Повышение эффективности деятельности предприятия (на примере оао югорский лесопромышленный холдинг). Часть 2.

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6

---

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО

«ЮГОРСКИЙ ЛЕСОПРОМЫШЛЕННЫЙ ХОЛДИНГ»

2.1 Характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Югорский лесопромышленный холдинг» (далее – ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг») учреждено субъектом Российской Федерации – Ханты-Мансийским автономным округом – Югрой. Единственным акционером ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» является Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, представляемый Департаментом по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства РФ.

Общество имеет самостоятельный баланс, вправе в установленном порядке открывать расчетные и иные сче6та в банках на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую печать, бланки со своим наименованием, торговый знак, иные средства индивидуализации.

Местонахождение общества: 628012, Российская Федерация, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Рознина, дом 71.

Высшим органом управления ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» является общее собрание акционеров.

Общее руководство ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» осуществляет совет директоров.

Единоличным исполнительным органом является генеральный директор.

Основными направлениями производственной деятельности ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» являются следующие виды работ:

— производство и реализация пиломатериала экспортного ГОСТ 2600- 83;

— производство и реализация бруса клееного из шпона ЛВЛ;

— производство и реализация фанеры хвойной;

— сдача оборудования в аренду;

— осуществление строительства по малоэтажной застройке на территории автономного округа.

В состав ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» входят следующие юридические лица:

1. ООО «Лесопильные заводы Югры»
2. ОАО «ЛВЛ – Югра»
3. ООО «ЛВЛ – Стройпроект»
4. ООО «ЮграТрансСервис»

Концепция построения финансовой деятельности ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» аккумулирует все основные доходы от деятельности группы компаний на собственном балансе. Так же данная концепция позволяет осуществлять контроль за затратной частью дочерних обществ по средствам установления трансфертных цен на все виды (переделы) работ, производимых в обществах с целью получения готовой продукции.

ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» централизовано приобретает сырьевой ресурс (лес на корню) для планируемого объема производства продукции. Дочерние компании на различных переделах работ дорабатывают ключевой ресурс до товарной продукции. ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» реализует товарную продукцию покупателям.

Хозяйственные взаимоотношения материнской компании с дочерними структурами построены по толлинговой системе. Процесс производства продукции дочерними компаниями осуществляется на имущественном комплексе, сосредоточенном на балансе ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг». Оплата услуг дочерних структур производится на основе заключенных договоров подряда по заготовке, вывозке и переработке давальческого сырья.

2.2 Положение ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» в отрасли

С 2008 года развитие лесопромышленного комплекса Российской Федерации протекает под давлением макроэкономических рисков, как и вся экономика страны.

В силу высокой энергоемкости отрасли и значительного отставания от других отраслей по перевооруженности, кризис в лесопромышленном комплексе Российской Федерации с 2008 года имеет более глубокий характер по отношению к другим отраслям промышленности.

2013 год не принес положительной динамики в развитие лесопромышленного комплекса Российской Федерации. Доля лесопромышленного комплекса (далее-ЛПК) в ВВП России составила 1,19%.

Существенное повышение ставок по кредитам сделало недоступными финансовые источники для предприятий лесоперерабатывающей промышленности, следствием чего явилось значительное сокращение проектов по модернизации существующих производственных мощностей, и произошла полная остановка проектов по созданию новых мощной в ЛПК.

Резкое снижение объемов спроса на продукцию деревообработки со стороны основных потребляющих отраслей (мебельной и строительной) привело к снижению выпуска пиломатериалов и плитной продукции.

На фоне существующего финансового и сбытового негатива, продолжавшегося в 2013 году, рост тарифов естественных монополий на энергоресурсы и транспортные тарифы еще более усугубил положение отрасли. В последние годы в России цены на энергоресурсы выросли в 2-3 раза, транспортные тарифы в 4-5 раз.

В 2013 году активных мер по поддержанию лесопромышленного комплекса Правительством Российской Федерации не предпринималось. Ряд компаний, имевших на своем вооружении изношенный основной фонд или находившихся в стадии перевооружения основных средств, были вынуждены прекратить производственную деятельность, следствием чего являлось увольнение сотрудников и осложнение социальной обстановки в регионах по местам дислокаций компаний.

Вступивший в действие новый лесной кодекс Российской Федерации всю обязанность по восстановлению и сохранности лесных культур переложил на плечи арендаторов, упразднив тем самым существовавшие на базе лесхозов институты по противопожарным действиям и институты по восстановлению лесных насаждений. Арендаторы лесных насаждений в 2010-2011 годах самостоятельно начали развивать институт лесовосстановления.

Отсутствие в наличии техники и невозможность единовременно осуществить требуемый объем капитальных вложений в противопожарные мероприятия и мероприятия по восстановлению лесных насаждений у арендаторов привели к более масштабным последствиям пожаров.

Перспективы развития Лесоперерабатывающего сектора Российской Федерации в основном зависят от эффективности экономических, финансовых и налоговых мер, предпринимаемых Правительством Российской Федерации.

С вступлением в ВТО решилась одна из важных проблем российского ЛПК – отсутствие ясной и долговременной государственной политики в области международной торговли древесиной. Первоначальные действия правительства по сокращению экспорта необработанной древесины под давлением стран-потребителей российского сырья замедлились. Присоединение к ВТО будет способствовать совершенствованию российской правовой системы и постепенному выстраиванию ее в соответствии с международной. Так же данное присоединение, несомненно, усугубит положение предприятий ЛПК с высоким уровнем изношенности основных производственных фондов и сделает их продукцию неконкурентоспособной, вследствие чего произойдет перераспределение объемов производства и реализации продукции ЛПК среди крупнейших игроков.

В 2013 году на территории Российской федерации было заготовлено более 111 млн. плотных куб.м. необработанной древесины.

ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» заготовил 500 тыс. куб.м. пиловочного сырья. По объемам заготовки ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» занимает 12 строчку среди крупнейших предприятий на территории Российской Федерации. Максимальные объемы заготовки производятся компаниями «Группа Илим» и составили в 2013 году 8 967 тыс. куб.м.

Основным видом товарной продукции в ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» является пиломатериал ГОСТ 2600 -83.

На территории Российской Федерации существует сравнительно небольшой спрос на данный вид продукции и фактически внутренний рынок находится в низшей стадии собственного развития. Основные объемы продукции экспортируются и поэтому все производители зависят от состояния внешних рынков.

ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» в 2013 году произвел и реализовал 175 тыс. куб.м. пиломатериала, превысив уровни 2012 года на 13,6 %.

По итогам 2013 года по суммарному объему производства пиломатериала ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» занимает 11 позицию среди крупнейших производителей пиломатериала на территории Российской Федерации.

Основным потребителем пиломатериала в 2013 году для ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» являлся Египетский рынок сбыта. Объем потребления пиломатериала, импортируемого с территории Российской Федерации, на данном рынке в 2013 году составил 895 тыс. тонн. Доля ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» в данном объеме составляет 10 %.

Номенклатурная линейка товарной продукции производимой и реализуемой ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» в разрезе плитной продукции представлена брусом ЛВЛ и фанерой хвойной.

Производство бруса ЛВЛ на территории Российской Федерации осуществляется только 2 компаниями – ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» и ООО «Современные технологии обработки древесины». Объемы производства и потребления данного вида продукции на территории Российской Федерации малы в силу новизны бруса ЛВЛ для российского строительного сегмента. Основными проблемами развития рынка ЛВЛ является отсутствие у данного продукта сертифицированных строительных норм в силу устаревшей нормативной правой базы существующей на территории Российской Федерации.

В отношении развития фанерного рынка – 2013 год продемонстрировал самое значительное повышение с 2002 года. Производство фанеры в России в 2013 году составило 3,15млн. куб.м. и выросло на 3,5% к уровням 2012 года.

Крупнейшим производителем фанеры хвойной на территории Российской Федерации является группа компаний «Свеза», занимая 30% доли рынка Российской Федерации. В списке крупнейших предприятий ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» занимает 12 строчку по объёмам производства данного вида продукции. Доля рынка, занимаемая ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» на данном рынке мала и составляет порядка 0,6% от общего объема производства фанеры на территории Российской Федерации.

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» за 2011-2013 гг., тыс.руб.

Приведенные в таблице 1 показатели свидетельствуют о том, что производственно- хозяйственная деятельность предприятия по сравнению с прошлым годом улучшилась. Объем реализованной продукции вырос и в стоимостном выражении составил 1 916 990 тыс. руб., что на 259 910 тыс. руб. больше, чем в 2012 г. В 2013 г. предприятия вышло в прибыль в размере 152 930 тыс. руб., вместо убытка (64 352)  тыс. руб.  в 2012 году.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 249 404 тыс. руб., что свидетельствует об улучшении экономического потенциала предприятия.

Численность производственных рабочих за исследуемый период снизилась на 6 %.

Продолжает расти себестоимости реализованной продукции, это связано с ростом цен и тарифов естественных монополий (ГСМ, электроэнергия, железнодорожные перевозки) и ростом затрат на реализацию продукции.

2.3 Анализ выполнения производственной программы

Главной задачей анализа выполнения производственной программы является оценка выполнения предприятием установленных плановых заданий.

Производственная программа включает четыре основных раздела: выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении, ритмичность выпуска продукции, номенклатура (ассортимент) и качество продукции.

Анализ выполнения производственной программы проведем на основе данных Годового отчета Общества.

Объем выручки от продаж за 2013 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на 15,7 % и составил 1 916 990 тыс. руб.

Чистая прибыль в 2013 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на           1 217 282 тыс. руб.

Объем производства и реализации пиломатериала составил 175 тыс. куб.м. прирост – 21 тыс. куб.м. или 13,6 % к уровню 2012 года.

Производственные объемы по выпуску плитной продукции в 2013 году составили 18 тыс. куб.м., что выше уровня 2012 года на 3 тыс. куб.м. или на 20 %.

Стабилизацию по объемам производства и реализации плитной продукции ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» удалось наладить за счет ввода в производство на данном производственном оборудовании фанеры хвойной. Несмотря на значительные темпы роста, объёмы производства и реализации продукции в 2013 году продолжают оставаться значительно ниже докризисных производственных уровней. Отставание от максимальных объемов по пиломатериалам составляет 20% или 41 тыс. куб.м., по плитной продукции 42% или 10 тыс. куб.м.

К приоритетным направлениям в ближнесрочной перспективе 2013 – 2015 годов относится реализация проектов, способных принести сокращение текущих производственных издержек, получить более качественный конечный продукт и, следовательно, получить добавочную стоимость на данном продукте без наращивания существующих объемов производства.

К приоритетным направлениям деятельности в среднесрочной и долгосрочной перспективе развития ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» относится решение задачи расширения производства путем создания новых производств по глубокой переработке лесопродукции с получением добавочной стоимости, а так же расширения перечня выпускаемой продукции.

Планируемая диверсификация производственной деятельности позволит ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» успешно нивелировать рыночные риски, связанные со снижением спроса на определенные виды продукции.

В декабре 2012 года Правительством автономного округа и Советом директоров ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» утверждена «Стратегия развития Холдинга на период 2013 – 2017 годы». Планируемый объем инвестиций составляет     1 миллиард 770 миллионов рублей. В том числе:

• Лесозаготовительное направление – 607 миллионов рублей.
• Лесопильное направление – 853 миллиона рублей.
• Плитное направление – 309 миллионов рублей.

В планах Общества в период 2013 – 2017 годов стоят задачи как по расширению существующих объемов производства и реализации продукции, так и по созданию новых производств на собственной производственной базе, а так же созданию «спутниковых» производств, способных существенно снизить существующие производственные издержки и получить добавочную стоимость на конечном продукте.

Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Анализ оценки выполнения плана по выпуску продукции построен на основе данных Годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности, форм 1 и 2.

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Далее проведем анализ производства продукции в стоимостном выражении и отобразим его в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Структура реализованной продукции и услуг предприятия за 2013 г.

Согласно таблице 2.2, в 2013 г. выпуск реализованной продукции увеличился на 15,7 %, увеличение произошло по всем видам продукции за исключением домостроения.

В структуре реализованной продукции произошли следующие изменения:

1. удельный вес пиломатериалов увеличился на 0,52 %;
2. удельный вес плитной продукции увеличился на 1,15 %;
3. удельный вес домостроения снизился на 1,05 %;
4. удельный вес доходов от аренды снизился на 1,91 %;
5. удельный вес прочей продукции увеличился на 1,29 %.

Увеличение доли плитной продукции связано с производством фанеры, новой продукции для Холдинга.

Ниже представлен объем товарной реализованной продукции в действующих ценах.

Таблица 2.3 – Анализ выпуска товарной реализованной продукции предприятия за 2013 г. в стоимостном выражении, тыс. руб.

Далее определим влияние факторов на общее изменение объемов ТП по методу цепных подстановок. Так как мы не имеем данных об отпускной цене и о выпуске в натуральных единицах некоторых групп товаров (домостроение, аренда оборудования, прочая продукция), то определим влияние факторов на изменение объемов следующих групп: пиломатериалы, плитная продукция.

Таблица 2.4 – Структура производства продукции ОАО «ЮЛХ».

Формула для расчета товарной продукции имеет вид:

Изменение товарной продукции под влиянием изменения объема выпускаемой продукции в натуральном выражении:

Согласно проведенному анализу, наибольшее влияние на изменение величины товарной продукции оказывает изменения объема выпуска, в меньшей степени изменение цены выпускаемой продукции и совсем незначительно влияет изменение структуры выпускаемой продукции. На данном предприятии объем выпускаемой продукции вырос в 2013 г. по сравнении с 2012 г. Рост заметен как в выпуске продукции в натуральных единицах, так и в стоимостном выражении, что подтверждает сделанные выше расчеты.

2.4 Анализ основных фондов

2.4.1 Структура и движение основных фондов

Основными задачами анализа использования основных фондов являются:

— оценка их технического уровня;

— определение факторов, повлиявших на эффективность их использова-

ния;

— изучение влияния этих факторов на изменение объемов производства

продукции;

— выявление резервов повышения фондоотдачи.

Анализ структуры и движения основных фондов проводится на основе таблицы 2.3, построенной с использованием данных Формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» за 2013 г.[Приложение А] и данных Годового отчета за 2012 г.[Приложение В]

Таблица 2.3 – Структура и движение основных фондов в 2013г.

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов составляют машины и оборудование, здания и транспортные средства, т.е. доля составляет активная часть основных фондов преобладает.

ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг» за 2013 год произвел обновление производственных активов на сумму 201 156 тыс. рублей. Срок полезного использования для объектов основных средств определяется исходя из сроков предполагаемого использования. Данный срок устанавливается с учетом работы в условиях агрессивной среды для лесозаготовительной техники и техники, используемой для вывозки сырья. Учитывая сезонный характер работы данных транспортных средств (зимний период) и работы в условиях бездорожья срок полезного использования техники сокращается в 1,5 раза.

Для общей характеристики движения основных фондов существует система показателей.

Коэффициенты прогрессивности ОПФ –

1. Удельный вес активной части фондов( da):

Рассчитанный показатель соответствует норме (≥ 0,5) и наблюдается его положительная тенденция.

2. Удельный вес активной части введенных фондов рассчитывается по формуле:

Структура ОПФ прогрессивна, так как производится обновление именно активной части фондов.

Коэффициенты обновления:

1. Коэффициент ввода рассчитывается по формуле:

Коэффициент ввода в 2013 году превышает коэффициент выбытия, что говорит о расширении основных производственных фондов на предприятии.

Далее проведем анализ эффективности использования основных фондов.

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6

---