Разработка мероприятий по повышению прибыли и рентабельности ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ». Часть 3.

---

Страницы:   1   2   3

---

2.3. Анализ распределения и использования прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ»

Порядок распределения прибыли определен в Уставе ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ». Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников. Компания вправе принимать решение о распределении своей чистой прибыли между её участниками на основании Протокола собрания участников раз в квартал, полгода, год или иной установленный период.

Часть чистой прибыли, подлежащей распределению между его участниками, распределяется пропорционально их долям в Уставном капитале Предприятия. Однако может быть установлен и иной порядок распределения прибыли между участниками ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» по единоглас­ному решению общего собрания участников [44].

В целом необходимо отметить, что распределение и использование прибыли Предприятия осуществляется в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и его Уставом.

Проведём анализ распределения и использования прибыли в соответствии с методикой, изложенной в первой части исследования.

Данные об использовании чистой прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» показаны в таблице 10.

Таблица 10 — Данные о распределении и использовании чистой прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ», тыс. руб.

 

Как показано в таблице 10, нераспределенная прибыль  на начало 2011 г. составляла 175994 тыс. руб., на начало 2012 г. – 211673 тыс. руб., 2013 г. – 222345 тыс. руб.

Основные направления использования прибыли Предприятием:

— распределение между участниками общества пропорционально их долям участия.  В этом направлении прибыль использовалась в каждом из рассматриваемых периодов. Так, в 2011 г. на выплату участникам общества было направлено 11000 тыс. руб.; в 2012 г. – 8000 тыс. руб.; в 2013 г. – 12000 тыс. руб. Таким образом, в течение анализируемого периода, вырос объём ежегодно выплачиваемых вознаграждений собственникам Предприятия;

— материальные поощрения работникам Предприятия. Это направление использования прибыли было задействовано только в 2011 – 2012 г.г.: в 2011 г. было направлено на материальные поощрения 4000 тыс. руб., а в 2012 г. – 2000 тыс. руб. В 2013 г. в данном направлении прибыль не распределялась;

— на производственное развитие Предприятия – направлялись средства в течение каждого из временных отрезков периода, в том числе 31679 тыс. руб. в 2011 г., 10672 тыс. руб. в 2012 г. и 28241 тыс. руб. в 2013 г.;

— в 2011 г. часть прибыли была направлена в качестве взноса в уставной капитал другой организации в размере 4000 тыс. руб.;

— в течение всего периода исследования Предприятие направляло часть прибыли на строительство новых социально-бытовых объектов: в 2011 г. в этом направлении было использовано 9972 тыс. руб., в 2012 г. – 15010 тыс. руб., в 2013 г.  – 3288 тыс. руб.

Рассмотрим, какую долю в структуре чистой прибыли составляет каждое направление её использования (см. рисунок 7)

Как показано на рисунке 7, в 2011 г. наибольший удельный вес в структуре распределяемой прибыли занимало такое направление её использования как развитие производства, куда было направлено 52,3 % от всей прибыли, подлежащей распределению. На втором месте по значимости находилось такое направление использования прибыли как выплата вознаграждений участникам, куда было направлено 18,1 % от всей прибыли. На третьем месте по «весомости» стоят вложения из прибыли в строительство новых объектов социально-бытового назначения, куда направлено 16,4 % от всей прибыли. Также в 2011 г. Предприятие внесло взнос в уставной фонд другого предприятия в размере 4000 тыс. руб., что составляет 6,6 % от всей распределяемой прибыли. Такой же удельный вес занимают средства, направленные на материальные поощрения сотрудников Предприятия (6,6 %).

В 2012 г. доля средств, направляемых из прибыли на строительство новых социально-бытовых объектов выросла до 42,1 %, доля средств, направляемых на выплату вознаграждений —   до 22,4 %. А вот доля средств, направляемых на развитие производства, снизилась до 29,9 %; также снизился удельный вес средств, направляемых на материальные поощрения — до 5,6 %.

В 2013 г. значительно выросла доля средств, направляемых на развитие производства — с 29,9 % (2012 г.) до 64,9 % (2013 г.) Также выросла доля выплачиваемых вознаграждений участникам – с   22,4 до 27,6 %.  Значительно сократилась доля вложений в строительство объектов социально-бытового назначения (ввиду наступления завершающего цикла работ по строительству) – с 42,1 до 7,5 %.

Таким образом, по итогам анализируемого периода выросла доля прибыли, направляемой на развитие производства; выросла доля выплат вознаграждений участникам; снизилась доля средств, направляемых на строительство социально-бытовых объектов; Предприятие перестало выплачивать материальные вознаграждения из прибыли в 2013 г.

Также следует отметить, что в течение всего периода исследования ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» не перечисляло средств в резервный фонд, что не является обязательным по законодательству для общества с ограниченной ответственностью, однако закреплено в Уставе Предприятия. Резервный фонд должен составлять 1,75 тыс. руб., а составляет 1 тыс. руб.

В процессе дальнейшего анализа, представляется целесообразным проследить, насколько изменилась сумма потребленной и капитализированной прибыли за счет:

— суммы чистой прибыли (ЧП);

— доли соответствующего направления использования чистой прибыли  ( Д_отч1)

Отч₁ = ЧП х Дотч₁

Для расчета их влияния можно использовать способ абсолютных разниц

ΔОтч₁ = ЧП₀ х ΔДотч₁

ΔОтч_i = ΔЧП х ΔДотч_i1

Расчет влияния рассматриваемых факторов на сумму потребляемой и капитализированной прибыли представлен в таблице 11.

Таблица 11 — Расчет влияния факторов первого порядка на сумму потреблённой и капитализированной прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» в 2013 г.

 

Как показано в таблице 11, капитализация изменилась (выросла) за счет роста чистой прибыли на 5091 тыс. руб., а за счет  увеличения доли отчислений – на 12488 тыс. руб. Направление прибыли на материальные поощрения снизилось за счет снижения доли отчислений на 2000 тыс. руб.  Направление прибыли на выплату вознаграждений участникам выросло на 1837 тыс. руб. за счет увеличения доли отчислений и на 2163 тыс. руб. за счет роста чистой прибыли.

Направление прибыли на строительство за счет снижения доли отчисления снизилось на 12314 тыс. руб., а за счет роста чистой прибыли могло бы увеличиться на 592 тыс. руб.

На заключительном этапе анализа рассчитаем коэффициенты, характеризующие использование прибыли:

Коэффициент капитализации рассчитывается по формуле (22)

Коэффициент потребления рассчитывается по формуле (23)

Темп прироста собственного капитала рассчитывается по формуле (24)

Внесём полученные значения в таблице 12.

Таблица 12 — Показатели распределения прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ»

 

Как показано в таблице 12, коэффициент капитализации снизился на 0,289 по итогам 2011 г. и вырос на 0,350 по итогам 2012 г., всего по итогам периода коэффициент капитализации вырос на 0,061 – 0,588 до 0,649.

Динамика коэффициента потребления соответственно была прямо противоположной динамике коэффициента капитализации; по итогам периода этот коэффициент снизился на 0,061 – с 0,412 до 0,351.

По итогам 2012 г. произошло снижение темпов прироста собственного капитала за счет чистой прибыли. Так, в 2011 г. темпы прироста составили 16 %, а в 2012 г. – 5 %. В следующем 2013 г. ситуация улучшилось, однако темпы прироста не достигли уровня 2011 г. и составили 11 %.

Итак, по результатам формирования, распределения и использования прибыли мы пришли к следующим выводам.

Основным положительным итогом деятельности ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» стало достижение им положительных финансовых результатов в 2011, 2012 и 2013 г.г. Другими словами, деятельность Предприятия в этом периоде была прибыльной и рентабельной. В течение периода исследования выручка от продаж Предприятия снизилась по итогам 2012 г. на 24 %, а в 2013 г. продемонстрировала рост на 6 %. Однако, несмотря на положительную динамику объемов продаж в 2013 г., Предприятию не удалось достичь показателей выручки 2011 г. и, тем более, превзойти их. Показатели прибыли по итогам 2012 г. снизились: прибыли от продаж – на 47,5 %; прибыли до налогообложения – на 53,3 %; чистой прибыли – на 41,2 %.  В 2013 г. была отмечена положительная динамика показателей прибыли – они выросли на 21,2; 21,4 и 19,6 % соответственно рассматриваемым видам прибыли предприятия.

Динамика прибыли не могла не повлиять на показатели рентабельности работы Предприятия, которые также снизились по итогам анализируемого периода. Положительным фактором является рост показателей рентабельности продаж, рентабельности капитала и общей рентабельности по итогам 2013 г.

Распределение и использование прибыли на Предприятии регулируются его Уставом, где в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах»  определены ключевые направления этих процессов. Основными направлениями распределения и использования прибыли в ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» были: выплата участникам общества пропорционально их участию в уставном капитале, материальное стимулирование персонала Предприятия, вложения в строительство объектов социально-бытового назначения (потребляемая часть прибыли); инвестиции в производственное развитие Предприятия, участие в уставном капитале других организаций (капитализируемая часть прибыли). Основной удельный вес в структуре чистой прибыли, подлежащей распределению, принадлежит отчислениям на развитие производства.

В течение периода исследования отмечена тенденция роста коэффициента капитализации, то есть доли капитализируемой прибыли в общем объёме чистой прибыли, и, соответственно, снижение коэффициента потребления, отражающего долю потребляемой прибыли в общем объёме чистой прибыли.

В 2013 г. не использовались такие направления распределения прибыли  как резервный фонд и материальные поощрения работников организации. Негативной характеристикой является снижение темпа прироста собственного капитала по итогам периода исследования, несмотря на положительную динамику 2013 г.

Таким образом, насущными задачами ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» является увеличение объемов продаж и получение более высоких финансовых показателей, повышение эффективности деятельности. Также на предприятии необходимо оптимизировать механизм распределения и использования прибыли. В этой связи очевидна необходимость разработки комплекса мероприятий, направленных на решение этих задач.

 

Глава 3. Пути повышения прибыли и рентабельности ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ»

3.1. Разработка комплекса мероприятий, направленных на увеличение прибыли и рост показателей эффективности ООО «Шмолц+Бикенбах»

В процессе исследования нами были выявлены  следующие факторы, оказывающие негативное влияние на финансовые результаты ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ» (по итогам 2011 – 2013 г.г.):

— снижение выручки на 19,4 %

—  рост уровня себестоимости в выручке с 84,69 до 84,83 %;

—  снижение валовой прибыли на 20,1 %;

— рост коммерческих расходов на 27,7 %;

— снижение прибыли от продаж на 36,4 %;

— снижение прибыли до налогообложения на 31,1 %;

— снижение чистой прибыли на 28,2 %;

— снижение  рентабельности продукции  на 2,86 п.п.;

— снижение рентабельности продаж на 2,41 п.п.;

— снижение общей (чистой) рентабельности на 0,82 п.п.;

— снижение  рентабельности активов на 11,34 п.п. ;

— снижение рентабельности собственного капитала на 10,33 п.п.

По результатам  анализа (период 2011 – 2013 г.г.) распределения и использования прибыли были выявлены следующие негативные тенденции:

— невыполнение положений Устава Предприятия по перечислениям в резервный фонд;

— сужение направлений распределения прибыли;

—  снижение темпов прироста собственного капитала с 16 до 11 %;

Выявленные негативные факторы свидетельствуют  о том, что ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ» необходимо разработать плановые мероприятия, направленные на преломление негативных тенденций и улучшение финансовых результатов деятельности Предприятия.

Как было сказано в первом разделе исследования, в общем плане на повышение прибыли могут повлиять мероприятия, разработанные в следующих направлениях: увеличение выпуска и качества продукции, продажа излишнего имущества, снижение себестоимости продукции, диверсификация производства, расширение рынка продаж и др.

С учетом специфики деятельности Предприятия и результатов проведённого анализа предлагаются следующие нижеперечисленные мероприятия, направленные на рост показателей прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ».

Расширение ассортимента продукции. Увеличение объема продаж планируется за счет расширения ассортимента реализуемых сталей. Предприятие реализует два типа сталей – нержавеющие и инструментальные. В текущем 2014 г. предлагается расширить ассортимент своих товаров за счет продажи конструкционных сталей. Ведущее металлургическое предприятие концерна «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ», «Немецкие заводы спецсталей» (DEW GmbH), производит большинство распространённых конструкционных сталей. В настоящее время без конструкционных сталей невозможно представить себе производство машин и автомобилей, приводной техники. Наряду с разнообразными улучшаемыми сталями для деталей машин, противостоящих сильному износу, продолжительным нагрузкам и обладающим хорошей вязкостью в центральной зоне, используются цементируемые и азотируемые стали. Благодаря правильно подобранному химическому составу, точному соблюдению производственных технологий, стопроцентному контролю качества на всех этапах, возможно создать продукт, наиболее полно отвечающий требованиям заданной области применения.

Другой важной областью применения конструкционных сталей является производство подшипников. Из-за высоких напряжений, возникающих при знакопеременных нагрузках, а также из-за высокого износа, подшипниковые стали должны обладать максимальной твёрдостью и высокой степенью чистоты. «Немецкие заводы спецсталей» имеют многолетний опыт в производстве подшипниковых сталей. К основным потребителям подшипниковых сталей относятся производители автомобилей и других машин, а также приводной техники.

Конструкционные стали поставляются под зарегистрированными торговыми марками:

— THYROFORT: улучшаемые стали;

— CARBODUR: цементуемые стали;

— NITRODUR: азотируемые стали;

Расширение спектра услуг. В 2013 г. Предприятие приобрело оборудование, которое позволит ему оказывать дополнительные услуги по пилению и металлообработке и поставлять металл в необходимых заказчику размерах. Предполагается, что оказание данных услуг, с одной стороны, расширит клиентскую базу Предприятия, привлечет новых покупателей, с другой стороны, позволит ему реализовать ещё одно из направлений своей деятельности, а в дальнейшем, возможно, расширить его за счет оказания других услуг.

Расширение географии присутствия Предприятия.

В настоящее время ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» осуществляет свою деятельность в г.Москве, Московской области и близлежащих регионах. Представляется целесообразным провести исследования рынка на предмет спроса высококачественной продукции концерна «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» в других регионах Российской Федерации, прежде всего, в Новосибирской, Тюменской, Кемеровской областях, Красноярском крае, а также в Свердловской области.

Продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду. В ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» имеется оборудование, которое не использует и не планируется использовать в производственном процессе. Необходимо реализовать это оборудование.

Состав оборудования, предназначенного для реализации:

— Станок ленточнопильный                                                                                          1185

— Станок ленточнопильный вертикальный                                                                 1058

— Горизонтальная ленторезочная машина                                                                   1110

— Крановые электронные весы                                                                                       356

— Платформенный весовой терминал                                                                            120

— Мобильный бетоносмесительный завод                                                                  1300

— Углопильные циркулярные станки                                                                           1210

Итого:                                                                                                                             6339

Снижение себестоимости продукции.

Для решения этой задачи предлагается организовать работу Предприятия в двух основных направлениях

— снизить себестоимость продаж;

— снизить коммерческие расходы.

Для снижения себестоимости продаж необходимо, во-первых, необходимо снизить материальные затраты. Для этого представляется целесообразным:

Во-вторых, необходимо внедрить в производственный процесс передовые технологии производства, способствующие более рациональному использованию материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени.

Состав коммерческих расходов и планируемые направления их снижения представлены в таблице 13.

Таблица 13 — Прогноз коммерческих расходов ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ»

 

Как показано в таблице 13, предлагается сокращения затрат:

— на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции на 15 % — за счет внедрения и использования передовых технологий и оптимизации логистической системы Предприятия;

— затрат на маркетинговые исследования. В 2011 – 2013 г. Предприятие привлекало сторонние организации для организации маркетинговых исследований и производства рекламы. В плановом периоде планируется организация маркетинговых исследования силами сотрудников Предприятия, так как в его штате присутствуют менеджеры по рекламе и маркетингу;

— сокращение расходов по доставке и погрузке продукции. Ранее Предприятие осуществляло доставку и погрузку с помощью привлечения сторонних организаций. В плановом периоде планируется часть работ по доставке и отгрузке осуществлять за счет сотрудников Предприятия (у него имеется такая возможность).

По совокупности планируемых сокращений коммерческих расходов их величина прогнозируется на уровне 35836 тыс. руб., что на 11,4 % меньше уровня 2013 г.

Таким образом, для повышения результативности и эффективности работы ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» представляется целесообразным рекомендовать Предприятию:

— расширение ассортимента сталей за счет продажи различных видов конструкционных сталей и увеличение объёма продаж;

— расширение спектра услуг за счет пиления и металлообработки;

— расширение географии присутствия Предприятия и выход на новые рынки сбыта;

— провести ревизию договоров с поставщиками сырья, мониторинг рынка поставщиков сырья и заключить новые договора с целью снижения материальных и иных затрат;

—  оптимизировать логистическую систему Предприятия;

— привлекать к погрузочным работам и работам по доставке продукции работников предприятия;

— вменить в обязанности менеджеров предприятия работы по организации и проведению маркетинговых исследований;

— реализовать неиспользуемые основные производственные фонды Предприятия.

3.2. Оценка эффективности разработанного комплекса мероприятий

По результатам планируемых мероприятий составим прогнозный отчет о прибылях и убытках Предприятия.

 

Таблица 14 — Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ»,

тыс. руб.

 

Как показано в таблице 14, планируется рост   выручки Предприятия на 32 % (20 % — за счет расширения ассортимента продукции; 7 % — за счет расширения ассортимента услуг; 5 % — за счет расширения географии присутствия и выхода на новые рынки сбыта). В результате выручка Предприятия вырастет на 209982 тыс. руб. и составит 866176 тыс. руб. (против 656194 тыс. руб. в 2013 г.) что на 32 % выше базисного уровня.

С учетом планируемой величины коммерческих расходов, они снизятся в плановом периоде на 4610 тыс. руб. или на 11,4 %, а их уровень в выручке – с 6,16 до 4,13 %.

В результате прибыль от продаж Предприятия составит 121805 тыс. руб., что на 51,5 % больше уровня 2013 г.

При составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках мы не рассматриваем изменение показателей процентов к получению и к уплате, но необходимо отметить, что и здесь Предприятие должно стремиться к повышению первых и снижению последних. В русле решения задачи снижения процентных расходов необходимо провести мониторинг рынка банковских кредитных продуктов, с тем, чтобы найти более выгодные для Предприятия кредитные предложения.

Планируемый рост прочих доходов на 6339 тыс. руб. (за счет продажи неиспользуемых в производстве основных средств) обеспечит их абсолютную величину в плановом периоде на уровне 51667 тыс. руб., что на 14 % больше, чем в 2013 г.

Задачей «минимум» является недопущение роста прочих доходов, а задачей «максимум», их снижение, прежде всего, снижение уровня прочих расходов в выручке.

По результатам планируемых действий прибыль до налогообложения увеличится на 25 % и составит 128011 тыс. руб. (против 56890 тыс. руб. в 2013 г.), а  чистая прибыль составит 102409 тыс. руб. (против 43529 тыс. руб. в 2013 г.), что на 135,3 % выше уровня 2013 г.

Планируемый рост финансовых результатов, безусловно, окажет положительное влияние на показатели рентабельности.

Рассчитаем показатели рентабельности в плановом периоде.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) рассчитывается по формуле (11)

R₃прогноз = 121805 : 710264 x 100 = 17,15 %

Рентабельность реализации (оборота, продаж) (R^П) определяется по формуле (12)

R^Ппрогноз = 121805 : 866176 x 100 = 14,06 %

Общая рентабельность ( R^O) определяется по формуле (13)

 

R^Oпрогноз = 102409 : 866176 x 100 = 11,82 %

Рентабельность активов ( ) определяется по формуле (14)

R^Aпрогноз = 102409 : 448834 x 100 = 22,82 %

Планируется рост активов на 10 %.

Рентабельность собственного капитала (R^C.K.) определяется по формуле (15)

R^C.K.прогноз = 102409 : 337345 x 100 = 30,36 %

Рост собственного капитала планируется за величину капитализируемой (нераспределенной) прибыли.

Внесем полученные в результате расчетов данные в таблице 15.

 

Таблица 15 — Динамика показателей рентабельности ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ»

 

Как показано в таблице 15, в результате роста показателей прибыли, и с учетом показателей формирования прибыли (выручки, себестоимости), а также основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия повысится эффективность работы Предприятия, что выражается в росте показателей рентабельности.

Главным фактором, влияющим на эффективность работы механизма распределения и  использования прибыли, являются получаемые Предприятием финансовые результаты.

Чем больше будут финансовые результаты, полученные Предприятием, тем больший простор оно будет иметь для осуществления действий по  распределению и использованию прибыли.

Прогноз распределения и использования чистой прибыли (с учетом планируемых  в п.3.1 мероприятий) представлен в таблице 16.

Таблица 16 — Распределение чистой прибыли ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» (прогноз)

 

Коэффициент капитализации рассчитывается по формуле (22)

Коэффициент потребления рассчитывается по формуле (23)

Темп прироста собственного капитала рассчитывается по формуле (24)

Планируется увеличение коэффициента капитализации до 0,75 и снижение коэффициента потребления до 0,25.

В рамках капитализации планируется 70 % прибыли направить на развитие производства и 5 % — в резервный фонд.

Потребляемая прибыль направляется: 19,5 % — на выплату дивидендов и 5,5 % — на материальные поощрения работников Предприятия.

В данном случае планируется учет интересов:

— Предприятия как субъекта хозяйствования, с точки зрения улучшения его финансовой устойчивости (рост размера собственных средств);

— участников (собственников) ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ», которые являются владельцами Предприятия и должны получить прибыль на вложенный капитал;

— работников Предприятия, которые должны быть материально заинтересованы в высоких показателях деятельности ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ», что будет мощным мотивирующим фактором, скажется на качестве работы, производительности труда и т.д.

Таким образом, будут учтены коммерческая, финансовая, экономическая и социальная стороны распределения и использования прибыли.

Также планируется увеличение резервного фонда в размере 5 % от полученной прибыли, что, во-первых, является соблюдением положений Устава Предприятия, и, во-вторых, увеличивает размер собственных средств компании, способствует повышению её финансовой устойчивости.

Главным фактором, который влияет на финансовое состояние компании, является рост собственных средств Предприятия, что укрепляет его финансовую устойчивость и независимость. Темпы прироста собственного капитала составят 22,8 % (против 11 % в 2013 г.).

Таким образом, работу ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ», направленную на повышение показателей прибыли, совершенствование механизма распределения и использования прибыли, представляется целесообразным организовать и реализовать в следующих основных направлениях:

— реализация мероприятий, направленных на улучшение финансовых показателей, в том числе, расширение ассортимента продукции за счет внедрения новых видов продукции и новых видов услуг; выход на новые рынки сбыта; реализация неиспользуемых основных средств; снижение затрат за счет сокращения себестоимости продаж и коммерческих расходов;

— составление прогнозных расчетов и оптимизация структуры распределения чистой прибыли.

Главная цель планируемых мероприятий – получение высоких показателей финансовых результатов и рациональное распределение чистой прибыли, способствующее удовлетворению потребностей всех заинтересованных лиц, но, главное, росту эффективности работы Предприятия, упрочению финансового положения, расширению и укреплению базы для дальнейшего устойчивого и динамичного развития ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ».

Положительная динамика показателей прибыли и рентабельности свидетельствует об экономической целесообразности предложенных мероприятий.

 

 

Заключение

По результатам проведённого исследования можно сделать следующие выводы.

Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления предпринимательской деятельности, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления этой деятельности. Прибыль выступает главным результатом предпринимательской деятельности, обеспечивающим потребности самого предприятия, его работников и государства в целом. От размера полученной прибыли зависят финансовое положение предприятия, возможности развития производства и социальной сферы, материального поощрения работников.

Прибыль является абсолютным показателем экономической эффективности работы предприятия, а относительным показателем выступают показатели рентабельности, с помощью которых можно определить эффективность работы активов, капитала, основных средств, производственной деятельности, всех видов деятельности предприятия

Распределение прибыли представляет собой процесс формирования направлений ее предстоящего использования в соответствии с целями и задачами развития предприятия. Основу механизма распределения прибыли конкретного предприятия составляет анализ и учет в процессе этого распределения отдельных факторов, которые увязывают этот процесс с текущей и предстоящей хозяйственной деятельностью данного предприятия.

Основные этапы анализа формирования прибыли связаны с динамическим и структурным анализом Отчета о финансовых результатах, исследованием относительных показателей эффективности работы предприятия – показателей рентабельности. Анализ использования прибыли предполагает расчет финансовых коэффициентов уровень потребления и капитализации прибыли. При этом используются методы горизонтального и вертикального анализа, приемы факторного анализа (в частности, с использованием метода цепных подстановок).

Объектом анализа выступало ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» — торговое предприятие, главной целью деятельности которого является получение прибыли, а основными направлениями деятельности — реализация сталелитейной продукции и оказание сопутствующих услуг.

По результатам анализа имущества и ресурсов Предприятия мы пришли к следующим выводам. Положительными тенденциями является рост объёмов финансово-хозяйственной деятельности, производственного потенциала; динамичное развитие Предприятия; увеличение оборотных активов; увеличение размера собственных средств. К негативным характеристикам можно отнести снижение объёмов долгосрочного кредитования и рост объёмов краткосрочных обязательств, однако, это не повлияло на ликвидность и платежеспособность Предприятия.

По результатам проведенного анализа представляется правомерным вывод о ликвидности и платежеспособности Предприятия. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости позволил сделать вывод о высокой степени финансовой независимости Предприятия (однако имеется тенденция к её снижению), приемлемом соотношении заемных и собственных средств, сохранности капитала Предприятия.

По результатам анализа формирования прибыли и эффективности работы ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» можно заключить следующее.

Прежде всего, следует отметить такую положительную характеристику управления прибылью и всей финансово-хозяйственной деятельностью Предприятия как ту, что оно на протяжении 2011 – 2013 г.г. оставалось прибыльным, то есть получало положительные финансовые результаты.

В 2013 г. у ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» имелись все необходимые предпосылки для получения более высоких финансовых результатов (по сравнению с другими отчетными периодами): произошло существенное расширение объёмов финансово-хозяйственной деятельности, вырос производственный потенциал; значительно выросли активы; Предприятие было ликвидным, платежеспособным и финансово устойчивым.  Тем не менее, Предприятию не удалось достичь показателей 2011 г. по выручке, прибыли от продаж, до налогообложения и чистой прибыли, несмотря на рост этих показателей по итогам 2013 г.  В результате эффективность деятельности Предприятия в исследуемом периоде снизилась, несмотря на позитивные тенденции 2013 г., когда был отмечен рост показателей рентабельности по отдельным направлениям работы Предприятия.

Основными направлениями распределения и использования прибыли на Предприятии были: выплаты участникам общества пропорционально их участию в уставном капитале, материальное стимулирование персонала, вложения в строительство объектов социально-бытового назначения (потребляемая часть прибыли); инвестиции в производственное развитие предприятия, участие в уставном капитале других организаций (капитализируемая часть прибыли). По результатам  анализа (период 2011 – 2013 г.г.) распределения и использования прибыли были выявлены следующие негативные факторы: невыполнение положений Устава Предприятия по перечислениям в резервный фонд; сужение направлений распределения прибыли; снижение темпов прироста собственного капитала с 16 до 11%;

Таким образом, насущными задачами ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ являются увеличение объемов продаж продукции Предприятия, снижение уровня себестоимости и коммерческих расходов, рост показателей прибыли и рентабельности, рациональное использование чистой прибыли.

Для повышения результативности и эффективности работы ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» представляется целесообразным рекомендовать Предприятию: расширение ассортимента сталей за счет продажи различных видов конструкционных сталей и увеличение объёма продаж; расширение спектра услуг за счет пиления и металлообработки; расширение географии присутствия Предприятия и выход на новые рынки сбыта; провести ревизию договоров с поставщиками сырья, мониторинг рынка поставщиков сырья и заключить новые договора с целью снижения материальных и иных затрат;  оптимизировать логистическую систему Предприятия; привлекать к погрузочным работам и работам по доставке продукции работников предприятия; вменить в обязанности менеджеров предприятия работы по организации и проведению маркетинговых исследований; реализовать неиспользуемые основные производственные фонды Предприятия.

В результате планируется рост объёмов продаж и выручки Предприятия, снижение уровня себестоимости в выручке, снижение  абсолютных величин и уровня коммерческих расходов; рост прочих доходов и, как следствие рост показателей прибыли и рентабельности.

Работу ООО «ШМОЛЦ+БИКЕНБАХ» по совершенствованию механизма распределения и использования прибыли, представляется целесообразным организовать и реализовать в следующих основных направлениях: совершенствование системы управления прибылью; реализация мероприятий, направленных на улучшение финансовых показателей; составление прогнозных расчетов и оптимизация структуры распределения чистой прибыли.

В результате предлагаемых мероприятий Предприятие не только получит более высокие финансовые результаты и упрочит своё финансовое состояние, но и решит задачу эффективного распределения прибыли – достижение оптимальной пропорции между капитализируемой и потребляемой частями прибыли, что послужит дальнейшему эффективному развитию производственной и финансовой деятельности ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ».

 

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. 05.05.2014 г.) / СПС «Консультант-Плюс».
2. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (ред. 05.05.2014 г.) / СПС «Консультант-Плюс».
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. 28.12.2013 г.) / СПС «Консультант-плюс.
4. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 14-ФЗ (ред. 05.05.2014 г.) / СПС «Консультант-плюс.
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н (ред. 04.12.2012 г.) / СПС «Консультант-Плюс».
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н (ред. 27.04.2012 г.) /  СПС «Консультант-плюс».
7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н (ред. 27.04.2012 г.) / СПС «Консультант-плюс.
8. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению    неудовлетворительной структуры баланса:  Распоряжение ФУДН от 12.08.1994 г. № 31-р (ред. 12.09.1994 г.) / СПС «Консультант-плюс».
9. Финансовые результаты деятельности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации / Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
10. Рентабельность организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации / Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
11. Анализ финансовой отчетности / Под ред. О.В.Ефимовой, М.В.Мельник. – Изд-во: ОМЕГА-Л, 2011. — 449 с.
12. Артеменко В.Г. Финансовый анализ / В.Г.Артеменко, М.В.Беллиндер. – М.: Дело и сервис, 2012. – 305 с.
13. Балабанов И.Г. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Г.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 416 с.
14. Банк В.Р.Финансовый анализ / В.Р.Банк, А.В.Тараскина и др.- М.: Финансы и статистика, 2011. – 344 с.
15. Батова Т.Н. Экономика предприятия / Т.Н.Батова, О.В.Васюхин и др. – СПб.: СПб НИУ ИТМО, 2010. – 348 с.
16. Бланк И.А. Управление прибылью / И.А.Бланк. – М.: Проспект, 2012. – 528 с.
17. Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А.Бланк. – М.: Инфра-М, 2011. – 465 с.
18. Верещагина Л.В. Комплексный анализ прибыли и рентабельности на основе формирования системы сбалансированных показателей / Л.В.Верещагина, А.Г.Блем и др. // Проблемы теории и практики управления. – 2012. — № 4. – 108-114.
19. Волков В.П. Экономика предприятия (фирмы) / под ред. О.И. Волкова и О.В.Девяткина. – М.: Инфра-М, 2013. – 601 с.
20. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) / А.Н.Гаврилова, А.А.Попов. — М.: Кнорус, 2010. – 608 с.
21. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-коммерческой деятельности на предприятиях торговли / М.М.Глазов. – М.: Инфра-М, 2010. – 202 с.
22. Демчук О.Н. Теория организации / О.Н.Демчук, Т.А.Ефремова, М.: Флинта, 2012. – 275 с.
23. Дорофеев В.Д. Антикризисное управление / В.Д.Дорофеев, Д.Н.Левин и др. – Пенза: Издательство Пензенского института экономического развития и антикризисного управления, 2012. – 250 с.
24. Зайцев Н.Л. Экономика торговли / Н.Л.Зайцев. – М.: Инфра-М, 2011. – 414 с.
25. Ивашкевич В.Б. Проблемные вопросы управления прибылью предприятия / В.Б.Ивашкевич  //  Управленческий учет. – 2012. —  № 6. – С.42-48.
26. Илонова В.А. Формирование и распределение прибыли на предприятиях оптовой торговли / В.А.Илонова, А.Б.Пестов // Финансы и кредит. – 2012. — №6. – С.38-47.
27. Кабанова Э.П. Комплексный анализ прибыли торгового предприятия / Э.П.Кабанова // Аудит и финансовый анализ. – 2013. — №10. —  С.25-32.
28. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А.Канке, И.П.Кошевая. – М: Инфра-М, 2010. — 288 с.
29. Канушина И.А. Стратегическое управлению прибылью предприятия / И.А.Канушина // Аудит и финансовый анализ. – 2012. — № 7. – С.6 – 12.
30. Карасева И.М. Финансовый менеджмент / И.М.Карасева, М.А.Ревякина. – М.: Омега-Л, 2010. – 335 с.
31. Кирьянова З.В. Анализ финансовой отчетности / З.В.Кирьянова, Е.И.Седова. – М.: Юрайт, 2013. – 432 с.
32. Ковалёв В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью / В.В.Ковалёв, Вит.В.Ковалёв. – М.: Проспект,  2011. – 352 с.
33. Лапуста М.Г. Финансы предприятий / М.Г.Лапуста, Т.Ю.Мазурина. – М.: Альфа-Пресс, 2013. – 416 с.
34. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.П.Любушин. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2013.- 448 с.
35. Мошкин В.В. Понятия, типы и задачи факторного анализа / В.В.Мошкин. – Дистанционный консалтинг».  – Режим доступа: http://www.dist-cons.ru.
36. Омарова Н.Ю. Управление затратами в конкурентной среде / Н.Ю.Омарова, Л.Н.Косякова и др. – М.: Проспект Науки, 2012. – 324 с.
37. Пакова О.Н. Проблемы комплексной оценки финансовых результатов деятельности организации / О.Н.Пакова // Финансы и кредит. – 2013. — № 4. – С.28-36.
38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности / Г.В.Савицкая. – М: Инфра-М, 2012. – 686 с.
39. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н.Селезнева, А.Ф.Ионова. – Изд-во: ЮНИТИ-Дана, 2012. — 639 с
40. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия / Е.Ф.Тихомиров. – М.: Академия, 2008. —  384 с.
41. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.Н.Чечевицына.  – М.: Феникс, 2013. – 368 с.
42. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.Д.Шеремет. – Изд-во: Инфра-М, 2012. – 368 с.
43. Годовые отчеты ООО « ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ» за 2011 – 2013 г.г.
44. Устав ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ»: утвержден Общим собранием участников 08.05.2013 г. (последняя редакция).
45. Учетная политика ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ»: утверждена Генеральным директором ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ» 28.11.2013 г. Финансовая отчетность ООО «ШМОЛЦ+БИККЕНБАХ» за 2011 – 2013 г.г.

---

Страницы:   1   2   3

---