Практическая работа на тему «Налог имущество организации»

Задача 8.1
Определить налоговую базу, рассчитать сумму налога и заполнить
налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, используя
следующие исходные данные: на 01.01. на балансе организации числится:
— здание остаточная стоимость 8 млн. руб. срок эксплуатации 45 лет,
выбран линейный метод начисления амортизации;
— оборудование 800 тыс. руб., срок эксплуатации 15 лет линейный метод
начисления амортизации;
— приобретен компьютер, введен в эксплуатацию 12.03., срок
эксплуатации 5 лет, стоимость 30 тыс. руб. линейный метод начисления
амортизации;
— приобретен автомобиль стоимостью 200 тыс. руб., срок службы 10 лет,
выбран линейный метод начисления амортизации;
— приобретено оборудование 01.06., введен в эксплуатацию в июле,
стоимость 400 тыс. руб., сроком службы 10 лет, линейный метод начисления
амортизации.
Рассчитать налог на имущество за 9 мес. Отразите в бухгалтерских
проводках.
Задача 8.2
Определите за текущий год сумму налога на имущество ННК «Ритек-
М», если первоначальная стоимость основных средств на 1.01. составляла 367
млн.руб. Среднегодовой процент амортизации 9,8 %. Метод расчета
амортизации линейный. С 1 июля текущего года введены основные фонды
стоимостью 238 млн.руб. со среднегодовым процентом амортизации — 9,4 %,
с 1.05. выведено из эксплуатации основных средств на сумму 737 тыс.руб. За
текущий год введено (1 июля) основных средств на сумму 419,7 млн. руб.,
среднегодовой процент амортизации 9,6 % (метод расчета амортизации
линейный).
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.3
Определите за текущий год сумму налога на имущество ННК «Акмай»,
если первоначальная стоимость имущества на 1.01. составляет 962 млн.руб.
Среднегодовой процент амортизации 9,4 %, с 1.06. введено основных средств
(скважины) на сумму 42 млн.руб., в т.ч. скважины 62%, оборудования 21%,
здания 7%, остальное имущество относится к третьей группе.
Используйте линейный и нелинейный метод расчета амортизации.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.4
Определите налог на имущество предприятия за текущий год, если
первоначальная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию 1.01.
составила 1228 млн.руб., среднегодовой процент амортизации — 9,1%.
Согласно учетной политике предприятия амортизация начисляется линейным
методом. Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.5
Определите сумму налога на имущество по передаточным устройствам
предприятия за текущий год, если первоначальная стоимость основных
средств на 1.01. составила 670 млн. руб. 1 января текущего года выбыло
основных фондов на сумму 26 млн. руб. Среднегодовой процент амортизации
см. НК РФ. Метод расчета амортизации линейный.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.6
Определите налог на имущество промышленного предприятия
«Спартак» по состоянию на 31 декабря текущего года, если основные фонды
первоначальной стоимостью на 1.01 составляют 58762 тыс. руб., в т.ч. 6 группе
— 64%,7 группа -36%, введены в эксплуатацию с 1.05.
С 1.07 введено основных фондов на сумму 2750 тыс. руб. по 5 группе, а
с 1.10 выведено 720 тыс. руб. основных фондов, числившихся в 6 группе.
Амортизация начисляется нелинейным методом.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.7
Определите налог на имущество за текущий год, если первоначальная
стоимость основных фондов составляет введенных с 1.01. текущего года
1219,0 млн. руб., в т.ч. здания 140 млн. руб.(8 группа). Оборудование 345 млн.
руб.(6 группа); остальное имущество в 3 группе.
Начисление амортизации произведите у 8 группы – линейным методом,
остальные группы – нелинейным методом.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.8
Определите налог на имущество ООО «Зарина», если первоначальная
стоимость основных средств на начало текущего года составила 143820
млн.руб., в т.ч. нефтяные скважины – 48% (5 группа), здания – 4% (8 группа),
оборудования – 28% (4 группа), оставшаяся часть – прочие основные средства.
Примечание: группы основных средств с 1 по 7 амортизация
начисляется нелинейным методом, с 8 по 10 – линейным
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.9
Определите налог на имущество за текущий год, если первоначальная
стоимость основных фондов составляет введенных с 1.01. текущего года
2719,0 млн. руб., в т.ч. здания 278 млн. руб.(8 группа). Оборудование 472 млн.
руб.(6 группа); остальное имущество в 3 группе.
Начисление амортизации произведите у 8 группы – линейным методом,
остальные группы – нелинейным методом.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 8.10
Определите налог на имущество предприятия «Витязь» за текущий год,
если по состоянию на 1 июля 2021 г. первоначальная стоимость составила
112410 тыс. руб., в т.ч. оборудование 59%. Среднегодовой процент
амортизации по оборудованию 11,4%, по оставшейся части основных средств
8,2%.
Отразите в бухгалтерских проводках.