Практическая работа на тему «Налог на добавленную стоимость, его учет»

Задача 2.1
Определите сумму НДС, подлежащую внесению в государственный
бюджет, если объем реализации с учетом НДС составил:
— продовольственной продукции — 1345 млн. руб.,
— промышленной продукции – 2380 млн. руб.
Сумма материальных затрат, включенных в себестоимость продукции
составляет:
— по продовольственной продукции – 247 млн. руб. с учетом НДС,
— по промышленной – 376 млн. руб. с учетом НДС.
Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.2
Определите сумму НДС, подлежащую внесению в государственный
бюджет, если объем реализации с учетом НДС промышленных товаров
составил 38 800 тыс. руб.
Себестоимость всей продукции 15180 тыс. руб., в т.ч. материальные
затраты и услуги, включенные в себестоимость с учетом НДС 8140 тыс. руб.
Из общего объема реализации промышленной продукции 19000 тыс.
руб. экспортированы предприятием по линии совместной деятельности с
зарубежными партнерами.
Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.3
Определите сумму НДС подлежащую внесению в госбюджет, если
предприятие реализовало промышленной продукции на сумму 3675 млн. руб.,
продовольственной продукции – 7020 млн. руб. Эксплуатационные затраты,
включенные в издержки на производство промышленной продукции с учетом
НДС, составляют 3120 млн. руб., при этом материальные издержки на
производство продовольственной продукции составляют 42% от объема
реализации.
Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.4
Завод сборного железобетона изготовляет перекрытия двух типов.
Оптовая цена одного м2 плиты «А» — 220 руб., плиты «Б» — 237 руб. с учетом
НДС. Объем производства в год: Изделия «А» — 1200 тыс.м2, изделия «Б» — 720
тыс.м2.
Себестоимость продукции: изделия «А» — 94 руб., изделия «Б» — 102 руб.
Материальные затраты с учетом НДС, включенные в себестоимость
продукции, равны изделия «А» — 39%, изделия «Б» — 42%.
Определите НДС, подлежащий внесению в госбюджет и отразите
бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.5
Определите НДС, подлежащее внесению в госбюджет, если торговое
предприятие отгрузило продукции на сумму 47835 тыс. руб., в т.ч.:
1) промышленная продукция – 21344 тыс. руб.;
2) продовольственная продукция – 15134 тыс. руб.;
3) оставшаяся сумма реализации приходится на детское питание.
Затраты на приобретение всех товаров составили 80% от суммы
реализации. Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.6
Предприятие занимается предпринимательской деятельностью: объем
реализованной продукции с НДС составил 330 тыс. руб., приобрели товарно-
материальных ценностей на сумму 120 тыс. руб., оказаны услуги населению
без НДС 10 тыс. руб., приобрели детские товары на сумму 120 тыс. руб. и
техническую литературу на 54 тыс. руб.
Определите НДС, подлежащее внесению в госбюджет и отразите
бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.7
Определите сумму НДС подлежащую внесению в госбюджет, если
предприятие «Радуга» реализовало промышленной продукции на сумму 4568
млн. руб., продовольственной продукции – 8694 млн. руб. Себестоимость
промышленной продукции без НДС, составляет 3514 млн. руб., при этом
материальные затраты на производство промышленной продукции по
которым был ранее оплачен НДС составляет 47%. Себестоимость
продовольственной продукции составляет 82% от суммы реализации, а
материальные затраты по которым был оплачен НДС 37% от суммы
реализации.
Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.8
Фирма «Контур» занимается ремонтом контролеров. Учетная политика
для целей налогообложения – «по оплате». Исходя из следующих данных
бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
за налоговый период, организация реализовала услуг по ремонту контролеров
на сумму 9800 тыс. руб.; стоимость приобретения реализованных запчастей –
4380 тыс. руб., передано безвозмездно школе инструментов на сумму 65 тыс.
руб.
Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.9
Фирма «Контур» занимается ремонтом контролеров. Учетная политика
для целей налогообложения – «по оплате».
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму
НДС, подлежащую уплате в бюджет: реализовано инструментом на сумму 600
тыс. руб.; оплачена аренда помещения офиса – 36 тыс. руб.; оплачены
коммунальные услуги – 45 тыс. руб. без НДС.
Отразите бухгалтерские проводки по НДС.
Задача 2.10
В ООО «Ромашка» были осуществлены следующие операции:
— объем услуг — 275 тыс. руб., оплачено — 118 тыс. руб.;
— реализованы с оплатой материалы: их фактическая себестоимость —
15 тыс. руб., наценка — 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную
стоимость;
— приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том
числе налог на добавленную стоимость.
Определите НДС, подлежащий внесению в госбюджет и отразите
бухгалтерские проводки по НДС.