Практическая работа на тему «Налог на прибыль, его учет»

Задача 5.1
Определите налог на прибыль за год по ООО «Акмай М» и распределите
его по направлениям бюджетов, если объем реализации нефти 820 тыс. т., цена
1 тонны нефти 14460 руб., себестоимость 1 тонны — 9215 руб. Получена
операционная прибыль 637 тыс. руб. по договорам, получен убыток по
операциям с обменом валюты 2 тыс. руб.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 5.2
Определите сумму налога на прибыль по ООО «Накрат — Ойл» за квартал
и распределите по бюджетам, если МНК реализовала 23,8 тыс. т. нефти, в т.ч.
на экспорт 5,2 тыс. т. по цене
− на внутреннем рынке 13440 руб./т.,
− на внешнем рынке − 18520 руб./т.
Себестоимость 1т. нефти 9468 руб. За этот период получен
операционный убыток в сумме 560 тыс. руб. по договору возврат тары,
операционный доход в сумме 250 тыс. руб. от реализации компьютерных
программ
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 5.3
Определите сумму налога на прибыль предприятия «Альфа», если за год
реализация промышленной продукции составила 560 млн. руб. с учетом НДС,
от внереализационных операций получен убыток в размере 82 тыс. руб.
Издержки производства составляют 51% от объема реализации без НДС.
Операционный убыток от обмена валюты составил 3 тыс. руб.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 5.4
Рассчитайте налог на прибыль по компании «Ритек — М» и сумму НДС в
госбюджет, если объем реализации нефти за год составил 2,7 млн. руб., в том
числе 45% на экспорт. Среднегодовая цена 1 тонны нефти на внутреннем
рынке 15,9 тыс. руб. с учетом НДС, на внешнем — 18,2 тыс. руб.,
себестоимость 8,7 тыс. руб./т. операционная прибыль по договорам составила
16 тыс. руб.
Материальные затраты включены в себестоимость, по которым был
ранее оплачен НДС составил 627 тыс. руб.
Сумму налога распределите по направлениям бюджетов и отразите в
бухгалтерских проводках.
Задача 5.5
В отчетном периоде «Идель-М»: получила выручку от реализации
покупных товаров — 726 тыс. руб.; стоимость приобретения товаров — 260
тыс. руб.; пеня, полученная по хозяйственному договору, — 48 тыс. руб.;
расходы на рекламу — 15 тыс. руб., в том числе в пределах норм — 10 тыс.
руб.; стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад
комплекта мебели — 29 тыс. руб.; расходы на приобретение торгового
оборудования — 84 тыс. руб.
Определите сумму налога на прибыль и отразите в бухгалтерских
проводках.
Задача 5.6
Определите сумму налог на прибыль и НДС, подлежащую внесению в
государственный бюджет, распределите их по бюджетам, если объем отгрузки
с учетом НДС промышленных товаров за 1 квартал составил 4159 тыс. руб., из
них 842 тыс. руб. товары помещенные под таможенный режим свободной
таможенной зоны. Себестоимость всей продукции составила 2835 тыс. руб.,
материальные затраты, включенные в себестоимость, без учета НДС
составили 3828 тыс. руб.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 5.7
Реализация продукции завода за год составила 585 млн. руб.,
себестоимость продукции составляет 49% от объема реализации продукции.
Внереализационные доходы составили 427 тыс. руб., расходы 843 тыс. руб.
Распределите налог на прибыль по бюджетам всех уровней и отразите в
бухгалтерских проводках.
Задача 5.8
Определите налог на прибыль, если сумма реализации продукции
составила за год 8,7 млрд. руб., себестоимость продукции 42% от объема
реализации. Распределите сумму налога по бюджетам и отразите в
бухгалтерских проводках.
Задача 5.9
Определите сумму налога на прибыль и распределите ее по бюджетам,
если объем реализации продукции за год составил 65772 тыс. руб., издержки
производства — 52718 тыс. руб., убытки за невыполнение договоров за не
возврат тары составили 438 тыс. руб.
Отразите в бухгалтерских проводках.
Задача 5.10
Организация занимается производством инструментов. За налоговый
период было отгружено продукции на 95450 руб., себестоимость продукции
составила 62750 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-
смазочные материалы за зимний период – 20000 руб.
Исчислите налог на прибыль и отразите в бухгалтерских проводках.