Практическая работа на тему «Расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд России (ПФР), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), фонд социального страхования (ФСС)»

Задача 9.1
Определите налогооблагаемую базу и сумму страховых взносов в пользу
физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были
произведены следующие выплаты:
— начисленная сдельная заработная плата — 19760 руб.;
— надбавка за сверхурочную работу —1800 руб.;
— пособие по временной нетрудоспособности — 2250 руб.;
— компенсация командировочных расходов – 4900 руб. за счет чистой
прибыли, в том числе суточные сверх нормы — 1400 руб.;
— единовременная материальная помощь к отпуску — 7500 руб.;
— оплата содержания детей в детском саду — 1800 руб. согласно
колдоговора.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и уплате
страховых взносов.
Задача 9.2
За налоговый период работнику Ханову В.К. произведены следующие
выплаты за год:
— сумма, начисленная по тарифной ставке — 295 тыс. руб.;
— начисления стимулирующего характера — 20% основного заработка;
— пособие по временной нетрудоспособности —32 тыс. руб.;
— начисления за работу в ночное время — 35 тыс. руб.;
— расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 8 тыс. руб.;
— пособие по уходу за больным ребенком — 15 тыс. руб.;
— единовременное вознаграждение за выслугу лет – 47 тыс. руб.;
— расходы на оплату отпуска —32 тыс. руб.;
— единовременная материальная помощь в связи со стихийным
бедствием — 39тыс. руб.;
— премия ко дню профессионального праздника -15 тыс. руб.;
— компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью,
причиненного увечьем на рабочем месте — 15 тыс. руб.
Исчислите сумму единого социального налога, который подлежит
перечислению в бюджет. Укажите суммы по каждому фонду.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и уплате
страховых взносов.
Задача 9.3
Организация в течение года произвела работникам следующие суммы
выплат, подИсчислите страховые взносы и НДФЛ который организация должна
уплатить за отчетные периоды и налоговый период в каждый фонд. При
расчете примените максимальную ставку налога.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и уплате
страховых взносов.
Задача 9.4
В организации «Вымпел» работают 25 человек, в том числе три
иностранных гражданина. За II квартал текущего года гражданам России
начислено разного рода выплат в размере 1950 тыс. руб., в том числе пособия
по временной нетрудоспособности — 35 тыс.руб., единовременное
вознаграждение за выслугу лет — 85 тыс.руб. Общая сумма выплат
иностранным гражданам составила 480 тыс.руб., в том числе за работу в
ночное время — 85тыс. руб.
Исчислите страховые взносы. Формирование бухгалтерских проводок
по начислению и уплате страховых взносов.
Задача 9.5
С января по июнь текущего года в организации работали восемь человек,
из них трое — в обособленном подразделении которое находится в другом
регионе субъекта Российской Федерации. И.Н. Касатонов является инвалидом
III группы. Данные о начислении всем работникам в рублях представлены в
таблице.

Исчислите НДФЛ, страховые взносы по направлению за отчетный
период. Объясните порядок исчисления и уплаты налога. Формирование
бухгалтерских проводок по начислению и уплате страховых взносов.
Задача 9.6
За шесть месяцев налогового периода малого предприятия произвела в
пользу работников следующие выплаты, подлежащие обложению страховым
взносам.

Исчислите сумму страховых взносов, который организация должна
уплатить за отчетный период в каждый фонд.
Задача 9.7
За налоговый период работнику произведены следующие выплаты:
оклад работника за месяц — 18 тыс. руб.; начисления стимулирующего
характера —35% основного оклада; пособие по временной
нетрудоспособности — 17 тыс. руб.; начисления за работу в ночное время — 8
тыс. руб.; премия к профессиональному празднику — 3 тыс. руб.; пособие по
уходу за больным ребенком — 15 тыс.руб.; единовременное вознаграждение за
выслугу лет – 15 тыс. руб.; расходы на оплату отпуска — 23 тыс. руб.;
единовременная материальная помощь к отпуску – 7 тыс.руб.
Исчислите сумму страховых взносов, который подлежит перечислению
в бюджет по трем направлениям расхода.
Задача 9.8
В ООО «Строймаркет» по трудовым договорам работают следующие
лица:

Задача 9.9
За шесть месяцев налогового периода малого предприятия произвела в
пользу работников следующие выплаты, подлежащие обложению страховым
взносам.

Исчислите сумму страховых взносов, который организация должна
уплатить за отчетный период в каждый фонд.
Задача 9.10
Организация в течение года произвела работникам следующие суммы
выплат, подлежащие обложению страховыми взносами:

Исчислите страховые взносы и НДФЛ который организация должна
уплатить за отчетные периоды и налоговый период в каждый фонд. При
расчете примените максимальную ставку налога.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и уплате
страховых взносов.
Задача 9.11
Определите страховые взносы, если имеются следующие исходные
данные по доходу на одного работающего

Каждый работник имеет трех детей, при этом 2 ребенка школьника, а
один учится в институте. Стоимость обучения – 47900 руб. / семестр. Оплата
за медицинские услуги без назначения лечащего врача в коммерческом
лечебном учреждении, не имеющем лицензии, составила 38900 руб. на членов
семьи , а в государственном лечебном учреждении 48380 руб. /год. При
расчете страховых взносов принять во внимание, что средняя зарплата на 1
работающего в целом по предприятию будет у 40% равной приведенной в
условиях задачи по каждому варианту, а у оставшихся 60% численности на
20% выше. Кроме того каждых работающий получил в апреле материальную
помощь в размере 16 тыс. руб. и приз в ноябре при рекламе товаров – 18500
руб., дивиденды в марте 45тыс. руб.
Задача 9.12
Определите удельный вес в реализации продукции следующих налогов:
имущество, НДС, прибыль, страховые взносы если