ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ МЕНЕДЖМЕНТА КАЧЕСТВА В ООО «СИЛМАР»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Силмар»
Одной из приоритетных сфер деятельности «РаСоБи» является предоставление услуг в области качественного развития и профессионального сопровождения малого и среднего бизнеса.
Начинавшая свою деятельность всего с одной услуги, сегодня компания ООО «Силмар» осуществляет деятельность по пяти основным направлениям, по каждому из них предлагая целый спектр услуг.
За время работы ООО «Силмар» в сфере юридических услуг, регистрация предприятий была и остается одним из приоритетных направлений деятельности компании. Спрос на эту услугу по-прежнему высок, и ООО «Силмар» строит свою работу так, чтобы наше предложение и качество нашей работы в полной мере отвечало запросам рынка и было удобно любому клиенту. Именно поэтому услуги ООО «Силмар» — это профессиональное и всегда качественное юридическое обслуживание.
ООО «Силмар» регистрирует все организационно-правовые формы юридических лиц.
ООО «Силмар» осуществляет все виды регистрации:
— регистрация при создании;
— регистрация изменений (смена адреса, наименования, генерального директора, увеличение/уменьшение уставного капитала и т. д.);
— регистрация реорганизации (преобразование, выделение, слияние и др.);
— регистрация ликвидации;
— дополнительные услуги (регистрация акций, ККМ, переход на УСН, исправление ошибок в ЕГРЮЛ и др.).
Юридические услуги ООО «Силмар» разносторонни и адресованы самым разным потребителям бизнес-сообщества. Ликвидация юридических лиц на сегодняшний день является одним из самых востребованных и самых сложных видов юридических услуг. Многообразие способов ликвидации и многоступенчатость каждого из них требует от специалистов, берущихся за проведение этой процедуры, высокого уровня профессионализма и богатой практики.
Специалисты компании ООО «Силмар» имеют многолетний опыт успешной работы в области ликвидации предприятия всеми существующими способами.
ООО «Силмар» осуществляет следующие виды ликвидации:
— добровольная, по решению учредителей (официальная);
— реорганизация (слияние).
Существенное место в пакете предложений компании ООО «Силмар» занимает такая услуга, как бухгалтерское сопровождения предприятий.
Это предложение включает в себя целый ряд услуг по бухгалтерскому обслуживанию и будет актуально как для крупных компаний, так и для компаний небольших, для которых нанимать на работу штатного бухгалтера зачастую просто накладно.
ООО «Силмар» предлагает следующие виды услуг в области бухгалтерского сопровождения:
— сдача отчетности;
— постановка бухучета;
— восстановление отчетности.
Услуга регистрации нежилой недвижимости в Москве в компании ООО «Силмар» предоставляется как физическим, так и юридическим лицам.
Компания «РаСоБи» предлагает следующие услуги:
— составление договора аренды/купли-продажи;
— регистрация договора долгосрочной аренды;
— регистрация права собственности;
— получение документов БТИ по нежилым помещениям;
— постановка на кадастровый учет;
— получение кадастрового паспорта;
— внесение изменений в ЕГРП;
— выписка из ЕГРП.
Сделка с недвижимостью – это ответственная процедура, которая требует как правильного составления договора и подготовки иных документов, так и ее проведения, а также непосредственно гос. регистрации. ООО «Силмар» берет на себя оформление сделок с нежилой недвижимостью, а также получение различных документов и внесению изменений.
Услуги компании ООО «Силмар» — охватывают множество смежных направлений, всегда актуальных для бизнеса. Так, своевременное и грамотное проведение независимой проверки деятельности коммерческой организации может уберечь её в дальнейшем от множества проблем и нежелательных сюрпризов. Аудиторские услуги компании ООО «Силмар» помогут всецело проанализировать деятельность организации и вовремя устранить выявленные проблемы и нарушения.
ООО «Силмар» предоставляет своим клиентам не только аудиторское сопровождение всех уровней, но и профессиональные аудиторские консультации.
ООО «Силмар» предлагает следующие услуги:
— обязательный аудит
— инициативный аудит
— экспресс-аудит
— налоговый аудит
Также ООО «Силмар» проводит разработку и внедрение систем управления на предприятиях различных отраслей на основе международных стандартов серии ISO, бережливого производства (Lean production) и Теории ограничений, оказывает консалтинговые услуги по вопросам стратегического маркетинга, проведения эффективных рекламных кампаний, привлечения инвестиций. В нашем арсенале разработанные решения для управления производством, управления закупками и дистрибуцией товаров, управления розничной торговлей, управления проектами, управления маркетингом и продажами.
В составе консалтинговой фирмы работают квалифицированные специалисты, готовые провести для клиента исследование рыночной ситуации, сделать на его основе рекомендации по развитию бизнеса, подготовить бизнес-план, разработать коммерческое предложение (предложение ценности), грамотно спланировать присутствие в Интернет, разработать дизайн и любой сложности программное обеспечение для Веб-сайта. Благодаря взаимодействию с «Школой бизнеса «Управляй будущим»», бизнес консалтинг при необходимости сопровождается обучением персонала клиентских организаций.
Компания ООО «Силмар» имеет также высокий уровень компетенции в области автоматизации предприятий. Специфика деятельности — это управленческий консалтинг, внедрение управленческих технологий и автоматизация предприятий на платформе 1С:Предприятие 8.3. ООО «Силмар» является одними из лидеров в России в области процессного управления и электронного документооборота. ООО «Силмар» использует комплексный проектный подход — результаты внедрения современных управленческих технологий, основанные на компетентной диагностике системы управления, мы закрепляем в автоматизированной информационной системе, разработанной под специфику предприятия заказчика. ООО «Силмар» приходится решать сложные задачи, предъявляющие повышенные требования к квалификации сотрудников, требующие высокого уровня организации командной работы и профессионального управления проектами. Специалисты ООО «Силмар» находят цельные и оптимальные решения в сложных ситуациях, понимают и эффективно разрешают явные и скрытые требования клиентов. Успешная реализация проектов напрямую зависит от вклада каждого подразделения, каждого сотрудника, от качества работы каждого.
ООО «Силмар» растет и развивается, и с количеством новым осваиваемых направлений деятельности растет и штат компании. Каждому сотруднику ООО «Силмар» старается обеспечить максимально удобные и комфортные условия для работы, поэтому пропорционально увеличению штата компании растет и площадь занимаемых компанией офисов (рис. 2).
Рис. 2. Динамика количества сотрудников (чел.) и занимаемых офисных площадей (кв.м.) ООО «Силмар»
Миссия консалтинговой компании ООО «Силмар»: обеспечение постоянного улучшения бизнеса клиентов.
Политика руководства ООО «Силмар» направлена на постоянное улучшение качества продукции и услуг и на совершенствование системы управления компании.
2.2. Анализ бизнес-процессов оказания услуги ООО «Силмар»
2.2.1. Бизнес-процесс
На рис. 3 представлены основные сферы деятельности ООО «Силмар», а также объем каждого вида деятельности в общем зачете услуг компании. Также наша компания постоянно расширяет список своих услуг, осваивая и другие – новые виды деятельности.
Рис. 3. Виды деятельности ООО «Силмар»
Одной из основных услуг, предоставляемых ООО «Силмар» является услуга открытия расчетных счетов для Обществ с ограниченной ответственностью.
Рассмотрим этот бизнес-процесс.
Открытие расчетного счета (для ИП, ООО и др.) – это процедура, необходимая для любого предпринимателя или компании после завершения её официальной регистрации. Без открытого расчетного счета невозможно совершать какие-либо финансовые операции: расчет с партнерами, осуществление выплат и т.д. Состояние расчетного счета отражает сумму денежных средств, которая принадлежит компании.
Для открытия расчетного счета в банке необходимо предоставить определенный пакет документов, индивидуальные требования к которому могут меняться в зависимости от выбранного Вами банка. Всегда уточняйте заранее, какие документы для открытия расчетного счета от Вас потребуются, непосредственно в том банке, где клиент собирается открывать расчетный счет. При этом стоимость открытия и закрытия расчетного счета в различных компаниях может существенно варьироваться.
Срок открытия расчетного счета – от 2 дней.
Все документы для открытия счета должны быть заверены нотариально либо органом, зарегистрировавшим компанию. В большинстве случаев банки самостоятельно заверяют документы за отдельную плату. При открытии счета руководителю необходимо заполнить соответствующее заявление, договор банковского счета и банковскую карточку с образцом подписей и оттиска печати (подписи в банковской карточке должны быть заверены нотариально).
Неотъемлемым атрибутом открытия расчетного счета в банке, необходимым для проведения банковских операций, является процедура заверки банковской карточки. Банковская карта с образцами подписей оформляется на бланке формы № 0401026 по ОКУД.
Правом первой подписи обладает руководитель юридического лица. Право второй подписи находится у главбуха компании или лиц, уполномоченных на ведение бухгалтерского учета. При этом наделение одного физлица одновременным правом первой и второй подписей не допускается.
Возможна также заверка банковской карточки в банке.
В рамках данного бизнес-процесса ООО «Силмар» запрашивает у заказчика сведения и документы:
— устав компании;
— свидетельство о госрегистрации юридического лица;
— свидетельство, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе;
— свежая выписка из ЕГРЮЛ;
— решение (протокол) о создании компании;
— решение (протокол) о назначении гендиректора;
— приказ о вступлении в должность гендиректора;
— коды статистики;
— договор аренда/субаренды;
— свидетельство о регистрации изменений и (или) листы записи об изменениях;
— решения (протоколы) об изменении сведений о юридическом адресе, собственниках либо руководстве юридического лица;
— копия паспорта руководителя компании;
— контактный телефон организации.
Рассмотрим этапы данного бизнес-процесса.
1. Поиск банка, подходящего под критерии заказчика с лучшими тарифными ставками по обслуживанию открытых банковских счетов и процентным ставкам за денежные переводы. Консультация с банком по процедуре открытия расчетного счета.
2. Подготовка пакета документов, требуемым банком для открытия расчётного счета (заполнение анкет, договоров и банковских форм; нотариальная заверка копий учредительных документов).
3. Согласование с клиентом даты поездки в банк. Запись на прием в банк.
4. Получение документов клиента по открытому счету (экземпляры договоров, справки об открытых счетах, устройства для дистанционного банковского обслуживания). Переговоры с банком в случае возникновения вопросов.
Рис. 4. Графическое представление процесса деятельности
Основными покупателями являются юридические лица, в основном предприятия малого и среднего бизнеса.
Основные покупатели расположены в городе Москве.
2.2.2. Критерии качества услуги
Критериями качества услуги ООО «Силмар» являются:
— правильное оформление документов;
— полнота оформления документов (по количеству);
— выполнение услуги в срок;
— выполнение услуги в рамках планируемых затрат;
— отсутствие претензий от банковских организаций;
— отсутствие претензий от клиентов.
В рамках повышения качества услуги по открытию расчетных счетов для клиентов ООО «Силмар» должно:
— регулярно проводить анализ ключевых бизнес-процессов компании для постоянного их совершенствования, увеличения эффективности и улучшения качества;
— непрерывно повышать конкурентоспособность наших продукции и услуг путем изучения и использования в работе лучших мировых технологий, и постоянного повышения квалификации сотрудников;
— проводить целенаправленную работу по выявлению и предупреждению потенциальных проблем, которые могут снизить качество наших продукции и услуг;
— обеспечивать высокий уровень взаимодействия между различными подразделениями компании;
— поддерживать на высоком уровне деловую культуру и исполнительскую дисциплину в компании, культивировать внимательное и доброжелательное отношение сотрудников к представителям заказчиков;
— улучшать условия труда сотрудников путем развития инфраструктуры и производственной среды компании, способствуя повышению качества продукции и услуг;
— работники компании должны творчески относиться к поставленным перед ними задачам, выполнять свою работу в срок и с отличным качеством, в соответствии с нормами, принятыми в компании ООО «Силмар»;
— каждый сотрудник компании является одновременно и заказчиком и поставщиком для своих коллег, поэтому, ожидая от них хорошей работы, он должен, прежде всего, качественно выполнять свои собственные обязанности.
Планомерное повышение качества — одна из самых приоритетных задач для каждого сотрудника ООО «Силмар», начиная от генерального директора компании и заканчивая рядовым работником.
2.2.3. Показатели качества услуги
Основополагающими критериями качества данной услуги являются правильное оформление документов;
— полнота оформления документов (по количеству);
— выполнение услуги в срок;
— выполнение услуги в рамках планируемых затрат;
— отсутствие претензий от банковских организаций;
— отсутствие претензий от клиентов.
1. Правильное оформление документов рассчитывается по следующей формуле:
Правильность = правильные документы / все документы.
2. Выполнение услуги в срок рассчитывается по следующей формуле:
Оперативность = время, затраченное на клиента / нормативное время выполнения услуги.
3. Выполнение услуги в рамках планируемых затрат рассчитывается по следующей формуле:
Выполнение услуги в рамках планируемых затрат = фактические затраты на оказание услуги / нормативные затраты выполнения услуги.
4. Количество претензий от клиентов рассчитывается как поступившее в период или после оказания услуги количество претензий от банковскихорганизаций..
5. Количество претензий от клиентов рассчитывается как поступившее в период или после оказания услуги количество претензий от банковских организаций.
Рис. 5. Объект управления
Рис. 6. Денежные потоки
Рис. 7. Субъект управления
Политика в области качества — декларация руководства компании, которая должна восприниматься каждым сотрудником как ежедневное руководство к действию и совершенствованию. Руководство компании ООО «Силмар» должно осуществлять все возможные действия, направленные на поддержание системы менеджмента качества.
2.3. Анализ финансовых показателей ООО «Силмар»
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Силмар» в течение 2014-2015гг. приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Силмар»
| Показатель | Значение, тыс. руб. | Изменение | ||
| 2014 | 2015 | тыс. руб. | ± % | |
| Выручка ООО «Силмар» | 506 551 | 517 432 | +10 881 | +2,1 |
| Расходы по обычным видам деятельности ООО «Силмар» | 499 607 | 513 254 | +13 647 | +2,7 |
| Прибыль (убыток) от продаж ООО «Силмар» | 6 944 | 4 178 | -2 766 | -39,8 |
| Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате ООО «Силмар» | -4 506 | 216 | +4 722 | ↑ |
| EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) ООО «Силмар» | 2 438 | 4 394 | +1 956 | +80,2 |
| Проценты к уплате ООО «Силмар» | 37 | 27 | -10 | -27 |
| Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее ООО «Силмар» | -2 005 | -3 997 | -1 992 | ↓ |
| Чистая прибыль (убыток) ООО «Силмар» | 396 | 370 | -26 | -6,6 |
За два последних года отмечен слабый рост выручки c 506 551 тыс. руб. до 517 432 тыс. руб.
Прибыль от продаж за последний год составила 4 178 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за два года сильно снизился (на 2 766 тыс. руб.).
На рис. 8 наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО «Силмар» в течение всего 2015 года.
Рис. 8. Динамика выручки и чистой прибыли ООО «Силмар»
Представленные в таблице 2 показатели рентабельности за 2015 год имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО «Силмар».
Таблица 2
Анализ рентабельности
| Показатели рентабельности | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) | Изменение показателя | ||
| 2014 г. | 2015 г. | коп. | ± % | |
| Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более. ООО «Силмар» | 1,4 | 0,8 | -0,6 | -41,1 |
| Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). ООО «Силмар» | 0,5 | 0,8 | +0,3 | +76,4 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). ООО «Силмар» | 0,1 | 0,1 | – | -8,5 |
| Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. ООО «Силмар» | 65,9 | 162,7 | +96,8 | +147 |
За 2015 год ООО «Силмар» по обычным видам деятельности получило прибыль в размере 0,8 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Однако имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2014 год (-0,6 коп.).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке ООО «Силмар», за 2015 год составила 0,8%. Это значит, что в каждом рубле выручки ООО «Силмар» содержалось 0,8 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Динамика показателей рентабельности продаж ООО «Силмар» представлена на рис. 9.
Рис. 9. Динамика показателей рентабельности продаж ООО «Силмар»
В таблице 3 представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность ООО «Силмар» капитала.
Таблица 3
Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала
| Показатель рентабельности | Значение, % | Изменение показателя | Расчет показателя | |
| 2014 г. | 2015 г. | |||
| Рентабельность собственного капитала (ROE) ООО «Силмар» | 0,09% | 0,08% | -0,01% | Отношение чистой прибыли ООО «Силмар» к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 11% и более. ООО «Силмар» |
| Рентабельность активов (ROA) ООО «Силмар» | 0,07% | 0,07% | -0,01% | Отношение чистой прибыли ООО «Силмар» к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более. ООО «Силмар» |
| Прибыль на задействованный капитал (ROCE) ООО «Силмар» | 0,17% | 0,16% | -0,01% | Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) ООО «Силмар» к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. ООО «Силмар» |
За последний год каждый рубль собственного капитала ООО «Силмар» обеспечил 0,001 руб. чистой прибыли. За весь 2015 год наблюдалось незначительное падение рентабельности собственного капитала (снижение менее чем на 0,1%). За период с 01.01.2015 по 31.12.2015 значение рентабельности собственного капитала не укладывается в норму.
Рентабельность активов ООО «Силмар» в течение 2015 года (с 31.12.2013 по 31.12.2015) незначительно уменьшилась до 0,07%.
Наглядное изменение основных показателей рентабельности активов и капитала ООО «Силмар» представлено на рис. 10.
Рис. 10. Динамика показателей рентабельности активов и капитала ООО «Силмар»
На 2015 год ООО «Силмар» ставит перед собой следующие цели: повышение надежности работы систем водоснабжения и канализации; повышение качества питьевой воды и очистки сточных вод в соответствии с нормативными требованиями; расширение рынка сбыта услуг и подключение.
Структура имущества ООО «Силмар» и источники его формирования представлены в таблице 4.
Структура активов ООО «Силмар» на 31 декабря 2015 г. характеризуется соотношением: 79,4% внеоборотных активов и 20,6% текущих. Активы ООО «Силмар» за весь рассматриваемый период несколько увеличились (на 4,3%).
Таблица 4
Структура имущества ООО «Силмар» и источники его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | ||||
| 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2013 | 31.12.2015 | |||
| Актив | |||||||
| 1. Внеоборотные активы ООО «Силмар» | 433 895 | 449 313 | 428 351 | 83,9 | 79,4 | -5 544 | -1,3 |
| в том числе: основные средства ООО «Силмар» |
427 946 | 442 194 | 420 381 | 82,7 | 77,9 | -7 565 | -1,8 |
| 2. Оборотные, всего | 83 399 | 101 491 | 111 411 | 16,1 | 20,6 | +28 012 | +33,6 |
| в том числе: запасы ООО «Силмар» |
16 366 | 14 673 | 15 575 | 3,2 | 2,9 | -791 | -4,8 |
| дебиторская задолженность ООО «Силмар» | 60 081 | 82 481 | 83 808 | 11,6 | 15,5 | +23 727 | +39,5 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ООО «Силмар» | 6 666 | 4 070 | 11 589 | 1,3 | 2,1 | +4 923 | +73,9 |
| Пассив | |||||||
| 1. Собственный капитал ООО «Силмар» | 440 423 | 464 155 | 455 880 | 85,1 | 84,5 | +15 457 | +3,5 |
| 2. Долгосрочные ООО «Силмар» обязательства, всего | 2 227 | 1 701 | 679 | 0,4 | 0,1 | -1 548 | -69,5 |
| 3. Краткосрочные обязательства, всего ООО «Силмар» | 74 644 | 84 948 | 83 203 | 14,4 | 15,4 | +8 559 | +11,5 |
| в том числе: заемные средства ООО «Силмар» |
– | – | – | – | – | – | – |
| Валюта баланса | 517 294 | 550 804 | 539 762 | 100 | 100 | +22 468 | +4,3 |
При этом собственный капитал ООО «Силмар» изменился практически пропорционально активам ООО «Силмар», увеличившись на 15 457 тыс. руб.
Рост величины активов ООО «Силмар» связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- дебиторская задолженность ООО «Силмар» – 23 727 тыс. руб. (76,9%);
- денежные средства и денежные эквиваленты ООО «Силмар» – 4 923 тыс. руб. (16%);
- отложенные налоговые активы ООО «Силмар» – 2 021 тыс. руб. (6,6%).
Одновременно, в пассиве баланса ООО «Силмар» наибольший прирост наблюдается по строкам:
- кредиторская задолженность ООО «Силмар» – 14 926 тыс. руб. (44,7%);
- уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) ООО «Силмар» – 13 000 тыс. руб. (39%);
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ООО «Силмар» – 5 039 тыс. руб. (15,1%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе и «оценочные обязательства» в пассиве (-7 565 тыс. руб. и -3 898 тыс. руб. соответственно).
Собственный капитал ООО «Силмар» на последний день 2015 года (31.12.2015) составил 455 880,0 тыс. руб. Собственный капитал ООО «Силмар» за весь рассматриваемый период несильно вырос (на 15 457,0 тыс. руб.).
Оценка стоимости чистых активов ООО «Силмар» представлена в таблице 5.
Таблица 5
Оценка стоимости чистых активов ООО «Силмар»
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | ||||
| 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2013 | 31.12.2015 | |||
| Чистые активы ООО «Силмар» | 440 423 | 464 155 | 455 880 | 85,1 | 84,5 | +15 457 | +3,5 |
| Уставный капитал ООО «Силмар» | 19 436 | 27 436 | 32 436 | 3,8 | 6 | +13 000 | +66,9 |
| Превышение чистых активов над уставным капиталом ООО «Силмар» | 420 987 | 436 719 | 423 444 | 81,4 | 78,5 | +2 457 | +0,6 |
Чистые активы ООО «Силмар» на 31.12.2015 намного (в 14,1 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов ООО «Силмар». Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 3,5% за два последних года. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении ООО «Силмар» по данному признаку. Изменение чистых активов и уставного капитал представлено на рис. 11.
Рис. 11. Динамика чистых активов ООО «Силмар»
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Силмар» представлены в таблице 6.
Таблица 6
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Силмар»
| Показатель | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Изменение 2015/2013 |
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) ООО «Силмар» | 0,85 | 0,84 | 0,84 | 0,001 |
| Коэффициент финансовой зависимости ООО «Силмар» | 0,17 | 0,19 | 0,18 | -0,003 |
| Коэффициент финансового левериджа | 0,17 | 0,19 | 0,18 | -0,003 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Силмар» | 0,08 | 0,15 | 0,25 | 0,101 |
| Индекс постоянного актива ООО «Силмар» | 5,20 | 4,43 | 3,84 | -0,582 |
| Коэффициент покрытия инвестиций ООО «Силмар» | 0,86 | 0,85 | 0,85 | 0,001 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала ООО «Силмар» | 0,01 | 0,03 | 0,06 | 0,028 |
| Коэффициент мобильности имущества ООО «Силмар» | 0,16 | 0,18 | 0,21 | 0,022 |
| Коэффициент мобильности оборотных средств ООО «Силмар» | 0,08 | 0,04 | 0,10 | 0,064 |
| Коэффициент обеспеченности запасов ООО «Силмар» | 0,40 | 1,01 | 1,77 | 0,756 |
| Коэффициент краткосрочной задолженности ООО «Силмар» | 0,97 | 0,98 | 0,99 | 0,012 |
Коэффициент автономии ООО «Силмар» на последний день 2015 года (31.12.2015) составил 0,84. Данный коэффициент характеризует степень зависимости ООО «Силмар» от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала (84%) в общем капитале; ООО «Силмар» слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. В течение 2015 года коэффициент автономии практически не изменился, снизившись всего на 0,01.
Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Силмар» на 31 декабря 2015 г. составило 0,25. Изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в течение 2015 года составило +0,101. По состоянию на 31.12.2015 значение коэффициента характеризуется как исключительно хорошее. В начале рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствовал норме, однако позднее ситуация изменилась.
За весь 2015 год коэффициент покрытия инвестиций ООО «Силмар» несколько уменьшился до 0,85. Значение коэффициента на 31.12.2015 ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Силмар» составляет только 85%).
Коэффициент обеспеченности материальных запасов ООО «Силмар» на 31 декабря 2015 г. равнялся 1,77. За рассматриваемый период (с 31.12.2013 по 31.12.2015) коэффициент обеспеченности материальных запасов стремительно вырос (на 0,756). Несмотря на то, что в начале 2015 года значение коэффициента не соответствовало норме, позже оно приняло нормальное значение. По состоянию на 31.12.2015 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является очень хорошим.
По коэффициенту краткосрочной задолженности ООО «Силмар» видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Силмар» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (99% и 1% соответственно). При этом за рассматриваемый период (31.12.12–31.12.14) доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 1 %.
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | |||
| на 31.12.2013 | на 31.12.2015 | на 31.12.2013 | на 31.12.2014 | на 31.12.2015 | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) ООО «Силмар» | 6 528 | 27 529 | -9 838 | +169 | +11 954 |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) ООО «Силмар» | 8 755 | 28 208 | -7 611 | +1 870 | +12 633 |
| СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) ООО «Силмар» | 8 755 | 28 208 | -7 611 | +1 870 | +12 633 |
По всем трем вариантам расчета по состоянию на 31.12.2015 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ООО «Силмар» запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за 2015 год улучшили свои значения.
Расчет коэффициентов ликвидности представлен в таблице 8.
Таблица 8
Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Изменение 2015/2013 |
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности ООО «Силмар» | 1,98 | 1,75 | 1,95 | -0,03 |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ООО «Силмар» | 0,16 | 0,07 | 0,21 | 0,05 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Силмар» | 0,16 | 0,07 | 0,20 | 0,04 |
На последний день 2015 года (31.12.2015) коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в норму (1,95 против нормативного значения 2). При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – за весь ра2015 год коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,2.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности не соответствует норме – 0,21 при норме 1. Это означает, что у ООО «Силмар» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение соответствующее норме (0,2). При этом следует отметить, что за весь рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,04.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. период, % |
Норм. соотно-шение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост за анализ. период, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб. |
| А1. Высоколиквидные активы ООО «Силмар» | 11 589 | +73,9 | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства ООО «Силмар» ООО «Силмар» | 57 016 | +35,5 | -45 427 |
| А2. Быстрореализуемые активы ООО «Силмар» | 83 808 | +39,5 | ≥ | П2. Среднесрочные ООО «Силмар» обязательства | 26 187 | -19,6 | +57 621 |
| А3. Медленно реализуемые активы ООО «Силмар» | 16 014 | -3,8 | ≥ | П3. Долгосрочные обязательства ООО «Силмар» | 679 | -69,5 | +15 335 |
| А4. Труднореализуемые активы ООО «Силмар» | 428 351 | -1,3 | ≤ | П4. Постоянные пассивы ООО «Силмар» | 455 880 | +3,5 | -27 529 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три. У ООО «Силмар» не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 45 427 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает среднесрочные обязательства ООО «Силмар».
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ООО «Силмар» за весь 2015 год.
Следующие 5 показателей финансового положения и результатов деятельности ООО «Силмар» имеют исключительно хорошие значения:
- чистые активы ООО «Силмар» превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за 2015 год;
- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Силмар» характеризуется как очень хорошее;
- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ООО «Силмар» полностью соответствует нормативному значению;
- абсолютная финансовая устойчивость ООО «Силмар» по величине излишка собственных оборотных средств;
- положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО «Силмар».
Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Силмар», имеющие положительные значения:
- коэффициент автономии ООО «Силмар» неоправданно высок;
- изменение собственного капитала практически равно общему изменению активов ООО «Силмар»;
- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности ООО «Силмар» за последний год составила 370 тыс. руб.
Следующие 2 показателя финансового положения и результатов деятельности ООО «Силмар» имеют нормальные или близкие к нормальным значения:
- не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
- за 2015 год получена прибыль от продаж (4 178 тыс. руб.), но наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-2 766 тыс. руб.).
В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение и результаты деятельности ООО «Силмар»:
- коэффициент текущей (общей) ликвидности ООО «Силмар» не укладывается в нормативное значение;
- коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Силмар» не укладывается в нормативное значение;
- низкая рентабельность активов ООО «Силмар»;
- значительное падение рентабельности продаж ООО «Силмар»;
- коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы.
В приведенной ниже таблице рассчитаны показатели ООО «Силмар», рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994).
Таблица 10
Показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве)
| Показатель | Значение показателя | Изменение | Нормативное значение ООО «Силмар» | Соответствие фактического значения нормативному на конец периода ООО «Силмар» | |
| на 31.12.2014 | на 31.12.2015 | ||||
| 1. Коэффициент текущей ликвидности ООО «Силмар» | 1,75 | 1,95 | +0,2 | не менее 2 | не соответствует |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ООО «Силмар» | 0,15 | 0,25 | +0,1 | не менее 0,1 | соответствует |
| 3. Коэффициент восстановления платежеспособности ООО «Силмар» | x | 1,03 | x | не менее 1 | соответствует |
Анализ структуры баланса ООО «Силмар» выполнен за период с начала 2015 года по 31.12.2015 г.
Поскольку один из первых двух коэффициентов ООО «Силмар» (коэффициент текущей ликвидности) на 31 декабря 2015 г. оказался меньше нормативно установленного значения, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (1,03) указывает на реальную возможность восстановления в ближайшее время показателей платежеспособности до нормативных.
Одним из показателей вероятности скорого банкротства ООО «Силмар» является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле (применительно к ООО «Силмар» взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):
Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4 (табл. 11).
Таблица 11
Расчет Z-счета Альтмана
| Коэф-т | Расчет | Значение на 31.12.2015 | Множитель | Произведение |
| T1 | Отношение оборотного капитала к величине всех активов ООО «Силмар» | 0,05 | 6,56 | 0,34 |
| T2 | Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов ООО «Силмар» | 0,04 | 3,26 | 0,12 |
| T3 | Отношение EBIT к величине всех активов ООО «Силмар» | 0,01 | 6,72 | 0,05 |
| T4 | Отношение собственного капитала к заемному ООО «Силмар» | 5,43 | 1,05 | 5,71 |
| Z-счет Альтмана: | 6,22 | |||
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
- и менее – высокая вероятность банкротства;
- от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства;
- от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства.
По результатам расчетов для ООО «Силмар» значение Z-счета по состоянию на 31.12.2015 составило 6,22. Это означает, что вероятность банкротства ООО «Силмар» незначительная.
Таким образом, можно сделать вывод, что несмотря на то, что вероятность банкротства ООО «Силмар» невысокая, многие показатели имеют значение, отличающееся от нормального, в частности не выполняются нормативы по показателям ликвидности и финансовой устойчивости, поэтому для предотвращения кризисных ситуаций в будущем, необходимо внедрять в практику ООО «Силмар» систему антикризисного управления.