Глава 2 Анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов АО «Черниговец»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Понимая важность поиска новых путей и способов выработки решений, которые позволили бы рационализировать параметры производственной деятельности НОЯБРЬ, 2015, “УГОЛЬ” 41 ЭКОНОМИКА предприятий открытой угледобычи в соответствии с происходящими изменениям на рынках, в АО ХК «СДС-Уголь» в настоящее время проводится апробация усовершенствованных методов маржинального анализа для выработки решений по коррекции производственных параметров разреза АО «Черниговец».
В настоящее время АО «Черниговец» — одно из крупнейших угольных предприятий России. Территориально оно расположено в северо-восточной части Кедровско-Крохалевского угольного месторождения Кемеровского района Кузбасса, а также неотьемлемая часть состава АО «Холдинговая компания «Сибирский деловой союз» – российского холдинга, основанного 12 августа 2004 года. К которому также относятся и другие угольные предприятия СДС-угля, такие как:
— Шахта «Южная» (филиал АО «Черниговец»);
— ООО «Шахта «Листвяжная»;
— АО «Черниговец»;
— АО «Салек» (разрез «Восточный»);
— ООО «ШУ «Майское» (разрез «Первомайский»);
— ООО «Торговый дом «СДС-Трейд»;
— ООО «ТВК»;
— ООО ОФ «Прокопьевскуголь»;
— ООО «СИГД».
Территориально, разрез расположен в северо-восточной части Кедровско-Крохалевского угольного месторождения Кемеровского района Кузбасса, недалеко от г.Березовского.
Свое название разрез получил от одной из близлежащих деревень — Черниговки. Его строительство проходило в два этапа: поля Черниговское (1965 г.) и Новоколбинское (1976 г.), которые позднее объединили. В день запуска в эксплуатацию на предприятии не было практически никакой инфраструктуры, но бытовые трудности не пугали работников «Черниговца». Настроенные на успех первым директором разреза Владимиром Константиновичем Михальченко, горняки были уверены: они строят крепкий фундамент предприятия, которое в будущем станет одним из самых мощных в Кузбассе. И первая пятилетка стала тому подтверждением — добыто 6 765 000 тонн угля. За годы работы горняки предприятия добыли более 180 миллионов тонн угля, отработали почти 2 миллиарда кубометров вскрыши.
Прошло 50 лет с момента основания, а разрез по-прежнему уверенно стоит на ногах, с каждым годом наращивает объемы добычи, развивается и набирает мощь. Сегодня АО «Черниговец» — одно из самых стабильных и высокотехнологичных предприятий Кузбасса и России. Имеющихся запасов угля — 200 миллионов тонн — достаточно для того, чтобы разрез продолжал стабильно работать еще как минимум 30 лет.
Нынешним же директором разреза является Зеленин Дмитрий Петрович.
А в самой структуре разреза имеются более 60 подразделений, к которым относятся более 2500 сотрудников. Одними из основных подразделений являются: руководство, автотранспортное управление (Автоколонны №1, №2, №3, №4, ремонтно-механическая мастерская), автотракторно-бульдозерный парк, обоготительные фабрики (ОФ «Черниговская», ОФ «Черниговская-Коксовая»), участок погрузки, дренажный участок, энергоучасток, энергомеханический цех, паросиловое хозяйство, склдаское хозяйство, отдел МТС, отдел ИТ, отдел экономической безопасности, отдел ПК и ОТ и др. Также, на территории разреза имеются и такие подразделения, которые не входят в состав СДС, но они арендуют помещение и ТМЦ, а также земельные участки, предоставляя свои услуги. Примером таких предприятий является ООО «ФУД-СЕРВИС», который руководит столовой и буфетом на разрезе, снабжая разрез продуктами питания, а также услугами обслуживания в столовой.
Из побочных подразделений, созданной специально для развлекательных целей и отдыха сотрудников — является Турбаза, где ежегодно проводятся «Молодецкие игры», а также и другие мероприятия, в которых работник разреза может принять участие и развлечься со своей семьей. Тем самым, это доказывает, что разрез заботится об интересах своих сотрудников, предлагая им веселье и отдых.
Помимо Турбазы, часто на разрезе проходят соревнования по футболу, хоккею и другим известным играм. Работники часто участвуют в таких мероприятиях, а остальным не запрещено поболеть за участников и отдохнуть от рабочей суеты.
Также на разрезе есть собственный медпункт, оснащенный современными устройствами для отслеживания состояния работников.
У АО «Черниговец» довольно большая территория. Для каждого подразделения выделены отдельные земельные участки. На каждом участке имеются здания, где расположены большинство подразделений, где ежедневно ведутся работы. Они разбросаны по всей территории, и , естественно, оснащены основными фондами.
Центральная база АО «Черниговец» — это АБК (Административно-хозяйственный комплекс). Это трехэтажное здание, где распалагаются руководители подразделений и специалисты. Там же работают бухгалтерия и кадры.
На каждый участок выделено один или несколько материально-ответветственных лиц, которые в ответе за ТМЦ и основные средства. Закупкой же основных фондов и ТМЦ занимаются отдел материально-технического снабжения. Всего же объектов ОС на территории более 3000 на все участки, их закупка осуществляется ежемесячно. Но в данной мировой экономической ситуации, приобретение ОС вынуждены сократить.
Так как участков довольно много, а количество приобретенных ОС на разрез более 3000. Я выделю всего несколько участков, у которых ОС большое количество и сокращенно расскажу про остальные участки.
На данный момент Автоуправление (к которому относятся четыре автоколонны — довольно крупные участки), Автотракторно-бульдозерный парк и Обогатительные фабрики имеют большое количество ОС. Техника довольно часто приходит в негодность, поэтому МОЛы вынуждены ее списывать, а отдел МТС снабжать участки новой техникой.
В настоящее время, из-за экономических проблем, руководители просят обращаться с техникой ответственно и осторожно, и недавно было принято решение об увеличении срока эксплуатации у основных средств.
Но также, на предприятии довольно много объектов, пришедшие в негодность, которые необходимо заменить.
На разрезе открытым способом ведется добыча высококачественного энергетического и коксующегося угля марок СС и КС. Сегодня АО «Черниговец» находится в числе самых технически обеспеченных и технологически развитых предприятий международной угольной индустрии. Проводящиеся на разрезе техническая и технологическая модернизация, внедрение инноваций и обучение персонала [8, 9, 10] способствуют его стабильной работе в изменчивой конкурентной среде.
В то же время, негативные последствия экономических кризисов ХХI века не обошли стороной и АО «Черниговец». Однако, в отличие от многих других угольных разрезов, в условиях кризиса на АО «Черниговец», несмотря на динамичность цен на добываемые разрезом угли, приводивших к неустойчивости рентабельности угледобычи, в период с 2005 по 2014г. последовательно росли годовые объемы вскрыши (с почти 38 до 68 млн м3 ) и объемы добываемого угля (с 5,04 до 6,4 млн т).
В результате анализа состояния ПХД АО «Черниговец», работающего в условиях кризисных явлений в период с 2005 по 2015г., был сделан вывод о том, что они стали причиной снижения и неустойчивости уровня рентабельности угледобычи (за счет колебания рыночных цен на уголь), но не привели к необходимости сокращения или даже прекращения угледобычи. В этих условиях для поиска рациональных вариантов коррекции параметров производственной деятельности разреза в соответствии с приведенным выше методическим подходом может быть использован только Y2-й способ оценки вариантов формирования маржинального дохода (для периодов относительной устойчивости цен, выражение
6). При этом областью применения метода маржинального подхода для разреза в таких условиях может стать решение комплекса задач, направленных на поиск рациональных вариантов коррекции параметров производственной деятельности.
В результате анализа значимых изменений в параметрах производственной деятельности АО «Черниговец» за рассматриваемый период времени было установлено несколько негативных тенденций:
— снижение коэффициента использования парка машин;
— увеличение дальности транспортировки угля и пород (увеличение износа резины, производительности и износа машин);
— увеличение численности трудящихся.
В настоящее время (на основе данных 2014 г.) максимально возможный (предельный) прирост коэффициента использования парка машин (автотранспорта) составляет 42% при условии увеличения на 287% затрат на обеспечение работоспособности оборудования (элемент затрат «ремонт оборудования»). Полученная зависимость по существу представляет условия для формирования маржинального дохода при проведении мероприятий (комплекса мероприятий), направленных на обеспечение роста работоспособности оборудования АО «Черниговец».
Так, например при увеличении существующих затрат на организационно-техническое обеспечение работоспособности оборудования на 50% (то есть до уровня примерно в 55 руб. /т), приводящих к увеличению на 12% коэффициента использования парка машин , в 2015г. маржинальный доход разреза составит около 16 руб. /т или порядка 100 млн руб.
Рассмотрение возможности решения других задач позволяет сделать вывод о том, что в них также может быть получен маржинальный доход, величина которого менее существенна и поэтому здесь детально не раскрывается.
Поэтому вполне логично может быть сделано заключение о том, что решение приведенных выше и других значимых для экономики разреза АО «Черниговец» задач не может не способствовать росту маржинальной эффективности его работы в сложных условиях кризисных явлений на современном этапе. Таким образом, приведенные выше результаты изысканий позволяют сделать вывод о том, что разработан новый методический подход к управлению параметрами производственно-хозяйственной деятельности угольных разрезов в условиях экономического кризиса на основе методов маржинального анализа в АО «Черниговец», который позволяет повысить эффективность его работы за счет своевременности и пошаговой рационализации принимаемых решений по развитию его деятельности.
Годовая выручка АО «Черниговец» на 2020г составляет 19 987 967 руб, а на 2019г составляла 25 718 254 руб. Основное финансирование АО «Черниговец» получает из экспорта угля. Как мы видим, в 2020 поставки угля сократились, и выручка составила в динамике – 5 730 287 руб.
2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
Чтобы продолжать деятельность предприятия, нужно наглядно знать изменения в основных строках бухгалтерского баланса. Справиться с этой задачей нам поможет составление горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности для определения дальнейших действий.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.
Таблица 1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
| Показатель
| Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение, (+,–) | на начало года | на конец года | изменение, (+,–) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВ | |||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1.Нематериальные активы | 744031 | 663433 | -80598 | 89,17 | 7,01 | 5,95 | -1,01 |
| 1.2.Результаты исследований и разработок | — | — | — | — | — | — | — |
| 1.3.Нематериальные поисковые активы | — | 8279 | 8279 | — | — | 0,07 | 0,07 |
| 1.4.Материальные поисковые активы | — | — | — | — | — | — | — |
| 1.5.Основные средства | 8028353 | 8155918 | 127565 | 101,59 | 75,59 | 73,19 | -2,4 |
| 1.6.Доходные вложения в материальные ценности | — | — | — | — | — | — | — |
| 1.7.Финансовые вложения | 26568 | 24485 | -2083 | 92,16 | 0,25 | 0,22 | -0,03 |
| 1.8.Отложенные налоговые активы | 1764696 | 2241907 | 477211 | 127,04 | 16,62 | 20,12 | 3,5 |
| 1.9.Прочие внеоборотные активы | 56572 | 49511 | -7061 | 87,52 | 0,53 | 0,44 | -0,09 |
| Итого по разделу I | 10620220 | 11143533 | 523313 | 104,93 | 100 | 100 | 0 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| 2.1.Запасы | 2027913 | 1130307 | -897606 | 55,74 | 24,75 | 17,03 | -7,72 |
| 2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 588770 | 349047 | -239723 | 59,28 | 7,19 | 5,26 | -1,93 |
| 2.3.Дебиторская задолженность | 1223367 | 800515 | -422852 | 65,44 | 14,93 | 12,07 | -2,86 |
| 2.4.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 822 | 627 | -195 | 76,28 | 0,01 | 0,009 | -0,001 |
| 2.5.Денежные средства и денежные эквиваленты | 5213 | 13014 | 7801 | 249,65 | 0,06 | 0,20 | 0,14 |
| 2.6.Прочие оборотные активы | 4346051 | 4340663 | -5388 | 99,88 | 53,05 | 65,43 | 12,38 |
| Итого по разделу II | 8192136 | 6634173 | -1557963 | 80,98 | 100 | 100 | 0 |
| БАЛАНС | 18812356 | 17777706 | -1034650 | 94,50 | 100 | 100 | 0 |
| ПАССИВ | |||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||
| 3.1.Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 533947 | 533947 | 0 | 100 | 13,34 | 46,30 | 32,96 |
| 3.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) |
| 3.3.Переоценка внеоборотных активов | 192910 | 190591 | -2319 | 98,80 | 4,82 | 16,53 | 11,71 |
| 3.4.Добавочный капитал (без переоценки) | 2554122 | 2554122 | 0 | 100 | 63,80 | 221,48 | 157,68 |
| 3.5.Резервный капитал | 26697 | 26697 | 0 | 100 | 0,67 | 2,32 | 1,65 |
| 3.6.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 695343 | -2152154 | -2847497 | -309,51 | 17,37 | -186,62 | -203,99 |
| Итого по разделу III | 4003019 | 1153203 | -2849816 | 28,80 | 100 | 100 | 0 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| 4.1.Заемные средства | 2615246 | 5272191 | 2656945 | 201,59 | 70,54 | 83,09 | 12,55 |
| 4.2.Отложенные налоговые обязательства | 610143 | 570115 | -40028 | 93,44 | 16,46 | 8,99 | -7,47 |
| 4.3.Оценочные обязательства | 481902 | 502488 | 20586 | 104,27 | 13 | 7,92 | -5,08 |
| 4.4.Прочие обязательства | — | — | — | — | — | — | — |
| Итого по разделу IV | 3707291 | 6344794 | 2637503 | 171,14 | 100 | 100 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 5.1.Заемные средства | 5754149 | 3861655 | -1892494 | 67,11 | 51,83 | 37,57 | -14,26 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | 3687174 | 4480408 | 793234 | 121,51 | 33,21 | 43,58 | 10,37 |
| 5.3.Доходы будущих периодов | — | — | — | — | — | — | — |
| 5.4.Оценочные обязательства | 168597 | 134870 | -33727 | 78,00 | 1,51 | 1,31 | -0,2 |
| 5.5.Прочие обязательства | 1492126 | 1802776 | 310650 | 120,82 | 13,44 | 17,53 | 4,09 |
| Итого по разделу V | 11102046 | 10279709 | -822337 | 92,59 | 100 | 100 | 0 |
| БАЛАНС | 18812356 | 17777706 | -1034650 | 94,50 | 100 | 100 | 0 |
Формулы, использованные для расчета: картинка
- Графа 4 Изменение (+,-):
- графа 3 абсолютная величина на конец года – графа 2 абсолютная величина на начало года; (1)
- Графа 5 Темп роста (снижения): графа 3 абсолютная величина на конец года / графа 2 абсолютная величина на начало года х 100; (2)
- Графа 6 Структура активов и пассивов на начало года: графа 2 абсолютная величина на начало года / Всего активов (пассивов) на начало года х 100; (3)
- Графа 7 Структура активов и пассивов на конец года: графа 3 абсолютная величина на начало года / Всего активов (пассивов) на конец года х 100; (4)
- Графа 8 Структура активов и пассивов (изменение): Графа 7 Структура активов и пассивов на конец года — Графа 6 Структура активов и пассивов на начало года. (5)
Данные в таблице показали, что оборот хозяйственных средств уменьшился по сравнению с началом года на 0,95 %.
Уменьшение оборотов хозяйственных средств, произошло за счет уменьшения запасов на 897606 (7,72 %)
Кроме того, источники, формирующие имущество предприятия, в частности собственных средств (капитала и резерва) осталось неизменной. При рассмотрении структуры активов, следует обратить внимание на то, что доля оборотных средств, в составе имущества изменилась в меньшую сторону на 1557963, а доля внеоборотных активов увеличилась на 523313.
Изменилась структура источников пополнения активов предприятия, уставный капитал увеличился с 13,34 % до 46,30 %, а доля заемных средств уменьшилась с 51,83% до 37,57%.
По активу, из данных аналитической таблицы следует, что возросла доля недвижимости и сохранилась доля оборотных средств.
По пассиву увеличилась собственность капитала на 32,96%. Увеличилась доля кредиторской задолженности на 10,37%, это свидетельствует к уменьшению платежеспособности предприятия.
Используя приведенные расчеты, можно сделать вывод о том, что увеличение оборотных активов поможет предприятию справляться с трудностями кризиса на фоне COVID-19. А неизменность доли собственного капитала свидетельствует о готовности предприятия к более трудным временам.
2.3. Анализ обязательств организации
Обязательства возникают в результате совершения фирмой различных сделок и являются юридическим основанием для последующих платежей за товары и предоставленные услуги. Обычно обязательства следует регистрировать сразу при их возникновении, а в конце периода необходимо вносить корректирующие записи о начисленных и отсроченных обязательствах.
Обязательства обычно оцениваются суммой денег, необходимой для оплаты долга, или, в условиях рынка, стоимостью товаров или услуг, которые необходимо предоставить.
Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые должны быть выполнены в течение года или обычного операционного цикла компании в зависимости от того, какой период дольше.
Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые должны быть выполнены в период более одного года или операционного цикла после даты отчета. К краткосрочным обязательствам часто относят часть долгосрочных обязательств, которая должна быть погашена в отчетном периоде.
Таблица 2
Анализ состава и динамики обязательств
| Показатель | На начало года | На конец года | Темп роста, %
| ||
|
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Обязательства – всего | 14809337 | 100 | 16624503 | 100 | 112,26 |
| 1.1. Краткосрочные – всего | 11102046 | 100 | 10279709 | 100 | 92,59 |
| 1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы | 5754149 | 51,83 | 3861655 | 37,57 | 67,11 |
| 1.1.2. Кредиторская задолженность | 3687174 | 33,21 | 4480408 | 43,58 | 121,51 |
| 1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | — | — | — | — | — |
| 1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства | 1660723 | 14,96 | 1937646 | 18,85 | 116,67 |
| 1.2. Долгосрочные — всего | 3707291 | 100 | 6344794 | 100 | 171,14 |
| 1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы | 2615246 | 70,54 | 5272191 | 83,09 | 201,59 |
| 1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 1092045 | 29,46 | 1072603 | 16,91 | 98,22 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что на начало года большую часть краткосрочных обязательств составляют краткосрочные кредиты и займы, в сумме, их удельный вес составляет 51,83%. На конец года уже кредиторская задолженность составляет большую часть краткосрочных обязательств, ее удельный вес составляет 43,58 %.
Из долгосрочных обязательств, большую часть составляет долгосрочные кредиты и займы, на начало года удельный вес составляет – 70,54%, а на конец года – 83,09 %
Темп кредиторской задолженности увеличился на 121,51%
Темп роста долгосрочных кредитов и займов увеличился на 201,59%.
Из этого следует, что деятельность предприятия направлена на работу по сокращению задолженности.
2.4 Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия — ϶ᴛᴏ движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.
Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.
Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства.
Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в ϲʙᴏю очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается. Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а следовательно, и прибыль.
Далее в этом разделе рассчитываются показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия на начало и конец анализируемого периода:
- Коэффициент независимости;
- Коэффициент финансовой зависимости;
- Коэффициент финансового риска.
1.Коэффициент независимости (автономии) – показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала.
Кн = Собственный капитал / Общая сумма капитала = стр.1300 / стр. 1700 (6)
Кн н.г. = 4003019 / 18812356 = 0,21
Кн к.г. = 1153203 / 17777706 = 0,06
2.Коэффициент финансовой зависимости – показывает долю заемного капитала в общей сумме капитала.
Кфз = Заемный капитал/Общая сумма капитала =стр.1400+стр.1500)/стр.1700
(7)
Кфз н.г. = 3707291 + 11102046 / 18812356 = 0,79
Кфз к.г. = 6344794 + 10279703 / 17777706 = 0,94
3.Коэффициент финансового риска – показывает отношение заемного капитала к собственному.
Кфр= Заемный капитал / Собственный капитал = (стр. 1400+ стр.1500) / стр. 1300
(8)
Кфр н.г. =3707291 + 11102046 / 4003019 = 3,70
Кфр к.г. = 6344794 + 10279709 / 1153203 = 14,42
Таблица 3
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
| Показатели | Рекомендуемое значение | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент независимости | >0,4 | 0,21 | 0,06 |
| Коэффициент финансовой зависимости | <0,6 | 0,79 | 0,94 |
| Коэффициент финансового риска | <1 | 3,70 | 14,42 |
Из данной таблицы можно сделать вывод, что финансовое предприятие зависимое от заемных средств.
Далее, в этом подразделе рассчитывается сумма собственных оборотных средств.
Собственные оборотные средства – собственный капитал, который находится в обороте предприятия.
| Актив | Пассив |
| Внеоборотные активы
| Собственный капитал |
| Собственные оборотные средства | |
| Оборотные активы | Заемный капитал |
Рис.1 Определение величины собственных оборотных средств предприятия
Как видно из рисунка, чтобы определить, сколько собственного капитала используется в обороте предприятия необходимо из общей суммы собственного капитала вычесть сумму внеоборотных активов (разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами).
СОС = III раздел баланса — I раздел баланса (9)
СОС на начало года = 4003019 – 10620220 = -6617201
СОС на конец года = 1153203 – 11143533 = -9990330
Расчетные данные свидетельствуют о том, что собственные оборотные средства на начало и на конец года имели отрицательные показатели.
Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат использовались ряд показателей.
Типы финансовой ситуации:
1.Абсолютная независимость финансового составления;
- Нормальная независимость финансового состояния, которая характеризует платежную способность;
- Неустойчивое финансовое состояние, сопровождается с нарушением платежеспособности на сохраняющее возможность восстановить равновесие;
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависело от заемных источников.
| Наименование показателей | Формулы для расчетов по строки баланса | Заполнение | |
| Начало года | Конец года | ||
| Наличие собственных средств (СОС) | 1300-1100 | -6617201 | -9990330 |
| Функционирующий капитал (КФ) | (1300+1400)-1100 | -2909910 | -3645536 |
| Общая величина основных источников формирование запасов (БИ) |
(1300+1400+1510)-1100 |
2844239 |
216119 |
1.Изменение или недостаток собственных оборотных средств ± Фс= СОС – ЗП (запасы, затраты);
2.Изменение или недостаток собственных и заемных источников формирование запасов ± Фт = КФ – ЗП;
Изменение или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов ± Фо = БИ-ЗП
Абсолютная независимость: ± Фс ≥ 0, ± Фт ≥ 0, ± Фо ≥ 0
Нормальная независимость: ± Фс < 0, ± Фт ≥ 0, ± Фо ≥ 0
Неустойчивая независимость: ± Фс < 0, ± Фт < 0, ± Фо ≥ 0
Кризисная независимость: ± Фс < 0, ± Фт < 0, ± Фо < 0
Фсн.г. = — 6617201 – 2027913 = -8645114
Фс к.г = — 9990330 – 1130307 = -11120637
Фт н.г .= — 2909910 – 2027913 = -4937823
Фт к.г. = — 3645536 – 1130307 = -4775843
Фо н.г. = 2844239 – 2027913 = 816326
Фо к.г.= 216119 – 1130307 = -914188
-8645114 < 0, -4937823 < 0, 816326 > 0 на начало года
-11120637<0,-4775843<0,-914188<0
на конец года
Данные расчеты указывают на то, что на начало года у предприятия была неустойчивая зависимость в связи с началом пандемии в 2019 году , а в 2020, в самый разгар COVID-2019, предприятие в кризисном финансовом состоянии, при котором АО «Черниговец» стал полностью зависимым от заемных источников.