Страницы 1 2 3

ГЛАВА 2.  Анализ финансового планирования в ООО ПК «ВентКомплекс»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ООО ПК «ВентКомплекс»

 

Объектом исследования в работе выступает ООО ПК «ВентКомплекс».

Компания ООО ПК «ВентКомплекс» является официальным лицензированным представителем крупных производственных предприятий Удмуртской Республики, Пермского края и Свердловской области. Юридический адрес: город 427629, республика Удмуртская, город Глазов, улица Куйбышева, дом 77 строение 1, кабинет 111.

Основными видами деятельности ООО ПК «ВентКомплекс» выступают:

— услуги по проектированию систем;

— поставки;

— монтаж;

— пусконаладочные работы;

— гарантийное и сервисное обслуживание.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 — Организационная структура ООО ПК «ВентКомплекс»

Организационная структура ООО ПК «ВентКомплекс» линейно — функциональная.

Руководство и контроль за деятельностью ООО ПК «ВентКомплекс» осуществляет директор. В непосредственном подчинении директора находятся заместитель директора по оборудованию, заместитель директора по сервису, главный бухгалтер и системный администратор.

Заместитель директора по оборудованию контролирует работу менеджеров по оборудованию, которые в свою очередь курируют деятельность склада. Так же в подчинении заместителя находится начальник проектной группы, куда входят проектировки. Задача проектировщиков это составление проектов по всевозможным видам объектов, с подробным описанием видов работ и составлением смет.

Заместитель директора по сервису контролирует работу менеджеров по сервису – это те сотрудники, которые организуют работу по реализации проекта, а так же сопровождают его и после окончания проектных работ. Так же заместителю подчиняется и начальник сервисной службы, под контролем которого находятся механики и наладчики.

Системный администратор организует работу автоматизированных систем, а так же все возможные подключения.

Главный бухгалтер возглавляет бухгалтерию, куда входят операционисты – то есть бухгалтера, отвечающие за отдельные участки и направления бухгалтерского учета.

Представим основные организационно-экономические показатели деятельности предприятия ООО ПК «ВентКомплекс»  в таблице 1. Отчетность представлена в приложении 1.

Приведенные показатели свидетельствуют об основных результатах деятельности предприятия за анализируемый период с 2020 по 2022 год. Кроме того, в таблице представлены изменения показателей за период в абсолютном  процентном выражениях.

 

Таблица 1

Основные организационно-экономические показатели деятельности предприятия ООО ПК «ВентКомплекс»

Анализ финансового планирования предприятия показал положительную динамику в динамике выручки в анализируемом периоде. По результатам 2022 года выручка увеличилась на 78,65%. Также отмечается рост численности сотрудников ООО ПК «ВентКомплекс» на 2 человека в 2022 году. В связи с этим, среднегодовая выработка на 1 рабочего также имеет положительную динамику. Размер фонда оплаты труда увеличился в соответствии с увеличением численности сотрудников. Показатель фондоотдачи имеет тенденцию к росту, однако в 2022 году он снизился до 8,66% после роста в 2021 году на 2,49%. Эти данные являются важными для финансового анализа и стратегического планирования предприятия.

На рисунке 9 представим динамику выручки и себестоимости ООО ПК «ВентКомплекс».

 

Рисунок 9 – Динамика выручки и себестоимости ООО ПК «ВентКомплекс», тыс. руб

 

Как показывают данные рисунка 9, в динамике выручки ООО ПК «ВентКомплекс»  отмечается положительная тенденция: по результатам 2022 года объем выручки увеличился на 78,65%, а по итогам 2021 года величина выручки выросла на 36,04%.

В динамике себестоимости компании отмечается тенденция к росту: за анализируемый период темп роста составил  68,10%.

На рисунке 10 представим динамику чистой прибыли ООО ПК «ВентКомплекс».

 

Рисунок 10 – Динамика чистой прибыли ООО ПК «ВентКомплекс», тыс. руб

 

Как показывают данные рисунка 10, по результатам 2022 года чистая прибыль ООО ПК «ВентКомплекс» выросла до 27341 тысяч рублей, что на 175,28% выше, чем по итогам 2021 года.

Финансовое планирование, управление финансами и оптимизация финансовых потоков — основные задачи финансового менеджмента ООО ПК «ВентКомплекс».

Организационная система предприятия включает службы и подразделения, ответственные за разработку и реализацию управленческих решений в области производственно-хозяйственной деятельности, а также за стратегическое планирование и анализ финансовой стратегии предприятия. Важными аспектами работы являются составление и контроль выполнения бюджета, управление денежными средствами и прогнозирование потока денежных средств. Основной целью финансового менеджмента является обеспечение максимальной прибыли и достижение целей в области качества продукции. Далее будет рассмотрена деятельность и структура финансовой службы предприятия.

Таким образом, объектом исследования в работе выступает ООО ПК «ВентКомплекс».  Основной вид деятельности – строительство промышленных объектов.

Динамика показателя выручки предприятия в анализируемом периоде демонстрирует положительную тенденцию. В результате, в 2022 году выручка выросла на 78,65%. Чистая прибыль ООО ПК «ВентКомплекс» также значительно увеличилась по итогам 2022 года, достигнув отметки в 27341 тысяч рублей, что на 175,28% превышает результаты 2021 года. Эти показатели отражают успешное финансовое планирование предприятия, стратегическое планирование и прогнозирование, а также реализацию эффективной финансовой стратегии. Бюджетирование и управление денежными средствами являются важными инструментами в достижении таких результатов и улучшении общей финансовой составляющей бизнеса. Все это подтверждает успешную реализацию бизнес-плана и анализ финансовой деятельности предприятия.

 

2.2  Анализ   финансового планирования ООО ПК «ВентКомплекс»

 

Функции финансовой службы предприятия в ООО ПК «ВентКомплекс» осуществляются планово-экономическим отделом.

Планово-экономический отдел ООО ПК «ВентКомплекс» отвечает за финансовое планирование, контроль реализации финансовых планов, а так же обеспечение финансовой безопасности предприятия.

Целью планово-экономического отдела  ООО ПК «ВентКомплекс» является решение ряда задач (см. рисунок 11).

Кроме того, основные задачи  планово-экономического отдела  ООО ПК «ВентКомплекс» включают в себя разработку и составление:

— планов развития фирмы и прогнозов;

—  отчетной документации различного характера (разовой и регулярной);

— необходимых справок и аналитических пояснений;

— экономических расчетов;

— инвестиционных проектов, а также бизнес-планов.

 

Рисунок 11 – Задачи планово-экономического отдела  ООО ПК «ВентКомплекс»

 

В современных условиях сотрудники планово-экономического отдела должны обладать глубокими знаниями предприятия, включая финансово-экономический анализ, программно-целевое планирование, управление проектами и анализ рисков. Они также отвечают за защиту информационных ресурсов, создание и эксплуатацию сложных инженерных комплексов, а также охрану объектов предприятий.

Структура и штат планово-экономического отдела ООО ПК «ВентКомплекс» определяются в соответствии с целями, задачами и функциями. Основные отделы включают планирование, финансы, бюджетирование, прогнозирование и стратегическое планирование. Финансовая служба отвечает за управление финансовой деятельностью предприятия, включая выручку, доходы и расходы. Все эти меры осуществляются в рамках долгосрочного и краткосрочного планирования.

Планово-экономический отдел ООО ПК «ВентКомплекс» занимается планированием и управлением финансовой деятельностью предприятия. Они разрабатывают комплексные программы и целевые планы, чтобы обеспечить высокие результаты деятельности организации. Отдел также участвует в расстановке кадров и в создании здоровой рабочей атмосферы в коллективе. Они занимаются планированием и распределением ресурсов, необходимых для решения финансовых проблем предприятия, и принимают участие в подготовке и реализации мер финансовой безопасности. В общем, планово-экономический отдел играет важную роль в стратегическом и операционном финансовом планировании предприятия.

 

 

 

 

Рисунок 12 — Основные  группы планово-экономического отдела  ООО ПК «ВентКомплекс»

 

Финансовое планирование ООО ПК «ВентКомплекс» осуществляется путем разработки финансовых планов, их корректировке в процессе реализации, контроле их полной реализации.

Схематично представлена процедура финансового планирования в ООО ПК «ВентКомплекс» на рисунке 13.

Результаты предыдущего финансового плана используются для определения проблемы и ее корректировки в процессе реализации под влиянием внешних факторов. Принятие планового решения включает определение показателей и их количественное выражение, что приводит к готовому финансовому плану предприятия. Все это является частью стратегии и долгосрочного планирования финансовой деятельности организации.

Финансовая служба отвечает за бюджетирование и управление ресурсами, а также за анализ доходов и расходов.

Рисунок 13  – Схема финансового планирования в ООО ПК «ВентКомплекс»

 

Исходной информацией для разработки финансового плана предприятия являются:

1) план производства продукции;

2) сведения о предоплате и авансах по заключенным договорам;

3) план продаж готовой продукции;

4) информация о задолженностях.

Структура годового (или месячного) бюджета предусматривает распределение платежей по категориям расходов с учетом квартальной детализации и подведение итогов по каждой категории. Бюджет производственно-хозяйственной деятельности предприятия составляется за 30 дней до начала планируемого периода на год и на 1 число планового месяца на месяц, и затем уточняется на основе фактических платежей, согласовывается с исполнителями, подписывается заместителем директора по экономике и финансам и утверждается директором предприятия.

Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО ПК «ВентКомплекс» является одним из инструментов финансового планирования.

Под средством еще одного метода финансового планирования, можно оценить уровень платёжеспособности, для этого используем логарифмическое прогнозирование (см. рисунок 14).

Анализируя результаты коэффициента платежеспособности, можно заметить незначительное увеличение показателя. При этом отметим, проблемной стороной данного метода является неточность оценки. В целях более детального прогнозирования важно применение разных методов прогнозирования, в том числе линейного, полинаминального, скользящего среднего, степенного и других.

 

Рисунок 14 — Прогнозирование платежеспособности ООО ПК «ВентКомплекс» к 2024 году

Линейный метод прогнозирования является наименее точным из всех доступных методов. Это связано с тем, что он может привести к более радикальным значениям и, как результат, к более низкой точности показателей.

Однако, анализ внешней среды может быть сложным из-за недоступности информации о управленческом учете компании или других количественных данных, которые могли бы помочь в проведении такого анализа. Внутренние специалисты по финансовому планированию имеют преимущество в доступе к информации о финансовом состоянии предприятия. С помощью фактических и планируемых данных о финансовом результате они могут отслеживать выполнение плана и выявлять отклонения. В случае значительных отклонений, финансовая политика может быть скорректирована, а долгосрочная стратегия развития компании пересмотрена. Это позволяет расширить рынки сбыта, увеличить выручку и чистую прибыль.

Финансовое планирование является профессиональным подходом к планированию деятельности предприятия и управлению его финансовыми ресурсами. Оно включает в себя бюджетирование, прогнозирование и разработку стратегии долгосрочного и краткосрочного планирования. Финансовая служба компании играет важную роль в осуществлении этих задач и в достижении финансовых целей организации.

Таким образом, можно сделать вывод, что при оценке эффективности финансового планирования существует основная проблема нехватки информации.

Для решения проблемы неточности методов, недостатка информации и необходимости детальной оценки финансового результата, комплексное использование нескольких методов финансового планирования может быть полезным. Путем комбинирования различных методов прогнозирования можно оценить и выбрать наиболее важные показатели и инструменты, а также скорректировать механизмы оценки для достижения более точных результатов.

В финансовом планировании и оценке внешней экономической деятельности компании ПК «ВентКомплекс» играют важную роль следующие элементы: прогнозирование продаж по странам, требования к активам для увеличения продаж, подробное описание финансовых обязательств, прогноз развития государства и отраслей на внешнем рынке. Для повышения эффективности финансового планирования также рекомендуется учитывать внешнеэкономические риски, с которыми компания может столкнуться.

Оценка основных направлений финансового планирования позволит определить наиболее подходящие методы, насколько полной может быть информация по ним и провести эффективное планирование.

Комбинированный метод финансового планирования включает использование различных подходов и инструментов для обеспечения безопасности предприятия от нежелательных рисков и недостатков, связанных с применением единственного метода планирования. Он позволяет достичь максимальной эффективности и точности в прогнозировании финансовых результатов и анализе финансовых показателей, а также разработке стратегического планирования и финансовой стратегии. Комбинированный метод включает в себя бюджетирование и управление денежными средствами, чтобы обеспечить оптимальный поток денежных средств и выработку рациональных решений в финансовых вопросах. Он является неотъемлемой частью успешного бизнеса и бизнес-плана, обеспечивая финансовую стабильность и устойчивость предприятия.

Функции финансовой службы предприятия в ПК «ВентКомплекс» осуществляются через планово-экономический отдел, который отвечает за финансовое планирование, контроль реализации финансовых планов и обеспечение финансовой безопасности предприятия.

Среди инструментов финансового планирования важны оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности компании.

Таким образом, использование комплексного подхода к финансовому планированию поможет решить проблемы неточности методов и недостатка информации, а также определить наиболее важные показатели и инструменты для достижения эффективного планирования.

 

2.3 Проблемы финансового планирования ООО ПК «ВентКомплекс»

 

Проблемы обеспечения финансового планирования  ООО ПК «ВентКомплекс» обусловлены в первую очередь несовершенством организационной структуры предприятия.

В приложении 2 размещена схема, которая описывает процесс взаимодействия субъектов, совершавших экономически недобросовестные действия, создающие угрозу финансово-экономической безопасности организации.

Как показывают данные приложения 2, важнейшую угрозу финансово-экономической безопасности компании составляет искажение информации о функционировании компании и результатах ее деятельности. Особенно это актуально на этапе современного развития информационных технологий, совершения всех без исключения расчетных операций с помощью сети Интернет в режиме онлайн.

Приведенная ниже блок-схема (см. рисунок 15) демонстрирует непосредственную связь между тремя основными информационными системами ООО ПК «ВентКомплекс» — бухгалтерским, налоговым и управленческим учетом, которые применяются в его деятельности. Эти системы играют важную роль в финансовом планировании, анализе и стратегическом планировании предприятия. Они обеспечивают учет и анализ финансовых данных, бюджетирование, контроль финансовых ресурсов, управление денежными средствами и потоками денежных средств, а также разработку бизнес-планов и финансовых стратегий.

Схема, описанная на рисунке 15, описывает роль всех видов учета в обеспечении финансово-экономической безопасности компании.

Система бухгалтерского учета ООО ПК «ВентКомплекс» один из важнейших информационных элементов, содержащий максимум данных не только о результатах компании, но и об источниках финансирования, инвестировании, что составляет коммерческую тайну компании. Исходя из этого, бухгалтерский учет составляет основу обеспечения финансово-экономической безопасности ООО ПК «ВентКомплекс».

В ООО ПК «ВентКомплекс»  ведется налоговый учет, который связан с бухгалтерским учетом и обеспечивает контроль над реализацией требований  налогового законодательства.

Значение налогового учета состоит в обеспечении руководства ООО ПК «ВентКомплекс»  данными по исчислению и уплате налогов и сборов, о рациональности осуществления тех или иных хозяйственных операций, которые приводит к изменению налоговой базы, и использования ресурсов в соответствии с нормами.

Рисунок 15 — Схема получения информации для управления предприятием

 

Помимо этого, в ООО ПК «ВентКомплекс» ведется и управленческий учет, который нацелен на обеспечение эффективности принимаемых решений на основу полученных результатов. С помощью данных управленческого учета компания ищет направления оптимизации производственной и управленческой деятельности, что так же составляет коммерческую информацию.

Управленческий учет имеет огромное значение и играет важную роль в обеспечении финансово-экономической информации ООО ПК «ВентКомплекс». Эта система учета не менее значима, чем описанные выше системы учета.

Документальный контроль ООО ПК «ВентКомплекс» представляет собой способ оценки правильного ведения бухгалтерского учета, а фактический учитывает состояние рассматриваемых объектов в натуре.

Эффективность этих методов при выявлении экономических правонарушений выражается в том, что лицо, совершающее правонарушение, неизбежно оставляет следы своей деятельности в бухгалтерском учете.

В современных условиях преступники стали уделять огромное внимание своей осведомленности в сфере совершаемых ими преступлений и, если раньше правоохранительным органам приходилось расследовать элементарные нарушения в виде хищения или растрат, то сейчас они имеют дело с искажением и фальсификацией финансовой отчетности организации. Именно применение контрольной функции бухгалтерского учета обеспечивает выявление таких экономический правонарушений.

Проблемой в их обнаружении является то, что их специфика малоизучена, в связи с этим рационально применять для этого судебно-бухгалтерскую экспертизу. Ее предметом является достоверность отражения в отчетности экономического субъекта хозяйственных операций. Например, деяния, содержащие признаки преступлений, указанных в ст. 196 УК РФ и ст. 197 УК РФ можно раскрыть при помощи сопоставления финансового состояния организации с отчетными документами, составленными на определенный период.

Такие экономические правонарушения не отличаются особой сложностью, но нем не менее заслуживают отдельного внимания, они как раз и подразумевают искажение и фальсификацию бухгалтерского учета.

В преднамеренном банкротстве обычно заинтересованы крупные акционеры или руководители предприятий. Создавая почву для фальсификации учетных документов, они начинают накапливают долги, которые в дальнейшем и выкупают посредством третьих лиц.

Таким образом, вышеуказанные лица способны стать собственниками организации, бухгалтерский учет которой был подвергнут подобным махинациям.

Экономические правонарушения, которые наиболее актуальны в современной России и применение контрольной функции по отношению к которым обеспечивает их выявление, могут проявляться в предоставлении акционерам и партнерам заведомо ложной финансовой отчетности, с целью привлечения в организацию капитала, в то время, когда она не справляется по своим обязательствам и становится нерентабельной, в надежде на то, что все-таки приемлемую прибыль удастся получить, подвергая тем самым этих лиц неоправданному риску потерять денежные средства.

Данное деяние можно квалифицировать по ст. 173 УК РФ. Существует еще один состав, схожий с приведенным выше, квалифицируемый ст. 199 УК РФ, выражающийся в уклонении от уплаты налогов и сборов путем сокрытия части полученных доходов.

В условиях современной России наиболее актуальный вопрос выявления экономических правонарушений — связанный с фальсификацией и искажением учетной информации. Такие виды незаконных действий имеют перспективу развития в будущем, посредством усложнения механизмов их осуществления, но применение контрольной функции бухгалтерского учета позволяет выявлять действия и, как следствие, наказывать лиц, решивших нарушить законодательство, тем самым предупреждая преступность в экономической сфере.

В процессе расследования экономических преступлений активно используется бухгалтерская (финансовая) отчетность. Направления использования отчетности:

1) в качестве предмета изучения при проведении экспертиз (судебно-бухгалтерская, финансовая и т. д.);

2) выступать в роли объекта изучения в процессе проведения ревизии и исследования документов;

3) является доказательством и устанавливает наличие или отсутствие какого-либо события (факт оплаты, нахождение человека в определенном месте, возможность выполнения обязательств).

Бухгалтерская отчетность изменяется и подвергается корректировке, для того чтобы скрыть настоящие финансовые операции и нарушения. Контрольные органы не должны заметить движения активов, неуплату налогов и обналичивание полученных незаконным путем денежных средств.

Таким образом, отчетность может применяться как средство сокрытия преступлений и административных правонарушений. Это означает, что сотрудники подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России должны использовать отчетность с целью выявления противоправных деяний. Из отчетности о хозяйственной деятельности сотрудники органов внутренних дел могут получить информацию о размере причиненного ущерба, суммах операций, средствах и способах совершения преступлений, участии того или иного лица в составлении документов и подготовке отчетности, а также месте и времени совершения противозаконных деяний.

Например, при расследовании преступлений и выявления сроков давности необходимо определить время и дату совершения преступления, а в случае налоговых преступлений этот срок считается с момента окончания отчетного периода или предоставления недостоверной отчетности.

Суммы, которые были перечислены и в дальнейшем участвовали в преступных схемах (обналичивание, подкуп должностных лиц и т. д.) можно проследить не только по отдельным первичным документам, но и с помощью анализа структуры форм отчетности, например, отчета о движении денежных средств. Денежные потоки являются важным объектом наблюдения не только органов внутренних дел, но и Федеральной налоговой службы.

Необходимо учитывать, что в ходе совершения преступлений и административных правонарушений вероятен преступный сговор с сотрудниками налоговой службы, таможенных органов, что затрудняет процесс получения информации. Это связано с низким уровнем взаимодействия с налоговыми органами в рамках работы органов внутренних дел.

Учетно-информационные системы являются основой для финансового планирования, анализа и контроля деятельности предприятия. Они позволяют проводить комплексный анализ хозяйственной деятельности и оценивать положение компании, а также прогнозировать ее развитие. Кроме того, они помогают проверять правильность ведения учета и уплаты налогов, что является главным фактором обеспечения экономической безопасности. Важно своевременно выявлять недобросовестные действия в организации и предотвращать их.

Проблему обеспечения финансово-экономической безопасности строительной организации ООО ПК «ВентКомплекс»  составляет отсутствие в организационной структуре компании таких подразделений, которые бы отвечали за ведение управленческого и налогового учета, а так же осуществляли планирование деятельности компании и контроль реализации планов. Все эти функции сосредоточены в бухгалтерии в лице главного бухгалтера.

Кроме того, в компании отсутствует структурное подразделение, отвечающее за информационную безопасность компании, сохранение коммерческой тайны, предотвращение утечки любой информации.

Страницы 1 2 3