Разработка бизнес-плана предприятия мясокомбинат. Часть 2

Страница 1 2 3

---

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Общие сведения о предприятии

На сегодняшний день Микояновский мясокомбинат является бесcпорным лидером отечественной мясоперерабатывающей промышленности, не имея себе равных по конкурентно способности продукции на рынке, темпам модернизации производственной базы и эффективности капиталовложений. По результатам независимого исследования экономического издания «Эксперт», Микояновский мясокомбинат входит в рейтинг двухсот ведущих компаний по объему реализации продукции и при этом занимает среди них 10-е место по темпам прироста.

В своем развитии предприятие прошло несколько этапов развития, рассмотрим их на рисунке 7.

Рисунок 7 – Этапы развития ЗАО «Микояновский мясокомбинат»[1]

С 1998 года Микояновский мясокомбинат входит в состав корпорации «ЭКСИМА» — официального поставщика продуктов питания для Москвы. Финансовая поддержка «Эксимы» позволила ММК значительно укрепить свои позиции на отечественном рынке. Благодаря грамотной маркетинговой стратегии, география регионального присутствия «Микояна» продолжает стремительно расширяться, открываются новые представительства по всей России.

В соответствии с Уставом, организация может осуществлять следующие виды деятельности:

• производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы
• торговля оптовая мясом и мясными продуктами
• торговля оптовая консервами из мяса и мяса птицы
• торговля оптовая неспециализированная
• торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах
• торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
• торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

Рассмотрим организационную структуру организации на рисунке 8.

Рисунок 8 – Организационная структура ЗАО «Микояновский мясокомбинат»

Возглавляет предприятие Генеральный директор, который реализует основные функции управления, такие как: оперативное управление, перспективное развитие, финансово-экономическую стратегию, имеет право первой подписи на финансовых документах. Он руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, организует работу и взаимодействие всех структурных подразделений.

У Генерального директора есть 5 заместителей:

1.Коммерческий директор

2.Главный бухгалтер

3.Технолог.

4.Начальник отдела снабжения

Главный инженер.

Рассмотрим их должностные обязанности в таблице 3.

Таблица 3

Должностные обязанности руководителей

 

Продолжение таблицы 3

 

Должностные обязанности сотрудники закреплены в должностных инструкциях.

Рассмотрим экономические показатели деятельности предприятия за 2017-2019 годы, данные представим в таблице 4

Таблица 4

Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Микояновский мясокомбинат»

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что выручка компании имеет отрицательную динамику, что говорит о неэффективном функционировании компании. В 2019 году по сравнению с 2017 годом отмечается снижение на 13,48%. Уменьшение показателя свидетельствует о наличии внутренних проблем.

Себестоимость в компании на протяжении анализируемого периода снижается, что свидетельствует об оптимизации управления затратами в компании. Темпы  снижения себестоимости выше темпов снижения выручки, что является положительным фактором.

Прибыль от продаж на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к снижению. Так в 2019 году по сравнению с 2017 годом уменьшение составило 74226 тыс. рублей или 14,81%. Снижение прибыли от продаж свидетельствует о неэффективности сбытовой деятельности.

Сокращение выручки обусловило необходимость снижения численности сотрудников. В 2019 году по сравнению с 2017 годом численность сотрудников снизилась на 176 человек.  Снижение выручки и численности сотрудников привели к снижению производительности труда.

В целом, проанализировав показатели деятельности организации можно сделать вывод, что оно функционирует неэффективно, отмечается снижение объемов продаж.

В 2020 году весь мир столкнулся с пандемией коронавируса, что оказало значительное влияние на бизнес, многие организации закрылись, другие получили значительные убытки. От пандемии пострадали все отрасли, в меньшей степени пострадали пищевая, фармацевтическая.

Для совершенствования деятельности предприятия необходимо развивать торговлю производимой продукции в собственных магазинах. На сегодняшний день завод реализует свою продукцию через торговые сети. Целесообразно начать с открытия одного магазина. Для этого нужно реализовать бизнес-проект.

2.2 Организационный план и правовое обеспечение деятельности

Инициатором проекта по открытию магазина при заводе является ЗАО «Микояновский мясокомбинат».

Суть проекта: открытие магазина «Микоян». Магазин целесообразно создать в форме общества с ограниченной ответственностью. Магазин целесообразно открыть в г.Москва. Характеристика рынка представлена в Приложении Б.

Рассмотрим преимущества и недостатки данной организационно-правовой формы для магазина «Микоян» на рисунке 9.

Рисунок 9 – Преимущества и недостатки ОПФ «Общество с ограниченной ответственностью»

Данная организационно-правовая форма наиболее подходит для магазина, поскольку позволяет иметь высокие обороты.

Необходимо также изучить юридические тонкости ведения данного вида деятельности — торговли. Для регистрации организации (магазина) необходимы:

1. Устав компании;
2. Учредительный договор;
3. Лицензии; патент на товар;
4. Сертификационная документация;
5. Документация, связанная с выбранным режимом налогообложения и подтверждающая право на применение этого режима;
6. договора с заказчиками, партнерами, поставщиками и другими контрагентами; договора поставок, купли-продажи, аренды помещения или оборудования и прочее.

Торговая деятельность в России регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• Гражданский кодекс РФ;
• Закон «О защите прав потребителей»;
• ГОСТ Р 51773-2009 «Услуги торговли. Классификация предприятий торговли»;
• ГОСТ Р 51304-2009 «Услуги розничной торговли, общие требования»
• ГОСТ Р 51305-2009 «Услуги торговли. Требования к персоналу».

Рассмотрим характеристики проекта по открытию магазина «Микоян». Данные представлены в таблице 5.

Таблица 5

Характеристика проекта по открытию магазина «Микоян»

 

Продолжение таблицы 5

 

Для реализации проекта необходимо создать магазин, имеющий линейную организационную структуру. Руководством магазина будет заниматься управляющий. Структура магазина представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 – Структура магазина ООО «Микоян»

В штат сотрудников необходимо взять продавцов, кладовщика, товароведов, специалистов качества, бухгалтер.

В должностные обязанности продавца будет входить:

• осуществление реализации товарной продукции;
• информирование потребителей об акциях;
• закрытие кассы в конце смены;
• обеспечение порядка в торговом зале.

В должностные обязанности товароведа входит:

• контроль своевременности поставки продукции;
• осуществление раскладки товара в торговом зале;
• участвует в проведении инвентаризации в магазине.

В должностные обязанности кладовщика входит:

• осуществляет прием продукции на склад;
• оформляет первичные документы и осуществляет документооборот;
• следит за сохранностью продукции.

В должностные обязанности специалиста по качеству входит:

• осуществление внутренних проверок на качество продукции;
• подготовка отчетов;
• выполняет поручения управляющего магазинов в области контроля качества.

Рассмотрим подробнее кадровое обеспечение деятельности ООО «Микоян». Данные представлены в таблице 6.

Таблица 6

Кадровое обеспечение деятельности ГЭС

 

Совокупные затраты на кадры в год составят 12468 тыс. рублей, в том числе страховые взносы – 2892 тыс. рублей. Наибольший размер фонда оплаты труда приходится на продавцов, так как данные сотрудники преобладают в организации. Их большой удельный вес с вязан со спецификой деятельности, а именно торговлей.

Составим общий организационный план реализации проекта (таблицы 7).

Таблица 7

Организационный план реализации проекта по открытию магазина «Микоян»

 

Магазин будет открыт через 5 месяцев. Наиболее продолжительный этап – это организация работы магазина, закупка оборудования. Реклама магазина будет осуществляться на протяжении 8 месяцев, чтобы сформировать определенное видение бренда у потребителей.

Таким образом, каждый проект – это набор определенных действий. Последовательная реализация обозначенных этапов позволит сделать магазин эффективно работающим.

2.3 Материально-техническое обеспечение

Каждый проект предполагает наличие обеспечения деятельности. Материально-техническое обеспечение — это один из видов коммерческой деятельности, обеспечивающей организацию, соответственно, материальными и техническими ресурсами.

Это своего рода система использования и обращения основных, оборотных фондов организации (сырья, машин, полуфабрикатов и проч.), средств труда. А также их дальнейшее распределение по бизнес-единицам, структурным отделам, потребление в производственном процессе.

Рассмотрим обеспеченность земельными площадями (для аренды площадей для магазина), представленное в таблице 8.

Таблица 8

Обеспеченность земельными площадями

 

Затраты на аренду площади под магазин составят 300 тыс. рублей в месяц, 3600 тыс. рублей в год. Для работы магазина необходимо арендовать площадь 100 кв. м., из которых 30 кв. метров является складской площадью.

В таблице 9 представлена характеристика имеющейся инфраструктуры

Таблица 9

Характеристика инфраструктуры

 

Для открытия магазина необходимо закупить оборудование. Рассмотрим основные позиции оборудования в таблице 10.

Таблица 10

Оборудование для открытия магазина Микоян

 

Так для организации работы магазина необходимо закупить холодильное оборудование, кассовое оборудование и стеллажи. Совокупные затраты на оборудование составят 840 тыс. рублей.

Проанализируем инфраструктурное обеспечение деятельности предприятия. Данные представлены в таблице 11.

Таблица 11

Транспорт и связь, энергетическое и инженерное обеспечение

Затраты на ресурсное обеспечение проекта составят 200 тыс. рублей. В целом для открытия магазина необходимо собрать штат сотрудников, закупить оборудование.

В целом, материально-техническое обеспечение является важным этапом реализации проекта, поскольку без него невозможен запуск работы магазина ООО «Микоян»

2.4 Производственный и маркетинговый план

2.4.1 Производственный план

Так как проект заключается в открытии магазина мясной продукции, то производственный план касается коммерческих вопросов, а именно способов продвижения, объемов реализации. В качестве основных способов продвижения и информирования населения о деятельности магазина можно предложить: провести презентацию открытия магазина; разослать коммерческие предложения. Данные представлены в таблице 12.

Таблица 12

Способы продвижения организации  на рынок

 

Таким образом, по данным таблицы можно сделать вывод о том, что затраты на рекламные мероприятия составят 600 тыс. рублей. Реклама является необходимым этапом реализации проекта, так как позволит привлечь потребителей и в последующем расширить сеть магазинов ООО «Микоян».

Специфика деятельности предприятия не предполагает повсеместное привлечение клиентов. У компании уже есть потребители, которые готовы с ней сотрудничать. Кроме того завод «Микояновский мясокомбинат» уже имеет репутацию на рынке. При формировании производственного плана важно рассмотреть требования, которые предъявляют потребители к качеству продукции. Рассмотрим характеристику основных потребительских свойств продукции предприятия  в таблице 13.

Таблица 13

Характеристика основных требований к потребительским свойствам продукции

 

На рынке мясной продукции существует большая конкуренция, поэтому особенно важно отделиться от конкурентов и обеспечить закрытие всех потребностей клиентов.

При изучении производственной стороны реализации проекта целесообразно  рассмотреть технологический цикл реализации продукции, который представлен в таблице 14.

Таблица 14

Технологический цикл реализации продукции

 

Таким образом, цикл реализации продукции включает определенные этапы.

2.4.2 Маркетинговый план

Проведем сравнительный анализ с конкурентами, которые являются крупными производителями мясной продукции.

Среди основных конкурентов можно отметить следующих: Группа Черкизово, Мираторг.

Данные анализа сильных и слабых сторон конкурентов представлены в таблице 15.

Таблица 15

Сравнение ООО «Микоян» с предприятиями – конкурентами (бальная оценка)

 

На основе данных таблицы построим многоугольник конкурентоспособности. Данные представлены на рисунке 11.

Рисунок 11 – Многоугольник конкурентоспособности организации

По данным анализа можно сделать вывод, что наиболее сильным конкурентом является Группа Черкизово. На втором месте находится Мираторг. Микояновский мясокомбинат уступает конкурентам по ряду показателей, что обуславливает необходимость совершенствования деятельности. Для эффективного осуществления деятельности компании необходимо наладить сбыт продукции.

Считается, что эффективность избираемых фирмой форм и методов распределения и сбыта тем выше, чем:  короче период времени, затрачиваемого на доведение товаров от места производства до места реализации и на их продажу конечному потребителю; меньше расходы на их организацию; больше объёмы реализации и полученная при этом чистая прибыль.

Рассмотрим каналы сбыта. Данные представлены в таблице 16.

Таблица 16

Каналы сбыта продукции и их характеристика

 

Таким образом, организация на начальном этапе будет использовать централизованный сбыт продукции. В последующем, когда вырастет клиентская база, предприятие перейдет на смешанный тип сбыта и можно будет создать собственную сеть мясных магазинов.

Составим план сыта товарной продукции в натуральном выражении. Данные представлены в таблице 17.

Таблица 17

Объем (количество единиц) сбыта мясной продукции (пессимистичный, реалистичный и оптимистичный вариант)

 

При реализации проекта по открытию магазина возможны три сценария развития ситуации: пессимистичный, реалистичный и оптимистичный. На реализацию того или иного сценария влияет множество внешних факторов.

Таким образом, для эффективной работы магазина необходимо придерживаться запланированных показателей сбыта продукции.

При этом важно активировать рекламную кампанию для отделения от конкурентов и привлечения большего количества покупателей. С каждым месяцем организация будет наращивать масштабы сбыта, что позволит увеличить выручку.

2.5 Инвестиционный план

Инвестиционный план – это документально оформленное проявление финансовой инициативы предприятия, содержащее предварительные расчеты по проекту.

Рассчитаем затраты на закупку товарной продукции в таблице 18.

Таблица 18

Затраты на закупку товарной продукции

 

Затраты на закупку товарной продукции при пессимистичном варианте составят 6747 тыс. рублей, при реалистичном варианте – 8094 тыс. рублей, при оптимистичном варианте – 8883 тыс. рублей.

Соберем все затраты на проект в таблице 19.

Таблица 19

Затраты на открытие магазина ООО «Микоян»

 

Затраты на реализацию проекта при пессимистичном варианте составят 23955 тыс. рублей, при реалистичном варианте – 25302 тыс. рублей, при оптимистичном варианте – 26091 тыс. рублей. Необходимо отметить, что для открытия магазина и начала его работы необходимо  3579 тыс. рублей. Средства на дальнейшее обеспечение деятельности магазина будут поступать из выручки.

Для реализации проекта будут привлечены заемные средства, кредит будет взят в ПАО «Сбербанк». Для реализации проекта целесообразно взять 5169 тыс. рублей (сумма затрат на 1 месяц плюс страховая сумма на случай сбоев).

Представим графически структуру затрат на рисунке 12.

Рисунок 12 – Структура затрат на реализацию проекта, %

По данным рисунка видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают затраты на оплату труда. На втором месте находятся затраты на товарную продукцию.

Рассмотрим график платежей по кредиту (по реалистичному варианту развития проекта). Данные представлены в таблице 20.

Таблица 20

График платежей по кредиту

 

Продолжение таблицы 20

 

За пользование кредитными средствами организация выплатит проценты в размере 670746,67 рублей. Привлечение кредитных средств является наиболее дешевым способом привлечения капитала на реализацию проекта.

2.6 Финансовый план

Финансовый план представляет собой комплексный план развития и функционирования хозяйствующего субъекта, выраженные в стоимостном выражении.

В финансовом плане содержится информация о прогнозируемых показателях деятельности предприятия, оцениваются финансовые результаты производственной, финансовой, инвестиционной деятельности, а также делается прогноз.

Любой проект, который реализует коммерческая организация направлен на получение прибыли. Рассмотрим доход, который получит ООО «Микоян» по различным сценариям. Прогноз выручки представлен в таблице 21.

Таблица 21

Прогноз выручки организации

 

Выручка от реализации продукции при пессимистичном варианте составят 21415 тыс. рублей, при реалистичном варианте – 25692 тыс. рублей, при оптимистичном варианте – 28194 тыс. рублей.

2.7 Оценка финансовой реализуемости проекта

Прежде, чем перейти к расчету данных показателей для разработанного инвестиционного проекта рассчитаем премию за риск для магазина. Данные представлены в таблице 22.

Таблица 22

Расчет премии за риск

 

Таким образом, премия за риск составит 12%.

Далее рассчитаем коэффициент дисконтировании:

Таким образом, итоговая ставка дисконтирования составит:

Для удобства определения чистого дисконтированного дохода представим необходимые для расчета данные в табл. 23.

Таблица 23

Расчет чистого дисконтированного дохода по инвестиционному проекту

 

Для того, чтобы инвестор получил отдачу на вложенный капитал необходимо на начальном этапе реализации проекта оценить его возможную эффективность.

Эффективность инвестиционного проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов в зависимости от интересов его участников.

Для того, чтобы определить эффективность инвестиционного проекта необходимо проанализировать доходы и расходы салона. Это позволяет определить:

• чистый приведенный доход – разница между дисконтированными расходами и доходами.
• индекс рентабельности – относительный показатель, позволяет в целом определить эффективность нового проекта.

Таким образом, чистый дисконтированный доход составит:

Таким образом, NPV по инвестиционному проекту по оптимистичному варианту составит 2103 тыс. рублей, что свидетельствует о необходимости его реализации. Реалистичный вариант также имеет положительный чистый доход.

Так как NPV>0, то вложение признается эффективным. Таким образом, инвестиционный проект, предлагаемый для предприятия принесет предприятию реальный доход и дополнительные финансовые средства.

Далее рассчитаем индекс доходности:

Так как PI>1 проект считается эффективным.

Индекс доходности, равный 101,5% и 108,1% соответственно  говорит о том, что проект достаточно быстро окупиться. Такой высокий индекс доходности связан с тем, что у магазина существует высокая наценка на товар.

Таким образом, анализ инвестиционного проекта по расширению присутствия организации на рынке можно считать  эффективны и целесообразным к внедрению.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Объектом исследования в работе является ЗАО «Микояновский мясокомбинат». По результатам анализа можно сделать выводы:

• выручка компании имеет отрицательную динамику, что говорит о неэффективном функционировании компании. В 2019 году по сравнению с 2017 годом отмечается снижение на 13,48%. Уменьшение показателя свидетельствует о наличии внутренних проблем.
• прибыль от продаж на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к снижению. Так в 2019 году по сравнению с 2017 годом уменьшение составило 74226 тыс. рублей или 14,81%. Снижение прибыли от продаж свидетельствует о неэффективности сбытовой деятельности.
• проанализировав показатели деятельности организации можно сделать вывод, что оно функционирует неэффективно, отмечается снижение объемов продаж;
• для совершенствования деятельности организации было предложено открыть собственные магазин «Микоян»;
• материально-техническое обеспечение является важным этапом реализации проекта, поскольку без него невозможен запуск работы магазина ООО «Микоян»
• для эффективной работы магазина необходимо придерживаться запланированных показателей сбыта продукции. При этом важно активировать рекламную кампанию для отделения от конкурентов и привлечения большего количества покупателей. С каждым месяцем организация будет наращивать масштабы сбыта, что позволит увеличить выручку.

---

Страница 1 2 3