Меню Услуги

Разработка бизнес-плана производства новой продукции на предприятии. Часть 3.

Страницы: 1 2 3


2.3 Оценка эффективности производства новой продукции

 

Необходимые первоначальные вложения и возможность их инвестирования из собственных средств представлены в таблице 9.

Таблица 9 – Смета затрат на реализацию проекта

Вид затрат Сумма, руб. В т.ч. собственные средства В т.ч. заемные средства
Основная зарплата 365 000 365 000
Начисления на зарплату 94 900 94 900
Обеспечение оборотными средствами (запасы на производство

двухнедельного объема выпуска)

244 088 244 088
Возврат кредита и % за кредит 1 000 000

200 000

1 000 000

200 000

Маркетинговые исследования (в т.ч. соц. опрос) 520 000 69 000 451 000
Прочее 89 100 89 100
Итого: 2 513 088 1 513 088 1 000 000

 

Таким образом, в кредит необходимо привлечь 1 000 000 руб.

Срок кредита – 1 год под 20% годовых

Себестоимость – это сумма издержек при производстве и продаже продукции, которые группируются по элементам (статьям): сырье и материалы, заработная плата, отчисления в социальные фонды и другие, указанные в таблице, приведенной ниже.

Все затраты предприятия условно делятся на две группы: постоянные и переменные. Переменными называются те издержки, которые изменяются пропорционально изменению объема производства продукции. Постоянными – те издержки, величина которых остается неизменной при любых объемах производства продукции (аренда помещений, амортизация, коммунальные платежи и т.п.).

Расчет себестоимости продукции на производственную программу представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Расчет себестоимости продукции на производственную программу

Виды затрат, статьи Сумма на год
Сырье 7 555 177
Условно-переменные затраты
Заработная плата производственного персонала 1 200 000
Начисления на зарплату производственного персонала 312 000
Транспортные расходы 1 792 800
Реклама 165 600
Электроэнергия 117 864
Итого переменных затрат 11 143 441
Условно-постоянные затраты
Заработная плата работников обеденного зала 1 344 000
Начисления на зарплату 349 440
Амортизация производственного оборудования и нематериальных активов 9 840
Итого постоянных затрат 1 703 280
Управленческие и коммерческие расходы
Заработная плата АУП 1 836 000
Начисления на зарплату 477 360
Оргтехника, связь, канцтовары 896 400
Аренда помещений, оборудования и коммунальные расходы 1 276 800
Обучение персонала 200 000
Итого управленческих и коммерческих расходов 4 686 560
Операционные и внереализационные расходы
Плата за кредит 200 000
Прочие затраты 3 585 600
Итого операционных и внереализационных расходов 3 785 600
Итого себестоимость 21 318 881

 

Транспортные расходы: принимаются в объеме 1% от суммы оборота предприятия в год.

Расчет амортизационных отчислений приведен в разделе материально-технического обеспечения.

Плата за кредит рассчитывается по следующей формуле

1000000 х 0,2 = 200000 руб.

Затраты на оргтехнику, связь, канцтовары принимаются 0,5% от суммы оборота предприятия в год.

Прочие затраты в размере 2% от суммы оборота предприятия в год.

Доходы ГК «Дарница» представлены в таблице 8 и составляют 28949028 руб.

Отчет о финансовых результатах представлен в таблице 11.

Таблица 11 – Отчет о финансовых результатах, руб.

Показатели Сумма
Выручка 28 949 028
НДС 763 015
Сырье 7 555 177
Переменные издержки 11 143 441
Постоянные издержки 1703 280
Валовая прибыль 15 339 292
Коммерческие и управленческие расходы 4 686 560
Сальдо прочих доходов и расходов 3 785 600
Прибыль до налогообложения 6 867 132
Налоги и отчисления:

Налог на имущество (2% от основных производственных фондов)

 

10 320

Налог на прибыль (20% от п. 9) 1 373 426
Чистая прибыль (п. 9 – п. 10 – п. 11) 5 483 386

 

График погашения кредита представлен в таблице 12.

Таблица 12 – График погашения кредита, руб.

Месяц Остаток суммы основного долга Погашение основного долга Ставка процента в месяц Сумма процента к погашению Итого сумма проплаты в месяц
1 1 000 000,00 83 333,33 1,67% 16 666,67 100 000,00
2 916 666,67 83 333,33 1,67% 15 277,78 98 611,11
3 833 333,33 83 333,33 1,67% 13 888,89 97 222,22
4 750 000,00 83 333,33 1,67% 12 500,00 95 833,33
5 666 666,67 83 333,33 1,67% 11 111,11 94 444,44
6 583 333,33 83 333,33 1,67% 9 722,22 93 055,56
7 500 000,00 83 333,33 1,67% 8 333,33 91 666,67
8 416 666,67 83 333,33 1,67% 6 944,44 90 277,78
9 333 333,33 83 333,34 1,67% 5 555,56 88 888,90
10 250 000,00 83 333,34 1,67% 4 166,67 87 500,01
11 166 666,67 83 333,34 1,67% 2 777,78 86 111,12
12 83 333,33 83 333,34 1,67% 1 388,89 84 722,23
Итого 0 1000 000 20,04% 108 333,34 1 108 333,37

 

Рентабельность затрат = Чистая прибыль/сумму всех затрат*100%

Рентабельность затрат = 5 483 386 / 21 318 881*100% = 25,72%

Порог рентабельности:

ПР=Зпост/((ВР-Зпер)/ВР),

где ПР – порог рентабельности,

Зпост – затраты постоянные,

Зпер – затраты переменные,

ВР – выручка от реализации.

Порог рентабельности = 6389840 / ((28 949 028 – 11 143 441): 28 949 028) = 10 388 855 руб., т.е. при таком объеме выручки предприятие покроет все свои издержки.

Операционный рычаг:

ОР=(ВР – ПР) / ВР

где ОР – операционный рычаг

ОР = (28 949 028 – 10 388 855) / 28 949 028 = 0,64

Запас финансовой прочности = 1 / ОР = 1 / 0,64 = 1,56

Производственный рычаг характеризует, на сколько процентов повысится прибыль при росте выручки от реализации на 1%.

ПрР = (ВР – Зпер) / (ВР – Зпер – Зпост)

где ПрР – производственный рычаг

ПрР = (28 949 028 – 11 143 441) / (28 949 028 – 11 143 441 – 1 703 280) = 1,11

NPV = ЧП / (1 + Кд) = 5 483 386 / 1,2 = 4 569 488 руб.

Коэффициент дисконтирования принимаем равным 0,2, в соответствии с процентной ставкой по привлекаемому кредиту.

Таким образом, по истечении первого года работы NPV составит 4569488 руб. после выплаты задолженности по кредиту. Так как уже по истечении первого года работы NPV принимает положительное значение, то срок окупаемости – менее года, что свидетельствует об эффективности разработанного проекта.

Риск – это вероятность наступления случая потерь, а также возможный размер ущерба от него.

Риск невостребованности произведенной продукции связан с ошибками в прогнозе спроса на производимую продукцию, низким качеством товара, неэффективностью рекламы.

Меры предупреждения потерь: своевременное выявление причин; дополнительные маркетинговые исследования рынка, корректировка.

Риски по хозяйственным договорам связаны с изменением предварительных условий контрактов, недобросовестностью партнеров, нарушением графиков и объемов поставок.

Меры предупреждения потерь: строгое соблюдение требований ГК РФ и других законодательных и нормативных актов при заключении и исполнении хозяйственных договоров; определение размера и порядка возмещения контрагентом нанесенного ущерба.

Риски усиления конкуренции связаны с утечкой конфиденциальной информации предприятия, неполной информацией о конкурентах, недобросовестностью конкурентов.

Меры предупреждения потерь: завоевание новых сегментов рынка сбыта, улучшение потребительских свойств товара.

Инфляционный риск связан с обесцениванием денег.

Меры предупреждения потерь: слежение за уровнем инфляции, изменением банковских процентных ставок, курсом валюты, корректировка цен на продукцию и услуги.

Непредвиденные затраты связаны с ошибками в прогнозировании цен на рынке ресурсов, потерей поставщиков.

Меры предупреждения потерь: мониторинг за поведением затрат, выявление отклонений фактических издержек от запланированных затрат, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов.

Изменения в налогообложении. Этот вид рисов связан с нестабильностью налогового законодательства (с постоянными поправками и дополнениями к порядку выплат, изменениями ставок налогов).

Меры предупреждения потерь: минимизация налоговых платежей.

Форс-мажорные риски – внешние экстремальные обстоятельства, не зависящие от предприятия: риски, связанные с резкими изменениями экономической ситуации (гиперинфляцией), стихийными бедствиями.

Меры предупреждения потерь: страхование.

Самыми значительными являются риски усиления конкуренции и риски по хозяйственным договорам.

Далее проведем анализ рисков проекта.

В таблице 13 составим перечень рисков, присущих выбранной альтернативе.

Таблица 13 – Перечень рисков проекта развития предприятия

Группа рисков Риски Негативное последствие
Рыночные риски Недостаточный спрос на продукцию Недостижение объема безубыточности деятельности
Производственные риски Несоответствие квалификации персонала требованиям производства Подрыв репутации, потеря потребителей
Финансовые риски Несвоевременная оплата продукции Нарушение графика платежей, возникновение дефицита денежных средств
Инвестиционные риски Проект потребует вложения большего объема ресурсов, чем запланировано Недостижение объема безубыточности деятельности

 

Далее произведем выбор трех экспертов, имеющих высшее экономическое образование. Это – главный бухгалтер ГК «Дарница», работник службы материально-технического снабжения компании «Лента» (предприятие – потребитель продукции); менеджер по сбыту ООО «Экипаж групп» (предприятие, действующее в сфере внутренних автомобильных грузоперевозок). Каждому эксперту представляется перечень рисков и предлагается оценить вероятность их наступления, основываясь на следующей системе оценок:

0 – несуществующий риск;

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников!

25 – рисковая ситуация вероятнее всего не наступит;

50 – о возможности риска нельзя сказать ничего определенного;

75 – рисковая ситуация вероятнее всего наступит;

100 – рисковая ситуация наступит наверняка.

Данные, полученные от экспертов, сведены в таблицу 14.

Таблица 14 – Результаты опроса экспертов

Группа рисков Риски Вес Эксперт 1 Эксперт 2 Эксперт 3 Итоговая оценка
Рыночные риски Недостаточный спрос на продукцию 0,3 0 25 25 5,0
Производственные риски Несоответствие квалификации персонала требованиям производства 0,3 25 50 25 10,0
Финансовые риски Несвоевременная оплата продукции 0,2 25 25 25 5,0
Инвестиционные риски Проект потребует вложения большего объема ресурсов 0,2 0 25 0 1,7
Итого 1 21,7

 

По результатам расчета делается вывод о проекте.

Если балльная оценка получилась менее 30 баллов, то проект считается пригодным для применения, если от 20 – до 45 баллов – то среднерискованный и нуждается в доработке, если более 50 баллов, то проект очень рискованный и нуждается в пересмотре. Проведенные расчеты показали уровень балльной оценки в 21,7 баллов, соответственно, проект пригоден для применения.

 

3. ВЫВОДЫ ПО РАБОТЕ

 

В результате проведенной работы достигнута поставленная цель и задачи проекта.

Сформулированы выводы о том, что в настоящее время бизнес-план является необходимой частью управленческой деятельности предприятия, без которого запуск нового производства или расширение деятельности предприятия практически невозможен. Бизнес-план является основным источником информации о рациональности вложения денежных средств в проект для инвесторов, кроме того, для самого предприятия служит источником выводов о том, являются ли идеи о возможностях и направлениях дальнейшего развития предприятия рациональными и принесет ли их внедрение необходимый результат.

Бизнес-план включает в себя несколько разделов, основными из которых являются введение, резюме, общая информация о предприятии и о производимой продукции, маркетинговый план, производственный план, финансовый план, анализ рисков.

ООО «ГК «Дарница»» входит в тройку крупнейших производителей хлебобулочных, сдобных и мучных кондитерских изделий на рынке СЗФО.

В структуру ООО «ГК «Дариница»» входят три хлебозавода:

  • «Пушкинский хлебозавод». Летом 2014 года состоялся запуск самого современного завода по выпуску хлебобулочных изделий в России.
  • ЗАО «Охтинское». Завод работает с 1976 года. Специализируется на выпуске сдобных и мучныхкондитерских изделиях.
  • «Сестрорецкий хлебозавод». Завод работает 1976 года. Лидер локального рынка Курортного района СПБ по ХБИ и сдобным изделиям.

Анализ рынка показал, что основными конкурентами предприятия являются: Каравай; Хлебный дом; Арнаут; Зоря; Пекарь. Лидирующие позиции на рынке занимает Каравай. Дарница близка к лидеру.

Результатом ВКР стало проектирование производственного процесса предприятия ГК «Дарница».

В работе проведено технико-технологическое обоснование проекта, а именно: расчет производственной программы, маркетинговый анализ рынка, программа продвижения продукции, анализ рисков.

Проведенные расчеты показали достаточный уровень эффективности и рентабельности проекта, а также относительно невысокий уровень риска, что послужило основанием для формирования выводов о необходимости внедрения данного проекта в практическую деятельность предприятия.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

  1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. — М., 2015.-360с.
  2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М., Финансы и статистика, 2015 г.- 395с.
  3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. — М.: ЗАО “Олимп-Бизнес”, 2014.- 509 с.
  4. Букаяков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник – М.: Инфра-М, 2015.- 312 с.
  5. Волков И.М., Грачева М.В. Александров Д.С. Критерии оценки проектов экономического развития Всемирного банка. М., 2015.
  6. Гитман Л.Дж.,Джонк М.Д. Основы инвестирования. М.: Дело, 2013.- 387 с.
  7. Горемыкин В.А. Энциклопедия бизнес-планов: Методика разработки. – М.: Ось-89, 2017. – 1120 стр.
  8. Евсенко О.С. Шпаргалка по инвестициям: учеб. Пособие. – М.: ТК Велби, 2014. – 24 с.
  9. Зелль А. Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: пер. с нем. – М.: Издательство «Ось-89», 2015.- 487 с.
  10. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. ч.1. Стратегическое планирование. – Мн.: ООО «Новое знание», 2015.- 678 с.
  11. Инвестиционный менеджмент: учебное пособие / Под ред. Л.П.Гончаренко и др. М.: КНОРУС, 2015. – 296 с.
  12. Керимов В.Э. Управленческий учет: Учебник.-3-е изд., изм. и доп..-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014.-460с.
  13. Ким Л.И. Бухгалтерский управленческий учет. Конспект лекций. Чебоксары: «Салика», 2013.-147 с.
  14. Ковалев В.В.Инвестиции. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 768 с.
  15. Кондратенко Е.Инвестиционные ресурсы -проблемыаккумуляции // Экономист, №7, 2013 г.- С. 13-17.
  16. Конспект лекций по дисциплине «Инвестирование» (для студентов экономических специальностей всех форм обучения). Сост.: В.М.Гридасов, С.В.Кривченко. – Краматорск: ДГМА, 2013. – 72 с.
  17. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Дж., Вонг В.. Основы маркетинга – 2-е европейское изд. – М.; СПб.; К.; Издательский дом «Вильямс», 2013. – 944 с.
  18. Крутик А.Б., Пименова А.А. Введение в предпринимательство. – Санкт-Петербург: Цитадель, 2015. – С. 28–35.
  19. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие — М.: ООО «ТК Велби», 2014.- 264 с.
  20. Лобанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю.А., Бизнес-план. Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2013. – 96 с.
  21. Манжикова В.Э. Особенности развития предпринимательства в России // Общество и экономика. – 2014. – № 7. – С. 14–18.
  22. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.: Инфра – М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2014.- 278 с.
  23. Нагловский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2015. — 336 с.
  24. Переходов В.Н. Управление и планирование инновационной деятельностью организаций: Авторефер. дис. … канд. экон. наук. – М., 2014
  25. Петрова К.А., Гайсарова Г.Р. Управление инновациями в РФ // Тезисы докладов 5-й научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. – Уфа, 2014.
  26. Романова М.В. Теоретическое обоснование технологий бизнес-планирования инновационных проектов. – М.: Спутник +, 2013. – 143 с.
  27. Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. — М.: ВИНИТИ РАН, 2013.- 319 с.
  28. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 288 с.
  29. Стратегическое планирование инновационной деятельности. Ч.1. // Менеджмент сегодня. – 2015. — №4.
  30. Томпсон А. А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. – 576 с.
  31. Управление проектами. Практическое руководство. М.: Юркнига, 2013
  32. Управленческий учет. Учебное пособие. -М.Финансы и статистика, 2014г.-400с:ил.
  33. Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В.М. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 480 с.
  34. Чернов В.А. Инвестиционная деятельность. Под ред. проф. М.И. Баканова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 686с.
  35. Шарп У., Александер Г., Байли Дж. Инвестиции. Пер. с англ. — М.: ИНФРА — М, 2013.- С. 99.
  36. Шевчук Д.А. Бизнес-планирование: учеб. пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 208 с.

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Страницы: 1 2 3