Разработка финансовой стратегии предприятия (на примере ООО «Технический центр Восток»). Часть 3.

---

Страницы:   1   2   3

---

ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ООО «ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР ВОСТОК»

3.1. Разработка и обоснование финансовой стратегии организации

Анализируя результаты финансово – хозяйственной деятельности, полученные при анализе можно сделать следующие выводы:

В течение анализируемого периода для предприятия была характерна отрицательна, нестабильная рентабельность. Главными причинами нестабильности динамики стали резкие колебания балансовой и, следовательно, чистой прибыли предприятия.

Руководству данного предприятия целесообразно принять меры для поддержания стабилизации сложившейся финансовой ситуации. Исходя из всего выше сказанного, финансовая стратегия на предприятии должна иметь целью постоянное улучшение его финансового состояния.

Многие компании в настоящее время стараются планировать свою деятельность, благодаря чему они могут адекватно оценивать свои расходы и доходы.

1. Эффективным методом повышения прибыльности и рентабельности компании является снижение расходов.

Одним из вариантов в данном направлении может стать кадровая политика предприятия, ориентированная на оптимизацию расходов на оплату труда. В настоящее время многие предприниматели предпочитают нанимать высококвалифицированных специалистов, которые могут работать на нескольких должностях, кроме того, различные компании применяют все более совершенные методы стимулирования труда, а также направляют своих работников на курсы переподготовки.

В рамках первого предложения ООО «Технический центр Восток» может быть рекомендовано заключение договора аутсорсинга для оптимизации затрат на рабочую силу. Под аутсорсингом понимается передача вспомогательных, поддерживающих или сопутствующих функций внешним исполнителям, специализирующимся в конкретной области и об­ладающим знаниями, опытом, техническим осна­щением.

Как правило, в аутсорсинг передаются такие функции, как размещение заказов на программи­рование, поддержка локальных сетей, поддержка web-сайта, ведение бухгалтерского учета, поиск и подбор кадров, уборка офисных помещений, орга­низация деловых поездок, проведение рекламных кампаний, организация питания, служба безопас­ности, обслуживание корпоративной собственно­сти, административная поддержка и т. д., что по­зволяет сосредоточить все ресурсы организации на основных направлениях бизнеса.

Преимущества привлечения организации-аутсорсера заключаются в следующем:

• Возможность концентрации внимания руководства организации на основном бизнесе посредством поручения внешнему исполнителю выполнения операционных функций;
• снижение затрат;
• возможность перераспределения ресурсов организации, ранее задействованных в осуществлении второстепенных функций и направлений;
• инвестирование высвобожденных ресурсов в фиксированные и предсказуемые затраты;
• отсутствие необходимости расширения штата организации;
• уменьшение себестоимости функций, передаваемых аутсорсеру, за счет «оптовой» продажи его услуг. Как правило, привлечение организации-аутсорсера дешевле содержания собственной службы или структуры, занимающейся подобной деятельностью;
• повышение прибыльности бизнеса, поскольку аутсорсинг снижает издержки обслуживания бизнес-процесса;
• получение доступа к технологиям и решениям более высокого уровня, которых нет у организации;
• возможность воспользоваться специализированными функциями, для выполнения которых организация не имеет специалистов или ресурсов;
• уменьшение рисков за счет гарантии организацией-аутсорсером качества услуг;
• надежность услуг за счет сочетания глубокой специализации и накопленного опыта организации — аутсорсера;
• передача ответственности за выполнение конкретных функций.

Нередко для сохранения своей конкурентоспособности организации вынуждены прибегать к аутсорсингу как единственному пути уменьшения затрат, повышения эффективности и перераспределения критических ресурсов.

2. Одним из путей повышения прибыли также является модернизация производства. Конкурентоспособность про­дукции (услуг) организации на рынке зависит от оборудования, на ко­тором произведена продукция (оказаны услуги). Закупка современного обо­рудования позволит существенно снизить брак при производстве, сократить амортизационные отчисления и затраты на ремонт оборудования, что положительно повлияет на общий финансовый результат ООО «Технический центр Восток».
3. Также прибыль и рентабельность ООО «Технический центр Восток» могут быть повышены за счет увеличения продаж предприятия, которое может быть достигнуто несколькими способами.

На объем реализации в ООО «Технический центр Восток»  влияют различные группы факторов:

• транспортные условия и организация поставки продукции (вид транспорта, формы доставки, ритмичность поставок и т.д.);
• условия потребления (динамика денежных доходов целевого сегмента покупателей, спрос на новую продукцию и его сезонность и др.);
• условия торговли (состояние материально-технической базы, соотношение общей и торговой площадей, насыщенность рынка и др.);
• ценовой уровень.

Работа по всем указанным направлениям позволит предприятию оптимизировать процесс реализации готовой продукции, а значит, увеличить объем продаж.

Предлагаемое мероприятие, которое позволит предприятию повысить объем продаж — разработка такой ассортиментной программы, которая не только будет пользоваться спросом, но и принесет необходимый доход.

Для этого следует на постоянной основе осуществлять контроль включения в ассортимент предприятия продукции, которая пользуется спросом и исключать неприбыльные ассортиментные позиции.

При увеличении объема реализации за счет внедрения новой продукции на рынок эффективно будет организовывать пробные продажи, которые позволят ответить на ряд вопросов: нужен ли данный продукт покупателю; насколько его свойства удовлетворяют требованиям конкретных покупателей; какова величина потенциального объема его продажи; какие условия необходимы для его успешного внедрения на рынок.

По результатам анализа пробных продаж возможна разработка прогноза сбыта, расходов и доходов при массовых продажах новой продукции на рынке; должна быть выявлена необходимость совершенствования маркетинговых программ в отношении как новых, так и традиционных продуктов.

При формировании ассортимента руководству ООО «Технический центр Восток» необходимо:

• определить текущие и перспективные потребностей покупателей;
• оценить существующие аналоги конкурентов по тем же направлениям;
• провести критическую оценку реализуемой продукции с позиций покупателя;
• решение вопросов, связанных с набором видов продукции, которые следует включить или исключить из ассортимента, под влиянием изменений в конкурентной среде и постоянно меняющегося спроса;
• рассмотреть возможности реализации новых видов продукции.

Для того, чтобы провести всю эту работу, целесообразно создать постоянное подразделение под руководством генерального директора, главная задача которого должна состоять в принятии принципиальных решений в части ассортимента, в том числе: изъятие неэффективных видов продукции, их отдельных моделей, выявление необходимости внедрения новых видов продукции.

Подводя итог материалу, изложенному в параграфе, отметим, что заметного увеличения показателей рентабельности в ООО «Технический центр Восток» возможно достичь только используя комплексный и системный подход к управлению всеми видами ресурсов, которые имеются в распоряжении предприятия.

3.2. Оценка и расчет показателей финансовой реализуемости мероприятий

1. Рассчитаем экономическую эффективность применения аутсорсинга для ООО «Технический центр Восток».

ООО «Технический центр Восток» заключает с IT-компанией договор возмездного оказания услуг, пред­метом которого является обслуживание локальных компьютерных сетей.

Ежемесячная стоимость услуг IT-компании составляет 32 900 руб.

Альтернативным решением для ООО «Технический центр Восток» является прием на работу штатных сотрудников (2 человека), организация и обслуживание их ра­бочих мест (таблица 3.1).

Таблица 3.1. Затраты на содержание штатных сотрудников

 

Экономия затрат на оплату труда за счет привлечения компании-аутсорсера для ООО «Технический центр Восток» за год составит:

((90000+27000+8760+2800)*12 мес. + 80000+21000) – 32900*12 мес. = 1643720 – 394800 = 1248920 руб.

2. Рассчитаем возможный результат от модернизации производства ООО «Технический центр Восток».

Предположим, в 2013 году было закуплено оборудование для автосервиса, ООО «Технический центр Восток» провело переобучение персонала одного из отделов и внесло изменения в его структуру.

Расчет уровня затрат до и после внедрения данного предложения представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Влияние модернизации производства на уровень затрат, руб.

 

Снижение затрат на производство продукции (оказание услуг) в составе себестоимости  предприятия в результате проведения модернизации составит:

(160000+1200000+408000+33300000)-(150000 +1000000 +120000 +381000 +41000000) = -7583000 руб.

3. Далее рассчитаем экономический эффект от реализации предложения для ООО «Технический центр Восток» в рамках увеличения объема продаж: оптимизация структуры ассортимента продукции предприятия (исключение не пользующихся спросом видов продукции, организация выпуска новых видов продукции).

Выполним сравнительный анализ доходности услуг ООО «Технический центр Восток», используя методы полной и усеченной себестоимости. Для проведения анализа выбраны три вида услуг, оказываемых предприятием: ремонт рам грузовых автомобилей (услуга «А»), эвакуация грузовых машин и спецтехники (услуга «В»), сервис автобусов OMNIplus (Услуга «С»). Необходимые для анализа данные сведены в таблицу 3.3.

Таблица 3.3. Сравнительный анализ доходности видов услуг

Произведенные расчеты показывают, что наименьшая сумма маржинальной прибыли приходится на услугу «А»: ремонт рам грузовых автомобилей. Это связано с тем, что постоянные расходы распределялись пропорционально прямой заработной плате, удельный вес которой в общей сумме затрат по этой услуге очень высок. Рассчитаем экономический эффект от прекращения производства данного вида продукции на предприятии (таблица 3.4).

Таблица 3.4. Сравнение финансового результата при разных вариантах структуры товаров (услуг)

 

Основываясь на произведенных расчетах в таблицах 3.3 и 3.4 можно отметить следующее. Ремонт рам грузовых автомобилей для ООО «Технический центр Восток» приносит наименьшую маржинальную прибыль. При отказе от данной услуги  организация незначительно повысит уровень рентабельности продаж. Это позволяет оценить внедрение рекомендации по оптимизации ассортиментной структуры на предприятии как экономически эффективное, при этом для большего увеличения рентабельности следует провести изучение всего ассортимента товаров и услуг предприятия для выявления наименее и наиболее эффективных позиций.

Далее необходимо рассчитать совокупное влияние рассмотренных мероприятий на показатели рентабельности организации (таблица 3.5).

Таблица 3.5. Оценка эффективности рекомендаций для повышения рентабельности предприятия

 

Рентабельность реализованной продукции рассчитаем как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализации товаров (продукции, работ, услуг).

Фактическое значение:

Р_{РП 1} = (3878/75070)*100% = 5,2%.

Значение с учетом внедрения предложения:

Р_{РП 2} = (3847/73362)*100% = 5,3%.

Рост рентабельности составит:

Р _{рп рост} = Р_{РП 2} — Р_{РП 1}                                            (3.1)

Р _{рп рост} = 5,3% — 5,2% = 0,1%

Рентабельность продукции определим отношением чистой прибыли к полной себестоимости.

Фактическое значение:

Р_{пр 1} = (1839/75070)*100% = 2,4%.

Значение с учетом внедрения предложения:

Р_{пр 1} = (1808/73362)*100% = 2,5%.

Рост рентабельности составит:

Р _{пр рост} = Р_{пр 2} – Р_{пр 1}                                            (3.2)

Р _{пр рост} = 2,5% — 2,4% = 0,1%.

Таким образом, по результатам предложенных мероприятий организация может достичь роста показателей рентабельности.

Выводы по третьей главе

По итогам третьей главы дипломной работы можно сделать следующие выводы:

1. Эффективным методом повышения прибыльности и рентабельности компании является снижение расходов.

Одним из вариантов в данном направлении может стать кадровая политика предприятия, ориентированная на оптимизацию расходов на оплату труда. В настоящее время многие предприниматели предпочитают нанимать высококвалифицированных специалистов, которые могут работать на нескольких должностях, кроме того, различные компании применяют все более совершенные методы стимулирования труда, а также направляют своих работников на курсы переподготовки.

В рамках первого предложения ООО «Технический центр Восток» может быть рекомендовано заключение договора аутсорсинга для оптимизации затрат на рабочую силу.

2. Одним из путей повышения прибыли также является модернизация производства. Конкурентоспособность про­дукции (услуг) организации на рынке зависит от оборудования, на ко­тором произведена продукция (оказаны услуги). Закупка современного обо­рудования позволит существенно снизить брак при производстве, сократить амортизационные отчисления и затраты на ремонт оборудования, что положительно повлияет на общий финансовый результат ООО «Технический центр Восток».
3. Также прибыль и рентабельность ООО «Технический центр Восток» могут быть повышены за счет увеличения продаж предприятия, которое может быть достигнуто несколькими способами.

На объем реализации в ООО «Технический центр Восток»  влияют различные группы факторов:

• транспортные условия и организация поставки продукции (вид транспорта, формы доставки, ритмичность поставок и т.д.);
• условия потребления (динамика денежных доходов целевого сегмента покупателей, спрос на новую продукцию и его сезонность и др.);
• условия торговли (состояние материально-технической базы, соотношение общей и торговой площадей, насыщенность рынка и др.);
• ценовой уровень.

Предлагаемое мероприятие, которое позволит предприятию повысить объем продаж — разработка такой ассортиментной программы, которая не только будет пользоваться спросом, но и принесет необходимый доход.

Для этого следует на постоянной основе осуществлять контроль включения в ассортимент предприятия продукции, которая пользуется спросом и исключать неприбыльные ассортиментные позиции.

Выполнен расчет эффективности предложенных мероприятий, который показал, что посредством их внедрения организация может обеспечить рост показателей рентабельности.

Увеличения показателей рентабельности в ООО «Технический центр Восток» возможно достичь только используя системный подход к управлению всеми видами ресурсов, которые имеются в распоряжении предприятия.

 

Заключение

В данной работе были рассмотрены теоретические аспекты финансовой стратегии, как-то: сущность финансовой стратегии и её роль в управлении предприятием, существующие виды финансовых стратегий и методы и способы выбора и анализа деятельности предприятия по его финансовой стратегии.

Итак, мы выяснили, что финансовая стратегия – это генеральный план действий по обеспечению компании денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях. Теория финансовой стратегии исследует объективные закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает способы и формы выживания в новых условиях, подготовки и ведения стратегических финансовых операций.

Финансовые коэффициенты, упомянутые и использованные в данной работе, характеризуют соотношения между различными статьями бухгалтерской отчётности, содержащей данные о финансовом положении компании и о результатах деятельности за отчётный период. Расчёт финансовых показателей и сопоставление их со среднеотраслевыми значениями часто является первым этапом финансового анализа. На самом деле известно около сотни различных коэффициентов, но, конечно же, на практике используют только небольшая часть из них.

Анализ текущего состояния организации показал, что Технический центр «Восток» — современный дилерский центр Продаж и Сервисного Обслуживания ведущих мировых марок коммерческого транспорта: Mercedes-Benz, КАМАЗ и Mitsubishi FUSO — крупнейший в Северо-Западном регионе.

Положительную и стабильную динамику за 3 года имеет выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей); себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, а также среднегодовая стоимость имущества. Все остальные показатели характеризуются нестабильной динамикой, причём, для чистой прибыли и основных средств она положительна, а для валовой прибыли и прибыли от продаж – отрицательна.

Динамика всех рассчитанных показателей рентабельности характеризуется: отрицательным направлением; нестабильностью. Отрицательный характер заключается в том, что все показатели рентабельности ООО «Технический центр Восток» за 2012 – 2014 годы в начале анализируемого периода выше, чем в конце периода.

Нестабильность характеризуется тем, что все рассмотренные показатели рентабельности ООО «Технический центр Восток» за 2012 – 2014 годы не имеют постоянного направления – отмечается их снижение в 2013 году по сравнению с 2012 годом и увеличение в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Главными причинами нестабильности динамики стали резкие колебания балансовой и, следовательно, чистой прибыли предприятия.

Третья глава работы посвящена формированию финансовой стратегии ООО «Технический центр Восток». Эффективным методом повышения прибыльности и рентабельности компании является снижение расходов.

Одним из вариантов в данном направлении может стать кадровая политика предприятия, ориентированная на оптимизацию расходов на оплату труда. В настоящее время многие предприниматели предпочитают нанимать высококвалифицированных специалистов, которые могут работать на нескольких должностях, кроме того, различные компании применяют все более совершенные методы стимулирования труда, а также направляют своих работников на курсы переподготовки.

В рамках первого предложения ООО «Технический центр Восток» может быть рекомендовано заключение договора аутсорсинга для оптимизации затрат на рабочую силу.

Одним из путей повышения прибыли также является модернизация производства. Конкурентоспособность про­дукции (услуг) организации на рынке зависит от оборудования, на ко­тором произведена продукция (оказаны услуги). Закупка современного обо­рудования позволит существенно снизить брак при производстве, сократить амортизационные отчисления и затраты на ремонт оборудования, что положительно повлияет на общий финансовый результат ООО «Технический центр Восток».

Также прибыль и рентабельность ООО «Технический центр Восток» могут быть повышены за счет увеличения продаж предприятия, которое может быть достигнуто несколькими способами.

На объем реализации в ООО «Технический центр Восток»  влияют различные группы факторов:

• транспортные условия и организация поставки продукции (вид транспорта, формы доставки, ритмичность поставок и т.д.);
• условия потребления (динамика денежных доходов целевого сегмента покупателей, спрос на новую продукцию и его сезонность и др.);
• условия торговли (состояние материально-технической базы, соотношение общей и торговой площадей, насыщенность рынка и др.);
• ценовой уровень.

Предлагаемое мероприятие, которое позволит предприятию повысить объем продаж — разработка такой ассортиментной программы, которая не только будет пользоваться спросом, но и принесет необходимый доход.

Для этого следует на постоянной основе осуществлять контроль включения в ассортимент предприятия продукции, которая пользуется спросом и исключать неприбыльные ассортиментные позиции.

Выполнен расчет эффективности предложенных мероприятий, который показал, что посредством их внедрения организация может обеспечить рост показателей рентабельности.

Увеличения показателей рентабельности в ООО «Технический центр Восток» возможно достичь только используя системный подход к управлению всеми видами ресурсов, которые имеются в распоряжении предприятия.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2014 N 402-ФЗ вступает в силу с 1 января 2013 года «О бухгалтерском учете» // Консультант плюс. – http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=122855
2. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов Е.М. Бородина, Н.В. Володина, П.Л. Дроздова, Омега-Л, 2006. — 408 с.
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия А.А. Канке, И.П. Кошевая — ИД «ФОРУМ», 2007. — 288 с
4. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008. – 260 с.
5. Официальный сайт предприятия http://www.tc-v.ru/
6. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебник под ред. проф. В.Д. Новодворского М.: Омега — Л, 2012. – 608 с.
7. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/ Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов и др.; под ред. Н.Г. Сапожниковой. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр Воронежского государственного университете, 2008. – 660 с.
8. Воронцов Д., Красный Н. Что имеем — сохраним. Принципы перенастройки бухгалтерской системы для решения управленческих задач // Бухгалтерия и банки. 2012. -326с.
9. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./ Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий, Д.В. Лысенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 360 с.
10. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова.-6-е изд. перераб. и доп.-М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2008. — 368с.
11. Ендовицкий Д.А., Коменденко С.Н. Организация анализа и контроля инновационной деятельности хозяйствующего субъекта / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 272 с.
12. Ендовицкий Д.А., Коробейникова Л.С. Экономический анализ задолженности по векселям: Учеб. пособие / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Финансы и статистика, 2005.
13. Забродин И.П. Теория экономического анализа: учеб. пособие/ И.П. Забродин; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2007. – 192 с.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 728 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560 с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2008. – 421 с.
17. Купрюшина, О.М. Дебиторская и кредиторская задолженность хозяйствующего субъекта: Анализ и контроль / О.М. Купрюшина; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2004. – 136 с.
18. Магнус Я.Р., . Катышев П.К., Пересецкий А.А. Эконометрика. Начальный курс. — М.: Дело, 2004. – 576 с.
19. Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 264 с.
20. Парасоцкая Н.Н. Бизнес-процессы как способ повышения эффективности принимаемых управленческих решений // Все для бухгалтера. 2013. N 6. С. 19 — 23.
21. Пожидаева Т.А., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2003. – 136 с.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 536 с.
23. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник/ Н.Г. Сапожникова. – М.: КНОРУС, 2006. – 480 с.
24. Тимофеев К.С., Фаддеенков А.В. Эконометрика. Часть 1: Учебное пособие. – Новосибирск, 2004. – 73 с.
25. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000.
26. Чхутиашвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях // Международный бухгалтерский учет. 2013. N 8. С. 29 — 40.
27. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 367 с.
28. Шеремет А.Д., Сайфеулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 276 с.
29. Эконометрика: Учебник / Под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, – 576 с.
30. Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд. доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 615 с.

---

Страницы:   1   2   3

---