3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «СПЕЦЭНЕРГОМОНТАЖ»
3.1. Обоснование мероприятий по укреплению финансового состояния
По результатам проведенного финансового анализа ООО «Спецэнергомонтаж», можно отметить, что предприятие снижает объемы реализации продукции, вследствие этого его выручка сократилась с 92 211 до 78 915 тыс. р. или на 14,42 %.
Таким образом, предприятию требуется увеличение выручки. Увеличение выручки ООО «Спецэнергомонтаж» возможно благодаря расширению имеющихся рынков, проведению грамотно составленной и реализованной маркетинговой политики, путем повышенного стимулирования сбыта услуг и т. д.
Предприятие испытывает серьезные трудности, так как его деятельность является убыточной. Причем результаты деятельности предприятия ухудшились, так как оно перешло из разряда прибыльных в категорию убыточных.
Отсутствие у ООО «Спецэнергомонтаж» чистой прибыли показывает отток денежных средств и свидетельствует о том, что у него нет источника пополнения оборотных средств. Для увеличения прибыли от реализации продукции и услуг собственного производства, товаров (работ, услуг) ООО «Спецэнергомонтаж» требуется решение двух основных задач: обеспечить рост выручки от их продажи и добиться снижения расходов на их реализацию.
Для того, чтобы обеспечить стабильный прирост прибыли, субъекту хозяйствования необходимо постоянно искать резервы ее увеличения.
Для повышения эффективности работы предприятия первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, снижения себестоимости продукции (работ, услуг), роста прибыли. К факторам, необходимым для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли относятся:
— природные условия, государственное регулирование цен, тарифов и т. д. и т. п. (внешние факторы);
— изменение объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов (внутренние производственные экстенсивные факторы);
— повышение производительности оборудования и его качества, ускорение оборачиваемости оборотных средств и др. (интенсивные);
— снабженческо-сбытовая деятельность, природоохранная деятельность и др. (внепроизводственные факторы).
Долги потребителей продукции предприятию снизились на 12,19 %, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж и предоставления потребительского кредита покупателям.
Задолженность самого предприятия снизилась на 53,69 %. Преобладающими в структуре кредиторской задолженности являются обязательства перед поставщиками и подрядчиками (11 857 тыс. р.).
Необходимо обратить внимание на то, что предприятие за счет неплатежей своим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.) предоставляло отсрочки платежей должникам. Об этом свидетельствует пассивное сальдо задолженности (в размере 6 694 тыс. р.), показывающее превышение краткосрочной кредиторской задолженности над краткосрочной дебиторской задолженностью предприятия.
В дальнейшем однако, ООО «Спецэнергомонтаж» все таки рекомендуется снижать дебиторскую задолженность. Для того чтобы решить эти вопросы и разработать кредитную политику, адекватную выбранной стратегии развития компании, необходимо проделать следующее:
— проанализировать существующую дебиторскую задолженность по срокам возникновения, с позиции платежной дисциплины, по оборачиваемости;
— определить возможный объем денежных средств, направляемый на финансирование дебиторской задолженности и изменение прибыли компании при различных условиях кредитования;
— сформировать стандарты определения кредитного рейтинга клиентов;
— выработать критерии предоставления кредитов;
— обеспечить использование современных кредитных инструментов;
— обеспечить контроль исполнения кредитной политики предприятия и внедрение в систему мотивации менеджеров составляющих, связанных с оплатой реализованных товаров.
В случаях когда с дебиторами существуют еще какие-либо хозяйственные связи, ООО «Спецэнергомонтаж» может производить взаимозачеты.
Взаимозачеты долгов являются распространенным методом реструктуризации задолженности. Возможность взаимозачетов возникает в двух случаях: там, где две стороны должны друг другу, и там, где задолженность существует друг перед другом в целом ряде компаний/организаций.
В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности зачастую выясняется, что предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой оно имеет также встречные требования. В такой ситуации предприятие может зачесть обе суммы.
Данный метод является наиболее быстрым и эффективным методом сокращения суммы задолженности, поскольку здесь не происходит обмена денежными или основными средствами. Более того, взаимозачет может быть осуществлен в одностороннем порядке путем уведомления второй стороны (желательно в письменном виде и с подтверждением доставки письма).
Несмотря на то, что для осуществления взаимозачета не требуется согласия контрагента, тем не менее после осуществления этой операции, предприятие может заключить соглашение, где бы обе стороны подтвердили правильность зачтенной суммы.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Спецэнергомонтаж» позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала, который на конец анализируемого периода составил 0,800 (при рекомендуемом значении не менее 0,6). Таким образом, у предприятия имеются возможности привлечения дополнительных заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,430, что лучше установленного нормативного значения (0,10).
При необходимости предприятие сможет погасить в краткосрочном периоде свои текущие обязательства перед бюджетом и поставщиками за счет собственных денежных средств, производственных запасов, готовой продукции, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Об этом свидетельствует значение показателя «Коэффициент покрытия» (коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами), который составил 1,759 при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00.
Можно предположить, что сроки выполнения обязательств предприятия еще не истекли или у предприятия хватит ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами, поскольку показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам (96 дней), рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, не превышал 180 дней.
В настоящий момент наиболее перспективным направлением развития бизнеса для ООО «Спецэнергомонтаж» является развитие рынка альтернативных источников энергии в Удмуртской республике и прилегающи областях. Одна из форм, которые рассматривает менежмент компании – пленочные системы отопления помещени.
Разработка участка монтажа пленочных систем отопления имеет большие перспективы в регионе. Основные направления применения пленочного лучистого электронагревателя (ПЛЭН).
Достоинства этой системы налицо – это и действенность, и надежность. Большие же затраты и установление необходимого оборудования – котла, системы трубопроводов, отопительных приборов и циркуляционных насосов – делают установление водяного отопления наиболее трудоемким. Следует указать, что до недавнего времени отопление загородного дома с помощью данной системы было наиболее дорогим и распространенным методом обогрева.
ПЛЭН устанавливается между дополнительной теплоизоляцией и покрытием потолка. Инфракрасные лучи, идущие от потолка, создают эффект солнечного обогрева и равномерно распределяются по всему помещению. Отопление на основе ПЛЭН представляет собой многослойные резисторы, которые располагают между специальными пластиковыми пленками.
Преимущественно излучаемая длина тепловой волны составляет от 9 до 10 мкм и, равномерно поглощаясь поверхностью пола, мебели и т.п. создает равномерный температурный обогрев помещения. Самая же главная позитивная черта данного вида отопления – это ликвидация сырости. Более того, инфракрасная система отопления позволяет выбирать для разных помещений загородного дома и разные, конкретно требуемые температуры. Более того, энергосберегающая система отопления не подразумевает затрат на обслуживание, устанавливается в кратчайшие сроки и долговечна.
ПЛЭН наиболее оптимальный обогреватель для того, чтобы осуществлять отопление цеха, так как он не нуждается в сервисном обслуживании, ремонте в период эксплуатации, обеспечивает пожаровзрывобезопасность, очень экономичен, легок в использовании.
И не лишним будет упомянуть, что гарантия от производителя на такую систему 10 лет, эксплуатационный срок достигает 50 лет.
Отопление производственных помещений на основе ПЛЭН, а так же монтаж данной системы, возможен в любое время года. До начала отопления цеха монтаж всей системы займет 3 – 4 дня на каждые 100.
Тепловая защита зданий (SNiP_23-02-2003) позволяет создать в доме уютную, наполненную теплом атмосферу, а также улучшить шумоизоляцию. Более того, использование качественного утеплителя даст возможность значительно сократить затраты на обогрев помещения, что, в свою очередь, влечет экономию электроэнергии.
Процедура утепления требуется не только загородным домам, но и многоэтажным зданиям как жилого типа, так и промышленного. При этом у каждого типа здания должна быть своя специфика утепления.
Нормы по теплоизоляции, предъявляемые к различным типам зданий, определяются по таким показателям, как среднемесячная температура, ветер, солнечная радиация. СанПиНы и ГОСТы предусматривают допустимые и оптимальные параметры микроклимата помещения. В соответствии с этими значениями проектируется теплоизоляция дома или промышленного помещения. Также широко используется такое понятие как энергетическая эффективность, т.е. возможность здания обеспечивать требуемый уровень расхода тепла для поддержания оптимального микроклимата. Выбор уровня тепловой защиты зданий осуществляется в зависимости от высоты здания.
Теплоизоляция дома должна осуществляться с использованием теплоизоляционных материалов и систем отопления. Одним из наиболее эффективных приборов для тепловой защиты здания является пленочный электронагреватель, или сокращенно – ПЛЭН.
Устройство пленочного электронагревателя представляет собой ламинированную пленкой алюминиевую фольгу и резистив (металлический греющий элемент). Принцип работы основан на действии инфракрасного излучения, которое, достигнув твердой поверхности, выделяет тепло.
Прибор начинает излучать ИК-спектр при прохождении через его элементы электрического тока. Электронагреватель автоматически поддерживает заданную на терморегуляторе температуру в помещении независимо от температуры наружного воздуха. Это позволяет создать комфортный микроклимат помещения и значительно сэкономить электроэнергию.
Отопление на основе ПЛЭН устанавливается на потолке, что обеспечивает равномерное распределение по всему обогреваемому помещению.
Большим достоинством системы ПЛЭН является то, что ИК-излучение не понижает уровень влажности в помещении (в отличие от традиционных систем отопления). Помимо этого, многочисленными исследованиями было доказано, что длинноволновое ИК-излучение, в котором работает электронагреватель, оказывает полезное действие на организм человека. В то же время система абсолютно безопасна для здоровья, что подтверждается сертификатами и заключениями санитарно-эпидемиологических организаций.
Для наглядного примера рассмотрим средний расход электроэнергии для дома площадью 100:
— электрический котел отопления 5040 кВтч в месяц;
— экономичное отопление на основе ПЛЭН 1800 кВтч в месяц.
Более того, отопление на основе ПЛЭН благоприятно воздействует на организм человека, подобно солнечным лучам. Электрический котел отопления такими особенностями похвастаться, к сожалению, не может.
К преимуществам системы пленочных обогревателей также можно отнести достаточно легкий и быстрый монтаж, полное отсутствие затрат на эксплуатационное обслуживание, длительный срок службы (до 25 лет).
Согласно проведенным исследованиям рынка и анализу числа обращений по поводу монтажа систем отопления в производственных цехах, прогнозируемая годовая емкость рынка составляет 2500 – 2600 кв. м.
Штатное расписание бригады монтажников приведено в таблице 15.
На основе штатного расписания отдела монтажа пленочной системы отопления (ПСО), составляется расчет фонда оплаты труда предприятия в месячном и годовом интервале.
Расчет оплаты труда для отдела монтажа представлен в таблице 16.
Таблица 15 – Штатное расписание отдела монтажа пленочной системы отопления
Таблица 16 – Расчет фонда оплаты труда для отдела монтажа пленочной системы отопления
На первоначальном этапе с целью минимизации рисков проекта, следует организовать одну монтажную бригаду по реализации услуг монтажа пленочных систем отопления. Таким образом, расчеты показывают, что годовой фонд оплаты труда бригады монтажа ПСО составит 1 488 тыс. р.
Кроме затрат на оплату труда отдел ПСО несет определенные издержки.
1. Отчисления во внебюджетные фонды (по состоянию на 2015 г., их ставка составляет 30,2 %).
2. Периодическое обучение персонала на заводе-изготовителе ПСО 25 тыс. р. в месяц.
3. Прочие текущие расходы (10 % от ФОТ).
4. Общехозяйственные расходы ООО «ДВ – Стандарт» (5 % от ФОТ).
Произведем расчет затрат по функционированию монтажной бригады.
Расчет затрат по функционированию монтажной бригады предприятия представлен в таблице 17.
Таблица 17 – Расчет затрат по функционированию монтажной бригады
Структура затрат по функционированию монтажной бригады организации представлена на рисунке 23.
Рисунок 23 – Структура затрат по функционированию монтажной бригады
Основную часть расходов на функционирование отдела составляют затраты на оплату труда. Согласно технологического процесса монтажа ПСО, стандартная бригада монтажников состоит из 3-х монтажников и 1 разнорабочего (грузчика, уборщика).
Нормы времени на монтаж системы отопления составляют: 1 – 1,1 ч.
Производственной программой ООО «Спецэнергомонтаж» предусмотрено количество рабочих дней в году, равное 270 дням.
Таким образом, производственная мощность бригады монтажников ПСО будет равна данному выражению:
2 160 / 1,1 = 1 963,6 тыс. руб. в год
Как упоминалось ранее, по данным годовая емкость рынка составляет 2 500 – 2 600 тыс. руб., таким образом, создание второй бригады пока в настоящий момент не целесообразно.
Производительность имеющейся бригады – 1963,6 тыс. руб в год.
Далее необходимо рассчитать себестоимость 1 монтажа ПСО для установления рыночной цены на услуги ООО «Спецэнергомонтаж».
При годовых расходах на бригаду монтажников в сумме 2 460,6 тыс. р., и производственной программе монтажа на уровне 1 963,6 тыс. руб. в год, себестоимость 1 монтажа составит – 1,25 тыс. р.
Ценообразование ООО «Спецэнергомонтаж» как выполняющей работы организации сводиться к установлении наибольшей наценки на услуги монтажа, чем на сами материалы. По предлагаемым заводом-изготовителем ПСО ценам, 1 пленки с учетом расходов на доставку продукции составляет 850 рублей. Политика ценообразования ООО «Спецэнергомонтаж» сводится к тому что, накрутка на используемые в монтаже материалы (пленка) составит 20 %, накрутка при установлении цены на услуги монтажа 30 %.
В таблице 19 отражено ценообразование на пленочные системы отопления.
Таблица 19 – Ценообразование на пленочные системы отопления
Общая цена монтажа пленочной системы отопления вместе со стоимостью материалов составит 2,65 тыс. р.
Структура стоимости предлагаемой услуги монтажа ПЛЭН представлена графически на рисунке 24.
Финансовый план проекта начнем с расчета капитальных вложений в проект: это закупка электромонтажного оборудования, инструмента, прибором КИП, рабочая одежда бригады монтажников, расчеты внесем в таблицу 20.
Таким образом, данные рассчитанные в таблице 17, говорят о сумме капитальных (первоначальных) затрат проекта в размере 295 тыс. р.
Имея данные об объемах реализации услуг, рассчитаем бюджет продаж и бюджет расходов проекта.
Рисунок 24 – Структура стоимости услуги монтажа пленочного электронагревателя
Таблица 20 – Расчет капитальных затрат проекта
Бюджет продаж проекта по организации бригады монтажа ПСО представлен в таблице 21.
Таблица 21 – Бюджет продаж
Бюджет продаж основан на продаже 1963,6 пленочных систем отопления. Годовая выручка проекта составит 5 201,6 тыс. р.
Согласно рассчитанным ранее показателям себестоимости, произведем планирование бюджета расходов проекта в таблице 22.
Таблица 22 – Бюджет затрат проекта
Затраты
Затраты на 1
Объем реализации,
Итого, тыс. р.
Составленный бюджет затрат проекта по созданию подразделения монтажа пленочных систем отопления составит 4 129,6 тыс. р. в год.
На основе составленных бюджетов реализации и затрат, рассчитаем финансовые результаты проекта и рассмотрим его экономическую эффективность, и внесем данные в таблицу 23.
Таблица 23 – Финансовые результаты проекта
Как показывает таблица 20 и рисунок 25, доходы от реализации проекта превышают его расходы, тем самым обеспечивая получение прибыли.
Рисунок 25 – Доходы и расходы проекта
На основе полученных расчетов видно, что прибыль проекта предприятия составит 1072 тысяч рублей.
Как показывает таблица 20 и рисунок 26, прибыль проекта сокращается под влиянием капитальных затрат.
Однако и сокращенный показатель прибыли имеет достаточно высокое значение. Далее с учетом рассчитанных показателей прибыльности проекта необходимо определить систему налогообложения проекта.
Рисунок 26 – Прибыль проекта монтажа пленочной системы отопления
Проект будет находиться на упрощенной системе налогообложения (УСНО), для чего необходимо определиться с объектом налогообложения: «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов».
Для определения наиболее оптимального УСНО следует рассмотреть оба варианта.
Таблица 24 – Определение варианта системы налогообложения
Из данных таблицы 24 следует, что наименьшая сумма налога наблюдается при УСНО «Доходы за вычетом расходов», следовательно, необходимо применить именно эту систему налогообложения.
3.2. Экономическая эффективность мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия
Согласно финансовому плану предприятия реализация продукции и услуг составит – 5 201,6 тыс. р.
Постоянные затраты на функционирование бригады монтажа предприятия составят – 2 460,6 тыс. р.
Сумма переменных затрат составит:
4129,6 – 2 460,6 = 1 669 тыс. р.
Удельные переменные затраты (на 1 р. реализации) составят:
1 669 : 5 201,6 = 0,32 р.
Формула точки безубыточности в денежном выражении:
Тбд = В••З:пост(В — Зпер), (1)
где Тбд – точка безубыточности в денежном выражении, тыс. р.;
В – выручка от продаж, тыс. р.;
Зпост – постоянные затраты, тыс. р.;
Зпер – переменные затраты, тыс. р.
Точка безубыточности составит:
= (5 201,6 2 460,6) / (5 201,6 – 1 669) = 12 799 056,96 / 3 532,6 =
= 3 623,12 тыс. р.
Таким образом, точка безубыточности достигается при реализации товаров и услуг на сумму 3 623,12 тыс. р. (69,6 % производственной программы).
Следует составить финансовый профиль проекта.
Первый год реализация проекта будет выполнена на 80 %. Во втором году реализации проекта планируется увеличение сбыта на 10 %, т.е. выполнение производственной программы составит 90 %. Последующие годы производственная программа будет увеличиваться на 3 % ежегодно.
Ставку дисконтирования примем равной 10 %. Как показывает таблица 3.10, при увеличении производственной программы на 3 % ежегодно начиная с 3-го года реализации проекта, и уровне дисконтирования 10 %, за 5 лет проект накопит 2 839,7 тыс. р.
В таблице 25 представлен финансовый профиль проекта.
Таблица 25 – Финансовый профиль проекта
На рисунке 27 изображено сравнение денежных потоков проекта.
Стоит отметить, что без учета дисконтирования накопленный доход составит 3 878,3 тыс. р., а с учетом дисконтирования 2 839,7 тыс. р.
На фоне капитальных вложений, на уровне 295 тыс. р. проект выглядит довольно-таки эффективным.
Текущая стоимость проекта представлена на рисунке 28.
Срок окупаемости проекта без учета инфляции составит:
295 / 433,96 = 0,68 года.
Рисунок 27 – Сравнение денежных потоков проекта
Рисунок 28 – Текущая стоимость проекта
Срок окупаемости проекта с учетом инфляции составит:
295 : 367,7 = 0,8 года.
Таким образом, проект высокоэффективен, окупается менее чем за 1 год.
Сумма дополнительной прибыли ООО «Спецэнергомонтаж» составит 911,2 тыс. р.
Учитывая сумму убытка по итогам 2015 г., в размере 8 316 тыс. р., убыточность ООО «Спецэнергомонтаж» сократится на 777 тыс. р. до 7 539 тыс. р.
Экономический эффект мероприятия составит 777 тыс. р., а его экономическая эффективность будет равна 10,3 % (именно на это число сократится убыток ООО «Спецэнергомонтаж»).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе дипломной работы были рассмотрены методологические основы анализа финансового состояния предприятия.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Эффективность деятельности любого предприятия в современных условиях зависит от организации процесса производства.
Для правильного руководства процессом производства необходимо располагать полной, точной, объективной, современной и достаточно детальной экономической информацией.
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью которого является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.
Под понятием анализ финансового состояния, как правило, понимают характеристику его конкурентоспособности (а конкурентоспособность характеризуют показатели платежеспособности и кредитоспособности), эффективности использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Анализ финансового состояния тесно связан с планированием и прогнозированием, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществление этих функций. Важная роль анализа финансового состояния предприятия в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.
С помощью анализа финансового состояния вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Финансовый анализ является не только средством обоснования планов, но и контроля за их выполнением.
Планирование начинается и заканчивается анализом результатов деятельности предприятия. Он позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.
Во второй главе дипломной работы был проведен анализ финансового состояния ООО «Спецэнергомонтаж».
По результатам проведенного финансового анализа ООО «Спецэнергомонтаж», можно отметить, что предприятие снижает объемы реализации продукции, вследствие этого его выручка сократилась с 92 211 до 78 915 тыс. р. или на 14,42 %.
Таким образом, предприятию требуется увеличение выручки. Увеличение выручки ООО «Спецэнергомонтаж» возможно благодаря расширению имеющихся рынков, проведению грамотно составленной и реализованной маркетинговой политики, путем повышенного стимулирования сбыта услуг и т. д.
Предприятие испытывает серьезные трудности, так как его деятельность является убыточной. Причем результаты деятельности предприятия ухудшились, так как оно перешло из разряда прибыльных в категорию убыточных.
Отсутствие у ООО «Спецэнергомонтаж» чистой прибыли показывает отток денежных средств и свидетельствует о том, что у него нет источника пополнения оборотных средств. Долги потребителей продукции предприятию (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев) снизились на 12,19 %, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж и предоставления потребительского кредита покупателям.
Задолженность самого предприятия снизилась на 53,69 %.
Преобладающими в структуре кредиторской задолженности являются обязательства перед поставщиками и подрядчиками (11 857 тыс. р.).
Необходимо обратить внимание на то, что предприятие за счет неплатежей своим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.) предоставляло отсрочки платежей должникам. Об этом свидетельствует пассивное сальдо задолженности (в размере 6 694 тыс. р.), показывающее превышение краткосрочной кредиторской задолженности над краткосрочной дебиторской задолженностью.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Спецэнергомонтаж» позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала, который на конец анализируемого периода составил 0,800 (при рекомендуемом значении не менее 0,6).
Таким образом, у предприятия имеются возможности привлечения дополнительных заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,430, что лучше установленного нормативного значения (0,10).
При необходимости предприятие сможет погасить в краткосрочном периоде свои текущие обязательства перед бюджетом и поставщиками за счет собственных денежных средств, производственных запасов, готовой продукции, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Об этом свидетельствует значение показателя «Коэффициент покрытия» (коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами), который составил 1,759 при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00.
Можно предположить, что сроки выполнения обязательств предприятия еще не истекли или у предприятия хватит ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами, поскольку показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам (96 дней), рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, не превышал 180 дней.
В третьей главе дипломной работы были разработаны мероприятия направленные на улучшение финансового состояния предприятия.
Для повышения эффективности работы предприятия первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, снижения себестоимости продукции (работ, услуг), роста прибыли.
К факторам, необходимым для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли относятся:
— природные условия, государственное регулирование цен, тарифов и др. (внешние факторы);
— изменение объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов (внутренние производственные экстенсивные факторы);
— повышение производительности оборудования и его качества, ускорение оборачиваемости оборотных средств и др. (интенсивные);
— снабженческо-сбытовая деятельность, природоохранная деятельность и др. (внепроизводственные факторы).
В настоящий момент наиболее перспективным направлением развития бизнеса для ООО «Спецэнергомонтаж» является развитие рынка альтернативных источников энергии г. Ульяновска и прилегающего района.
Вот уже на протяжении нескольких месяцев руководство завода пленочных систем отопления проводит руководству ООО «Спецэнергомонтаж» презентации своих альтернативных систем отопления помещений.
Согласно проведенным исследованиям рынка и анализу числа обращений по поводу монтажа систем отопления в производственных цехах, прогнозируемая годовая емкость рынка составляет 2 500 – 2 600.
На первоначальном этапе с целью минимизации рисков проекта, следует организовать одну монтажную бригаду по реализации услуг монтажа пленочных систем отопления.
Согласно технологического процесса монтажа ПСО, стандартная бригада монтажников состоит из 3-х монтажников и 1 разнорабочего (грузчика, уборщика). Рассчитанные данные, говорят о сумме капитальных (первоначальных) затрат проекта в размере 295 тыс. р., прибыль проекта составит 1 072 тыс. р.
Согласно финансовому плану реализация продукции и услуг предприятия составит 5 201,6 тыс. р.
Без учета дисконтирования накопленный доход за 5 лет реализации проекта составит 3 878,3 тыс. р., а с учетом дисконтирования 2 839,7 тыс. р.
На фоне капитальных вложений, на уровне 295 тыс.р. проект выглядит довольно-таки эффективным.
Таким образом, проект высокоэффективен, окупается менее чем за 1 год.
Таким образом, сумма дополнительной прибыли ООО «Спецэнергомонтаж» составит 911,2 тыс. р.
Учитывая сумму убытка по итогам 2015 г., в размере 8 316 тыс. р., убыточность ООО «Спецэнергомонтаж» сократится на 777 тыс. р. до 7 539 тыс. р.
Экономический эффект мероприятия таким образом, составит 777 тыс. р., а его экономическая эффективность будет равна 10,3 % (именно на это число сократится убыток ООО «Спецэнергомонтаж»).
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Баранов В.В. Финансовый менеджмент: Механизмы финансового управления предприятием в традиционных и наукоемких отраслях: Учебное пособие. – М.: Дело, 2015. – 272 с.
2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2015.-240 с.
3. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): Учеб. – метод пособие. – М. : Дашков и К, 2015. – 132 с.
4. Гиляровской Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов /под ред. Л.Т. Гиляровской — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. — 477с.
5. Горемышин В.А., Нестерова Н.В. Стратегия развития предприятия: Учеб. пособие для вузов.-2-е изд. ,испр. – М.: Дашков и К, 2015.-594 с.
6. Грачев, А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А. В. Грачев. – М.: Финпресс, 2013, – 350 с.
7. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПБ.: Издательский дом «Бизнес – пресса», 2015. – 300 с.
8. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 319 с.
9. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Л.Л. Ермолович. — Мн.: БГЭУ, 2014. — 544с.
10. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисной управление: Учебник. – М.:Омега-Л, 2013.-356 с.
11. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия: Учеб. пособие. – М.: Эксмос, 2015. – 383 с.
12. Ковалев, А. К. Финансовый анализ: управление капиталом / А. К. Ковалев. – М.: 2015. – 246 с.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 559 с.
14. Кондраков, Н. П. Основы финансового анализа / Н. П. Кондраков // Главбух. – 2015. – №3. – С.87-89.
15. Коньковская А.Р., Тарумикин А.Б. Экономический анализ: Учеб.-метод. пособие.-СПБ.: ИД Герда, 2013. – 368 с.
16. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. — 256 с.
17. Лоханина, И. М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности / И. М. Лоханина. – Ярославль.: 2014. – 346 с.
18. Любушкин Н.П. Теория экономического анализа: Учебник.- М.: Юристъ , 2015. – 480 с.
19. Михайлова, И. А. Оценка финансового состояния предприятия / И. А. Михайлова. – Минск.: Наука и техника, 2015. – 635 с.
20. Моляков, Д. С. Методика финансового анализа: Учебное пособие / Д. С. Моляков. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 200 с.
21. Муравьев, А. И. Теория экономического анализа: практикум / А. И. Муравьев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 387 с.
22. Овсейчук М.Ф. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: Дашков и К, 2015. – 132 с.
23. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015. 304 с.
24. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2013.- 120 с.
25. Пястолов С.М. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Академия, 2013.-336 с.
26. Рубинштейн, Т. Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний / Т. Б. Рубинштейн. – М.: Ось-89, 2013. – 608 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М.: ИНФРА – М, 2013. – 329 с.
28. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ, управления финансами: учебное пособие / Н.Н. Селезнев, А.Ф. Ионов, М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014, — 350с.
29. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Экономические ресурсы предприятия: Учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2015. – 304 с.
30. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление: Учеб. пособие для вузов.- М.: ПРИОР, 2013. — 234 с.
31. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент: Учебник. – СПб.: Питер, 2013. – 447 с.
32. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 272 с.
33. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин.- М.: Инфра-М, 2015.- 570с.