ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ АО «КВАДРА»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Квадра»
Акционерное общество «Квадра-Генерирующая компания» (АО «Квадра») зарегистрировано 20.04.2005 и является коммерческой организацией. Компания зарегистрирована за Общероссийским Государственным Регистрационным Номером (ОГРН) – 1056882304489.
Юридический адрес общества: 300012, Тульская область, г. Тула, ул. Тимирязева, д. 99В. В июне 2023 года принято решение о переносе юридического адреса компании в г. Москва.
Организационно-правовая форма предприятия – акционерное общество. Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с Уставом и Учредительным договором общества.
Ранее компания функционировала как ОАО «ТГК-4».
АО «Квадра» создано по решению ОАО РАО «ЕЭС России» в рамках реализации программы реструктуризации энергетической отрасли России, одной из основных целей которой являлось создание конкурентной среды в электроэнергетике. Важнейший принцип, положенный в основу изменения структуры отрасли – разделение видов деятельности на естественно монопольные и потенциально конкурентные. К потенциально конкурентным относится, прежде всего, генерация электрической и тепловой энергии.
21 июля 2006 года единственным акционером АО «Квадра» ОАО РАО «ЕЭС России» принято решение о реорганизации общества путем присоединения к нему 11-ти региональных генерирующих компаний, расположенных в Белгородском, Брянском, Воронежском, Калужском, Курском, Липецком, Орловском, Тульском, Рязанском, Смоленском и Тамбовском регионах.
В рамках реализации программы реструктуризации энергетической отрасли ОАО РАО «ЕЭС России» 1 июля 2008 года в соответствии с решением Общего собрания акционеров (Протокол №7/07 от 09.11.2007) Общество реорганизовано в форме присоединения к нему ОАО «ТГК-4 Холдинг», выделившегося из ОАО РАО «ЕЭС России».
По итогам конвертации обыкновенных и привилегированных акций ОАО «ТГК-4 Холдинг» в обыкновенные акции ПАО «Квадра» (ОАО «ТГК-4») уставный капитал Общества увеличился до 19 877 785 тыс. руб.
Решением годового Общего собрания акционеров от 27.04.2010 изменено полное и сокращенное фирменное наименование с Открытое акционерное общество «Территориальная генерирующая компания №4» на Открытое акционерное общество «Квадра –Генерирующая компания» (ОАО «Квадра»).
В связи с вступлением в силу в 2015 году изменений в законодательстве Российской Федерации об акционерных обществах годовым Общим собранием акционеров утвержден Устав Общества в новой редакции, в соответствии с которым введено новое наименование Общества – Публичное акционерное общество «Квадра –Генерирующая компания» (ПАО «Квадра»). Решением годового Общего собрания акционеров от 22.06.2018г. утверждена новая редакция Устава ПАО «Квадра» в связи с принятым решением об уменьшении Уставного капитала Общества на 100 000 рублей путем выкупа 10 000 000 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 0,01 рубля каждая, серии 1-01-43069-А, выкупленных ПАО «Квадра» по требованию его акционеров в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Общества. В результате такого уменьшения уставный капитал ПАО «Квадра» составил 19877685 тыс. руб.
В 2022 году общество реорганизовано из ПАО в АО «Квадра».
Основным видом деятельности АО «Квадра», согласно классификатору по ОКВЭД, является «Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) тепловыми электростанциями».
Также видами деятельности предприятия являются:
- ремонт электронного и оптического оборудования;
- производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций;
- передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям;
- распределение и торговля электроэнергией;
- передача пара и горячей воды (тепловой энергии).
- обеспечение работоспособности тепловых сетей;
- хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки;
- деятельность по предоставлению услуг телефонной связи;
- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом;
- консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;
- деятельность в области технического регулирования, стандартизации, метрологии, аккредитации, каталогизации продукции;
- научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;
- подготовка кадров высшей квалификации и т.д.
Компания осуществляет непосредственно: производство электрической и тепловой энергии; операции на оптовом рынке электроэнергии и мощности; передача и реализация тепловой энергии.
Организация находится на общем режиме налогообложения.
Стратегическая идея АО «Квадра» – развитие компании за счет повышения эффективности бизнеса и выполнение стратегических целей по энерго- и теплоснабжению.
Корпоративные цели компании – рост стоимости организации путем:
– получения прибыли;
– увеличения доли рынка за счет новых категорий и новых услуг;
– развития высококвалифицированного персонала;
– постоянного увеличения эффективности и производительности труда.
Организационную структуру АО «Квадра» представим на рисунке 6.
| Заместители Генерального директора (руководители филиалов) |
| Главный энергетик |
| Отдел технических разработок |
| Сектор поддержки пользователей |
| Отдел комплексных систем безопасности |
| Отдел ремонта и модернизации |
| Сектор системного администрирования
|
| Отдел снабжения |
| Экономический отдел |
| Бухгалтерия |
| Автотранспортный отдел |
| Отдел высоковольтных сетей и подстанций
|
| Участок связи |
| Котельные и электростанции |
| Отдел внедрения и монтажа оборудования |
| Отдел контрольно-измерительных приборов |
| Генеральный директор |
Рисунок 6 – Организационная структура АО «Квадра»
Организационная структура компании АО «Квадра» относится к линейно-функциональному типу, что характерно для современного предприятия.
Предприятие возглавляет Генеральный директор, который действует от имени организации без доверенности, добросовестно и разумно представляет его интересы на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Заместители Генерального директора осуществляют руководство общими вопросами по организации основной деятельности предприятия, а также осуществляют руководство филиалами.
Отдел снабжения непосредственно отвечает за обеспечение деятельности предприятия материальными ресурсами, отвечает за подписание контрактов с поставщиками и подрядчиками.
Бухгалтерия отвечает за ведение бухгалтерского учета на предприятии.
Отдел технических разработок занимаются разработкой проектов и внедрением новых технологий.
Главный энергетик осуществляет организацию эксплуатации энергосистем, планирование работы энергетического хозяйства и сторонних организаций, поставщиков электроэнергии, воды и т.п.
Отдел внедрения и монтажа оборудования осуществляет подключение нового оборудования. Отдел ремонта и модернизации осуществляет обслуживание и ремонт электрооборудования и тепловых сетей.
Сектор поддержки пользователей осуществляет справочную и техническую поддержку клиентов организации и их информационное сопровождения. Участок связи занимается подключением и обслуживанием телекоммуникационных сетей компании.
Основные производственные показатели представлены в таблице 2.
Таблица 2
Основные производственные показатели АО «Квадра»
| Наименование показателя | 2020 год | 2021 год | 2022 год |
| ТЭЦ, штук | 20 | 20 | 20 |
| Установленная электрическая мощность, МВт | 2 939 | 3 134 | 3 101 |
| Установленная тепловая мощность, Гкал/ч | 10 103 | 10 223 | 10 153 |
| Котельные, штук | 331 | 319 | 316 |
| в том числе в аренде (включая на техобслуживании) | 175 | 173 | 172 |
| Установленная тепловая мощность, Гкал/ч | 4 643 | 4 634 | 4 632 |
| Тепловые сети, км | 5 819,0 | 5 902,2 | 5 936,0 |
| в том числе в аренде | 2 243,8 | 1 778,9 | 1 775,8 |
| в том числе по концессионным соглашениям | 581,6 | 1 040,8 | 1 066,0 |
Суммарная установленная мощность электростанций и котельных ПАО «Квадра» на 31 декабря 2022 года составляет:
– электрическая – 3 100,8 МВт;
– тепловая – 14 784,9 Гкал/ч.
Общая протяженность тепловых сетей составляет 5936,0 км в однотрубном исчислении.
АО «Квадра» относится к сфере крупных предприятий. За 2022 год среднегодовая численность составила – 10549 человек.
Для оценки финансово-хозяйственной деятельности организации проанализируем основные показатели экономической деятельности АО «Квадра» за 2020–2022 гг. в таблице 3.
Таблица 3
Основные экономические показатели деятельности организации АО «Квадра»
| Наименование показателя | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | ||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 56627120 | 62263310 | 62627284 | 5636190 | 363974 | 109,95 | 100,58 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 49559109 | 55708517 | 57015306 | 6149408 | 1306789 | 112,41 | 102,35 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 5001032 | 4783483 | 4359806 | -217549 | -423677 | 95,65 | 91,14 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 2483926 | 3568185 | -6753244 | 1084259 | -10321429 | 143,65 | — |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 1986918 | 3010473 | -5143761 | 1023555 | -8154234 | 151,51 | — |
| Рентабельность продаж, % | 8,83 | 7,68 | 6,96 | -1,15 | -0,72 | 86,99 | 90,61 |
| Среднесписочная численность, чел. | 11875 | 11576 | 10549 | -299 | -1027 | 97,48 | 91,13 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 6677648 | 6649189 | 7363907 | -28459 | 714718 | 99,57 | 110,75 |
| Средне-месячная зарплата 1 работника, руб. | 46861 | 47866 | 58172 | 1006 | 10306 | 102,15 | 121,53 |
| Средне-годовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 71007324 | 63992858 | 51190112 | -7014467 | -12802746 | 90,12 | 79,99 |
| Фондоотдача, руб. | 0,80 | 0,97 | 1,22 | 0,18 | 0,25 | 122,01 | 125,74 |
| Наименование показателя | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | ||||
| Производитель-ность труда 1 работника, тыс. руб./чел. | 4768,60 | 5378,65 | 5936,80 | 610,06 | 558,14 | 112,79 | 110,38 |
| Фондовооружен-ность, руб. | 5979,56 | 5528,06 | 4852,60 | -451,50 | -675,46 | 92,45 | 87,78 |
В 2021 году выручка от продаж выросла на 5 636 190 000, что составляет 9,95% в процентном выражении, в 2022 году выручка выросла на 363 974 000 или 0,58%, за счет увеличения объема продаж и роста цен.
В 2021 году себестоимость продукции увеличилась на 6 149 408 тыс. рублей, т.е. на 12,41%. В 2022 году производственные расходы выросли на 1 306 789 тыс. рублей или на 2,35%. Темпы роста производственных расходов выше, чем темпы роста доходов, это и есть признак увеличения расходов в основной деятельности компании.
В 2021 году прибыль от продаж снизилась на 217 549 тыс. руб. и стала 4 783 483 тыс. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 1 084 259 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 1 023 555 тыс. руб. по сравнению с 2020 г., в результате компания получила чистую прибыль в размере 3 010 473 тыс. руб.
В 2022 году показатели прибыли имеют отрицательную динамику. Прибыль от продажи уменьшена на 423 677 тыс. рублей, прибыль до налогообложения – на 1 0321 429 тыс. рублей, чистая прибыль – на 8 154 234 тыс. рублей по отношению к 2021г. В результате чистый убыток предприятия составил 5 143 761 тыс. руб.
Рентабельность продаж снизилась в 2021 году на 1,15% и составила 7,68%, что показывает снижение эффективности основной деятельности предприятия. Рентабельность продаж в 2022 году снизилась на 0,72% и составила 6,96%, что показывает снижение эффективности деятельности и окупаемости предприятия в текущем году.
Среднесписочная численность персонала АО «Квадра» в 2021 году снизилась на 299 человек, а в 2022 году на 1027 человек за счет оптимизации персонала. При этом показатель производительности труда имеет положительную динамику в 2021 году на 610,06 тыс. руб., в 2022 г. на 558,14 тыс. руб. и составляет в 2022 году 5936,80 тыс. руб. (рисунок 7).
Рисунок 7 – Динамика производительности труда на АО «Квадра»
В 2022 году численность персонала предприятия сократилась, при этом наблюдается рост фонда оплаты труда на 714 718 тыс. руб. или 10,75% за счет увеличения среднегодовой заработной платы сотрудников на 10 306 тыс. руб.
Также на предприятии в отчетном году наблюдается снижение среднегодовой стоимости основных средств на 12802746 тыс. руб., что с ростом выручки от продаж отразилось на росте фондоотдачи на 0,25 руб. и снижении фондовооруженности на 675,46 руб. в 2022 году.
В целом деятельность предприятия в 2022 году можно оценить отрицательно, так как при росте выручки от продаж наблюдается увеличение расходов и снижение показателей прибыли и рентабельности. Также наблюдается сокращение персонала, что отразилось на росте производительности, снижение основных средств компании. То есть на предприятии в отчетном году наблюдается сокращение объемов деятельности и снижение доходности.
2.2. Анализ состава, динамики прибыли АО «Квадра»
Целью анализа прибыли деятельности организации является исследование влияния различных факторов деятельности предприятия на формирование прибыли, а также определение долговременных тенденций ее изменения.
Анализ показателей прибыли позволяет выявить возможность улучшить финансовое состояние компании и принимать экономически обоснованные решения на основе математических результатов.
Прибыль напрямую связана с экономическим влиянием отрасли, также как и показатели рентабельности. Они характеризуют доходность и окупаемость деятельности, а также прибыль является основным из источников финансирования деятельности организации.
Анализ состава и динамики показателей прибыли на АО «Квадра» представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ состава и динамики прибыли АО «Квадра», тыс. руб.
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | ||||
| Выручка от продаж | 56627120 | 62263310 | 62627284 | 5636190 | 363974 | 109,95 | 100,58 |
| Себестоимость продукции | 49559109 | 55708517 | 57015306 | 6149408 | 1306789 | 112,41 | 102,35 |
| Валовая прибыль | 7068011 | 6554793 | 5611978 | -513218 | -942815 | 92,74 | 85,62 |
| Управленческие расходы | 2066979 | 1771310 | 1252172 | -295669 | -519138 | 85,70 | 70,69 |
| Прибыль от продаж | 5001032 | 4783483 | 4359806 | -217549 | -423677 | 95,65 | 91,14 |
| Доходы от участия в другом бизнесе | 25633 | 44485 | 87673 | 18852 | 43188 | 173,55 | 197,08 |
| Проценты к получению | 129516 | 74733 | 95764 | -54783 | 21031 | 57,70 | 128,14 |
| Проценты к уплате | 2050476 | 1982475 | 3245797 | -68001 | 1263322 | 96,68 | 163,72 |
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Отклонение | Темп роста, % | ||
| 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | ||||
| Прочие доходы | 1641274 | 2570525 | 2375571 | 929251 | -194954 | 156,62 | 92,42 |
| Прочие расходы | 2263053 | 1922566 | 10426261 | -340487 | 8503695 | 84,95 | 542,31 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2483926 | 3568185 | -6753244 | 1084259 | -10321429 | 143,65 | -189,26 |
| Налог на прибыль | -460514 | -559055 | 1598935 | -98541 | 2157990 | 121,40 | -286,01 |
| Прочее | -36494 | 1343 | 10548 | 37837 | 9205 | -3,68 | 785,41 |
| Чистая прибыль (убыток) | 1986918 | 3010473 | -5143761 | 1023555 | -8154234 | 151,51 | -170,86 |
Выручка от продаж в 2021 году увеличилась на 5636190 тыс. рублей или на 9,95%, в 2022 году — на 363974 тыс. рублей или 0,58%, это произошло в результате роста объема продаж и роста цен.
Динамика выручки по видам деятельности представлена на рисунке 8.
Рисунок 8 – Динамика выручки по видам деятельности, тыс. руб.
В 2021 году себестоимость продукции увеличилась на 6149408 тыс. рублей, т.е. на 12,41%. В 2022 году цена выросла на 1306789 тыс. рублей или на 2,35%. Темп прироста расходов выше, чем темп прироста выручки, что является признаком увеличения расходов от основной деятельности предприятия.
Валовая прибыль в 2021 году уменьшилась на 513218 тыс. руб., управленческие расходы тоже уменьшились на 295669 тыс. руб. Валовая прибыль в 2022 году сократилась на 942815 тыс. руб., так как наблюдается опережающий рост себестоимости над ростом выручки от продаж. В отчетном году мы видим снижение управленческих расходов на 519138 тыс. руб.
На рисунке 9 наглядно представлена динамика доходов и расходов от основной деятельности.
Рисунок 9 – Динамика доходов и расходов от основной деятельности, тыс. руб.
В 2021 году прибыль от продаж снизилась на 217549 тыс. руб., и получилась 4783483 тыс. рублей. В 2022 году прибыль от продаж упала на 423677 000 рублей и до 4359806 000 рублей из-за снижения операционной прибыли.
Доходы от участия других учреждений увеличились на 18852 тыс. рублей в 2021 году и на 43188 тыс. рублей в 2022 году.
В 2022 году полученные проценты увеличились на 21031 тыс. рублей, проценты к уплате увеличились на 1263322 тыс. рублей., что негативно отражается на прибыли до налогообложения. Прочие доходы предприятия снизились на 194954 тыс. руб. Прочие расходы выросли на 8503695 тыс. руб., что также отрицательно повлияло на прибыль компании.
На рисунке 10 проиллюстрируем основные показатели прибыли предприятия.
Рисунок 10 – Основные показатели прибыли (убытка) на АО «Квадра», %
Прибыль до налогообложения увеличилась на 1084259 тыс. рублей, чистая прибыль увеличилась на 1023555 тыс. рублей по сравнению с 2020 годом, в результате чего чистая прибыль составила 3010473 тыс. рублей.
В 2022 году показатели прибыли имеют отрицательную динамику. Прибыль до налогообложения снизилась на 10321429 тыс. руб., чистая прибыль на 8154234 тыс. руб. по отношению к 2021 г. В результате чистый убыток предприятия составил 5143761 тыс. руб.
В 2022 году в результате воздействия всех факторов убыток до налогообложения составил 6753244 000 рублей, а в 2022 году чистый убыток составляет 5143761 000 рублей, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия по сравнению с 2021 годом за счет роста расходов и снижения показателей прибыли.
Анализ структуры прибыли АО «Квадра» представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ структуры прибыли АО «Квадра», %
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Отклонение | |
| 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | ||||
| Выручка от продаж | 100,00 | 100,00 | 100,00 | — | — |
| Себестоимость продукции | 87,52 | 89,47 | 91,04 | 1,95 | 1,57 |
| Валовая прибыль | 12,48 | 10,53 | 8,96 | -1,95 | -1,57 |
| Управленческие расходы | 3,65 | 2,84 | 2,00 | -0,81 | -0,85 |
| Прибыль от продаж | 8,83 | 7,68 | 6,96 | -1,15 | -0,72 |
| Доходы от участия в других компаниях | 0,05 | 0,07 | 0,14 | 0,03 | 0,07 |
| Проценты к получению | 0,23 | 0,12 | 0,15 | -0,11 | 0,03 |
| Проценты к уплате | 3,62 | 3,18 | 5,18 | -0,44 | 2,00 |
| Прочие доходы | 2,90 | 4,13 | 3,79 | 1,23 | -0,34 |
| Прочие расходы | 4,00 | 3,09 | 16,65 | -0,91 | 13,56 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 4,39 | 5,73 | -10,78 | 1,34 | -16,51 |
| Налог на прибыль | -0,81 | -0,90 | 2,55 | -0,08 | 3,45 |
| Прочее | -0,06 | 0,00 | 0,02 | 0,07 | 0,01 |
| Чистая прибыль (убыток) | 3,51 | 4,84 | -8,21 | 1,33 | -13,05 |
В структуре выручки от продаж АО «Квадра» наблюдается рост доли себестоимости продукции с 87,52% в 2020 году до 89,47% в 2021 году. Соответственно доля валовой прибыли снизилась с 12,48% до 10,53% от выручки.
В 2022 году в структуре выручки от продаж наблюдается рост доли себестоимости продукции с 89,47% в 2021 году до 91,04% в 2022 году или на 1,57%. Соответственно доля валовой прибыли снизилась с 10,53% до 8,96% от выручки.
Доля управленческих расходов в выручке от продаж показала снижение в 2021 году на 0,81%, а в 2022 году на 0,85%. Данные изменения произошли за счет сокращения затрат предприятия.
Потеря выручки снизилась на 1,15% в 2021 году за анализируемый период в структуре доходов. В 2022 году прибыль от продаж также снизилась на 0,72% и составила 6,96% от выручки.
Доля процентов к получению снизилась в 2021 году на 0,11% и выросла в 2022 году на 0,03% и в конце периода составила 0,15% от выручки. Доля процентов к уплате снизилась в 2021 году на 0,44% и выросла в 2022 году на 2% и в конце периода составила 5,18% от выручки.
Доля прочих доходов в 2022 году снизилась на 0,34%, доля прочих расходов в выручке выросла на 13,56%, что негативно отражается на прибыли до налогообложения.
Доля прибыли до налогообложения и доля чистой прибыли снизились в 2022 году к выручке и составляют в конце года -10,78% и -8,21% от выручки соответствен-но за счет полученного убытка.
Анализ прибыли АО «Квадра» за 2020-2022 по структурным составляющим представлен в таблице 6.
Анализ структуры прибыли в 2020 году показал, что основное влияние на формирование чистой прибыли оказала прибыль от продаж предприятия, которая составила 251,7% от чистой прибыли и влияние доходов от участия других учреждений составляет 1,29%. Проценты к уплате в 2020 году превышают проценты к получению на 1920960 тыс. руб. (влияние -96,68% чистой прибыли). Прочие расходы превышают прочие доходы на 621779 тыс. руб. (влияние -31,29%). В результате влияния этих факторов прибыль до налогообложения составила 125,01% от чистой прибыли. Негативное влияние оказали проценты к уплате, прочие расходы и налог на прибыль.
Анализ структуры прибыли в 2021 году показал, что основное влияние на формирование чистой прибыли оказала прибыль от продаж предприятия, которая составила 158,89% от чистой прибыли и влияние участия в других организациях составляет 1,48%. Прочие доходы превышают прочие расходы на 647 959 000 руб. (влияние чистой прибыли на 21,52%). Проценты к уплате выше, чем получаемые проценты на 1 907 742 тысяч рублей. (влияние -63,37% чистой прибыли). В результате влияния этих факторов прибыль до налогообложения составила 118,53% от чистой прибыли. Негативное влияние оказали проценты к уплате и налог на прибыль.
Таблица 6
Анализ структуры прибыли АО «Квадра», тыс. руб.
| Показатели | Доходы | Расходы | Результат | |
| Абс. | % | |||
| 2020 год | ||||
| Прибыль от продаж | 5001032 | — | 5001032 | 251,70 |
| Доходы от участия в других организациях | 25633 | — | 25633 | 1,29 |
| Проценты к получ-ению (к уплате) | 129516 | 2050476 | -1920960 | -96,68 |
| Прочие доходы (расходы) | 1641274 | 2263053 | -621779 | -31,29 |
| Прибыль до налогообложения | 2483926 | — | 2483926 | 125,01 |
| Текущий налог на прибыль | — | 460514 | -460514 | -23,18 |
| Чистая прибыль | 1986918 | — | 1986918 | 100,00 |
| 2021 год | ||||
| Прибыль от продаж | 4783483 | — | 4783483 | 158,89 |
| Доходы от учас-тия в других организациях | 44485 | — | 44485 | 1,48 |
| Проценты к получению (к уплате) | 74733 | 1982475 | -1907742 | -63,37 |
| Прочие доходы (расходы) | 2570525 | 1922566 | 647959 | 21,52 |
| Прибыль до налого-обложения | 3568185 | — | 3568185 | 118,53 |
| Текущий налог на прибыль | — | 559055 | -559055 | -18,57 |
| Чистая прибыль | 3010473 | — | 3010473 | 100,00 |
| 2022 год | ||||
| Прибыль от продаж | 4359806 | — | 4359806 | -84,76 |
| Доходы от участия в других организациях | 87673 | — | 87673 | -1,70 |
| Проценты к получению (к уплате) | 95764 | 3245797 | -3150033 | 61,24 |
| Прочие доходы (расходы) | 2375571 | 10426261 | -8050690 | 156,51 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | — | 6753244 | -6753244 | 131,29 |
| Текущий налог на прибыль | 1598935 | — | 1598935 | -31,08 |
| Чистая приб-ыль (убыток) | — | 5143761 | -5143761 | 100,00 |
На рисунке 11 представлен анализ доходов и расходов от прочей деятельности.
Рисунок 11 – Анализ доходов и расходов от прочей деятельности, тыс. руб.
Анализ структуры прибыли в 2022 году показал, что основное влияние на формирование чистого убытка оказали превышение прочих расходов над прочими доходами на 8050690 тыс. руб. (влияние 156,51% убытка), превышение процентов к уплате над процентами к получению на 3150033 тыс. руб. (влияние 61,24% убытка). Прибыль от продаж предприятия положительно повлияла на финансовый результат на 84,76%, доходы от участия в стороннем бизнесе – 1,7%. В результате влияния подобных факторов убыток до налогообложения составил 131,29% от чистого убытка. Возмещение налога на прибыль снизило чистый убыток на 31,08%. Негативное влияние оказали проценты к уплате, прочие расходы.
В целом можно сказать, что в 2022 году на предприятии получен чистый убыток, на который повлияли проценты к уплате и прочие расходы, которые негативно отражаются на прочей деятельности предприятия.
Целью анализа рентабельности является оценка способности организации приносить доход на вложенный в организацию капитал.
В таблице 7 представлен анализ основных показателей рентабельности.
Таблица 7
Анализ рентабельности АО «Квадра», %
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Отклонение | |
| 2021 к 2020 г. | 2022 к 2021 г. | ||||
| Рентабельность продаж | 8,83 | 7,68 | 6,96 | -1,15 | -0,72 |
| Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения | 4,39 | 5,73 | -10,78 | 1,34 | -16,51 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли | 3,51 | 4,84 | -8,21 | 1,33 | -13,05 |
| Рентабельность затрат | 10,09 | 8,59 | 7,65 | -1,50 | -0,94 |
| Рентабельность активов | 2,85 | 4,99 | -10,54 | 2,14 | -15,53 |
| Рентабельность собственного капитала | 5,28 | 10,68 | -22,33 | 5,40 | -33,01 |
| Рентабельность заемного капитала | 4,14 | 7,30 | -13,02 | 3,16 | -20,32 |
В 2021 году наблюдается снижение рентабельности продаж на 1,15%, рентабельности затрат на 1,5%, что произошло за счет снижения прибыли от продаж.
В 2022 году рентабельность продаж снизилась на 0,72%, рентабельность затрат на 0,94%, что отрицательно характеризует основную деятельность предприятия.
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения и рентабельность продаж по чистой прибыли в 2021 году выросли на 1,34% и 1,33% соответственно, а в 2022 году наблюдается их снижение на 16,51% и 13,05% соответственно за счет полученного убытка.
Рентабельность активов в 2021 году в сравнении с 2020 годом выросла на 2,14%. Рентабельность собственного капитала также показала рост на 5,4% и составила 10,68%.
Рентабельность активов в 2022 году в сравнении с 2021 годом снизилась на 15,53%. Рентабельность собственного капитала в 2022 году также показала снижение на 33,01% и убыточность собственного капитала составляет 22,33%. Убыточность заемного капитала в отчетном году составила 13,02%, что ниже 2021 года на 20,32%.
Динамика показателей рентабельности АО «Квадра» представлена на рисунке 12.
Рисунок 12 – Динамика показателей рентабельности АО «Квадра», %
Данное изменение показателей рентабельности показывают снижение эффективности деятельности предприятия, которое произошло за счет полученного убытка в 2022 году.
В результате можно сказать, что в 2022 году предприятие ухудшило свою деятельность, так как при росте продаж продукции наблюдается снижение показателей прибыли и соответственно снижение окупаемости деятельности.
Для улучшения финансовых результатов предприятию требуется наращивать объемы продаж, проводить мероприятия по снижению и оптимизации расходов.
2.3. Факторный анализ прибыли АО «Квадра»
Факторный анализ прибыли от продаж позволяет оценить влияние факторов на прибыль и провести оценку их влияния на изменение величины прибыли.
В таблице 8 представлены исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж на АО «Квадра».
Таблица 8
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж на АО «Квадра»
| Показатель | 2021 год | 2022 год | Отклонение | Темп при-роста, % |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 62263310 | 62627284 | 363974 | 0,58 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 55708517 | 57015306 | 1306789 | 2,35 |
| Управленческие расходы, тыс. руб. | 1771310 | 1252172 | -519138 | -29,31 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 4783483 | 4359806 | -423677 | -8,86 |
| Индекс изменения цен | 1 | 1,09 | 0,09 | 9,00 |
| Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 62263310 | 57456224 | -4807086 | -7,72 |
В таблице 9 представлены результаты факторного анализа прибыли от продаж на АО «Квадра».
Таблица 9
Результаты факторного анализа прибыли от продаж на АО «Квадра» за 2022 год
| Факторы | Величина влияния, тыс. руб. |
| Объем продаж | -369312 |
| Структура ассортимента реализованной продукции | -136755 |
| Себестоимость продукции | -5607807 |
| Управленческие расходы | 519138 |
| Цена продукции | 5171060 |
| Совокупное влияние факторов | -423677 |
В результате можно сделать вывод о том, что в большей степени на снижение прибыли от продаж повлиял такой фактор, как себестоимость продукции. Себестоимость продукции в 2022 году увеличилась на 1306789 тыс. руб., что привело к снижению показателя прибыли от продаж на 5607807 тыс. руб.
Снижение объема продаж продукции привело к снижению прибыли от продаж на 369312 тыс. руб. Изменение структуры ассортимента в отчетном году привело к снижению прибыли от продаж на 136755 тыс. руб.
Управленческие расходы компании снизились, что отразилось на увеличении прибыли от продаж на 519138 тыс. руб., то есть на предприятии наблюдается положительное влияние управленческих расходов непосредственно на прибыль от продаж.
Рост цен привел к увеличению прибыли от продаж на 5171060 тыс. руб. Влияние цен на прибыль от продаж высокое и положительное.
Совокупное влияние факторов отрицательно отразилось на прибыли от продаж, которая за 2022 год снизилась на 423677 тыс. руб.
Факторный анализ чистой прибыли позволяет определить факторы, влияющие на чистую прибыль и величину влияния каждого фактора.
Влияние факторов на чистую прибыль (убыток) рассчитывается по аддитивной модели:
ΔПЧ = ΔV – ΔС – ΔКР – ΔУР + ΔПрп – ΔПру + ΔПД – ΔПР + ΔПРЧ, (8)
где ΔПЧ – изменение чистой прибыли (убытка);
ΔV – изменение выручки;
ΔC – изменение себестоимости продаж;
ΔКР – изменение коммерческих расходов;
ΔУР – изменение управленческих расходов;
ΔПрп – изменение процентов к получению;
ΔПру – изменение процентов к уплате;
ΔПД – изменение прочих доходов;
ΔПР – изменение прочих расходов;
ΔПРЧ – изменения прочие.
То есть влияние каждого фактора соответствует абсолютному отклонению. В таблице 10 проведен факторный анализ чистой прибыли АО «Квадра».
Таблица 10
Факторный анализ чистой прибыли АО «Квадра», тыс. руб.
| Показатель | 2021 год | 2022 год | Отклонение | Сумма и характер влияния |
| Выручка от продаж | 62263310 | 62627284 | 363974 | +363974 |
| Себестоимость продукции | 55708517 | 57015306 | 1306789 | -1306789 |
| Управленческие расходы | 1771310 | 1252172 | -519138 | +519138 |
| Прибыль от продаж | 4783483 | 4359806 | -423677 | -423677 |
| Доходы от участия в других организациях | 44485 | 87673 | 43188 | +43188 |
| Проценты к получению | 74733 | 95764 | 21031 | +21031 |
| Проценты к уплате | 1982475 | 3245797 | 1263322 | -1263322 |
| Прочие доходы | 2570525 | 2375571 | -194954 | -194954 |
| Прочие расходы | 1922566 | 10426261 | 8503695 | -8503695 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 3568185 | -6753244 | -10321429 | -10321429 |
| Налог на прибыль | -559055 | 1598935 | 2157990 | +2157990 |
| Прочее | 1343 | 10548 | 9205 | +9205 |
| Чистая прибыль (убыток) | 3010473 | -5143761 | -8154234 | -8154234 |
Использованная методика факторного анализа основана на данных отчета о финансовых результатах и позволяет выделить основные направления по разработке управленческих решений по повышению прибыли компании.
Прибыль от продаж в 2022 году в сравнении с 2021 годов снизилась на 423677 тыс. руб. за счет влияния роста себестоимости продукции на снижение прибыли от продаж на 1306789 тыс. руб. Выручка от продаж оказала положительное влияние на 363974 тыс. руб. Управленческие расходы снизились на 519138 тыс. руб., что также положительно отразилось на прибыли от продаж. Резервом роста прибыли от продаж в первую очередь является снижения себестоимости продаж.
Прибыль до налогообложения в 2022 году в сравнении с 2021 годом снизилась на 10321429 тыс. руб. и получен убыток в размере 6753244 тыс. руб. Наибольшее влияние оказали:
— рост прочих расходов на 8503695 тыс. руб.;
— рост процентов к уплате на 1263322 тыс. руб.;
— снижение прибыли от продаж на 423677 тыс. руб.;
— снижение прочих расходов на 194954 тыс. руб.
То есть отрицательно повлияли на финансовый результат деятельности большей частью увеличение процентов к уплате и прочих расходов.
Чистый убыток в отчетном году составил 5143761 тыс. руб., что на 8154234 тыс. руб. ниже 2021 года. Также резервами увеличения чистой прибыли на АО «Квадра» является снижение процентов к уплате и прочих расходов.
По результатам проведенного анализа АО «Квадра» можно сделать следующие выводы.
В 2022 году наблюдается увеличение выручки в результате роста объемов продаж. При этом в также наблюдается повышение себестоимости. Темп роста себестоимости превышает темп роста выручки, что характеризует рост расходов предприятия и сокращение прибыли от продаж.
В целом деятельность предприятия в 2022 году можно оценить отрицательно, так как при росте выручки от продаж наблюдается увеличение расходов и снижение показателей прибыли и рентабельности. Также наблюдается сокращение персонала, что отразилось на росте производительности, снижение основных средств компании. То есть на предприятии в отчетном году наблюдается сокращение объемов деятельности и снижение доходности.
По результатам проведенного анализа прибыли АО «Квадра» можно сделать вывод о снижении показателей прибыли и рентабельности в отчетном году. В 2022 году на предприятии получен чистый убыток, на который повлияли рост себестоимости, процентов к уплате и прочих расходов, которые негативно отразились на деятельности предприятия.
Изменение показателей рентабельности показывает снижение эффективности деятельности предприятия, которое произошло за счет получения убытка предприятием в отчетном году.
Резервами роста прибыли компании являются снижение себестоимости продаж, процентов к уплате и прочих расходов.
Для повышения прибыли предприятию требуется проводить диверсификацию продукции и работ, проводить мероприятия по снижению и оптимизации расходов.
В результате можно сказать, что на предприятии необходимо проведение мероприятий по повышению прибыли за счет расширения предоставляемых работ и сокращения расходов организации.