Роль риск-менеджмента в обеспечении экономической безопасности предприятия (на примере ООО «Леви Страусс»). Часть 2

Страницы 1 2

---

Глава 2. Анализ и оценка риск-менеджмента в системе экономической безопасности организации «Levi Strauss»

2.1. Анализ основных финансовых показателей

Объектом данного анализа является торговое предприятие магазин одежды «Levis’s». Организационно-правовая форма магазина — ООО «Леви Штраус Москва».
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Печать общества может содержать также фирменное наименование общества на любом языке народов Российской Федерации и (или) иностранном языке.
Предприятие имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Магазин находится в г. Москва, Пресненская набережная. Деятельность торгового предприятия берет начало в ноябре 2009 года.
Основной вид деятельности — розничная торговля непродовольственными товарами, а именно — продажа одежды.
Основная цель — получение прибыли, а также удовлетворение запросов потребителей.
Магазин «Levis’s» располагается на площадях семейного торгового центра «Афимолл-сити. Общая площадь торгового предприятия составляет 260 кв. м. Площадь торгового зала магазина составляет 220 кв. м.
Основным учредительным документом организации является Устав, который содержит:
— полное и сокращенное фирменное наименование общества;
— сведения о месте нахождения общества;
— сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
— сведения о размере уставного капитала общества;
— сведения о размере и номинальной стоимости доли каждого участника общества;
— права и обязанности участников общества;
— сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества;
— сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к другому лицу;
— сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам;
— иные сведения, предусмотренные настоящим Федеральным законом.
Среднесписочная численность работников по данным ФНС: 10 чел.
Организация использует специальный налоговый режим: УСН
Уплачено налогов и сборов за год, всего 626 тыс. руб., в том числе:
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 356 тыс. руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования — 44,8 тыс. руб.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 25,5 тыс. руб.
Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации – 193 тыс. руб.
Транспортный налог – 6,61 тыс. руб.

Во главе магазина стоит директор. Весь персонал магазина ему подчиняется. Он устанавливает возможности продвижения магазина, гарантирует лучшее качество товара и увеличивает ассортимент.
Магазин «Levi’s» — федеральная сеть, главный офис которой находится в Москве. Именно центральный офис отвечает за регулярность поставок, оформление трудовых договоров, ведение бухгалтерского учета, а также определяет основные направления развития розничной сети.
Менеджер подчиняется четырем продавцам-кассирам, старшему менеджеру и двум консультантам по продажам. Генеральный менеджер оформляет заказ на изделие, принимает его на гарантийный ремонт, а также контролирует работу продавцов-консультантов. Которые, в свою очередь, работают с клиентами, общаются с ними, помогают определиться с выбором одежды, рассказывают о ее свойствах и назначении, оформляют документы на продажу за наличные, сопровождают клиентов до кассы. Затем кассиры пробивают квитанцию об оплате товара.
Такая организационная структура называется линейно-функциональной структурой управления. Преимуществом такой формы управления считается эффективное распределение труда в управлении, при котором линейные менеджеры оставляют за собой право давать указания и принимать решения с помощью и участием функциональных сотрудников. Недостатком такой организационной структуры управления является систематическая необходимость координации принимаемых решений, что обусловлено решением производственных задач, обусловленных новыми оперативными целями и требующих специальных знаний. Это приводит к замедлению сроков реализации продукта.
Действующая организационная структура ООО «Levi Strauss», представленная на рисунке 2.1

Рисунок 2.1- Организационная структура ООО «Levi Strauss»

Таким образом, рассмотрев розничную сеть «Levi Strauss», взяв за основу компанию, расположенную в Москве, мы дали подробное описание как филиала, так и всей сети в целом. Розничная сеть рассредоточена по всей России, но все филиалы управляются главным офисом, расположенным в Москве. Все филиалы имеют одинаковую организационную структуру, а также обязаны соблюдать основные правила ведения бизнеса, установленные Levi Strauss Moscow.
В ходе выполнения данной работы был проведен анализ финансовой отчетности и существующей системы управления ООО «Levi Strauss».
Показатели финансово-хозяйственной деятельности представлены в таблице 2.1 и составлены на основе данных из приложения 2.

Таблица 2.1 — Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Levi Strauss»»

 

В данной работе была проанализирована норма чистой прибыли ООО «Levi Strauss». Норма чистой прибыли (или рентабельность по чистой прибыли) – это показатель чистой прибыли (убытка) организации на рубль выручки. Показатель относится к группе показателей рентабельности. Норма чистой прибыли рассчитывается по формуле:

Норма чистой прибыли (в процентах) = Чистая прибыль : Выручка х 100  (2.1)

Чистая прибыль ООО «Levi Strauss»  за 2020 год составила 631 тыс.рублей, а выручка 13157 тыс.рублей, следовательно норма чистой прибыли равна:

6310/13157*100=48 %                               (2.2)

Для обобщения отметим, что магазин осуществляет полный цикл производства и продажи одежды – выкройку, пошив, продажу и др. Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Levi Strauss» показал ведение производственной деятельности предприятия эффективно. Показатели нормы чистой прибыли свидетельствуют о получении прибыли организацией, и так же о грамотной финансовой политике, проводимой руководством. Но необходимо отметить, что показатель может иметь и более высокое значение.

2.2. Оценка уровня экономической безопасности на современном этапе в компании

 

Осуществление хозяйственной деятельности предприятия представляет собой постоянно меняющуюся систему, что создает необходимость к постоянному мониторингу уровня экономической безопасной и угроз.

Для мониторинга экономической безопасности предлагается использовать индикаторных метод. Суть метода заключается в выборе индикаторных показателей, пороговых значений этих индикаторов и постоянное сравнение фактических данных с пороговыми. Значимость индикаторов назначается через присваивание удельного веса индикатора в общей системе показателей экономической безопасности.

Интегральный показатель безопасности:

= ∑₌₁ ∗ Х^П ∗ Х^Э                             (2.3)

где – номер индикатора;

– количество используемых индикаторов;

– весовой коэффициент -го индикатора;

Х^П– значение -го индикатора предприятия;

Х^Э– пороговое значение n-го индикатора.

Для мониторинга экономической безопасности ООО «Levi Strauss» используются следующие коэффициенты: ликвидности, автономии, левериджа, рентабельность активов и собственного капитала предприятия, уровень амортизации, темп роста прибыли, выручки, активов, оборачиваемости кредитной и дебиторской за должности, WACC (средневзвешенная стоимость капитала).

Представим рассчитанные фактические показания индикаторов мониторинга экономической безопасности по данным бухгалтерского и финансового отсчета:

• коэффициент текущей ликвидности, который составил в 2018 году – 2.11,  в 2019 году – 11.03, в 2020 году – 10.51;
• коэффициент экономической независимости, который составили в 2018 году – 0.79, в 2019 году – 0.95, в 2020 году – 0.95;
• соотношение заемных и собственных средств (финансовый леверидж), в 2018 году – 0.26, в 2019 году – 0.04, в 2020 году – 0.05;
• рентабельность собственного капитала, который составил в 2018 году – 1.10, в 2019 году – 0.07, в 2020 году – 0.55;

— средневзвешенная стоимость капитала (WACC),  в 2018 году – 0,479, в 2019 году – 0,41, в 2020 году – 0,25.

Произведем расчет остальных фактических значений индикаторов за рассматриваемый период.

Рентабельность активов – показатель, определяющий эффективность вложенный средств в имущество предприятия:

ЧП

=                                               (2.4)

А_ср

 

где — рентабельность активов;

ЧП – чистая прибыль;

А_ср – средняя стоимость совокупных активов за период.

5893

₂₀₁₈ =  = 0,68                              (2.5)

(12283 + 4832)/2

 

7363

₂₀₁₉ =  = 0,48                            (2.6)

(17977 + 12283)/2

 

6310

₂₀₂₀ = = 0,29                            (2.7)

(24676 + 17977)/2

 

Из проведенных расчетов рентабельности активов ООО «Levi Strauss» видно, что эффективность средств, вложенных в имущество компании, снижается. На конец 2020 года эффективность снизилась вдвое по сравнению с аналогичным периодом в 2018 году

Следующий индикатор – это уровень инвестирования амортизации, рассчитывается как отношение валовых инвестиций к амортизационным отчислениям:

Крат.кредиты + Долг. кредиты      2536

УИА₂₀₁₈ = = = 4,15      (2.8)

Амортизационные отчисления        611

УИА₂₀₁₉ ==  = 1,66                                       (2.9)

УИА₂₀₂₀ ==  = 11,8                                      (2.10)

Из расчета уровня инвестирования амортизации можно сделать вывод, что вложенные в основные средства инвестиции (долгосрочные и краткосрочные кредиты) имеют высокое значение в 2018 году и в 2020 году, что свидетельствует о проводимой политике воспроизводства основных фондов руководством предприятия и вниманию к обновлению основных средств производства.

Следующие показатели для мониторинга экономической безопасности показывают рост экономического потенциала предприятия по сравнению с предыдущим периодом, характеризуются:

Тп – темпом роста прибыли от продаж;

Тр – темпом  роста выручки от реализации;

Тк — темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.

Оптимальным является следующее соотношение:

Тп > Тр > Тк > 100%                        (2.11)

В таблице 2.2 оценим выполнение «золотого правила экономики» ООО «Levi Strauss» за период 2018-2020 гг. или произведем расчет 7,8,9 индикаторов финансовой безопасности компании.

Расчет этих показателей приведем в таблице 2.2

Таблица 2.2 — Темпы роста ООО «Levi Strauss»

 

По расчетам таблицы 2.2 видно, что:

1. За период с 2017 по 2019 годы темп роста прибыли изменялся незначительно, в то же время темпы роста выручки и суммы активов снижались
2. Период с 2019 по 2020 гг. характеризует снижение экономического роста ООО «Levi Strauss», темп роста прибыли ниже темпа роста выручи и суммы активов. Имущество учувствует в первую очередь в накоплении активов и получении выручки, и в остальную очередь в получении прибыли.

Последние индикаторы экономической безопасности — это оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, характеризуют уровень деловой активности компании и состояние расчетно-платежной дисциплины.

Поэтому в таблице 2.3 произведем расчет данных индикаторов ООО «Levi Strauss» за период 2018-2020 гг.

Таблица 2.3 — Оценка состояния расчетно-платежной дисциплины

 

Из таблицы 2.3 видно, что показатели в период 2018-2020 гг. на предприятии ООО «Levi Strauss» уменьшался коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, что характеризует ухудшение расчетов с основными покупателями товаров, но за тот же период увеличился коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности, что свидетельствует об улучшении расчетов предприятия по кредитным обязательствам.

Обобщим представленные индикаторы экономической безопасности ООО «Levi Strauss» в нижеприведенной таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Индикаторы экономической безопасности ООО «Levi Strauss» за 2018-2020 гг.

 

В результате рассмотрения индикаторов экономической безопасности можно выделить по крайней мере 2 угрозы, не соответствующие пороговым значениям показателей:

1. Величина коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности ниже порогового уровня и продолжает снижаться, что свидетельствует об ухудшении расчетов с покупателями.
2. Среднее значение WACC составило 0,389 и ниже значения рентабельности собственного капитала, что характеризует неэффективность управления собственным капиталом ООО «Levi Strauss»

Количество угроз финансовой безопасности ООО «Levi Strauss» составляет меньше двух, что соответствует высокому уровню экономической безопасности предприятия.

Произведем расчет интегрального значения экономической безопасно-сти ООО «Levi Strauss»

= ∗ Вес = 0,086 = 8,6%   (2.12)  

 

Показатель экономической безопасности соответствует высокому уровню для предприятия.

В данных условиях мероприятия по улучшению экономической безопасности предприятия должны быть направлены на оптимизацию структуры управления собственным капиталом ООО «Levi Strauss», улучшение финансовых связей с существующими покупателями товаров, либо поиск новых устойчивых источников сбыта.

Нами был проведен мониторинг угроз финансовой безопасности ООО «Levi Strauss» с применением индикаторного подхода и применением двенадцати основных индикаторов, характеризующих основные угрозы финансовой безопасности.

Исходя из результатов анализа индикаторов и сравнения их с пороговыми значениями у ООО «Levi Strauss» было выявлено две основные финансовые угрозы — низкий показатель коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, неэффективные показатели управления собственным капиталом предприятия, так же стоит отметить что имущество учувствует в первую очередь в накоплении активов и получении выручки, и в остальную очередь в получении прибыли.

2.3. Влияние риск-менеджмента на экономическую безопасность компании

 

Предприятие ООО «Levi Strauss» относится к товаропроизводителям, и подвержено всем рискам, связанным с этим.

В общем виде сюда относятся:

• природные риски: связаны негативным воздействием климатического фактора;
• риски сезонности: климатическая разница регионов;
• риски низкой конкурентоспособности;
• отставание по внедрению научно-технических инноваций.
• риски слабой привлекательности производства для инвесторов, по причине долгого срока окупаемости.

В случае возникновения одного или несколько выше перечисленных рисков, предприятие предпримет меры по минимизации их отрицательного воздействия. ООО «Levi Strauss» застраховало залоговое имущество и частично транспортные средства.

Предприятие подвержено следующим экономическим и политическим рискам:

• Низкая политическая стабильность отрицательно сказывается на ценности инвестиций.
• Низкие темпы роста экономики влияют на падение потребительского спроса.
• Плохое состояние транспортной инфраструктуры, энергоснабжения способно привести к перебоям в работе финансово-хозяйственной деятельности.

Эти риски влияют на способность организации к реализации своих прав, в согласии с заключенными договорами.

В финансово-экономической деятельности имеются следующие риски:

• риски, связанные с изменением финансово-кредитной и денежной политики РФ;
• инфляционные риски в экономике РФ;
• риски, связанные с ростом тарифов и цен на энергоносители и иные ресурсы.

Правовые риски, которые испытывает предприятие:

• риски, связанные с ужесточением налогового законодательства, увеличения налоговых ставок, появление новых видов сборов.
• изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью торговли.

Риски, связанные с непосредственной деятельностью организации ООО «Levi Strauss»:

• риск задержки или полного отсутствия платежей со стороны контрагентсв, по причине временных трудностей или банкротства;
• риск потери потребителей.

Для обобщения стоит отметить, что ООО «Levi Strauss» осуществляет свою деятельность в высоко-рисковой зоне, это выражено в наличии множества существенных по своему воздействию на экономическую длительность предприятия, весомых рисков – природных, климатических, состояние экологии, экономической и политической обстановки. В краткосрочной же перспективе способность ООО «Levi Strauss» продолжать деятельность зависит в первую очередь от наличия достаточных средств для финансирования операционной деятельности и возможности погашения задолженностей.

 

Глава 3. Пути совершенствования риск-менеджмента для укрепления экономической безопасности компании «Levi Strauss»

3.1. Возможные угрозы экономической безопасности компании

 

В первую очередь мы должны понимать, что  угроза — это такое развитие событий, действие (бездействие), в результате которых появляется возможность либо повышается вероятность наруше­ния нормального функционирования предприятия и недостиже­ния им своих целей, в частности нанесения предприятию любо­го вида ущерба.[13]

Зибарев М.В. распределяет все факторы риска, опасности и угрозы по различным классификационным признакам.

По возможности прогнозирования:

— прогнозируемые — возникающие при известных обстоятельствах, выявленные из прошлого опыта и обобщенные отраслевой наукой и закрепленные в законах, стандартах, руководящих технических материалах и иных нормативных документах;

— непредсказуемые — форс-мажорные обстоятельства, технологические достижения и открытия, и иные, неизбежные по существу.

По источнику происхождения:

— объективные возникают без участия и помимо воли субъектов системы — состояние рыночной конъюнктуры, технологические достижения и открытия, форс-мажорные обстоятельства и т. д.;

— субъективные — умышленные или неумышленные действия людей, органов власти и государственных организаций, конкурентная борьба, преступность и иные, влияющие на экономические отношения предприятия на рынке.

По возможности предотвращения:

— форс-мажорные отличаются непреодолимостью воздействия (природные катаклизмы, техногенные катастрофы, войны, эпидемии, которые заставляют решать и действовать вопреки намерению) и представляют особую сложность предотвращения бюджетными средствами;

— предотвратимые могут быть предусмотрены на стадии планирования бизнеса, процессов и технологий для минимизации или полного предотвращения возможного ущерба в случае реализации фактора риска.

По вероятности наступления:

— явные, очевидные, обусловленные рыночными (экономическими и юридическими) законами;

— латентные — неявные, временно скрытые и трудно обнаруживаемые, их проявление или непроявление может быть обусловлено экономической конъюнктурой, следствием макроэкономических явлений, а также конкурентной борьбой и способами ее ведения.

По природе их возникновения:

– экономические – конъюнктурные (рыночные) изменения;

– политические – смена власти, введение эмбарго;

– правовые – законодательное регулирование деятельности, лицензирование, таможня;

– техногенные – аварии и катастрофы, истощение ресурсов;

– экологические – истощение ресурсов, климатические изменения;

– конкурентные – «черный» PR, недобросовестная конкуренция;

– контрагентские – неисполнение обязательств, мошенничество.

По значимости или существенности ущерба:

– несущественные – не влияющие на рыночное состояние компаний;

– существенные – потеря значительной части материальных и финансовых ресурсов;

– значительные – утрата конкурентных преимуществ, возможно банкротство;

– катастрофические – невозможно продолжение хозяйственной деятельности, неизбежное банкротство.

По степени вероятности:

– невероятные – при крайне низкой вероятности совпадения обстоятельств возникновения угрозы;

– маловероятные – не требуют планирования превентивных мер как разновидность форс-мажорных обстоятельств;

– вероятные – слабо прогнозируемые, требующие планирование в зависимости от значимости ущерба;

– весьма вероятные – прогнозируемые, планируемые и обеспеченные бюджетом;

– неизбежные – легко прогнозируемые, обусловленные природой возникновения, планируемые и обеспеченные бюджетом.

По признаку их осуществления во времени:

– непосредственная – с определенной вероятностью осуществления;

– близкая (до 1 года) – прогнозируемая и планируемая;

– далекая (свыше 1 года) – не предусматривается текущим бюджетом.

По признаку их осуществления в пространстве:

– на территории предприятия;

– на территории, прилегающей к предприятию;

– на территории региона;

– на территории страны;

– на зарубежной территории.

По способам осуществления:

– промышленный шпионаж;

– хищение;

– вербовка и подкуп персонала;

– психологическое воздействие на персонал;

– технологический доступ и другие.

По сфере возникновения:

– внутренние факторы – связаны с хозяйственной деятельностью предприятия и его персонала. Обусловлены бизнес-процессами и оказывают влияние на результаты хозяйственной деятельности: форма и качество управления предприятия, соблюдение технологий, организация труда и социальной сферы персонала и многие другие;

– внешние возникают за пределами предприятия, связаны с конъюнктурой рынка и средой функционирования предприятия, изменение которых могут привести к возникновению ущерба – социально-экономические, политические, юридические, технологические, криминалистические и другие.

Класс угроз в сфере возникновения получил широкое распространение как наиболее очевидный и прогнозируемый, широко применяемый при первичном анализе угроз ИБ/ЭБ.

Под влиянием окружающей среды, различного рода факторов могут возникнуть многие десятки внешних опасностей и угроз экономической безопасности предприятия.

Внешние опасности:

– неблагоприятное изменение политической ситуации;

– макроэкономические потрясения (кризисы, нарушение производственных связей, инфляция, потеря рынков сырья, материалов, энергоносителей, товаров и т. д.);

– изменение законодательства, влияющего на условия хозяйственной деятельности (налогового, отношений собственности, договорного и др.);

– неразвитость инфраструктуры рынка;

– противоправные действия криминальных структур, использование недобросовестной конкуренции;

– промышленно-экономический шпионаж;

– моральные (психологические) угрозы, запугивание, шантаж и физическое, опасное для жизни воздействие на персонал и их семьи (убийства, похищения, избиения);

– хищения материальных средств;

– противоправные действия конкурентов, их стремление завладеть контрольным пакетом акций;

– заражение программ ЭВМ различного рода компьютерными вирусами;

– противозаконные финансовые операции;

– чрезвычайные ситуации природного и технического характера;

– несанкционированный доступ конкурентов к конфиденциальной информации, составляющей коммерческую тайну;

– кражи финансовых средств и ценностей;

– мошенничество;

– повреждение зданий, помещений и многие другие.

Внутренние опасности и угрозы экономической безопасности бизнеса возникают непосредственно в сфере хозяйственной деятельности предприятия.

Внутренние опасности:

– недостаточный уровень дисциплины;

– противоправные действия кадровых сотрудников;

– нарушения режима сохранения конфиденциальной информации;

– выбор ненадежных партнеров и инвесторов;

– отток квалифицированных кадров;

– неверную оценку квалификации кадров, их низкую компетентность;

– недостаточная патентная защищенность, аварии, пожары, взрывы;

– перебои в энерго-, водо-, теплоснабжении, выход из строя вычислительной техники;

– смерть ведущих специалистов и руководителей;

– зависимость ряда руководителей от уголовного мира;

– низкий образовательный уровень руководителей;

– существенные упущения как в тактическом, так и в стратегическом планировании, связанные, прежде всего, с выбором цели, неверной оценкой возможностей предприятия, ошибками в прогнозировании изменений внешней среды.[12]

Данная классификация является всеобъемлющей и универсальной. Наиболее интересными, в рамках данного исследования, будут внутренние угрозы, т.к. их можно минимизировать при помощи совершенствования менеджмента для укрепления экономической безопасности предприятия.

3.2. Методы совершенствования и развития риск-менеджмента в компании как фактора, обеспечивающего экономическую безопасность

 

Для обеспечения стабильной работы ООО «Levi Strauss» необходимо разработать систему экономической безопасности. Для этого разработаем концепцию системы, которая включает в себя цель и механизмы её функционирования. Затем определим субъект и объект, а также наметим тактику и стратегию достижения поставленных целей.

Рассмотрим следующие задачи системы обеспечения экономической безопасности:

• прогнозирование вероятных рисков;
• обнаружение, исследование и анализ рисков;
• предупредительные мероприятия по предотвращению наиболее вероятных рисков;
• принятие решений и организация работ по реагированию на возможные риски;
• систематической улучшение системы обеспечения экономической безопасности компании.

В ходе изучения специальной литературы были выделены следующие принципы системы экономической безопасности [27; 32]:

• принцип законности (деятельность системы обеспечения экономической безопасности не должна противоречить или нарушать действующее законодательство, иначе такая система сама может стать фактором риска);
• принцип экономической целесообразности (нужно учитывать соотношение затрат на защиту от рисков и потери от их реализации, необходим учет финансовых возможностей организации по созданию системы обеспечения экономической безопасности);
• совокупность превентивны и реактивных мер (превентивные меры предупреждают возникновение или наступление рисков, а реактивные меры применяются в случае возникновения риска или потребности минимизации отрицательных результатов их реализации);
• принцип непрерывности (система обеспечения экономической безопасности организации должна реализовываться постоянно и непрерывно);
• принцип разделения мер и способов влияния на риск (меры по предотвращению и преодолению предпринимательских рисков разделяют в зависимости от характера риска, вероятности его реализации и степени тяжести последствий его реализации).

Система обеспечения экономической безопасности включает в себя все штатные единицы организации, затрагивает все объекты защиты и должна быть естественным состоянием предприятия, а методы и способы реализации должны быть интегрированы в систему управления организацией.

В.Ф. Гапоненко предлагает рассматривать каждый элемент экономической безопасности с позиции четырех ролей: субъект обеспечения экономической безопасности; объект обеспечения экономической безопасности; фактор риска; объект риска [3; 41].

Система обеспечения экономической безопасности сочетает в себе ряд принципов управления рисками, такие как:

• осмысленность принятия рисков;
• контролируемость принимаемых рисков;
• самостоятельность управления различными рисками;
• соотношение уровня принимаемых рисков с денежными способностями организации;
• эффективность управления рисками;
• контроль фактора времени в управлении рисками;
• контроль стратегии развития;
• контроль возможности передачи рисков.

Для контроля над рисками используют следующие задачи:

• обеспечение наиболее выигрышного соотношения между уровнем риска и прибылью;
• сохранение ликвидности организации на высоком уровне при оптимизации размера прибыли;
• удовлетворенность нормам достаточности своих денежных средств.

В рамках управления организацией используются механизмы управления рисками, которые представляют собой совокупность методов нейтрализации их отрицательных последствий. Чтобы сильно упростить процесс выживания предприятия необходимо создание системы обеспечения экономической безопасности (ЭБ). Система ЭБ должна быть официально принята и отражать позицию и систему взглядов и подходов.

Основные угрозы экономической безопасности, несущие значительные риски, можно сформулировать следующим образом:

1. Проблемы сбыта продукции и рост неплатежеспособных клиентов, что подтверждает продолжающееся снижение оборачиваемости дебиторской задолженности ниже порогового уровня.
2. В последние годы темпы роста выручки и суммы активов компании снижались, одновременно с этим, снизился показателя средневзвешенной стоимости капитала предприятия относительно показателя рентабельности активов – что свидетельствует о снижении экономической добавленной стоимости предприятия и уменьшении инвестиционной привлекательности.
3. Имущество ООО «Levi Strauss» используется не эффективно и в первую очередь учувствует в накоплении активов и получении выручки, а не прибыли. В то же время темп роста как прибыли, так и выручки снижается.

Для минимизации угроз безопасности и рисков и повышения уровня экономической безопасности ООО «Levi Strauss» нами предлагаются следующие мероприятия:

• увеличение прибыли от продажи продукции за счет освоения новой продукции (увеличение ассортимента)
• увеличение выручки от реализации продукции за счет поиска и выхода на новые рынки сбыта, роста количества новых платежеспособных клиентов
• построение эффективной системы управления собственным капиталом.

Приведем ниже характеристику предложенных мероприятий и их прогнозируемый эффект на улучшение экономической безопасности ООО «Levi Strauss».

Создание эффективной системы управления собственным капиталом

Собственный капитал – является общей стоимостью принадлежащих на праве собственности ООО «Levi Strauss» средств производства, способных учувствовать в формировании части активов.

Под управлением собственным капиталом организации понимается специальная политика предприятия, проводимая для привлечения из источников самого предприятия с учетом развития организации в будущем периоде. Основой проведения подобной политики является обеспечение уровня самофинансирования производства и развития. До привлечения внешних источников, предприятие должно реализовать все возможности за счет источников внутри предприятия.

ООО «Levi Strauss» имеет значительную часть собственных активов в составе имущества, порядка 50 %.  В связи с этим предлагается метод ускоренной амортизации основных фондов. Однако, стоит отметить, что подобный метод приводит к уменьшению чистой прибыли. В связи с этим сумму, привлекаемых за счет внутренних источников, средств, следует увязывать с прогнозируемой прибылью и практической потребностью в плановом периоде.

Привлечение новых покупателей, увеличение выручки и прибыли предполагается за счет выхода на новые рынки сбыта и расширению ассортимента.

Решение данных задач предполагается несколькими способами:

• торговля за пределами Москвы и Московской области, для чего предполагается пользование услугами специализированных логистических компаний.
• выкройка, пошив и продажа новых видов товаров.

3.3. Оценка экономической эффективности предложенных методов

 

Произведем прогноз выручки от реализации товаров в таблице 3.1

Таблица 3.1 — Прогноз выручки в ценах текущего года

 

Таким образом, предполагается что увеличение ассортимента производимых товаров ООО «Levi Strauss» позволит увеличить объем выручки от реализации на 73% по сравнению с 2020 годом (с учетом цен).

Представим прогнозируемый план расходов и доходов по данному виду деятельности в таблице 3.2.

Таблица 3.2 — План формирования доходов и расходов ООО «Levi Strauss»

 

Из рассчитанных в таблице данным видно, что расширение ассортимента продаваемых товаров позволит ООО «Levi Strauss» темп роста выручки от реализации на 22,9%, рост ожидаемой прибыли ориентировочно составит 24,5%, что свидетельствует об экономическом росте на предприятии. Таким образом, внедрение нового товара является эффективным, так как достигается экономический рост, за счет большего темпа роста прибыли над темпом роста выручки ООО «Levi Strauss».

Мероприятия для улучшения эффективности управления капиталом ООО «Levi Strauss» позволяют увеличить стоимость капитала и снизить удельный вес заемного капитала:

— с 2017 года ООО «Levi Strauss» не привлекает кредитные ресурсы, с течением времени стоимость заемного капитала снижается.

— мероприятия по реинвестированию в нераспределённую прибыль амортизационных отчислений за период 2018-2020 гг., позволит увеличить собственный капитал организации до 27554,72 тыс. руб.

Таблица 3.3 — Оптимизация структуры ООО «Levi Strauss»

 

На основе полученных прогнозируемых данных по оптимизации структуры предприятия и развития рыночного предложения, произведем пересчет индикаторов экономической безопасности предприятия.

К_авт                                            (3.1)

К_зс                                           (3.2)

_ск                                           (3.3)

(3.4)

= 0,97 ∗ 0,544 = 0,528                                        (3.5)

Обобщим полученные данные в таблице 3.4.

Таблица 3.4 — Индикаторы экономической безопасности на 2022 год

 

Из данных таблицы видно, что показатели экономической безопасности предприятия на 2022 значительно улучшились.

Интегральное значение коэффициента экономической безопасности  ООО «Levi Strauss» на 2022 год:

=Вес = 0.073 = 7.3%      (3.6)

Полученные значения ниже исходных, следовательно проводимые мероприятия для улучшения экономической безопасности показали свою эффективность по уменьшению рисков и угроз.

Обобщив материал вопроса, отметим, что разработанные нами направления по нивелированию влияния финансовых рисков и основных угроз на финансовую безопасность ООО «Levi Strauss» включают: построение эффективной системы управления собственным капиталом компании наращение собственного капитала; увеличение выручки от продаж за счет увеличения ассортимента и выхода на новые рынки. Для наращения собственного капитала было предложено реинвестирование амортизационных отчислений в нераспределенную прибыль, а также сумму ее чистой прибыли. Таким образом, оптимизированная структура капитала ООО «Levi Strauss» в 2022 году составила 97% — собственные средства, а, а рост совокупных активов составил – 15,9%.

Внедрение в продажу предприятием новой продукции позволило получить рост выручки от продаж компанией на 2022 год 22,9%, а прибыли – 24,5%, что позволило иметь экономический рост на 2022 год, и нивелировать угрозы, связанные с его неравномерностью и отсутствием. Интегральный показатель финансовой безопасности ООО «Levi Strauss» снизился с 8,5% до 7,3%, следовательно, предложенные мероприятия доказали свою эффективность.

 

Заключение

 

Экономическая безопасность предприятия – это состояние защищенности его имущества при ведении экономической деятельности от внешних и внутренних угроз, которое характеризуется эффективностью функционирования. Существование и эффективная деятельность предприятия в условиях внутренней и внешней среды обуславливает наличие угроз экономической безопасности и соответственно возникновение рисков экономической деятельности, характерных для отрасли, региона, предприятия.

Экономические риски напрямую связаны с механизмом формирования прибыли предприятия и влияет на доходность при осуществлении производной деятельности. Потеря финансовой устойчивости и независимости, банкротство и неплатежеспособность – являются основными экономическими рисками.

ООО «Levi Strauss» является  торгово-производственной компанией. Основная цель предприятия является получение прибыли.

В процессе написания работы по предприятию ООО «Levi Strauss» были проделаны следующие виды деятельности:

Изучены нормативно-правовые акты, учредительные документы, регламентирующие деятельность организации, а также и бухгалтерская отчетность за 2018-2020 гг.

Анализ основных экономических показателей показал, что в последние годы торгово-экономическая деятельность предприятия ухудшалась: за рассматриваемый период наблюдается снижение темпа роста выручки и суммы активов предприятия, имущество предприятия учувствует в первую очередь в накоплении активов и получении выручки, а не в получении прибыли. Оценка расчетно-платежных показателей организации показали, что предприятие испытывает проблемы на рынке — ухудшение расчетов с основными покупателями

Изучены данные по организационной структуры организации, особенности экономической деятельности хозяйствующего субъекта, изучены порядки разрешения заявлений, жалоб, иных документов претензионного характера.

Структура капитала ООО «Levi Strauss» представлена в основном собственными источниками, удельный вес кредитных обязательств незначителен (предприятие не берет новых займов и практически рассчиталось по старым обязательствам), это связано с грамотной финансовой политикой, проводимой руководством. Тем не менее по рисковым оценкам значение средневзвешенной стоимости капитала (WACC) ниже значения рентабельности собственного капитала предприятия, что характеризует неэффективность управления собственным капиталом ООО «Levi Strauss»

Система управления экономическими рисками в ООО «Levi Strauss» включает четыре основных этапа, которые подразумевают методику идентификации рисков, их качественный и количественный анализ, разработку мероприятий по минимизации выявленных рисков и их практическая реализация; мониторинг экономической ситуации в стране, контроль и корректировка системы управления рисками.

Выявлены угрозы экономической безопасности предприятия, был произведен анализ и оценка экономических рисков, а также системы управления рисками в ООО «Levi Strauss».

Нами был проведен мониторинг угроз финансовой безопасности ООО «Levi Strauss» с применением индикаторного подхода и применением двенадцати основных индикаторов, характеризующих основные угрозы финансовой безопасности. Исходя из результатов анализа индикаторов и сравнения их с пороговыми значениями у ООО «Levi Strauss» было выявлено две основные финансовые угрозы — низкий показатель коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, неэффективные показатели управления собственным капиталом предприятия. В целом стоит отметить, что на конец рассматриваемого в бухгалтерском отсчете периода количество угроз финансовой безопасности ООО «Levi Strauss» существовало меньше двух, что соответствует высокому уровню экономической безопасности предприятия, а значение интегрального показателя финансовой безопасности составило 8,6%, что характеризует высокий уровень.

Разработаны направления по снижению экономических рисков и угроз экономической безопасности ООО «Levi Strauss».

Разработанные нами направления для уменьшения влияния финансовых рисков и основных угроз экономической безопасности включают:

• построение эффективной системы управления совокупным капиталом компании за счет реинвестирования накопленных амортизационных отчислений в нераспределенную прибыль;
• увеличение прибыли от продаж за счет выхода на новые рынки сбыта с новой продукцией.

Расширение предложения позволило получить рост прибыли от продаж по прогнозу за 2022 год на 24,5%, а выручки – 22,9%, что свидетельствует об экономическом росте и уменьшении экономических угроз. Интегральный показатель финансовой безопасности снизился с 8,3% до 7,3%, следовательно, предложенные мероприятия показали свою эффективность.

 

Терминология

 

Убытки – это реальный ущерб, упущенная выгода. Согласно статье 15 ГК РФ под убытками понимаются имущественные потери, выраженные в денежной форме и делятся на две разновидности: реальный ущерб и упущенная выгода.

Управление — а) целенаправленное воздействие на процессы для изменения их прохождения с целью достижения желательного результата или избегания нежелательного; б) структурное подразделение в организации (например, «Управление сельского хозяйства Минобороны России»); в) (синоним понятия менеджмент) — процесс прогнозирования, планирования, организации, мотивации, координации и контроля, направленный на формулировку и достижение цели организации.

Факторы – условия, причины, параметры, показатели, оказывающие влияние, воздействие на экономический процесс и результат этого процесса.

Экономическая деятельность – совокупность действий на разных уровнях хозяйствования, в результате которых люди удовлетворяют свои потребности посредством производства и обмена материальными благами и услугами.

Экономические методы управления – это такие способы воздействия, которые посредством создания экономических условий побуждают работников предприятий и сами предприятия действовать в нужном направлении и добиваться решения поставленных перед ними задач.

Эффективность производственно–хозяйственной деятельности предприятия – умение вести высокоэффективную коммерческую и снабженческую деятельность.

Глобализация – это своеобразный процесс объединения стран мира, решающих одинаково и совместными усилиями остро стоящие перед мировой общественностью проблемы.

Экономика – это общественная наука, изучающая производство, распределение и потребление товаров и услуг. Экономическая действительность является объектом научных экономических теорий, которые подразделяются на теоретические и прикладные.

Бюджет — смета доходов и расходов государства, предприятия или отдельного лица на определённый срок.

Государственная власть — способность государства, его структур с помощью легитимных средств подчинять поведение отдельных индивидов, групп людей или всего общества общей (государственной) воле.

Дефицит бюджета — состояние бюджета, характеризующееся превышением объема предусмотренных в бюджете расходных обязательств над объемом планируемых в нем доходов и ведущее к образованию отрицательного сальдо бюджета.

Должностное лицо — лицо, осуществляющее по назначению или по результатам выборов функции представителя власти, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями занимающее в государственных учреждениях, предприятиях, организациях, партиях, общественных учреждениях, организациях и формированиях должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей.

Система экологической безопасности – это система мер, обеспечивающих с заданной вероятностью допустимое негативное воздействие природных и антропогенных факторов экологической опасности на окружающую среду и самого человека.

Проектный риск – неопределенное событие или условие, которое в случае наступления отрицательно отражается на целях проекта.

Развитие – это процесс достижения ранее не достигаемого результата.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – затраты, включающие следующие статьи: амортизация оборудования и транспортных средств для перемещения предметов труда, эксплуатация оборудования, текущий ремонт и т.п.

Торговая наценка — составная часть цены товара, разница между розничной и оптовой ценой товаров, необходимая для покрытия издержек и получения средней прибыли предприятиями торговли.

Маржа — термин, применяемый в торговой, биржевой, страховой и банковской практике для обозначения разницы между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками и другими показателями.

Рисковое событие – реальное проявление риска.

Профицит бюджета — положительное сальдо, превышение доходов бюджета над его расходами. Профицит бюджета принято делить на первичный, когда он рассчитан без учета стоимости обслуживания долга, и вторичный, учитывающий выплаты по внутренним и внешним заимствованиям.

Юридическое лицо — организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Монополия — организация, которая осуществляет контроль над ценой и объёмом предложения на рынке и поэтому способна максимизировать прибыль, выбирая объём и цену предложения, либо исключительное право, связанное с авторским правом, патентом, торговым знаком или с созданием государством искусственной монополии.

Жалование — плата за службу, постоянное денежное пособие, выдаваемое регулярно (обычно ежемесячно)

 

Список литературы

а) нормативно-законодательная:

1. Конституция Российской Федерации (принята 12.12.1993г.), новая редакция с изменениями на 2016 год., М. Проспект, 2016 г;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации №51 ФЗ, от 30.11.1994г. (действующая редак., 2019);
3. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) (5 августа 2000 года №117-ФЗ) (действующая редакция, 2018г.);
4. Федерального Закона от 04.05.2011г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;
5. Федеральный Закон от 24 июля 2009г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
6. Федеральный закон от 3 апреля 1995 г. N 40-ФЗ «О федеральной службе безопасности»

б) основная:

7. Авдийский, В.И. Теневая экономика и экономическая безопасность государства: Учебное пособие / В.И. Авдийский, В.А. Дадалко… — М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2019. — 496 c.
8. Арбатов, А.А. Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник / В.К. Сенчагов, А.А. Арбатов, А.А. Ведев; Под ред. В.К. Сенчагова. — М.: БИНОМ. ЛЗ, 2020. — 815 c.
9. Максимов, С.Н. Экономическая безопасность России: системно-правовое исследование / С.Н. Максимов. — М.: МПСИ, МОДЭК, 2020. — 56 c.
10. Исмагилов Р.Х. Основы экономического анализа в вопросах и ответах. Феникс. 2020–286с.;
11. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник–7-е изд.перераб. и доп. Инфра-М 2019,–607с.;
12. Суглобов, А.Е. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности
13. «Экономическая безопасность» / А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев, Е.А. Орлова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. — 271 c.
14. Голубкина К.В., Основы государственного и муниципального управления:курс лекций, М.:ГМУ им. адм.Ф.Ф.Ушакова, 2015. – 448 с.
15. Гимазова Ю. В., Государственное и муниципальное управление: учебник. – М.: Юрайт, 2015. – 464 с.
16. Постов Н.В., Муниципальное право России: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. под ред. Н.В. Постового. – М.: ИД «Юриспруденция», 2015. – 448 с.
17. Чихладзе Л.Т., Муниципальное право России. М.: Издательство: Юнити-Дана,2016 г. – 399 с.
18. Анисимов, А. П. Современные правовые проблемы обеспечения экологической безопасности в Российской Федерации / А.П. Анисимов // Юридическая наука и практика. 2017. № 3.
19. Арент К.П. Экономические аспекты экологизации народного хозяйства. Московский государственный университет природообустройства М.: 2013. – 302 с.
20. Барбашова, Наталья Владимировна. Региональные аспекты обеспечения экологической безопасности: учебное пособие / Н. В. Барбашова; Минобрнауки России, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Юго-Западный государственный университет» (ЮЗГУ). – Курск: Юго-Западный гос. ун-т, 2016. – 169 с.
21. Боголюбов, С. А. Актуальные проблемы экологического права: монография / С. А. Боголюбов. – Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 498 с.

в) дополнительная:

22. Алексеева А.И., Васильев Ю. В., Малеева А. В., Ушвицкий Л. И. CD Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Электронный учебник М.: КноРус 2011г.;
23. Барышев С.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) учебно-методический комплекс МРСЭИ, 2014г.–58с.;
24. Басовская Е.Н. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. Гриф УМО вузов России» «Инфра-М», 2015–336с.;
25. Васильева Л.С., Штейн Е.М., Петровская М.В. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятий М.: изд. Экзамен 2008г.;
26. Давыденко И.Г. «Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» КноРус, 2016–312с.;
27. Горфинкель В.Я. Малый бизнес. Учебное пособие, М.: изд. КноРус. 2013–336с.;
28. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. Учебник для вузов М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2010–767с.;
29. Джеймс К. Ван Хорню. Основы финансового менеджмента. Учебно-практическое пособие «И.Д. Вильямc» 2008–1232с.;
30. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебное пособие. Изд. Современная школа 2013–800.;
31. Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс. Учебно-практическое пособие – 3-е изд. Проспект СПб. 2015–792с;
32. Кодацкий В.П. Ваша прибыль в условиях рынка. – М.: Финансы и статистика, 2016г.;
33. Казимагомедов А.А., Ильясов С. М. Организация денежно-кредитного регулирования; Финансы и статистика, 2013г;
34. Качнев В.И. Методология научного исследования. Пособие для студентов. МРСЭИ 2012г.;
35. Киперман Г.Я. Экономика предприятия Словарь М.: изд. Юрист, 2001–272с.;
36. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник М.: изд. Проспект, 2010–424с;
37. Коваленко Е.Г. Региональная экономика и управление: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2014. –290с.;
38. Краснова Л.Н. Экономика предприятий М.: ИНФРА-М 2016–374с;
39. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности М.: ИНФРА-М 2009–320с;
40. Научно–практический журнал ТБО, подшивка за 2014–2017гг.;
41. Нечитайло А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие, Ростов–на–Дону, изд. Феникс 2014г.;
42. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности: учебное пособие М.: КноРус 2014–256с;
43. Палий В. Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. Инфра-М 2011 512с.;
44. Русакова Е.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. Учебное пособие СПб.: изд. Питер 2016–224с.;
45. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник 2-е изд., М.: ИНФРА-М, 2011г.–378с.;
46. Структура и содержание курсовой работы по экономической теории: учебно–методическое пособие для студентов. / В.И. Качнев – Видное: МРСЭИ, 2010;
47. Шамхалов Ф. Прибыль – основной показатель результатов деятельности организации. // Главбух. — №7. 2016г.;
48. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций /2-е изд. перераб., и доп. М.: Инфра-М, 2016 -208с.;
49. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: ООО Благовест-В, 2003 -184с.;

г) интернет ресурсы:

50. Веб-сервис: kontur.ru/expert
51. garant.ru
52. glavBukh.ru
53. consultant.ru
54. wikipedia.ru

---

Страницы 1 2