Система безналичных расчетов в банке. Часть 2

Страницы 1 2 3

---

Глава 2. Управление рисками безналичных расчетов на примере ПАО Сбербанк

2.1. Краткая характеристика банка ПАО Сбербанк

 

В работе была проанализирована деятельность Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России». Главный офис Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» находится по адресу: Россия, г. Москва, улица Андроньевская, д. 8.

Реквизиты Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России»:

• Адрес: г. Москва, улица Б. Андроньевская, д. 8
• Реквизиты филиала:

БИК: 044525225

К/с: 30101810400000000225

Рег. номер 880 (20.05.1997)

ОГРН: 1027700132195

ИНН: 7707083893

КПП: 775001001

ОКПО: 00032537

ОКАТО: 45293554000

ОКТМО: 45397000

ОКВЭД: 65.12

Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций №1481. выданной Банком России 11 августа 2019 года.

В таблице 3 приведены основные финансовые результаты деятельности СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» за весь рассматриваемый период.

За весь анализируемый период имело место снижение выручки на 1 225 921 тыс. руб. (до 0 тыс. руб.).

 

Таблица 3

Основные финансовые результаты деятельности СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»[1]

 

За последний год прибыль от продаж имела нулевое значение. За весь рассматриваемый период отмечено очень сильное, на 1 021 245 тыс. руб., повышение финансового результата от продаж.

В таблице 4 представлены результаты анализа рентабельности. Структура имущества и источники его формирования представлена в таблице 5.

 

Таблица 4

Анализ рентабельности[2]

 

Таблица 5

Структура имущества и источники его формирования[3]

 

 

Структура активов организации на 31 декабря 2019 г. характеризуется большой долей (94,3%) внеоборотных средств и незначительным процентом текущих активов. Активы организации в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2017 г. по 31 декабря 2019 г.) практически не изменились. Отмечая Величина активов организации практически не изменилась, но необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился еще в большей степени – на 12,2%.

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «прочие внеоборотные активы» в активе и «долгосрочные заемные средства» в пассиве (+3 678 172 тыс. руб. и +4 803 015 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал организации на последний день анализируемого периода (31.12.2019) равнялся 43 774 784,0 тыс. руб. За весь анализируемый период имело место ощутимое уменьшение собственного капитала на 6 096 608,0 тыс. руб., или на 12,2%. Оценка стоимости чистых активов организации представлена в таблице 6.

Таблица 6

Оценка стоимости чистых активов организации[4]

 

Чистые активы организации на 31 декабря 2019 г. меньше уставного капитала на 23,8%. Такое соотношение негативно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае, если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано уменьшить уставный капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, либо принять решение о ликвидации (п. 4 ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Более того следует отметить снижение чистых активов на 12,2% за весь рассматриваемый период. То есть наблюдается одновременно и критическое положение на конец периода и ухудшение показателя в течение периода. Сохранение имевшей место тенденции способно привести организацию к банкротству.

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2019 положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС₃), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. У СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» достаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (больше на 142,2%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (34% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.

 

2.2. Механизм осуществления расчётов

 

Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России» осуществляет расчетное обслуживание, как в рублях, так и в валюте, как для резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации и предоставляет широкий спектр банковских услуг, существующих на финансовом российском рынке.

Одним из основных преимуществ Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» среди уже устоявшихся банков на российском рынке, это наличие собственной расчетной системы, объединяющей все территориальные банки, в этой системе осуществляется весь необходимый документооборот. Платеж на каждое учреждение Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» или коммерческого банка — участника расчетов в Сбербанке возможен в течение проходящего операционного дня.

Клиенты Сбербанка могут осуществлять платежи только в безналичной форме, если открывают текущий счет для юридических лиц, а также предоставляют полный комплект документов и подписывают договор банковского счета.

На данный момент существует широкий спектр услуг для юридических лиц в рамках расчетных операций. Давайте рассмотрим механизмы основных и часто используемых услуг, предоставляемых клиентами Сбербанка:

Платежное поручение — это документ, с помощью которого владелец счета имеет право поручить Банку выполнить денежные операции в форме перевода со своего счета с использованием необходимых реквизитов.

Платежное поручение является платежным документом, поэтому оно выдается в форме со всеми реквизитами, важными для осуществления платежа, и передается в Банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых содержит свое собственное назначение.

Реализация документооборота при расчете платежных поручений за фактически полученные и отгруженные товары или за оказанные услуги выполненных работ отражена в представленной схеме (рисунок 9).

 

Рисунок 9. Схема расчетов платежными поручениями[5]

 

1) покупатель представляет Банку платежное поручение в четырех экземплярах и возвращает четвертый экземпляр в качестве банковской квитанции;

2) Банк покупателя списывает средства с текущего счета покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения;

3) банк покупателя отправляет два экземпляра платежного поручения в банк продавца;

4) банк продавца, используя второй экземпляр, переводит средства на текущий счет продавца;

5) банки выдают банковские выписки своим клиентам.

Бухгалтерские счета:

1) 30109 — корреспондентские счета корреспондентских кредитных организаций;

2) 30110 — корреспондентский счет корреспондента кредитных организаций;

3) 40702-счета коммерческих предприятий и организаций.

После оплаты платежного поручения в Банке будут отражены следующие необходимые учетные записи. В банке плательщика:

— расчетный счет плательщика;

— кредит счета №. 30102 (корреспондентский счет банка плательщика).

В банке поставщика:

— кредит счета №. 30102 (корреспондентский счет банка поставщика);

— дебет-текущий счет поставщика.

Следующим видом расчетных операций в Центральном российском банке ПАО Сбербанк России является запрос платежа-поручения, который выглядит как запрос поставщика на оплату покупателя на основании приложенных к нему товарно-транспортных и товарных документов, стоимости поставленных продуктов по договору это отражено в представленной схеме (рисунок 10).

1) отгрузка продукции продавцом;

2) передача платежного поручения-заказа вместе с товаросопроводительными документами в банк покупателя;

3) размещение товаросопроводительных документов в картотеке №. 1;

4) передача платежного запроса-заказа покупателю;

5) оформление платежного поручения покупателем и отправка его в банк;

6) списание товаросопроводительных документов из файла № 1;

7) передача товаросопроводительных документов покупателю;

8) банк покупателя списывает сумму платежа с текущего счета продавца;

9) отправка платежного поручения из банка покупателя в банк продавца;

10) перевод суммы платежа банком продавца на текущий счет продавца;

11) выдача банковских выписок своим клиентам с текущего счета.

 

Рисунок 10. Схема расчетов платежными требованиями[6]

 

Бухгалтерские счета:

1) 90901-расчетные документы, ожидающие принятия к оплате;

2) 99999 — счет для переписки с активными счетами с двойной записью.

Плательщику дается только три рабочих дня для утверждения запроса на платеж (не считая дня, когда он получен Банком плательщика).

При оплате платежного поручения представленные учетные операции отклоняются:

— расчетный счет плательщика;

— кредит счета №. 30102 (корреспондентский счет банка плательщика).

В банке поставщика:

— кредит счета №. 30102 (корреспондентский счет банка поставщика);

— дебет-текущий счет поставщика.

Проверьте форму оплаты. Чек — письменное распоряжение плательщика в его банк о выдаче определенной суммы денег со своего счета держателю чека.

Расчетные чеки, этот тип чеков, используются только для безналичных платежей. Платежная квитанция, а также платежное поручение должны быть выданы плательщиком, но в отличие от платежного поручения, плательщик может отправить квитанцию ​​во время бизнес-операции компании-получателю, которая представляет квитанцию ​​своему Банк для оплаты.

При этом для оплаты товаров и услуг покупатели могут использовать только чеки из ограниченных чековых книжек. Эта чековая книжка выглядит как чековая книжка, которая может быть выпущена предприятием на общую сумму, не превышающую предел, установленный для этой чековой книжки.

Провайдер предоставляет полученный чек в реестре в четырех ек-копиях в ваш банк для инкассо для дебетования платежа. Банк поставщика отправляет выданную квитанцию ​​в банк плательщика. После проверки подлинности и правильности квитанции плательщик дебетует сумму платежа со счета № 40903 и отправляет ее в банк поставщика через свой корреспондентский счет в РСС для зачисления на текущий счет поставщика.

Другой важной формой расчета является аккреционный расчет. Аккредитив — это, как вы знаете, заказ от банка покупателя в банк поставщика для оплаты поставщику товаров и услуг на условиях, указанных в аккредитиве покупателя, на основании соответствующих документов, представленных поставщиком.

При использовании аккредитива в соглашении между плательщиком и провайдером, в частности, рассматриваются конкретные условия расчетов по сроку действия аккредитива, виду кредита и способу его реализации. Прежде всего, заявление, поданное плательщиком в Банк, регистрируется в специальном банковском журнале и выдается на внебалансовый счет № 90907 «Выданные аккредитивы для расчетов с резидентами». Заявление подается в количестве экземпляров для открытия аккредитива, которые необходимы банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

Первый экземпляр с подписями покупателя и оттиском печати является условием для списания средств с его текущего счета и остается в документах дня банка плательщика;

Пятый экземпляр возвращается плательщику за банковскую квитанцию ​​о том, что транзакция была совершена на его текущем счете;

Второй, третий и четвертый экземпляры заявки на аккредитив направляются через кассу в банке поставщика, где: второй экземпляр, с подписью должностного лица и печатью банка плательщика, затем подается на хранение ценности в сейфовых ячейках на счете № 40901 «Аккредитивы», Третий экземпляр возвращается поставщику и служит критерием для доставки товара или любых услуг; четвертый экземпляр используется в качестве лицевого счета поставщика по данному аккредитиву на балансовом счете № 40901.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание означает, что они производят наличные и безналичные платежи от их имени, главным образом за счет ведения своих счетов. Расчетно-кассовые операции в Центральном российском банке Сбербанка России осуществляется расчетно-кассовым отделом (управлением), который работает непосредственно с юридическим лицом.

Расчетные отношения соответственно регулируются законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также правилами и документами соответствующего Банка.

 

2.3. Классификация и содержание рисков расчетных операций банка

 

Большинству людей характерен выбор кредитных карт, так как они для них более удобны в использовании для личных целей. Так именно эмиссия данного вида карт за прошедший год увеличилась в 4,3 раза, а объём операций по ней в 2,3 раза, всего по данным ЦБ за 2019 год выпуск пластиковых карт составил 244 929 тысяч единиц.

На рынке появились новые кредитные продукты от международных платёжных систем Visа Еlесtrоn Instаnt или Mаstеr Саrd Еlесtrоniс, которые наравне с традиционными продуктами такими как Сlаssiс/Mаss или Gоld с овердрафтным режимом ведения счета ориентированы на массового потребителя.

На сегодняшний день операции по пластиковым картам – наиболее доходный вид банковской деятельности, из чего следует ужесточение конкуренции на данном рынке.

Существенными являются для банков отчисление комиссии при проведении платежей в процессе использования пластиковых карт и эквайринговые поступления. Больший процентный доход по кредитам банки стали получать с увеличением числа кредитных карт и их распространением, что свидетельствует что не только клиенты банка, но и сами кредитные организации заинтересованы в разностороннем развитии карточного бизнеса.

Деятельность Сбербанка на рынке банковских карт является стабильной, его доля на текущий момент составляет более 45% по таким базовым показателям, как количество обслуживаемых карт и обороты по ним. Так же занимает более 50% всего объёма выпущенных карт в 2019 году в соответствии с рисунком 11.

Рисунок 11. Объём выпущенных пластиковых карт, %[7]

 

Из диаграммы видно, что Сбербанк представляет собой половину всех выпущенных карт на Российском рынке.

Таблица 7

Эмиссия банковских карт, тыс.[8]

 

Исходя из данных, можно сделать вывод, что доля пластиковых карт Сбербанка занимает существенное место на рынке, порядка 42% в 2018 году, 45% в 2017 году и 51% в 2019 году, что говорит о росте эмиссии пластиковых карт у Сбербанка.

В 2018 году оборот по кредитным картам превысил 6,4 триллионов. Для сравнения, фонд заработной платы достиг всего 4,2 триллионов, оборот по рознице и общепиту –5,3 триллионов. В 2018 году среднемесячное количество активных карт достигло 6,7 миллионов, против 5,9 миллионов в 2017 году. В стране появилось более 740 тысяч новых активных пользователей. По итогам декабря 2018 количество активных карт превысило 7,2 миллиона. От общего числа всех эмитированных карт, это составило, как и годом ранее, почти 42%. В 2019 году темпы прироста сократились на несколько процентов по сравнению с предыдущим годом, однако это не столь важно так как не смотря на экономическую ситуацию в стране удалось сохранить положительную тенденцию прироста в 50%.

Таблица 8

Торговый оборот по дебетовым и кредитным картам[9]

 

Исходя из таблицы по оборотам пластиковых карт, можно посчитать среднюю сумму операции по пластиковым картам в 2017 году составила 732 рубля, в 2018 году 709 рублей и в 2019 году 675 рублей, можно сделать вывод, что из-за сложной экономической и геополитической обстановки в мире и России, доходы в России снизились за ними снизились и обороты.

Приоритетным направлением банковского бизнеса является предоставление услуг для физических лиц (рисунок 12):

Рисунок 12. Направления банковского бизнеса

 

Разнонаправленные изменения позволили продемонстрировать среднюю стоимость годового обслуживания кредитных карт у различных групп населения.

Основными пользователями кредитных карт в Сбербанке являются физические лица, в то время как клиентов-юридических лиц, имеющих кредитную карту, намного меньше и на протяжении 3 лет в среднем составляет 7,1% от общего объема владельцев карт, как показано на рисунке 13.

Это связано прежде всего с тем, что физических лиц легче всего привлечь на карточные продукты. Необходимо заметить, что данная категория приносит намного меньший доход банку.

Рисунок 13. Доля держателей кредитных карт[10]

 

Если сравнивать количество операций, которые совершили юридические лица, то их гораздо меньше, что прежде всего связано с меньшим количеством выдаваемых карт данной категории населения. Сумма операции, совершенных физическими лицами при помощи карт, в 2017 г. уменьшилась на 20,2% или 749 686 тыс. рублей, в то время как количество операций выросло почти в 3 раза и составило 964 ед., что всё же меньше, чем в предыдущем году. Данный факт может быть объяснён ухудшением финансового положения владельцев карт и низкой степенью стимулирования безналичной оплаты с помощью банковской карты.

 

Таблица 9

Развитие безналичных расчётов с помощью пластиковых карт[11]

 

Работа в данном направлении основана на принципах обеспечения безопасности банковских операций, повышения скорости работы с приложениями и удобства их интерфейсов для пользователей. Количество операций, производимых через удаленные банковские каналы, растет высокими темпами.

В 2019 году количество активных пользователей онлайн-банкинга с 2017 до 2019 года увеличилось на 50 %, а пользователей мобильного банка – на 28 %. В то же время незначительно снизилось количество устройств самообслуживания. Это обусловлено улучшением качества онлайн-сервисов и, соответственно, ростом популярности безналичного способа оплаты. Можно отметить, что в центральных регионах страны количество банкоматов в разы больше чем в слабо развитых регионах.

Рисунок 14. Соотношение количества банкоматов в разных регионах России[12]

Как видно из рисунка 14 основная доля всех банкоматов приходится на центральный регион России, что является причиной низкого использования банковских карт в регионах.

Таблица 10

Объём операции, совершенных с использованием пластиковых карт, ПАО «Сбербанк», млрд. руб.[13]

 

Большую долю операции по пластиковым картам в 2019 году занимают операции по снятию наличных (как показано на рисунке 15), этот показатель составляет 71%.

Рисунок 15 – Доля операций с пластиковыми картами[14]

 

Пластиковая карта представляет собой наиболее динамично развивающий вид банковской услуги. Сбербанк занимает ведущую позицию среди банков России по объёму выпускаемых пластиковых карт. Их карточные продукты являются многочисленными и разнообразными.

Большинству банковских карт характерны настолько схожие функции и параметры, что при первом взгляде можно сделать вывод, что они одинаковые. Данное первое впечатление может быть вполне оправданным, ведь пластиковая карта создана для выполнения таких операций как перечисление/зачисление денежных средств, их хранения, обналичивания и оплата различных услуг. Однако все пластиковые карты можно подразделить на несколько видов в зависимости от того, какой образ жизни ведёт клиент, его статус, потребности и типы зачисляемых средств. Совершение дебетовых и кредитовых схем расчётов происходит по стандартной карте, которая является носителем информации об одном банковском счёте.

Доля кредитных карт, выпуск которых Сбербанк начал весной 2008 года.

Таблица 11

Количество активных карт Сбербанка[15]

 

В динамике видно, что несмотря на рост количества кредитных карт, доля от общего числа эмитированных активных карт в 2019 году сократилась, что говорит и снижении заинтересованности граждан к кредитным картам. Количество зарплатных договоров с компаниями Сбербанка увеличилось с 2018 года на 50 тыс. до 330 тыс. контрактов. Банк за год эмитировал 1,3 млн. зарплатных карт, количество зарплатных клиентов достигло 32,6 млн. человек. Доля зарплатных карт показана на рисунке 15.

Рисунок 15. Структура дебетовых карт[16]

 

По оценкам Сбербанка, его доля на рынке зарплатных проектов на 2019 год достигла 48%. Для перечисления на пластиковую карту заработной платы, клиенту можно выбрать самую простую Maestro или Visa Electron (платежных систем MasterCard и Visa соответственно), данные виды карт распространены в качестве зачисления на них денежных средств от работодателя и поэтому получили статус зарплатных карт Сбербанка. Сбербанк занял почти половину зарплатных проектов к апрелю 2019 года порядка 48% до 330 тыс. контрактов.

Таким образом, по всему вышеизложенному можно сделать вывод, что в ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. стабильно растёт доля дебетовых карт (85-90% от всех выданных карт), при этом с каждым годом она постепенно увеличивается. Это нельзя сказать о кредитных картах, спрос на них очень низок, что позволяет задаться вопросом о качестве пластиковых кредитных продуктах.

Обслуживание пластиковых карт в данном банке осуществляется как в офисе, так и через сеть банкоматов, общее число которых в последнее время увеличилось. Для более удобного, современного и технологичного обслуживания ПАО «Сбербанк России» совершенствует каждый год возможности дистанционного управления счетами клиентов, одними из инструментов которого являются услуга «Мобильный банк» и сервис «Сбербанк оналайн».

Анализ данных о подключении к новым картам интернетуслуг показывает, что удельный вес дебетовых карт, по которым подключён сервис «Сбербанк онлайн» за последние года сохранился на прежнем уровне, по кредитным увеличился на 17,56%. Услуга «Мобильный банк» менее популярна, однако удельный вес по подключению данной услуги к новым дебетовым картам возрос на 5,79, по кредитным – на 6,24%.

---

Страницы 1 2 3