ВВЕДЕНИЕ
Современный мир с действующей экономической системой невозможно представить без банковского и финансового секторов. Существуют фирмы и предприятия, банкротство или ликвидация которых заденет только малую часть общества, а может и вовсе останется незамеченной. Но также существую фирмы, крах которых затронет ощутимое количество людей и предприятий, в некоторых случаях даже повлечёт за собой коллапс обширных секторов экономики и общества. К этой категории предприятий относятся банки.
Роль банковского и финансового секторов трудно переоценить, ведь формирующие их компании, называемые финансовыми посредниками, не только собирают сбережения и выдают кредиты, но играют особо важную роль кровеносной системы экономики страны, снабжающей ее.
Слово «банк» происходит от лат. bаncа, так в Древнем Риме называли скамейки во дворах, на которых обычно происходили сделки купли-продажи иностранной валюты. В настоящие дни функции банка играют значительную роль в жизни каждого человека. При повседневном использовании банковских и кредитных карт, чеков и различных переводов, мы даже не задумываемся, что банки косвенно участвуют в каждой сделке. Очевиден также тот факт, что жизнь современного человека невозможно представить без возможности взятия кредита в банке на потребительские расходы или оформление кредитной карты на текущие нужды. Помимо физических лиц, услугами банка неизбежно вынуждены пользоваться предприятия, от индивидуальных предпринимателей до крупных компаний, для запуска и развития инвестиционных проектов, обеспечивающих стабильный рост и развитие компаний. Все вышеперечисленное указывает на необходимость поддержания здорового функционирования финансового сектора экономики.
Одним из основных направлений деятельности коммерческого банка является предоставление кредитов. Именно это направление деятельности банка обеспечивает стабильность, доходность и бесперебойную работу банка. Формирование кредитного портфеля банка происходит за счет предоставления кредитов физическим лицам и юридическим лицам, генерируя тем самым сумму остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Под понятием кредитного портфеля принято понимать суммарную ссудную задолженность перед банком всех категорий заемщиков и иные требования кредитного характера, которые отражаются на балансе в виде остатков на определенную дату, которые числятся на балансе обязательств банка перед клиентами по сделкам и выдаче кредитов с итоговыми уровнями риска, ликвидности и доходности, которые обеспечиваются собственным капиталом банка и так структурированы, чтобы кредитный риск был минимален для банка. Качественная оценка риска кредитного портфеля является основополагающей задачей банковского менеджмента и всей системы управления банковского дела, особенно в ситуации диверсификации банками своих операций. Немало важное значение имеет тот факт, что наличие просроченных кредитов отрицательно влияет на качество кредитного портфеля. Из всего выше сказанного становится понятно, что определяющим фактором качества кредитного портфеля является сбалансированная структура данного портфеля.
Актуальность темы исследования объясняется тем, что активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений.
Объектом исследования является кредитная деятельность АО «Россельхозбанк».
Предметом исследования выступает организация процесса управления кредитным портфелем АО «Россельхозбанк».
Цель работы – совершенствованию кредитной деятельности АО «Россельхозбанк».
Для достижения данной цели в необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы кредитной деятельности банка;
провести анализ кредитной деятельности АО «Россельхозбанк»;
проанализировать кредитный портфель АО «Россельхозбанк»;
предложить рекомендации по совершенствованию кредитной деятельности АО «Россельхозбанк»;
провести расчет эффективности предложенных мероприятий.
Информационной базой ВКР являются законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банков, научные публикации и специальная литература отечественных и зарубежных авторов по вопросам банковского менеджмента, а также годовые отчеты АО «Россельхозбанк»
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили нормативно-правовые акты РФ, книги и периодические издания по данному вопросу, а также данные Интернет-ресурсов. Для практической части были использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности АО «Россельхозбанк».
Методы исследования: исследования проведены с применением совокупности методов и способов научного познания.
Абстрактно-логический метод позволил раскрыть теоретические аспекты формирования кредитной политики, определить основные методы формирования кредитной политики и пути ее совершенствования.
Системно-структурный метод использован для анализа кредитного портфеля банка и кредитной деятельности.
Применение экономико-математических и экономико-статистических методов позволило определить тенденции развития кредитования, оценить динамику показателей работы банка, выявить диспропорции и противоречия, прогнозировать их дальнейшее развитие и методы снижения кредитного риска банка.
Необходимая для научной работы глубина исследования и достоверность выводов достигаются за счет использования принципов диалектической и формальной логики, основными из которых являются объективность рассмотрения, всесторонность, поиск противоречий.
Практическая значимость работы заключается в том, что представленные рекомендации позволят повысить эффективность кредитных операций, что приведет к снижению кредитного риска и увеличению доходности.
Структура ВКР включает в себя введение, 3 главы, заключение и список использованных источников и литературы.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность кредита, принципы и функции кредитования
Главным отличием банка от других небанковских учреждений является ведением им кредитной деятельности, на долю которой, в соответствии с устоявшейся мировой практикой, приходится большая часть получаемой банком прибыли. Одновременно кредитование является «одной из самых рискованных операций коммерческого банка. Это объясняется как самой природой кредита, так и тем, что эта операция занимает видное место в балансах большинства коммерческих банков».
Правильная организация процесса банковского кредитования, разработка эффективной и гибкой системы управления кредитными операциями выступают основой финансовой стабильности и рыночной устойчивости коммерческих банков (учитывая то определяющее место, которое занимают кредитные операции в портфеле банковских активов).
В современных условиях, с целью обеспечения организации эффективной кредитной деятельности, коммерческие банки разрабатывают собственную внутреннюю кредитную политику и внедряют практические механизмы ее реализации. Приоритеты кредитной деятельности, порядок и принципы организации кредитного процесса, методы и средства его реализации закрепляются в кредитной политике банка. Последняя разрабатывается с учетом общей рыночной стратегии банковской деятельности является базовой основой процесса кредитования банком, а, значит, должна включать в себя четко поставленные цели ведения кредитной деятельности, правила и документально-методическое обеспечение ее практического осуществления.
Кредитную деятельность коммерческого банка, как экономическое понятие, ученые рассматривают с разных точек зрения. Так, кредитную деятельность коммерческого банка с точки зрения организационного подхода рассматривают как: «стратегию и тактику банка по привлечению средств и направления их на кредитование клиентов банка (заемщиков) на основе таких принципов кредитования, как срочность, платность, обеспеченность, возвратность и целевой характер использования»[25].
С точки зрения стратегических целей, кредитная деятельность каждого отдельно взятого коммерческого банка включает в себя его приоритетные цели и принципы функционирования на кредитном рынке. С точки зрения тактических задач, кредитная деятельность включает в себя регламент организации кредитования, правила заключения кредитных сделок и весь тот инструментарий (в том числе и финансовый), посредством которого эти сделки непосредственно совершаются.
В более узком понимании, «кредитная деятельность – это система мероприятий коммерческого банка в области кредитования его клиентов, осуществляемых банком для реализации своей общей стратегии в определенном периоде времени».
Являясь фундаментальной основой процесса управления кредитом, кредитная деятельность одновременно определяет приоритеты действия кредитного механизма и развития кредитных отношений. В процессе своей деятельности банк сталкивается с кредитным риском – риском неуплаты заемщиком основного долга и процентов.
Кредит представляет собой экономическую категорию, которая была образована по мере развития товарно-денежных отношений. Объективную значимость кредитования физических лиц обусловливают два взаимозависимых факта [20]:
— возникновение потребности в приобретении товара может опережать возможность их денежного обеспечения, следовательно, возникает разница между размерами текущих денежных доходов населения и относительно высокими ценами;
— лица, обладающие свободными ресурсами, приобретают возможность получить дополнительный доход.
В большинстве случаев, потребителю не доступно приобретения товара без привлечения кредитных средств. Соответственно, посредством кредитования становится возможным несколько смягчить разрыв между реальными доходами населения и установившимся уровнем цен на товары длительного пользования. Наконец, кредитование положительно сказывается на росте производства и экономики государства в целом, увеличению объемов сбыта произведенной продукции за счет повышения платежеспособного спроса населения страны.
Стоит отметить, что изучение сущности кредитования физических лиц, аналогично как и других экономических категорий, должно проводиться в соответствии с рядом методологических принципов.
Раскрытие сущности кредита требует исследования его характерных особенностей в ходе проведения анализа.
Во-первых, для понимания сущности кредита необходимо изучить особенности его структуры. Ученые по-разному подходят к определению формы кредита. Так, на сегодняшний день это понятие одновременно определяется как класс, форма и вид кредита.
Вообще, под формой кредита следует понимать непосредственный способ его предоставления. Таким образом, возможно выделение денежной и товарной формы кредита. Однако, стоит отметить, что на практике не существует независимых друг от друга чистых форм.
Говоря о специфике кредита и сущности последнего, под кредитом обыкновенно понимаются возникающие между заемщиком и кредитором и предполагающие возвратные стоимостные потоки экономические отношения. Отличительной особенностью предоставляемого физическим лицам кредита является его непроизводительный характер[10].
Процесс организации кредитования на практике связан с наличием ряда сложностей и в обязательном порядке должен учитывать фундаментальные принципы особенностей кредитных потоков.
Сущность кредита выражается с помощью принципов кредитования, которые, в свою очередь, включают требования экономических законов.
Итак, положения законодательства в сфере кредитных отношений, сущность кредита находят свое отражение в базовых принципах кредитования физических лиц.
Стоит отметить, что в нашей стране принципы кредитования не закреплены на законодательном уровне, в нормативно-правовых актах существуют лишь косвенные отсылки на них.
В Федеральном законе № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (ст. 1) обозначены принципы обеспечения возвратности кредита и целевого использования кредитных средств. На сегодняшний день эти два принципа выделяются и в рамках современной правовой школы. На сегодняшний день ученые не достигли единого мнения в вопросе необходимости выделения дополнительных принципов[2].
С точки зрения А.П. Горшкова, при условии выделения большого числа принципов, значимость последних может быть сведена до уровня правил. Кроме того, по мнению ученого, для субъектов кредитных отношений большое количество принципов на практике приведет к возникновению ряда проблем.
Все принципы кредитования условно могут быть разделены на две большие группы. К первой группе относятся основополагающие принципы, юридические требования которых закреплены в положениях выше упомянутого нами ФЗ № 395-1. Например, здесь можно выделить принцип обеспечения возвратности кредита, который является решающим в вопросах кредитования.
Отнесенные ко второй группе принципы представляют собой те правила, которые по соглашению сторон кредитной сделки могут быть включены в кредитный договор. В противном случае, они не имеют юридической силы. Например, целевое назначение кредитных средств может быть как обязательным (если это обозначено в кредитном договоре), так и нет.
Обеспеченность, платность, срочность, возвратность – основополагающие принципы кредитования.
В рамках кредитования физических лиц, этим основополагающим принципам присуща своя специфика. Принцип возвратности предполагает уплату заемщиком всей причитающейся по условиям кредитного договора суммы своему кредитору, то есть, исполнение своего заемного обязательства. Таким образом, обеспечивается постоянный кругооборот денежных средств, которые высвобождаются по окончании действия кредитного договора, что является важной экономической характеристикой принципа возвратности.
Еще одним основополагающим и важным принципом кредитования является принцип срочности, в соответствии с которым заемщик должен вернуть кредитору взятые у него кредитные средства не позднее обозначенного в кредитном договоре срока.
Главной целью кредитования банками является получение вознаграждения, или процентного дохода, что в свою очередь отражает сущность принципа платности. Таким образом, в соответствии с данным принципом кредитование осуществляется на возмездной основе.
С практической точки зрения стоит отметить значимость принципа обеспеченности. Так, имущественные интересы кредитора должны быть защищены на случай несвоевременного исполнения заемщиком кредитных обязательств, или неисполнения последних вообще.
Исследование такой экономической категории как кредитование физических лиц предполагает изучение внутренней сущности последнего, посредством которой происходит непосредственное взаимодействие с экономическими и социальными процессами, внешней средой в целом. Закономерности движения кредитных средств, виды и формы кредита, его структура – все это является отражением внутренней сущности кредитования.
На сегодняшний день учеными-экономистами ведутся многочисленные дискуссии на тему существования у форм кредита характерных для них специфических функций[9].
Например, по мнению Соколовой Б.И. и Ивановой В.В., выделение специфичных функций банковского, потребительского, международного или коммерческого кредитования невозможно ввиду отсутствия таковых. Ученые отмечают, что аналогичное справедливо для многочисленных форм и видов кредита.
Перераспределительная функция кредита достаточно реже являются предметом дискуссий экономистов.
Сущность данной функции выражается в удовлетворении временных потребностей в денежных средствах одной социальной группы за счет имеющихся у другой группы лиц временно свободных ресурсов.
Перераспределению денежных средств в рамках кредитования присуща своя специфика[21]:
— участвуют исключительно временно свободные ресурсы;
— ограниченные сроки пользования перераспределяемой стоимости позволяют удовлетворить исключительно временные потребности;
— возможно одновременное перераспределение и денежных, и товарных ресурсов. В последнем случае речь идет о потребительском кредитовании, за счет которого существенно расширяются рамки перераспределения средств;
— инвестиционный и потребительский характер кредитования физических лиц (непроизводительное перераспределение стоимости);
— отсутствие территориальных ограничений.
Само существование перераспределительной функции признается всеми учеными-экономистами. Между тем, в зависимости от трактовки тем или иным автором сущности кредита, варьируется и предлагаемое им содержание данной его функции.
Еще одной общепризнанной функцией кредитования является эмиссионная. Между тем, единое и полное определение данной функции в литературных источниках отсутствует.
В зависимости от конкретного автора, варьируется и само название данной функции. Например, можно выделить следующие: замещение кредитными операциями находящихся в обороте денежных средств; эмиссионная (Ивасив Б.С.); образование дополнительной покупательной способности в обороте (Гальчинский А.С.).
Эмиссионная функция кредита заключается в создании кредитных средств обращения и временным замещением наличных денег в обороте.
В соответствии с инвестиционной функцией, кредитование физических лиц представляет собой совершаемый в соответствии с принципом возвратности процесс движения стоимости, которая имеет свое функциональное предназначение.
Ввиду того, что кредитование подразумевает необходимость контроля за исполнения сторонами сделки условий договора, по мнению ряда авторов следует выделять и контрольную функцию кредита. Однако, ее необходимость является достаточно спорным вопросом. Так, некоторые ученые отмечают, что контрольная функция не может являться родовым признаком кредита по той простой причине, что не только кредитные, но и страховые, финансовые и иные виды отношений подразумевают наличие контроля[16].
Те ученые-экономисты, которые считают целесообразным выделение контрольной функции по сути переносят ее исполнение на кредитора, который является одной из сторон сделки, заинтересован в возврате ссуженных им денежных средств, а, значит, должен контролировать деятельность своего заемщика. В тоже время, не в каждой форме кредита возможно выделение этой функции. В кредитных отношениях зависимой стороной является заемщик, который по умолчанию не может осуществлять контроль за деятельностью своего кредитора. Соответственно, при кредитовании физических лиц контрольная функция не является целостным явлением.
Рядом авторов также отмечается необходимость выделения социальной функции кредита, поскольку посредством последнего происходит удовлетворение возникающих у представителей социума потребностей. Авторы аргументируют это еще и тем, что кредитование способствует снижению инфляционного влияния и росту качества жизни населения. Между тем, здесь очевидна подмена понятий роли и функции.
В современной теории кредита одним из наиболее острых дискуссионных вопросов является тот, который посвящен выделению функций кредита. Существующие разногласия по поводу трактовки каждой отдельно взятой функции и их количества в целом является следствием отсутствия единой методологии к определению функций кредита.
Таким образом, сущность кредитной деятельности коммерческого банка, заключается в том, что она являются разновидностью банковской деятельности и представляет ее составной элемент. Кроме того, кредитная деятельность представляет собой систему проводимых кредитных операций на регулярной основе на основании лицензии. Кредитная деятельность проводится в неразрывной связи с другими элементами банковской деятельности и отражает только одну сторону деятельности – размещение денежных средств.
1.2 Понятие, структура и классификация кредитного портфеля кредитной организации
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Банки могут нести определенные финансовые потери и ущерб из-за влияния различных негативных факторов, именно поэтому реализация базового принципа достижения максимальной прибыли становится сомнительной. Банковский рынок сегодня рассматривается как довольно нестабильная система. В связи с этим он заставляет банки искать новые пути дальнейшего роста с целью повышения прибыльности и новые методы более эффективного управления их деятельностью[12].
Кредитование является основной операцией среди традиционных видов банковского обслуживания, которая обеспечивает доходность и средства к существованию банка. Структура и качество кредитного портфеля значительно влияют на устойчивость, финансовые результаты и репутацию банка. Надежность банка важна, в первую очередь, для акционеров, предприятий, населения, которые являются вкладчиками и пользуются услугами банка.
Слово «портфель» пришло из французского portefeuille, что означает porte – носитель, feuille – лист.
В современном экономическом словаре термин «портфель» раскрывается как обобщенное понятие, которое означает ряд форм и видов экономической и финансовой деятельности, связанных с ними документов, денег, заказов и объектов. Исходя из специфики проблемы, кредитный портфель коммерческого банка должен быть детально проанализирован как важнейший показатель эффективности кредитования.
Очевидно, что назначение кредитов и займов для банка – получение прибыли. Успешность кредитных операций зависит от ряда факторов:
1) платежеспособность и состоятельность клиентов;
2) финансовая успешность партнёров;
3) объем выданных кредитов в стоимостном выражении;
4) модернизация и дифференциация предоставляемых банковских продуктов;
5)способы выдачи и погашения кредита. Но «при всей привлекательности кредитных операций, с точки зрения приносимого дохода, данный процесс сопряжен с определённой долей риска. С одной стороны, рискованность банковских операций вполне естественное явление, с другой – может нести реальную угрозу для бизнеса в виде потери платежеспособности и ликвидности».
В соответствии с экономическим словарем, портфель – «это сложное понятие, представляющее собой многообразие форм и видов экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов, денежных средств, заказов, объектов» [15].
Словарь банковских терминов трактует термин кредит как ссуду, предоставляемую кредитором (банком) заемщику под определенные проценты за пользование деньгами.
Таким образом, проведённое исследование позволило сформировать следующее определение: «кредитный портфель является частью портфеля активов и представляет собой общую сумму выданных кредитов, которые были сформированы в соответствии с политикой кредитования коммерческих банков».
Для удобства анализа понятия «кредитный портфель» представим его трактовки, данные разными авторами, в таблице 1.
Таблица 1
Трактовки понятия «Кредитный портфель»
| Источник | Определение | |
| Абишев А.А. Финансово-экономический словарь | «Совокупность представленных банком кредитов» | |
| Н. Бакстер, Т. Бэррел. Банковское дело: стратегическое рук-во | «Все совершенные банком в кредитование вложения» | |
| Ермаков С. А., Юденков Ю. Н. Основы организации деятельности коммерческого банка | «Все имеющиеся у банка требования по кредитам, которые в свою очередь систематизированы по уровню связанных рисков и влияющих на них факторов»
| |
| Жиркина Н.И. Кредитный портфель — стратегия и тактика кредитной политики банка | «Все структурированные кредитные требования банка, формирование которых осуществляется с целью дальнейшего развития самого банка, а управление ими учитывает специфику конъюнктуры рынка» | |
| Искаков У.М. Банковское дело: учебник | «Имеющаяся на определенную дату у банка кредиторская задолженность. Учитывается как корпоративное кредитование, так и кредитование физических лиц (то есть, кредитный портфель клиентам), межбанковские кредиты» | |
| Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник | «Результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя всю совокупность выданных банком кредитов за определенный период времени» | |
| Лаврушин, О.И. Банковские риски: учебн. пособие | «С теоретической точки зрения, кредитный портфель – это совокупность различных социально-экономических отношений между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения заемной стоимости. С практической точки зрения представляет собой все предоставленные в кредит активы банка: межбанковские кредиты, учтенные векселя и ссуды, депозиты и т.д.». | |
| Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке | «сгруппированные по качественным признакам банковские активы. Система, состоящая из совокупности подпортфелей. Все кредитные вложения, сгруппированные по принципу однородности» | |
| Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. | «Все имеющиеся у банка по его кредитам требования, сгруппированные по различным признакам» | |
| Пашков, А.И. Оценка качества кредитного портфеля. | «Все имеющиеся у кредитной организации требования по выданным ею ссудам» | |
| Сабиров, М.З. Кредитный портфель коммерческого банка | «Динамичная, открытая система, в состав которой входят все выданные банком ссуды, структурированные по своей доходности, уровню риска, ликвидности и иным признакам»
| |
| Тавасиев А. М. Основы банковского дела
| «Все предоставленные банком на определенный момент времени кредиты. Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится характеристикой качества выданных кредитов и всей кредитной деятельности банка» | |
| Пытьева А.П. Анализ риска кредитного портфеля
| «Совокупность выданных кредитов, которые классифицируются в зависимости от различных критериев, положенных в их основу» | |
Анализ толкований в таблице 1 показал, что ученые по-разному дают определение кредитного портфеля. Так, Бакстер Н. и Бэррелл Т. трактуют кредитный портфель только как суммарную величину предоставленных кредитов и не находят связи с величиной банковских активов. Остальные авторы рассматривают кредитный портфель как совокупность кредитов, которую можно и нужно классифицировать по ряду признаков. Например, период времени, доходность, риск и другие.
В определении Жиркиной Н.И., сделан акцент на активных «управленческих действиях банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов».
Коробова Г. полагает, что возвратность ссуд, как один из показателей оценки кредитного портфеля, лишь частично характеризует портфель кредитов банка. Главной причиной тому является то, что в первую очередь банк формирует удовлетворяющий его требованиям кредитный портфель для получения той или иной выгоды, например, процентного дохода. В большинстве случаев экономисты рассматривают кредитный портфель банка как одну из характеристик выданных им кредитов. Между тем, рядом авторов (Пытьева А., Тавасиева А., Грязнова А.) полагают, что субординация характеристики качества выданных кредитов и самого кредитного портфеля ошибочна.
Подход Сабирова М.З. видится наиболее точным, поскольку он позволяет банку поддерживать свою конкурентоспособность и обеспечивать постоянство базы своих клиентов (в том числе и потенциально возможных).
Трактуя понятие «кредитный портфель» следует учитывать комплиментарность терминов «кредит» и «портфель». В этом случае, возможно определение кредитного портфеля как все предоставленные в виде кредитных продуктов активы банка. В отличие от совокупности кредитных сделок, управление кредитным портфелем осуществляется как целостным объектом[22].
При изучении понятия кредитного портфеля следует также рассмотреть его классификацию. При систематизации кредитного портфеля используются следующие основные критерии: по видам клиентуры, по признаку диверсифицированности, по видам валюты, по характеру задолженности, по качеству управления и т. д.
Таким образом, кредитный портфель – это система социально-экономических и финансовых отношений сложившаяся между банком и его клиентами, обеспечивающая возвратное движение ссудной задолженности заемщиков, представленной в виде различных структурируемых по группам качества активов кредитной организации, на основе риска, доходности, ликвидности и целенаправленности. С учетом признаков классификации совокупности кредитов, выданных коммерческим банком, можно выделить несколько видов кредитных портфелей. Наибольшее внимание из которых, привлекают оптимальный, сбалансированный, риск-нейтральный и рискованный кредитные портфели.
1.3 Теоретические и методологические основы управления кредитным портфелем
На протяжении десятилетий эффективное управление кредитным портфелем концентрировало большую часть своих усилий на осмотрительном утверждении кредитов и тщательном контроле за их исполнением. Хотя эти виды деятельности продолжают оставаться основой управления ссудным портфелем, анализ прошлых кредитных проблем ясно показал, что управляющие портфелем должны обращать на это более пристальное внимание. Традиционная практика слишком сильно полагается на скользящие индикаторы кредитного качества, такие как просрочка, отсутствие начислений и тенденции рейтингов риска. Банки обнаружили, что эти индикаторы не обеспечивают достаточного времени для принятия корректирующих действий при системном повышении риска[8].
Для того, чтобы эффективно управлять кредитным портфелем банка, согласно научным исследованиям и практическим выводам, в банке должна быть кредитная культура, состоящая из целей портфеля, политики и процедур кредитования, правил процесса внутренней кредитной проверки.
В зависимости от ситуации каждый банк может предпочесть ту или иную цель остальным. Основными задачами для эффективного управления ссудным портфелем является эффективное использование кредитных средств с достижением максимальной выгоды при минимальных затратах для банка (наивысшие экономический эффект), а также предоставлением клиентам наиболее выгодных условий для развития их бизнеса.
Принципы прибыльности, ликвидности и рискованности должны быть включены и их влияние должно оцениваться на всех этапах управления ссудным портфелем.
Для подавляющего большинства коммерческих банков основным видом деятельности является кредитование. Для обеспечения эффективного управления банковским кредитным портфелем, согласно научным исследованиям и практическим экзаменам, банк должен обладать кредитной политикой, знать цели портфеля, политику и процедуры кредитования, а также внутренний процесс проверки кредитоспособности.
Американский экономист Роуз П. выделял следующие основные элементы грамотной кредитной политики:
1. Цель, согласно которой формируется кредитный портфель.
2. Описание полномочий в части выдачи кредитов.
3. Практика проверки, анализа и принятия решений по кредитным сделкам.
4. Документация по кредитной сделке, хранящаяся в дальнейшем в кредитном досье (финансовая отчетность, договоры залога и др.).
5. Основные правила в части приема, оценки и реализации имущества, принимаемого в залог по кредиту.
6. Четкая процентная политика (правила погашения займов, условия установления комиссий и процентов за пользование кредитом).
7. Указание применения стандартов качества по кредитам.
8. Ограничение максимального размера предоставляемых кредитов» [13].
К управлению ссудным портфелем можно подойти с помощью цикла Demiog «планирование-выполнение-проверка-действие», который представляет собой набор действий, направленных на постоянное совершенствование.
Планирование ссудного портфеля включает определение размера и лимитов ссудного портфеля банка, а также обеспечение диверсификации рисков. Этап оформления включает в себя процесс предоставления кредита, начиная с запроса на получение кредита и заканчивая подписанием кредитного соглашения.
Процесс проверки включает в себя мониторинг выполнения планов, банковской стратегии, кредитной культуры, контроль каждой ссуды и всего портфеля, а также выявление конкретных рисков.
Эффективный процесс управления ссудным портфелем должен включать этапы планирования, выполнения, проверки и действий, и на каждом этапе следует проводить оценку и согласование доходности, ликвидности и рискованности[11].
Ниже представим основные направления, по которым должен проводиться анализ кредитного портфеля банка:
1.Диверсификации кредитного портфеля банка.
2.Качество кредитного портфеля банка.
3.Доходность кредитного портфеля банка.
В ходе проведения анализа кредитных операций, информация может быть получена из следующих источников:
1) ф.No101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;
2) ф.No102 «Отчет о прибылях и убытках»;
3) ф. No806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
4) ф.No115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;
5) ф.No118 «Данные о крупных кредитах»;
6) ф.No128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;
7) ф.No 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;
8) ф.No325 «Процентные ставки по межбанковским кредитам»;
9) ф.No501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах.
Понимание кредитной культуры банка необходимо для успешного управления ссудным портфелем. Из-за значимости кредитной деятельности банка влияние кредитной культуры часто распространяется на другие виды деятельности банка. Кредитная культура банка – это сумма его кредитных ценностей, убеждений и поведения. Это то, что необходимо сделать и как этого достичь. Кредитная культура оказывает сильное влияние на управление кредитованием и кредитными рисками банка. Ценности и поведение, которые вознаграждаются, станут стандартами и будут иметь приоритет над письменными политиками и процедурами.
Одна из ключевых ролей системы мер управления кредитным портфелем отводится процессу формирования и применения кредитной политики банка, в ходе которой формулируется общая стратегическая задача и разрабатываются способы ее реализации, такие как: приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, приоритетные направленности кредитных вложений, желательный круг заемщиков и т.д. Максимальная сбалансированность кредитного портфеля банка также представляет собой решающий фактор в процессах его формирования и управления. Это обусловлено необходимостью компенсации высокой степени риска одних кредитов с помощью надежности и доходности других[19].
Также существенное значение в ходе управления кредитной политикой банка имеет эффективность кредитного портфеля. Оценка эффективности осуществляется на основе специальной системы коэффициентов, содержащей совокупность абсолютных и относительных показателей, характеризующих величину просроченных и выданных кредитов и отдельные значения объема выданных кредитов в структуре кредитного портфеля.
Управление кредитным портфелем банка зависит не только от фактора выбора оценивания каждого взятого в отдельности кредита, но и их общей совокупности. Необходимость формирования резерва обуславливается наличием кредитных рисков, характерных для банковской деятельности.
Резерв для целей вероятного обесценения ссуды (кредита) создается в банке, он понимается как вероятная потеря ссудой полной или частичной стоимости в результате последствий кредитного риска, связанного с данной ссудой. Его величина отражается в виде разницы между балансовой оценкой ссуды (остатка задолженности по ссуде, отраженного на счетах учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущей рыночной оценки). Осуществление справедливой оценки стоимости ссуды должно происходить систематически непосредственно с самого момента выдачи. Также банку необходимо устанавливать значение расчетного резерва, который рассчитывается в ходе его создания в зависимости от имеющейся категории ссуды[24].
Как правило, для кредитного портфеля должны быть установлены цели, задачи и стратегии, направленные на следующие области:
-качество. Цели и задачи должны быть направлены на желаемый уровень кредитного риска в портфеле.
Этот уровень риска должен определяться посредством анализа банком внутренних и внешних факторов, с особым упором на достаточность капитала банка, прибыльность и общую способность нести риски;
-желаемый состав портфеля и уровень диверсификации для ограничения концентрации кредита относительно постоянного капитала банка или фондов риска.
Концентрация товаров или продуктов в кредитном портфеле существует, когда группа схожих заемщиков имеет одни и те же источники погашения, обеспечения, экономические или географические характеристики, которые могут привести к аналогичному влиянию изменений экономических или других условий на их способность выполнять договорные обязательства;
-желаемая доходность кредитного портфеля. Эти цели и задачи должны основываться на уровне риска кредитного портфеля, операционных издержках, потребности в капитале и конкурентной позиции банка.
Стратегии, которые могут быть использованы для достижения целей и задач в этой области, включают изменение политики и процедур ценообразования ссуд, определение и мониторинг прибыльности по каждому ссуде и по секторам портфеля, или корректировки спреда процентной ставки, или метода сбора процентов по ссудам;
-рост и рыночная доля необходимы банкам, чтобы выжить в постоянно меняющейся и конкурентной отрасли финансовых услуг. Возможности для роста или увеличения доли рынка должны быть определены посредством анализа банком внешних и внутренних факторов.
Кредитная политика и процедуры являются ключевыми элементами управления кредитным портфелем. Политика и процедуры кредитования обеспечивают эффективное управление кредитными операциями и контроль над ними. Кроме того, политики и процедуры должны конкретно касаться анализа и документации ссуд, требований по обслуживанию ссуд и процесса оценки обеспечения.
Однако, как минимум, направление, обеспечиваемое кредитной политикой, должно быть соизмеримо с воздействием программы на кредитные операции и поддерживать принципы разумного кредитования.
Политика кредитования должна быть гибкой, чтобы руководство могло реагировать на изменение конкурентной ситуации. Однако в то же время политика совета директоров должна определять уровни и типы рисков и методы кредитования, которые приемлемы и доступны для банка [29].
В ходе работы с плохими и проблемными ссудами выявилась необходимость формирования резерва. Банк создает резерв на возможные обесценение ссуды, т.е. для возмещения возможной потери стоимости кредита (полностью или частично) за счет резерва.
Таблица 2
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
| Обслуживание долга/ Финансовое положение | Хорошее | Среднее | Плохое |
| Хорошее | Стандартная (1категория качества) | Нестандартная (2категория качества) | Сомнительная (3категория качества) |
| Среднее | Нестандартная (2категория качества) | Сомнительная (3категория качества) | Проблемная (4 категория качества) |
| Плохое | Сомнительная (3категория качества) | Проблемная (4категория качества) | Безнадежная (5 категория качества)
|
В Положении Банка России 254-П от 26.03.2004г. указываются действия банков при классификации ссуд для определения резерва на возможные потери:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) —нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) —имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);
III категория качества (сомнительные ссуды) —имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);
IV категория качества (проблемные ссуды) —присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) —отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).
Обслуживание долга и финансовое положение заемщика – основные критерии, по которым осуществляется классификация кредитов по группам качества (табл. 3). Стоит также отметить, что банки создают портфели однородных кредитов, которым присущи ожидаемые (планируемые) качества. Здесь за счет резервов на возможные потери и маржи происходит компенсация непредвиденных убытков.
При определении размеров резервов учитывается как качеств обслуживания долга заемщиком, так и финансовая категория последнего. Иными словами, величина резервов зависит от категории качества кредита.
Таблица 3
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
| Категория качества | Наименование | Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде |
| 1 категория | Стандартные | 0 |
| 2 категория | Нестандартные | От 1 до 20 |
| 3 категория | Сомнительные | От 21 до 50 |
| 4 категория | Проблемные | От 50 до 100 |
| 5 категория | Безнадежные | 100 |
На каждом этапе цикла управления кредитным портфелем необходимо принять финансовые решения по вопросам, которые необходимо рассмотреть на этом этапе. Рассмотрение вопросов и оценка специальных критериев требует многомерного подхода, который следует применять для эффективного управления портфелем. Однако наиболее очевидное применение многомерного подхода требуется на этапах планирования и выполнения.
Оценка риска может быть примером анализа с внутренней декомпозицией, в котором можно использовать многокритериальный подход. По мнению большинства исследователей (ссылки на мнения), возможность философии риска, риск -это возможность того, что события, как ожидаемые, так и неожиданные, могут оказать неблагоприятное влияние на прибыль или капитал банка[30].
Ключевой задачей в управлении рисками и портфелем является понимание взаимосвязи девяти факторов риска. Часто риски будут положительно или отрицательно коррелированы друг с другом. Действия или события аналогичным образом повлияют на коррелированные риски. Когда два риска отрицательно коррелируют, снижение одного типа риска может усилить другой.
Для успешной и надежной деятельности, и в долгосрочной перспективе прибыли, коммерческому банку также важно обеспечить ликвидность, для выполнения своих обязательств в любой момент, когда это может быть необходимо. И, несомненно, помимо упомянутых двух принципов доходности и ликвидности, для банка очень важна безопасность, т.е. минимизация рисков. Найти оптимальную взаимосвязь этих факторов достаточно сложно из-за их противоречивости[27].
-желая добиться более высокой доходности, банк должен максимизировать количество долгосрочных кредитов (более высокие проценты);
-желая сохранить необходимую ликвидность, банк должен оптимизировать (максимизировать) количество краткосрочных кредитов;
-желая обеспечить безопасность, банк должен избирательно подходить к выбору клиентов.
Таким образом, в современных условиях, с целью обеспечения организации эффективной кредитной деятельности, коммерческие банки разрабатывают собственную внутреннюю кредитную политику и внедряют практические механизмы ее реализации. Приоритеты кредитной деятельности, порядок и принципы организации кредитного процесса, методы и средства его реализации закрепляются в кредитной политике банка. Кредитная политика создает основу организации процесса банковского кредитования в соответствии с общей рыночной стратегии деятельности банка и должна четко определять цели кредитования, соответствующее документально-методическое обеспечение и правила их реализации.
Кредитный портфель – это система социально-экономических и финансовых отношений сложившаяся между банком и его клиентами, обеспечивающая возвратное движение ссудной задолженности заемщиков, представленной в виде различных структурируемых по группам качества активов кредитной организации, на основе риска, доходности, ликвидности и целенаправленности. С учетом признаков классификации совокупности кредитов, выданных коммерческим банком, можно выделить несколько видов кредитных портфелей. Наибольшее внимание из которых, привлекают оптимальный, сбалансированный, риск-нейтральный и рискованный кредитные портфели.
Для того, чтобы эффективно управлять кредитным портфелем банка, согласно научным исследованиям и практическим выводам, в банке должна быть кредитная культура, состоящая из целей портфеля, политики и процедур кредитования, правил процесса внутренней кредитной проверки.
Так, в данном параграфе были рассмотрены основные моменты управления кредитным портфелем банка.
Понимание кредитной культуры банка необходимо для успешного управления ссудным портфелем. Из-за значимости кредитной деятельности банка влияние кредитной культуры часто распространяется на другие виды деятельности банка. Кредитная культура банка –это сумма его кредитных ценностей, убеждений и поведения. Это то, что необходимо сделать и как этого достичь. Кредитная культура оказывает сильное влияние на управление кредитованием и кредитными рисками банка.
Глава 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «Россельхозбанка»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
АО «Россельхозбанк» является крупной российской коммерческой банковской организацией, которая специализируется на предоставлении финансовых услуг для аграрного сектора экономики и малого и среднего бизнеса. Банк был основан в 2000 году и является территориальным банком, предоставляющим услуги на всей территории России. АО «Россельхозбанк» предоставляет широкий спектр продуктов и услуг, включая депозиты, кредитование, платежные услуги, инвестиционные продукты и т.п. Кроме того, банк проводит активную работу по развитию программ поддержки различных отраслей агропромышленного комплекса, например, выделяет долгосрочные кредиты на развитие животноводства, предоставляет льготные условия кредитования на закупку техники и оборудования и т.д. За последние годы АО «Россельхозбанк» занял стабильную позицию на рынке финансовых услуг России и стал одним из самых крупных и надежных банков страны. Банк активно развивает свою инфраструктуру и технологии, внедряя новые услуги и продукты для своих клиентов. В целом, АО «Россельхозбанк» является важным игроком российской экономики, который оказывает значительное влияние на развитие аграрного сектора и сферы малого и среднего бизнеса в стране.
Миссия Банка – эффективное и комплексное удовлетворение потребностей товаропроизводителей АПК, рыбохозяйственного (далее по тексту РХК) и лесопромышленного (далее по тексту ЛПК) комплексов, населения и бизнеса сельских территорий, малых и средних городов в качественном и доступном банковском обслуживании, а также сопутствующих финансовых услугах, всемерное содействие формированию и функционированию национальной кредитно-финансовой системы АПК, РХК и ЛПК, а также устойчивому развитию территорий. Основными конкурентами Банка на рынке корпоративного кредитования являются ПАО «Россельхозбанк», Банк ВТБ (ПАО), АО «Альфа- Банк», ПАО «Банк ФК Открытие», а также ряд других финансово-кредитных организаций. Основными конкурентами Банка в кредитовании физических лиц являются ПАО «Россельхозбанк», ВТБ 24 (ПАО), АО «Альфа-Банк».
В рейтинге Топ-1000 банков мира журнала «The Banker» Россельхозбанк занимает 330-е место. Ведущими международными рейтинговыми агентствами Банку присвоены следующие кредитные рейтинги (2021 г.):
В целях сохранения интереса и доверия к Банку со стороны инвестиционного и банковского сообщества, инвестиционной привлекательности долговых инструментов Банка обеспечивается регулярное информирование целевой аудитории о финансовых и операционных результатах деятельности Банка и стратегических планах развития.
Банк имеет генеральную лицензию Банка России от 25.07.2007 года (обновлена 12.08.2015 года) № 3349 на право совершения всех видов банковских операций в рублях и в иностранной валюте. С 14 марта 2005 года Банк под номером 760 участвует в Государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом от 23.12.2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% суммы вкладов в кредитной организации, но не более 1 400 тыс. руб на одно физическое лицо и (или) индивидуального предпринимателя, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи (сумма возмещения установлена Федеральным законом от 29.12.2014 года № 451-ФЗ).
«Россельхозбанк» — один из крупнейших банков Российской Федерации, который был создан в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий страны. На сегодняшний день это универсальный банк, который предоставляет весь спектр банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса РФ [18].
Группа «Россельхозбанк» развивается на базе мульти брендовой платформы и охватывает значимую часть рыночного сегмента, а также включает в себя программу инновационного развития, направленного на завоевание позиции технологического лидерства в категории «банковские услуги». Это банк со 100% государственным участием, которому доверяют более семи миллионов клиентов. Кроме того, банк включён в перечень системно-значимых кредитных организаций.
Группа «Россельхозбанка» включает «Торговый дом «Агроторг», «РСХБ — Страхование», «РСХБ Управление Активами» «РСХБ-Лизинг», «РСХБ-Факторинг» [18]
Важной особенностью «Россельхозбанка» можно выделить активное внедрение новейших информационных, так как в России очень высокая конкуренция в банковском секторе, поэтому необходимо следить за развитием технологий и оперативно встраивать в работу компании, так как клиенты очень требовательны в отношении качества предоставляемых услуг. Кроме того, это позволяет увеличивать экономическую эффективность, благодаря чему обороты денег внутри организации увеличиваются.
«Россельхозбанк» предлагает самый широкий выбор банковских услуг для розничных клиентов: от традиционных депозитов и различных видов кредитов до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.
С середины 2017 года «Россельхозбанк» — один из ключевых участников федерального проекта «Экспорт продукции АПК», в рамках которого была поставлена цель достижение экспортного объема российской сельскохозяйственной продукции не менее 45 млрд долларов в денежном эквиваленте к 2024 году. [18]
В апреле 2020 года АКРА (Аналитическое кредитное рейтинговое агентство) присвоило АО «Российский Сельскохозяйственный банк» кредитный рейтинг «AA(RU)», прогноз «Стабильный». Кредитный рейтинг на уровне «AA(RU)» обусловлен высокой системной значимостью кредитной организации для российской экономики и очень сильной степенью влияния государства на банк.
В 2020 году банку был присвоен кредитный рейтинг АА(RU) и прогноз «Стабильный» Аналитическим кредитным рейтинговым агентством «АКРА». Это говорит о том, что данная кредитная организация значима для российской экономики, а также о сильном влиянии государства на работу банка. Об этом также говорит, что 100% акций компании принадлежат «Росимуществу».
На текущий момент в организации работает 31770 сотрудников. [18]
Клиентская база клиентов составляет сейчас более 15 миллионов пользователей. 40% из этого числа составляют физические лица, немногим менее 57% составляют предприятия малого бизнеса и 3% корпоративные клиенты и индивидуальные предприниматели.
Клиентами АО «Россельхозбанк» были и являются такие компании, как ОАО «Росагролизинг», группа компаний «Оптифуд», птицефабрика «Задонская», компании агрохолдинга «Мордовзерноресурс», ОАО «ГМУ «Кавэлектромонтаж», ООО «СК Ремстройторг», ОАО «Птицефабрика Приморская» и др.
Помимо обслуживания корпоративных клиентов, АО «Россельхозбанк» развивает и розничное направление. Частные лица имеют возможность разместить свободные средства в депозиты, осуществить денежные переводы и платежи, арендовать индивидуальные сейфовые ячейки, воспользоваться кредитными продуктами, в том числе оформить кредитные и дебетовые карты Visa, MasterCard и «Мир». В июне 2016 года фининститут приступил к выпуску карт китайской платежной системы UnionPay, а в сентябре 2018 года стал первым российским банком, начавшим эмиссию чиповых карт UnionPay с технологией бесконтактной оплаты QuickPass. К услугам держателей карт свыше 3,5 тыс. банкоматов в регионах присутствия кредитной организации; кроме того, снимать наличные по платежным картам АО «Россельхозбанк» без дополнительных комиссий можно в банкоматах Альфа-Банка, Промсвязьбанка, Росбанка и Райффайзенбанка.