SWOT Анализ внутренней и внешней среды организации «ООО ТАНДЕМ-ВП». Часть 3

1 2 3

---

3. Мероприятия по повышению эффективности деятельности

В ООО «ТАНДЕМ-ВП» возникают проблемы с показателями ликвидности и финансовой устойчивости. Компания имеет сомнительную дебиторскую задолженность за период 2018-2020 гг., образованную в результате споров с конечными клиентами. Функции управления дебиторской задолженностью компании распределены между отделами в границах разных служб, что, в свою очередь, может уменьшить ответственность персонала за итоги своей работы.В случае ежегодного возобновления или пересмотра контрактов с недобросовестными потребителями не требуется финансовых гарантий от ООО «ТАНДЕМ-ВП». Из-за несовершенства законодательной базы в сфере наложения штрафов и штрафов из-за несвоевременной оплаты потребители могли отложить оплату услуг до тех пор, пока Компания не начнет требовать и требовать работы.

Наблюдается сложность воздействия на конечных потребителей малых организаций для введения ограничений режима покупок со стороны ООО «ТАНДЕМ-ВП». Для улучшения управления дебиторской задолженностью на анализируемом предприятии целесообразно выполнить следующие действия.

Поскольку функции управления дебиторской задолженностью распределены между разными подразделениями компании, одной из рекомендаций являются объединения сотрудников этих подразделений в одну отдельную структуру для синхронизаций процессов управления. В ООО «ТАНДЕМ-ВП»предлагается создать комиссию по управлению дебиторской задолженностью,  Созданная комиссия выступает в качестве консультативного органа в рамках управления дебиторской задолженностью. Генеральный директор отвечает за мониторинг и оценку эффективности своей деятельности. В то же время эта организационная структура управления не предполагает введения дополнительного персонала и кадрового обеспечения.

Установить взаимодействие органов управления дебиторской задолженностью ООО «ТАНДЕМ-ВП»с органами, которые ответственны за управление кредиторской задолженностью в компаниях должниках . Вместе с данными организации необходимо определить конечных пользователей с высоким уровнем просроченной дебиторской задолженности, с которой работают предложения и претензии, а не результат. Для этих потребителей целесообразно ужесточить инициацию, чтобы наложить ограничения на режим отгрузки продукции до полной выплаты долга.

Целесообразно начать взаимодействия с гарантирующим поставщиком, так как доли дебиторской задолженности , относящиеся к этой организации, высока, составляет 23% от общей суммы дебиторской задолженности ООО «ТАНДЕМ-ВП». Вместе с гарантирующим поставщиком необходимо определить круг потребителей, представляющих больший риск для гарантирующего поставщика, благодаря которому формируется отсрочка платежа и принять совместные меры для частичного, а затем полного ограничения до режима потребления. При условии, что взаимодействие с гарантирующим поставщиком будет налажено и приведет к снижению просроченной дебиторской задолженности для ООО «ТАНДЕМ-ВП», возможно дальнейшее тестирование этого взаимодействия с независимыми организациями. Максимизировать работу с судебными органами в части взысканий задолженностей посредством инициирования банкротства потребителей, которые имеют высокие доли просроченной дебиторской задолженности (более 300 тыс. руб. В соответствии с Федеральным законом № 127 «О несостоятельности (банкротстве )» «) или путем ареста имущества этих потребителей.

Аудиторский контроль в анализируемой фирме должен стать результативным инструментом контроля . Для достижения улучшения управлений финансовой устойчивостью ООО «ТАНДЕМ-ВП»стоит выработать финансовый план компании и реализовать постоянный контроль за его выполнением.

В процессе развития внутреннего контроля и аудита предлагается поэтапно прогнозировать:

— доходы, расходы и прибыль от операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, чистая прибыль и устремления ее использования;

— потребности в оборотных средствах по источнику формирований и областям применения;

-источники инвестиционных ресурсов для реализации плана капитальных вложений;

— размеры и устремления использования социальных средств;

-балансы активов и пассивов на конец планового периода.

На первом этапе стоит разработать план доходов, расходов и прибыли, чтобы удостовериться в экономических и финансовых показателях планируемой деятельности, адекватности ожидаемой чистой прибыли для самообеспечения (простые воспроизводства) и окончательно установиться с устремлениями деятельности с учетом реальных выплат дебиторской задолженности. Также необходимо часть дебиторской задолженности продать.

На втором этапе стоит позаботиться об адекватности денежных ресурсов для ритмичного обращения операций с оборотными фондами и обращения с фондами, то есть создать финансовые предпосылки для реализации прогнозируемых уровней активности. Для этого целесообразно составить балансы денежных ресурсов, которые отражают потребности в оборотных средствах для формирований плановых резервов оборотных средств, с одной стороны, и источников формирований оборотных средств — с иной. Стоит отметить, что структуры источников должны быть не произвольными, а такими, чтобы организация обеспечивала платежеспособность, кредитоспособность и ликвидность текущих обязательств. Поэтому величины собственного оборотного капитала должна быть предсказуемой, должна быть установлена законом. Обязательство компании обеспечивать их доступность в размерах не меньше стандартного.

На третьем этапе стоит установить источники финансирований капитальных вложений во избежание недофинансирования объектов и предотвращения внепланового изъятия собственных средств из оборота на капитальные вложения. При большом объеме капитальных вложений целесообразно составить балансы финансирований капитальных вложений, которые отражают их устремления и конкретные источники финансирований. Если компания привлекает внешние инвестиции в течение определенного периода, вы должны сначала сделать расчет их окупаемости. Для небольшого объема капитальных вложений источники и направления применения средств для реальных инвестиций могут отображаться в разделах баланса денежных ресурсов.

Четвертый этап связан с социальной политикой компании. Чтобы обеспечивать успешную реализацию показателей бизнес-плана и финансового плана, в частности, стоит уделять должные внимания персоналу компании и ее социальной защите, так как материальные стимулы являются важной мотивацией для работы и инноваций.

На заключительном этапе нужно составить прогноз баланса активов и пассивов компании на конец планового периода, установить структурные изменения, которые произойдут в случае реализации финансового плана, оценить их воздействие на финансовое положение компании , для расчета ожидаемых показателей, оценивающих финансовую устойчивость, проводить сравнительный анализ за последние 3-5 периодов, с целью предотвращения возможного ухудшения финансового положения компании. Из вышесказанного значит, что каждый этап требует установленных экономически обоснованных расчетов. Стоит подметить, что комплексное финансовое планирование требует профессионального подхода. В процессах разработки плана и контроля за ходом его реализации в поле зрений финансиста должна входить вся разносторонняя финансово-хозяйственная деятельность компании.

Необходимо повысить объем инвестиций в основной капитал и его доли в совокупных активах организации.

Необходимо увеличить оборот оборотных средств организации, чего в ходе анализа финансовой устойчивости явно недостаточно, поскольку источники собственных средств были направлены в основном на внеоборотные активы.

Использование вышеперечисленных методов при планированиях и анализе деятельностей ООО «ТАНДЕМ-ВП»позволит компании наиболее результативно планировать финансовые ресурсы, минимизировать риски банкротства, а также поможет результативно управлять производственными процессами в компании. Поскольку пандемия COVID-19 продолжает оказывать финансовое давление на компании и частных лиц во всем мире, как никогда важно знать, какие у вас есть варианты и какие стратегии предоставят вам лучшие решения. Хотя банкротство, как правило, имеет негативный оттенок, который заставляет рассматривать его как признак поражения или неудачи, оно может быть эффективным инструментом, который помогает как частным лицам, так и компаниям перегруппироваться и успешно двигаться вперед.

Исходные данные для расчета:

• среднегодовая инфляция: 1% в месяц;
• договорный срок оплаты, P: 30 месяц;
• скидка при оплате по факту отгрузки в начале месяца, D: 3% действует в течение 10;
• банковская ставка по краткосрочному кредиту: 20% годовых;
• рентабельность альтернативных вложений капитала (например, компания может предоставить заем другой организации под эту ставку): 10% годовых;
• поставщики сырья и материалов предоставляют скидку 5% при оплате в момент отгрузки, либо отсрочку платежа на 45 дней.

Таблица 2.17 – Расчет финансового результата от предоставления скидки и от привлечения кредита

Сравнение показывает, что при предоставлении скидки предприятие получает доход меньший, чем при использовании кредита.

Возможный срок кредита обычно взаимосвязан с величиной скидок, предоставляемых, если покупатель оплачивает товар ранее. Величина приемлемой скидки рассчитывается по следующей формуле:

q=r/[r+365/(P–t)]

где r — ставка альтернативного дохода; t — срок действия скидки; P — срок кредита.

q=10%/[10%+365/(30–10)]=0.54%

Таким образом, приемлемой скидкой при данных условиях кредитования будет скидка в размере 0.54%. Текущая скидка составляет 3%, т.е. предприятию возможно имеет смысл перейти к более консервативной кредитной политике.

Одним из важных моментов в управлении оборотным капиталом является определение оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями.

Таблица 2.18 – Расчет финансового результата и оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью

Предприятию выгодно использовать скидки и производить досрочную оплату. Минимально допустимый уровень скидки: 20%:360×45=2.5%, соответственно необходимо более тщательно выбирать поставщиков, система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Кроме предоставления скидок, для сокращения дебиторской задолженности могут быть использованы факторинг (продажа долгов банку) и учет векселей (дисконт).

Одной из основных проблем для ОООО «ТАНДЕМ-ВП», как и для множества иных предприятий, являются низкие уровни отдельных показателей финансовой устойчивости, которые обусловлены недостаточным объемом собственного капитала для финансирования деятельности хозяйствующих субъектов. Поэтому сегодня для подавляющего большинства предприятий оптимизация структуры капитала является актуальной задачей. Это соотношение между собственным и заемным капиталом, которое обеспечивает эффективную пропорциональность между прибыльностью и финансовой устойчивостью организации. Компания может получить льготный кредит на длительный срок.

Существуют следующие основные способы оптимизации структуры капитала:

1. Способ оптимизаций структуры капитала по критериям максимизацией уровней прогнозируемой финансовой рентабельности. Данный способ основан на многовариантных расчетах уровней финансовой рентабельности для разных структур капитала. Последнее отражается через такой показатель, как результат финансового рычага.

Финансовый леверидж — это применение заемного капитала предприятием, которое воздействует на изменения рентабельности собственного капитала и дает ему возможности получить дополнительные прибыли от собственного капитала. Финансовый рычаг является стратегической характеристикой экономического потенциала компании.

Эффект финансового рычага может быть как положительным, так и отрицательным . Помимо того, данный эффект появляется за счет применения не только платного кредита, но и бесплатных заемных ресурсов (кредиторской задолженности). Чем выше доли последних в общих суммах заемных средств, тем выше значения эффекта финансового рычага.

Позитивный эффект финансового рычага возникает, когда заемный капитал, полученный с фиксированной процентной ставкой, используется предприятием в процессе своей деятельности таким образом, чтобы приносить большую прибыль, чем финансовые расходы, то есть доход на совокупный капитал выше чем средневзвешенная цена заемных ресурсов.

Изучение методов оценки влияния финансового рычага позволяет сказать, что знания механизма воздействия заемного капитала на уровни доходности собственного капитала и уровни финансового риска позволяют целенаправленно управлять как стоимостью, так и капиталом структура компании.

2. Метод оптимизаций структуры капитала по критериям минимизаций затрат. Метод основан на предварительных оценках собственного и заемного капитала в разном условии их формирований , ведения и реализации многомерных расчетов средневзвешенной стоимости капитала и, таким образом, поисков более реальной рыночной стоимости компании.
3. Метод оптимизаций структуры капитала по критериям финансовых рисков . Это связано с процессами дифференцированного выбора источников финансирования разных компонентов активов компании: необратимого актива, оборотного актива (с разделениями на постоянные и переменные части ).

Каждый из перечисленных методов основан только на одном конкретном показателе . Учитывая современные подходы к оптимизациям структуры капитала компаний, целесообразно проводить комплексные оптимизационные мероприятия, которые содержат баланс из нескольких критериев. Наиболее рациональный метод достижения оптимального соотношения структурных элементов капитала компании может быть основан на одновременных максимизациях роста рентабельности собственного капитала и минимизаций средневзвешенной стоимости капитала, поэтому стоит рассчитать структуру капитала в что средневзвешенная стоимость капитала и сумма финансового рычага будут оптимальными.

Таким образом, метод оптимизаций целевых структур капитала по критериям максимизацией уровней прогнозируемой финансовой рентабельности (рентабельности собственного капитала ) позволяет рассчитать только оптимальное значение эффекта финансового рычага. Если только он используется, то второй аспект достаточности собственных средств для нормального функционирования компании – ее платежеспособность — может быть недопустимо занижен. То есть оптимально высокие уровни эффекта финансового рычага устанавливают рост рентабельности собственного капитала и в то же время, как правило, приводит к ухудшениям финансового положения компании. А именно — к нарушениям условий платежеспособности и, как следствие , к нехваткам собственных средств у компании, что приведет к снижениям ее финансовой устойчивости.

Формирования оптимальных структур капитала на основе критерия минимизаций ее стоимости также может привести к потерям финансовой устойчивости компании. Ведь, как правило, стоимости капитала компании выше, чем заемного, и, конечно, политика формирования финансовых ресурсов будет ориентирована в главном на применение заемных средств.

Но общая рекомендация большинства ученых заключается в том, что 100% заемный капитал и исключительно собственное финансирование являются неоптимальными стратегиями управления, поэтому стоит рассчитать структуру капитала, при которой средневзвешенная стоимость капитала и величина финансового рычага будут оптимальными. Автоматическое приостановление банкротства запрещает погашение необеспеченного долга до подачи ходатайства в суд до утверждения плана реорганизации. Такой необеспеченный долг до подачи ходатайства обычно выплачивается после подтверждения в течение нескольких лет после выплаты текущих долгов физического лица или компании.

В таблице ниже приведены рекомендуемые процедуры и лица, ответственные за их выполнение в рамках введенных нормативов по управлению просроченной дебиторской задолженностью в ООО «ТАНДЕМ-ВП».

Таблица 2.19- Рекомендуемый для внедрения в ООО «ТАНДЕМ-ВП» регламент управления просроченной дебиторской задолженностью.

Анализ управления дебиторской задолженностью в ООО «ТАНДЕМ-ВП»показал, что для контроля задолженности в компании применяются два отчета. Из анализа форм значит, что отчеты не позволяют руководству получать информацию о точной дате превышения даты платежа для каждого контрагента, а также о процедурах, проводимых в рамках взыскания задолженности, то есть что в настоящее время делается для погашения долга. Для устранения этих недостатков предлагается ввести отчет о просроченной задолженности на предприятии, который станет неотъемлемой частью правил работы с просроченной дебиторской задолженностью. Рекомендуемая форма отчета о просроченной задолженности для реализации в ООО «ТАНДЕМ-ВП»приведена в таблице 2.20.

Таблица 2.20 Рекомендуемая форма отчета о просроченной задолженности

Из анализа рекомендуемой формы отчета значит, что в нем добавлены такие важные данные как «Количество дней просрочки» и «Принятые меры». Остальные критерии будут выгружаться в отчет из принятого на предприятии отчета «Реестр старения дебиторской задолженности». Значит, при применении этого отчета руководство компании будет получать концентрированные информации о состояниях просроченной дебиторской задолженности.

Владельцы бизнеса часто совершают ошибку, вкладывая новый капитал в проблемный бизнес только для того, чтобы потратить деньги на старые обязательства. Новый капитал можно эффективно использовать, если он вводится в компанию только после подтверждения плана, который конвертирует торговый долг до подачи ходатайства в долгосрочную выплату, тем самым позволяя использовать новые деньги в качестве оборотного капитала для решения фундаментальных проблем в этой сфере бизнеса.

Продление срока погашения долга может включать обеспеченные требования при условии, что платеж с течением времени сопровождается процентной ставкой по рыночной ставке. Рыночная ставка на момент предложения о погашении может существенно отличаться от контрактной ставки. Бизнес, финансируемый по высоким процентным ставкам, может получить льготное финансирование в случае банкротства за счет ставок выше рыночных. В качестве альтернативы необеспеченный кредитор не будет иметь права на получение процентов, поскольку его долг погашается со временем в соответствии с планом банкротства. Требование обеспеченного кредитора, стоимость обеспечения которого меньше его долга, будет разделено на обеспеченную часть (на которую будут начисляться проценты по рыночной ставке) и необеспеченную часть (которая не будет начислять проценты после подачи заявления о банкротстве).

При подаче заявления о реорганизации, предварительного ходатайства необеспеченный долг не может быть выплачен до утверждения плана реорганизации. Это освобождение от торговой кредиторской задолженности может дать реорганизуемому бизнесу период времени для накопления капитала, необходимого для проведения операций. Наиболее успешные реорганизации требуют вливания нового капитала в соответствии с планом, рефинансирования, продажи или другого чрезвычайного события. Однако бизнес, страдающий от нехватки оборотных средств, может на начальных этапах процедуры банкротства получить отсрочку от требований обслуживания торгового долга и накопить денежные средства.

Для эффективного управления и контроля за дебиторской задолженностью финансовый менеджер использует следующие методы для мониторинга состояния и состава дебиторской задолженности:

1. Коэффициентный анализ для контроля дебиторской задолженности.
2. Анализ дебиторской задолженности ABC.
3. Кредитный рейтинг.
4. Отчет об использовании кредита.
5. Анализ затрат и выгод для сбора расходов.
6. Измерение дневных продаж с точки зрения должников.

Рассмотрим эффекты от привлечения банковского кредита и для факторинга.

Общие годовые затраты по банковскому кредиту составляют:

• процент за кредит: 11216.981*0.3333=3738.62
• дополнительные расходы кредитного отдела, связанные с неиспользованием факторинга: 1000*12 мес.=12000
• неинкассируемая задолженность: 13353.55*0.03=400.61

Итого расходы по банковской ссуде: 16139.23 тыс.руб.

Общие годовые затраты по факторингу составляют:

• процент: 11216.981*0.1429=11216.981*0.1429
• комиссионные: 13353.55*0.04=534.14

Итого расходы по факторингу: 11751.121 тыс.руб.

Таким образом, следует остановится на факторинге, поскольку по затратам он обойдется дешевле, чем банковская ссуда.

Применение сбалансированной системы скидок может помочь предприятию увеличить финансовых результат совей деятельности от5 % и выше, себестоимость при этом не увеличивается.

Таблица 2.21 – Прогнозирование влияние на финансовые результаты деятельности предложенных мероприятий

Собственный капитал компании выходит на положительные значения в результате полного погашения дебиторской задолженности, В целом, сбытовую деятельность организации можно признать эффективной. Таким образом, экономическая эффективность предложенных мероприятий в данном случае не выражается в приросте показателей прибыли, а выражается в росте собственного капитала компании и выходе ее из стадии кризиса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обоснование направлений повышения эффективности деятельности малых предприятий — эта весьма актуальная тема. В сложившейся экономической ситуации эффективность характеризует выживаемость предприятия, которому необходимо не только выжить, но и по возможности повысить свой конечный результат — прибыль. Конечный результат характеризует степень достижения цели или целей, ради которых приводится в движение весь механизм хозяйственной деятельности. Экономические отношения лежат в основе различных отношений между людьми — политических, культурных и т.д. Поэтому, конечные финансовые результаты — это, по сути, то, ради чего мы живем и работаем. Маркетинговая ситуация развивается для предприятия в худшую сторону. Об этом свидетельствуют такие признаки, как не высокая оборачиваемость запасов, задержка с погашением дебиторской задолженности. На основании этих признаков можно сделать вывод о конкурентоспособности выпускаемой продукции и неудовлетворительной маркетинговой деятельности руководства организации. Руководству предприятия также следует обратить внимание на снижение рентабельности. В целом рыночную деятельность организации можно признать неудовлетворительной, обратив внимание на улучшение конкурентоспобности продукции и смену или кардинальное изменение маркетинговой стратегии.

Предложенные в ходе выполнения дипломной работы мероприятия по повышению эффективности ООО «ТАНДЕМ-ВП» помогут сократить расходы организации, улучшить его финансовые состояние и повысить финансовые результаты его деятельности. Если покупателю необходимо разместить более крупный заказ у компании, и у этого покупателя не окажется временно свободных денежных средств для оплаты всего заказа , этот заказ будет отправлен в другую компанию, если ваш  бизнес не даст ему кредит. Малые предприятия сталкиваются с компромиссом. Они должны сбалансировать затраты на предоставление кредита против преимуществ увеличения продаж.

Обычно существует три показателя хорошей кредитной политики:  условия продажи, анализ клиента, политика сбора дебиторской задолженности. Эти решение принимаются посредством процесса кредитного анализа и определения того, кому следует предоставлять кредит.

Если исследуемое предприятие ООО «ТАНДЕМ-ВП» решает предоставить кредит клиенту, оно должен установить условия. Эти условия будут включать в себя период кредитования и любую скидку, которую вы решите предложить клиенту вместе со скидочным периодом . Условия продажи могут выглядеть так: 2/10, нетто 30. Это означает, что вы предлагаете своим клиентам скидку в размере 2%, если они платят через 10 дней. Если они не принимают скидку, их счет должен быть отправлен через 30 дней.

При определении кредитной политики предприятие должно определить, как они будут предоставлять кредиты своим потребителям и предприятиям. Большинство компаний используют два подхода. Они используют средний период сбора и график старения дебиторской задолженности .Составленное расписание погашения дебиторской задолженности также является ценным инструментом, можно сразу увидеть, какой процент счетов задерживается, и сколько из них просрочены, какие в скором времени будут признаны  безнадежными.

Далее в работе определен общий экономический эффект, который может получить предприятие ООО «ТАНДЕМ-ВП» в результате применения мероприятий, рекомендованных выше. Отметим, что экономический эффект, как правило, проявляется в улучшении показателей деятельности предприятия и в особенности показателя прибыли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [федер. закон: принят Гос. Думой 22 ноября 2011 г.: по состоянию на 01 января 2020г.] / [Электронный источник] URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156037
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. / Под ред. Белобородовой В.А. — М.: Анкил, 2015.
5. Баканов М.И. Экономический анализ в торговле / М.И. Баканов. — М.: Экономика, 2006. — 348 с.
6. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. — М.: Стандарт, 2017.
7. Воронин, В.С. Управление предприятием // Финансовый менеджмент – 2012. — № 12 – С. 8.
8. Грузинов Г.В., Грибов В.Д. Экономика предприятия, Учебное пособие. 2 — е. издание, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2019.
9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ПБОЮЛ, — 2017. — 424 с.
10. Лытнева Н.А., Ларушина Н.В. Оценка и инвентаризация имущества, обязательств и капитала., — М.: Перспектива, 2017.
11. Маслов Е.В. Управление персоналом предприятия: Учебное пособие/Е.В. Маслов.-М.-Новосибирск,2019.-312 с.
12. Найденов В.С. Планирование интенсивного развития общественного производства. Учебник для Вузов. — М: Финансы и статистика, 2017.
13. Родионова В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. — М.: Дело, 2017.
14. Чечета А.И. Информация о финансовых результатах и ее анализ. — М.: Финансы, 2006.
15. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. К.А. Раицкого. — 2-е изд. — М.: Маркетинг, 2018. — 696 с.
    

    ---

1 2 3