Тест по дисциплине «Налогообложение природопользования» для ЕГТИ

Тема1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами

1. К федеральным налогам и сборам не относятся:

А. лесные подати;

В. сборы за пользование объектами животного мира;

С. налог на добычу полезных ископаемых.

2. К местным налогам относится:

А. водный налог;

В. земельный налог;

С. единый сельскохозяйственный налог.

3. К моделям налогообложения природопользования не относится;

А. соглашение о разделе продукции;

В. лицензионная система;

С. рентная система.

4. Дифференциальная рента учитывает:

А. благоприятные горно-геологические, географические и климатические условия добычи или расположения объектов природопользования;

В. ограниченность природного ресурса;

С. ограниченность природного ресурса и благоприятные географические условия добычи и расположения объектов природопользования.

5. Целью заключения концессионных соглашений является:

А. привлечение инвестиций в экономику Российской Федерации;

В. обеспечение эффективного использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и повышение качества товаров, работ, услуг, предоставляемых потребителям;

С. Все вышеперечисленное.

6. Какой из приведённых ниже платежей является налогом?

А. за пользование водными объектами

В. лесной

С. за добычу полезных ископаемых

7. Какой из приведённых ниже платежей не регулируется Налоговым кодексом?

А. водный

В. лесной

С. Земельный

Тема2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются:

A. физические лица, получившие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ;

B. юридические лица;

C. организации и физические лица, получившие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ.

2. Объектами обложения по сбору за пользование объектами животного мира признаются:

А. объекты животного мира, пользование которыми осуществляется на основании разрешения;

В. объекты животного мира, пользование которыми осуществляется на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира;

С. объекты животного мира, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ.

3. Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется:

А. для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;

В. для удовлетворения личных нужд лиц, не относящихся к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающих в местах их традиционного проживания;

С. для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и лицами, не относящихся к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающих в местах их традиционного проживания.

4. Лимиты использования объектов животного мира и лимиты и квоты на вылов объектов водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливаются:

А. органами исполнительной власти субъектов РФ;

В. уполномоченными федеральными органами;

С. органами исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с уполномоченными федеральными органами.

5. При изъятии молодняка диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере:

А. 25% от установленных ставок;

В. 60% от установленных ставок;

С. 50% от установленных ставок.

6. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливается в размере 0 руб. в случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:

А. охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, предотвращения ущерба экономике;

В. регулирования видового состава объектов животного мира;

С. охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, предотвращения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, регулирования видового состава объектов животного мира.

7. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливается в размере 0 руб. в случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:

А. промышленной экспертизы;

В. изучения запасов и научных целях;

С. изучения запасов и промышленной экспертизы, а также в научных целях в соответствии с законодательством РФ.

8. За какой объект водных биологических ресурсов — морских млекопитающих, устанавливается максимальная ставка сбора в размере 30 тыс. руб.:

А. касатка;

В. морской котик;

С. Белуха;

D. Никакой из вышеперечисленных.

9. За какой объект водных биологических ресурсов — морского млекопитающего, устанавливается минимальная ставка сбора в размере 140р.:

А. крылатка;

В. ларга;

С. гренландский тюлень в возрасте до года;

D. никакой из вышеперчисленных.

10. Градо — и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями признаются:

А. организации, численность работающих в которых с учётом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населённого пункта;

В. организации, численность работающих в которых с учётом совместно проживающих с ними членов семей составляет не более половины численности населения соответствующего населённого пункта;

С. организации, численность работающих в которых с учётом совместно проживающих с ними членов семей составляет половину численности населения соответствующего населённого пункта.

Тема3. Водный налог

1. Плательщиками водного налога являются:

А. организации и физические лица;

В. индивидуальные предприниматели;

С. организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование.

2. Объектами налогообложения по водному налогу признаются:

А. забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов;

В. использование водных объектов для целей лесосплава, за исключением лесосплава на плотах и кошелях;

С. использование водных объектов с забором воды для целей гидроэнергетики.

3. Не признаются объектами налогообложения по водному налогу:

А.забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;

В. использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

С. использование акватории водных объектов.

4. Налоговая база по водному налогу определяется:

А. отдельно в отношении каждого объекта налогообложения;

В. отдельно в отношении каждого водного объекта;

С. в сумме по всем объектам налогообложения.

5. При заборе воды налоговая база определяется как:

А. объем воды, забранной из водного объекта за отчетный период;

В. объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;

С. нет правильного ответа.

6. При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как:

А. площадь прибрежной зоны;

В. площадь предоставленного водного пространства;

С. объем забранной воды.

7. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как:

А. количество произведенной за налоговый период электроэнергии;

В. объем произведенной за налоговый период электроэнергии;

С. объем воды, использованной для целей гидроэнергетики.

8. При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как:

А. произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за отчетный период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100;

В. произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в кубических метрах, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100;

С. произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

9. Налоговым периодом по водному налогу признается:

А. месяц;

В. квартал;

С. календарный год.

10. Сумма водного налога подлежит уплате в срок не позднее:

А. 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

В. 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

С. 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Тема4. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых:

А. по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование;

В. по месту постановки налогоплательщика на учет;

С. по месту проживания налогоплательщика.

2. Объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых признаются:

А. добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

В. полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

С. полезные ископаемые, добытые из недр на территории, не подлежащей юрисдикции Российской Федерации.

3. Не может быть признана полезным ископаемым продукция:

А. полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого;

В. полученная при разработке карьеров;

С. содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье.

4. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком:

А. в отношении каждого добытого полезного ископаемого, не учитывая компоненты, извлекаемые из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого;

В. отдельно в отношении количества добытого полезного ископаемого, отдельно в отношении количества полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно;

С. в отношении каждого добытого полезного ископаемого, в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого.

5. Налоговой базой по налогу на добычу полезных ископаемых является:

А. стоимость добытых полезных ископаемых, в том числе попутного газа;

В. количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении;

С. стоимость добытых полезных ископаемых (за исключением попутного газа и нефти).

6. Каким методом определяется количество добытого полезного ископаемого?

А. прямым методом;

В. прямым или косвенным методом;

С. косвенным методом.

7. Каким из способов можно оценить стоимость добытых полезных ископаемых по налогу на добычу полезных ископаемых?

А. исходя из сложившихся у налогоплательщика за квартал цен реализации без учета государственных субвенций;

В. исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого;

С. исходя из сложившихся у налогоплательщика за квартал цен реализации добытого полезного ископаемого.

8. Как определяется стоимость добытого полезного ископаемого?

А. как разница между оптовой стоимостью добытого полезного ископаемого и рыночной стоимостью этого полезного ископаемого;

В. как чистая рыночная стоимость добытого полезного ископаемого;

С. как произведение количества добытого полезного ископаемого и стоимости единицы добытого полезного ископаемого.

9. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

А. календарный год;

В. 9 месяцев календарного года;

С. календарный месяц.

10. Сумма налога на добычу полезных ископаемых по итогу налогового периода уплачивается:

А. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

В. не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

С. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Тема5. Платежи за пользование лесным фондом

1. Платежи за пользование лесным фондом взимаются в виде:

А. лесных податей;

В. разовых и регулярных платежей;

С. сбора за выдачу лицензий.

2. По результатам лесных аукционов определяется:

А. арендная плата;

В. ставки лесных податей;

С. нет правильного ответа.

3. Ставки лесных податей устанавливаются:

А. за один квадратный километр площади лесного участка в год;

В. за каждый объект лесного фонда;

С. за единицу лесного ресурса.

4. Ставки лесных податей по отдельным видам лесопользования устанавливаются:

А. за один гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда;

В. за один квадратный километр площади лесного участка;

С. за единицу лесного ресурса.

5. Арендная плата за пользование лесным фондом определяется:

А. на основе ставок лесных податей;

В. Федеральным законом;

С. Налоговым кодексом.

6. Минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, определяются:

А. законами субъектов РФ;

В. Правительством РФ;

С. Налоговым кодексом.

7. Лица, внесшие платежи за пользование лесным фондом:

А. освобождаются от уплаты земельного налога;

В. уплачивают земельный налог;

С. уплачивают арендную плату.

8. Лесные подати взимаются:

А. по отдельным видам лесопользования;

В. за все виды лесопользования;

С. при аренде участков лесного фонда.

9. Лесхозы федерального органа исполнительной власти в области лесного хозяйства:

А. освобождаются от внесения платы за землю;

В.уплачивают земельный налог;

С. уплачивают арендную плату.

10. Распределение и использование средств, получаемых при взимании платежей за пользование лесным фондом, производятся в порядке, установленном:

А. бюджетным законодательством РФ;

В. Лесным кодексом;

С. Правительством РФ.

Тема6. Платежи и сборы за пользование недрами

1. Пользователи недр, получившие право на пользование недрами:

А. уплачивают разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии;

В. не уплачивают разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии;

С. уплачивают разовые платежи за пользование недрами независимо от наступления определенных событий, оговоренных в лицензии.

2. Минимальные (стартовые) размеры разовых платежей за пользование недрами устанавливаются в размере:

А. не менее 15% от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающей организации;

В. не менее 10% от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающей организации;

С. не менее 8% от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающей организации.

3. Окончательные размеры разовых платежей за пользование недрами устанавливаются:

А. по результатам конкурса или аукциона;

В. соглашением сторон;

С. органами исполнительной власти РФ.

4. Окончательные размеры разовых платежей за пользование недрами:

А. нигде не фиксируются;

В. фиксируются в лицензии на пользование недрами;

С. фиксируются в соглашении сторон.

5. Не допускается установление в лицензии размера разовых платежей за пользование недрами:

А. равного размерам, установленным условием конкурса;

В. выше размеров, установленных условий конкурса (аукциона);

С. ниже размеров, установленных условиями конкурса (аукциона).

6. Плата за геологическую информацию о недрах взимается за:

А. распространение геологической информацией о недрах;

В. предоставление геологической информацией о недрах;

С. пользование геологической информацией о недрах.

7. Сумма сбора за участие в конкурсе определяется исходя из:

А. стоимости затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса (аукциона), оплаты труда привлекаемых экспертов;

В. стоимости затрат на подготовку конкурса;

С. стоимости затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса (аукциона), размера арендной платы за помещение и оплаты труда привлекаемых экспертов.

8. Сбор за выдачу лицензий на пользование недрами вносится пользователями недр:

А. после получения лицензии;

В. при выдаче указанной лицензии;

С. до получения лицензии.

9. Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:

А. предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых;

В. разведку полезных ископаемых;

С. строительство и эксплуатацию инженерных сооружений неглубокого залегания (до 5 метров), используемых по целевому назначению.

10. Размеры регулярных платежей за пользование недрами определяются независимо от:

А. экономико-географических условий;

В. продолжительности работ;

С. климатических условий.

Тема7. Сборы за загрязнение окружающей среды

1. Нормативы в области охраны окружающей среды – это:

А. нормативы показателей среды для оценки ее достояния;

В. нормативы качества среды и нормативы допустимого воздействия на нее;

С. нормативы, соблюдением которых обеспечивается функционирование естественных экологических систем.

2. Оценка воздействия на окружающую среду подразумевает:

А. анализ и учёт последствий воздействия на окружающую среду;

В. наблюдения за состоянием окружающей среды;

С. систему мер по предотвращению загрязнения.

3. Негативное изменение окружающей среды в результате её загрязнения повлекшее деградацию экономических систем – это:

А. антропогенное воздействие;

В. экологический вред;

С. экологическая катастрофа.

4. Что относится к объектам охраны окружающей среды?

А. недра и подземные воды;

В. микроорганизмы и озоновый слой атмосферы;

С. особые экологические зоны.

5. Какие виды ответственности за загрязнение окружающей среды не предусмотрены:

А. дисциплинарная и административная;

В. имущественная и уголовная;

С. все выше перечисленные.

6. Обязанность полного возмещения вреда окружающей среде предусматривается при:

А. истощении почв;

В. неутилизированных выбросах веществ;

С. нарушении речных стоков.

7. Компенсация вреда окружающей среде, причинённого нарушением законодательства в области охраны окружающей среды осуществляется:

А. добровольно либо по решению суда;

В. в судебном порядке;

С. только добровольно.

8. Компенсация вреда окружающей среде подразумевает возмещение:

А. упущенной выгоды;

В. затрат на утилизацию отходов;

С. морального вреда населению, использующему данный природный объект.

9. Вред окружающей среде возмещается в соответствии с утверждёнными в установленном порядке:

А. таксами и методиками исчисления размера вреда окружающей среде;

В. рекомендациями регулирующего органа;

С. нормами.

10. Какие методы экономического регулирования существуют в области охраны окружающей среды?

А. нормативный анализ загрязнения;

В. установление платы за негативное воздействие на окружающую среду;

С. методы административного воздействия.

Тема8. Другие налоги в системе природопользования

1. Какие из ниже перечисленных налогоплательщиков имеют право на переход к уплате единого сельскохозяйственного налога?

А. промышленные товаропроизводители;

В. сельскохозяйственные товаропроизводители;

С. организации и индивидуальные предприниматели – промышленные товаропроизводители.

2. В каком порядке осуществляется переход на уплату единого сельскохозяйственного налога?

А. добровольно;

В. в обязательном порядке, если сумма годового дохода более 2 млн.руб.;

С. добровольно, если сумма годового дохода менее 2 млн.руб.

3. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога:

А. уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ;

В. не обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование;

С. уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование после перехода на общий режим налогообложения.

4. Сельскохозяйственными товаропроизводителями являются:

А. организации и ИП, специализирующиеся на выращивании и реализации бахчевых культур;

В. организации и ИП, реализующие выловленную рыбу после первичной и последующей переработки;

С. градо – и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, отвечающие критериям, установленным НК РФ.

5. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу признаются:

А. доходы, полученные от сельскохозяйственной деятельности;

В. валовая прибыль от предпринимательской деятельности;

С. доходы, уменьшенные на величину расходов.

6. Не признаются объектом налогообложения земельным налогом:

А. земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые обособленными водными объектами;

В. земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

С. земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые под сельскохозяйственные посевы.

7. Налоговая база по земельному налогу определяется как:

А. первоначальная стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

В. базовая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

С. кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

8. Кадастровая стоимость земельного участка определяется:

А. в соответствии с земельным законодательством РФ;

В. в соответствии с ФЗ «О земельном налоге»;

С. в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

9. Налоговая ставка земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения составляет:

А. 0,3%;

В. 1,3%;

С. 1,5%.

10. Организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования:

А. уплачивают налог в соответствии с установленными дифференцированными налоговыми ставками;

В. уплачивают налог в соответствии с налоговыми ставками, установленными исполнительными органами субъектов федерации;

С. освобождаются от уплаты налога.