Тест по дисциплине «Налоговое планирование»

>1. Неверно, что к элементам налогового планирования относится …

налоговый календарь

учетная политика

матричный налоговый анализ

В качестве составляющих налогового планирования принято выделять: состояние бухгалтерского и налогового учета; * учетная политика; * налоговые льготы и организация сделок; * налоговый контроль; * налоговый календарь; * стратегия оптимального управления и план реализации этой стратегии; * льготные режимы налогообложения; * имитационные финансовые модели; * отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента – Тема 2

2. Для хозяйствующего субъекта конечной целью налогового планирования является … максимальное снижение налогов

соблюдение налогового законодательства

повышение его финансовой устойчивости и значимости

налоговое планирование — это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика, именно комплекс мер, которые позволяют ему в определенной степени, уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей. – Тема 2

3. Налоговое планирование от налоговой минимизации отличает …

законность

длительный характер

уровень принятия решений

Стратегическое налоговое планирование определяет основные направления и принципы налоговой политики хозяйствующего субъекта и носит длительный характер – Тема 3

Налоговая оптимизация — легитимная деятельность – Тема 7

4. В экономической науке налоговая оптимизация рассматривается как один из инструментов …

финансового менеджмента

маркетинговой политики

бухгалтерского учета

«Первоначально налоговая оптимизация рассматривалась как экономическое явление и изучалась в рамках финансового менеджмента» – Тема 8

5. Выбор организационно-правовой формы создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя …

относится к перспективному налоговому планированию

не относится к налоговому планированию

относится к текущему налоговому планированию

Стратегическое налоговое планирование представляет собой механизм, позволяющий хозяйствующему субъекту определить основополагающие условия его функционирования с точки зрения оптимизации налогообложения. Все принципиальные для организации моменты, такие как: выбор организационно-правовой формы

Оперативное налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, осуществляемых в процессе текущей деятельности предприятии

6. Проверочное задание. Доход страховой компании за год составил 20 млн. руб,, расходы – 15 млг. руб. Налоговых льгот у компании нет. Уплачены – налог на прибыль ( ….% ?) и местные налоги (6%). На выплату дивидендов из прибыли отдел налогового планирования предполагает направить – 10% остатка прибыли. Из общей суммы дивидендов уплачен НДФЛ по работникам – резидентам РФ. Определите: общий (совокупный) размер налоговых платежей компании в бюджет и выберите правильный ответ из предложены ниже (ответ приведен в рублях)

1 300 000

1 728 800

1 348 100

1 288 800

Решение: НБ налога на прибыль = 20 млн – 15 млн = 5 млн

Налог на прибыль = 5 млн * 20% = 1 млн

Местные налоги = 4 млн * 6% = 240 тыс

Выплата дивидендов = 3760000*10%=376 тыс

НДФЛ 376 тыс * 13% = 48 880 руб

Итого = 1 288 800

7. Операции, не облагаемые НДС в РФ —

предоставление ритуальных услуг (ст.НК 149)

ввоз товаров на таможенную территорию РФВ

ремонт жилья

строительство дорог

8. Для снижения налоговых платежей характерно уменьшение налоговых обязательств в результате …

ошибки бухгалтера

любых действий налогоплательщика

активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика

налоговое планирование — это те или иные целенаправленные действия налогоплательщика –Тема 2

Отвечала два раза по-разному – любых действий налогоплательщика и активных, волевых и осознанных в первых двух попытках – было одинаковое количество правильных ответов

9. Хлебозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 520 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб., отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб. Определите налоговую базу по НДС и выберите один из указанных ответов (цифры приведены в тыс.руб.)

534

520

616

Согласно НК объектом налогообложения признаются следующие операции реализация товаров

10. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится к …

некриминальным способам снижения налоговых платежей (влечет административный штраф)

криминальным способам снижения налоговых платежей

налоговому планированию

11. Риски налогового планирования представляют собой риски …

недостаточной налоговой ликвидности

понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.

неблагоприятных налоговых ожиданий

12. При применении криминальных способов снижения налоговых платежей более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен …

для физических лиц

как для физических, так и для юридических лиц

для юридических лиц

13. Налоговое планирование приносит пользу государству в виде …

более эффективного распределения налогового бремени

планирования доходной части бюджетов

увеличения налоговых поступлений в бюджет, за счет расширения общей налоговой базы, в результате улучшения финансового состояния налогоплательщиков

14. К принципам налогового планирования относится …

равное налоговое бремя

справедливость

экономическая обоснованность