Тесты на тему «Налоги и налогообложение РФ» Часть 2

1. Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость означает: 

1.     освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость экспорта товаров.

2.     освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость экспорта товаров и возврат налогоплательщику из бюджета налога на добавленную стоимость, уплаченного им своим поставщикам.

3.     освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость импорта товаров.

 

2. Что из нижеперечисленного не включается в объект налогообложения для налога на добавленную стоимость? 

1.     Обороты по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ;

2.     обороты по безвозмездной передаче прав собственности на имущество;

3.     выполнение строительных работ для собственных нужд;

4.     ввоз товаров на территорию РФ;

5.     передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемых в порядке их приватизации;

6.     вклады в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ.

 

3. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%, определяется как: 

1.     денежное выражение полученных налогоплательщиком доходов, подлежащих налогообложению;

2.     денежное выражение доходов, полученных налогоплательщиком и подлежащих налогообложению, уменьшенное на величину налоговых вычетов;

3.     денежное выражение всех полученных доходов;

4.     доходы, полученные налогоплательщиком в денежной форме.

 

4. Предприниматель с годовым доходом 20000000 миллионов рублей затратил на благотворительные цели 6000000 миллионов рублей. Он имеет право при уплате налога уменьшить налогооблагаемую базу на: 

1.     5000000 рублей;

2.     6000000 рублей;

3.     4000000 рублей.

 

5. Из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц исключаются ежемесячно в течение всего года: 

1.     все стандартные вычеты;

2.     стандартные вычеты в размере 3000 рублей;

3.     стандартные вычеты в размере 500 рублей;

4.     стандартные вычеты на детей.

 

6. В налоговом периоде работодатель произвел расходы в пользу работников до уплаты налога на прибыль. Какие из перечисленных расходов могут не включаться в налоговую базу по единому социальному налогу? 

1.     Оплатил за работников услуги ЖКХ;

2.     продал работникам товары по цене ниже рыночной;

3.     оплатил больничные листы;

4.     предоставил некоторым работникам беспроцентный кредит.

 7. По отношению к товарам, ввозимым на территорию РФ из развивающихся стран, применяются следующие ставки таможенных пошлин: 

1.     базовые ставки таможенных пошлин;

2.     ставки таможенных пошлин, составляющие 75% базовой ставки;

3.     нулевые ставки таможенных пошлин.

 

8. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ: 

1.     имеют право на налоговые вычеты при определении величины налогооблагаемых доходов;

2.     не имеют права на налоговые вычеты при определении величины налогооблагаемых доходов.

 

9. Из налоговой базы для налога на доходы физических лиц исключаются без ограничений ежемесячно в течение всего года: 

1.     все стандартные вычеты;

2.     стандартные вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей;

3.     стандартные вычеты на детей.

 

10. Обложению налогом на доходы физических лиц подлежат: 

1.     все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной форме;

2.     доходы, подлежащие налогообложению и полученные в денежной форме;

3.     доходы, подлежащие налогообложению,  полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

 

11. Налоговая ставка для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ: 

1.     не является дискриминацией по отношению к иностранным гражданам;

2.     является дискриминацией по отношению к иностранным гражданам;

3.     является дискриминацией по отношению к российским гражданам;

4.     не является дискриминацией по отношению к российским гражданам.

 

12. Величина налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц зависит от: 

1.     величины доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде;

2.     от характера доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде;

3.     от того, где получены налогоплательщиком доходы: на территории РФ или за рубежом.

 

13. При переходе на уплату единого налога на вмененный доход организации освобождаются от уплаты следующих налогов: 

1.     налога на прибыль;

2.     налога на добавленную стоимость;

3.     таможенных пошлин;

4.     единого социального налога;

5.     акцизов;

6.     налога на имущество организаций.

 

14. Что представляет собой вмененный доход для организаций? 

1.     Прибыль организации от реализации продукции и услуг, определяемую налоговыми органами;

2.     прибыль организации от реализации продукции, услуг, имущества, от внереализационных расходов, определяемую налоговыми органами;

3.     потенциальный доход организации, рассчитываемый налоговыми органами с учетом физических характеристик объектов, с помощью которых данный доход получается;

4.     базовую доходность организаций.

 15. При взимании единого налога с организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, в бюджет уплачивается: 

1.     полная сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке;

2.     сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке за вычетом взносов в Пенсионный фонд РФ;

3.     сумма налога, рассчитанная по налоговой ставке за вычетом взносов в Пенсионный фонд РФ и в Фонд социального страхования РФ.

 

16. Налог на имущество организаций отнесен Налоговым кодексом РФ к: 

1.     федеральным налогам;

2.     налогам Субъектов Федерации;

3.     местным налогам.

 

17. Предельная налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается: 

1.     Налоговым кодексом РФ;

2.     Законами Субъектов Федерации;

3.     Нормативными актами местных органов власти.

 

18. В какой форме предоставляются льготы по налогу на имущество организаций? 

1.     Вычета некоторых видов имущества из налогооблагаемой базы;

2.     освобождения некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налога.

3.     снижения предельной ставки налога органами власти Субъектов Федерации.

 

19. Объектом обложения Единым социальным налогом для плательщиков – работодателей является: 

1.     прибыль организации;

2.     фонд зарплаты организации;

3.     все выплаты и вознаграждения работникам организации, как в денежной, так и в натуральной форме.

 

20. Затраты организаций на выплату пособий работникам по временной нетрудоспособности возмещаются путем: 

1.     возврата организации затраченных средств из бюджета по окончании налогового периода;

2.     сокращения для организаций ставки отчислений в Фонд социального страхования РФ в зависимости от их затрат на выплату пособий;

3.     вычета средств, затраченных на выплату пособий из налогооблагаемой базы при определении суммы единого социального налога.

 

21. Критерием разделения плательщиков единого социального налога на две категории является: 

1.     численность работников, используемых налогоплательщиком;

2.     использование или неиспользование налогоплательщиком наемного труда;

3.     величина доходов налогоплательщика.

 

22. При исчислении прибыли организации для целей налогообложения средства, полученные ею от сдачи в аренду имущества относятся к: 

1.     внереализационным доходам;

2.     доходам от реализации продукции или услуг;

3.     доходам от реализации имущества.

 23. Плательщиками налога на прибыль являются: 

1.     российские организации;

2.     индивидуальные предприниматели;

3.     иностранные организации, получающие доходна территории РФ;

4.     крестьянские фермерские хозяйства.

 

24. По ставке налог на прибыль, равной 6% облагаются: 

1.     доходы, получаемые организациями в виде процентов от государственных ценных бумаг;

2.     дивиденды, получаемые российскими организациями от российских организаций;

3.     дивиденды, получаемые иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории РФ;

4.     доходы организаций от реализации ценных бумаг.

 

25. Доходы организации для целей налогообложения определяются как: 

1.     выручка организации от реализации продукции, услуг, имущества, а также внереализационные доходы;

2.     прибыль организации от реализации продукции и услуг;

3.     фонд оплаты труда организации и прибыль организации;

4.     выручка организации от реализации продукции, услуг и имущества.

 

26. При определении прибыли от реализации неамортизируемого имущества из выручки от его реализации вычитается: 

1.     его рыночная стоимость;

2.     его балансовая стоимость;

3.     цена его приобретения налогоплательщиком.

 

27. Налог на добавленную стоимость, уплаченный налогоплательщиком своим поставщикам при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет: 

1.     вычитается из суммы НДС, рассчитанной по налоговой ставке;

2.     прибавляется к сумме НДС, рассчитанной по налоговой ставке;

3.     не учитывается при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

 

28. Налоговая база для налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ исчисляется как: 

1.     таможенная стоимость ввозимых товаров;

2.     сумма таможенной стоимости ввозимых товаров и акцизов  (по подакцизным товарам);

3.     сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, акцизов (по подакцизным товарам) и таможенных пошлин.

 

29. Косвенные налоги – это: 

1.     налоги, включаемые в себестоимость продукции;

2.     налоги, включаемые в цену продукции в виде надбавки к их стоимости;

3.     налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.

 

30. Какие из нижеперечисленных характеристик можно отнести к налогу на имущество организаций? Налог на имущество организаций – это: 

1.     прямой налог;

2.     косвенный налог;

3.     целевой налог;

4.     федеральный налог;

5.     налог субъектов федерации;

6.     общий налог.

 31. Какие из нижеперечисленных характеристик можно отнести к таможенным пошлинам? Таможенные пошлины – это: 

1.     прямой налог;

2.     косвенный налог;

3.     целевой налог;

4.     федеральный налог;

5.     налог субъектов федерации;

6.     общий налог.

 

32. По способу взимания налоги подразделяются: 

1.     общие и целевые налоги;

2.     прямые и косвенные налоги;

3.     федеральные, региональные и местные налоги;

4.     регулирующие и закрепленные налоги.

 

33. Налоговая база – это: 

1.     имущество и денежные средства налогоплательщика;

2.     имущество налогоплательщика;

3.     доходы налогоплательщика;

4.     стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

 

34. Прибыль организации определяется: 

1.     как разница между доходами организации от реализации продукции и услуг и расходами, связанными с их получением;

2.     как сумма доходов организации от реализации продукции, услуг, имущества и внереализационных доходов;

3.     как разница между суммой доходов организации от реализации продукции, услуг и имущества и расходов, связанных с их получением;

4.     как сумма доходов от реализации продукции, услуг, имущества и внереализационных доходов, уменьшенная на сумму произведенных организацией расходов, учитываемых в соответствии с налоговым кодексом при определении  налоговой базы.

 

35. Какие из нижеперечисленных налоговых ставок являются ставками налога на прибыль? 

1.     6%;

2.     10%;

3.     24%;

4.     16%;

5.     15%;

6.     25%;

7.     30%.

 

36. Налоговая база по налогу на прибыль определяется как денежное выражение:

 

1.     доходов организации;

2.     прибыли организации;

3.     доходов организации от реализации товаров, услуг и имущества;

4.     доходов организации от реализации и внереализационных доходов.

 37. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на внутреннем рынке рассчитывается как стоимость реализованных товаров, исчисленную: 

1.     в рыночных ценах с учетом акцизов (по подакцизным товарам);

2.     во внутрифирменных ценах организации;

3.     в рыночных ценах без учета акцизов (по подакцизным товарам);

4.     в рыночных ценах  учетом акцизов (по подакцизным товарам) и таможенных пошлин.

 

38. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет равна: 

1.     полной сумме налога, рассчитанной по ставке 18% или 10% к стоимости реализованных товаров;

2.     сумме налога, рассчитанной по ставке 18% или 10% к стоимости реализованных товаров за вычетом акцизов, уплаченных налогоплательщиком своим поставщикам;

3.     сумме налога, рассчитанной по ставкам 18% или 10% за вычетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком своим поставщикам.

 

39. Какие из нижеперечисленных налоговых ставок не являются ставками налога на добавленную стоимость? 

1.     10% налогооблагаемой базы;

2.     15% налогооблагаемой базы;

3.     20% налогооблагаемой базы;

4.     18% налогооблагаемой базы.

 

40. Во внешнеторговой деятельности налогом на добавленную стоимость облагается: 

1.     экспорт товаров в страны СНГ;

2.     импорт товаров на таможенную территорию РФ;

3.     экспорт товаров в дальнее зарубежье.

 

41. Налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций определяется как: 

1.     среднегодовая стоимость имущества, учитываемого на балансе организации как основные средства;

2.     остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации;

3.     первоначальная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации.

 

42. Налог на имущество физических лиц отнесен Налоговым кодексом РФ: 

1.     к федеральным налогам;

2.     к налогам субъектов федерации;

3.     к местным налогам.

 

43. Какие налоговые ставки применяются при взимании налога на имущество физических лиц? 

1.     Прогрессивные налоговые ставки;

2.     пропорциональные налоговые ставки;

3.     твердые налоговые ставки.

 

44. Налоговая база по акцизам с процентной налоговой ставкой при реализации товаров на внутреннем рынке определяется как: 

1.     сумма стоимости реализованных подакцизных товаров и налога на добавленную стоимость;

2.     стоимость реализованных подакцизных товаров в рыночных ценах4

3.     сумма стоимости реализованных подакцизных товаров, налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин.

 45. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество физических лиц? 

1.     По рыночной стоимости имущества;

2.     по цене его приобретения;

3.     по инвентаризационной стоимости имущества;

4.     по остаточной стоимости имущества.

 

46. В какой из нижеперечисленных государственных внебюджетных фондов плательщики единого социального налога, не являющиеся работодателями, не должны производить отчисления? 

1.     В Пенсионный фонд РФ;

2.     в фонд Социального страхования РФ;

3.     в фонд обязательного Медицинского страхования РФ.

 

47. Налоговая база по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, определяется как: 

1.     сумма полученных ими доходов, как в денежной, так и в натуральной форме за вычетом расходов, связанных с получением этих доходов;

2.     сумма всех полученных ими доходов, как в денежной, так и в натуральной форме;

3.     сумма полученных ими доходов в денежной форме.

 

48. Минимальный налог, используемый в упрощенной системе налогообложения — это: 

1.     налог, взимаемый по минимальной ставке;

2.     единый налог, уменьшенный на величину налоговых льгот;

3.     налог, равный 1% суммы всех доходов налогоплательщика до вычета из них расходов.

 

49. Какой из перечисленных показателей результатов деятельности малого бизнеса не может быть использован качестве объекта налогообложения в упрощенной системе налогообложения? 

1.     доходы от  реализации продукции и услуг;

2.     доходы за вычетом расходов;

3.     все доходы;

4.     доходы от  реализации имущества и внереализационные доходы.

 

50. От уплаты каких налогов не освобождаются организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения? 

1.     Налога на добавленную стоимость;

2.     налога на прибыль;

3.     таможенных пошлин;

4.     акцизов;

5.     налога на имущество организаций;

6.     единого социального налога.

 

51. Какие из нижеперечисленных налогов не должны платить индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход? 

1.     Налог на доходы физических лиц;

2.     налог на добавленную стоимость;

3.     таможенные пошлины;

4.     акцизы;

5.     единый социальный налог;

6.     налог на имущество физических лиц;

7.     транспортный налог.

 52. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности  за нарушение налогового законодательства, если со дня совершения нарушения истекло: 

1.     три года;

2.     два года;

3.     пять лет;

4.     четыре года.

 

53. Налоговые санкции по отношению к нарушителям налогового законодательства устанавливаются в виде: 

1.     административных наказаний;

2.     уголовной ответственности;

3.     денежных штрафов.

 

54. Неуплата или  неполная уплата налога влечет за собой взыскание в размере: 

1.     50% от неуплаченной суммы налога;

2.     20% от неуплаченной суммы налога;

3.     30% от неуплаченной суммы налога.

 

55. Специальными, антидемпинговыми  компенсационными могут быть: 

1.     импортные таможенные пошлины;

2.     экспортные таможенные пошлины;

3.     транзитные таможенные пошлины.

 

56. Специфические ставки таможенных пошлин устанавливаются: 

1.     в процентах к таможенной стоимости товаров;

2.     в абсолютных суммах к объему товаров в натуральном измерении;

3.     и в процентах и в абсолютных суммах.

 

57. Налог на добычу полезных ископаемых отнесен Налоговым кодексом РФ к: 

1.     федеральным налогам.

2.     местным налогам.

3.     налогам субъектов Федерации.

 

58. Объектом налогообложения для налога на добычу полезных ископаемых является: 

1.     фактически добытые полезные ископаемые и их запасы в разрабатываемых налогоплательщиком месторождениях;

2.     добытые полезные ископаемые, реализованные налогоплательщиком потребителям;

3.     фактически добытые полезные ископаемые.

 

59. Куда перечисляются налоги? 

1.     В ведомственные внебюджетные фонды;

2.     в бюджеты всех уровней: федеральный, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты;

3.     в фонд поддержки регионов.

 

60. Налоги – это: 

1.     обязательные платежи, взимаемые с юридических или физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства;

2.     вычеты из доходов юридического или физического лица;

3.     доходы бюджетов всех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов.