2 Анализ существующих транспортных расходов в АО «ФПК»
2.1 Характеристика транспортной компании АО «ФПК»
АО «ФПК» зарегистрировано 03.12.2009 по юридическому адресу 107078, город Москва, Маши Порываевой улица, 34. Руководителем является генеральный директор Пястолов Владимир Геннадьевич. Размер уставного капитала — 206 961 040 539 рублей.
АО «ФПК» осуществляет железнодорожные пассажирские перевозки в 77 из 85 регионов Российской Федерации, обеспечивая транспортную доступность и географическую связанность территорий.
На территории России Компания имеет ряд маршрутов, на которых не существует альтернативного способа передвижения, например, Тында — Комсомольск, Петрозаводск — Костомукша, Камышин — Москва, Томск — Белый Яр и пр.
В международном сообщении поезда формирования АО «ФПК» осуществляют перевозку пассажиров в прямом и транзитном сообщении в 20 стран по 27 международным маршрутам, включая Абхазию.
Организационная структура АО «ФПК» включает в себя аппарат управления, семь центров, 13 региональных филиалов, а также три дочерних общества. В состав филиалов входят 23 пассажирских вагонных депо, 32 вагонных участка, 10 железнодорожных агентств, Центр организации перевозок транспортных средств.
АО «ФПК» занимается следующими видами деятельности:
а) перевозки пассажиров во внутригосударственном сообщении в регулируемом сегменте:
– перевозки пассажиров в плацкартных вагонах,
– перевозки пассажиров в общих вагонах,
– перевозки пассажиров в моторвагонном подвижном составе.
б) перевозки во внутригосударственном сообщении в дерегулированном сегменте:
– перевозки пассажиров в вагонах класса люкс и вагонах-салонах,
– перевозки пассажиров в вагонах СВ,
– перевозки пассажиров в купейных вагонах,
– перевозки пассажиров в вагонах с местами для сидения,
– перевозки пассажиров «по специальному заказу» и регулярные туристические путешествия,
– перевозки пассажиров в скоростных поездах во всех типах вагонов,
– обеспечение пробега вагонов сторонних компаний в поездах АО «ФПК» во внутригосударственном сообщении.
в) перевозки пассажиров в дальнем следовании в международном сообщении:
– перевозки пассажиров в международном сообщении,
– обеспечение пробега вагонов сторонних компаний в поездах АО «ФПК» в международном сообщении.
г) перевозки багажа, грузобагажа и почты:
– перевозки багажа,
– перевозки грузобагажа,
– обеспечение пробега вагонов экспедиторских компаний в поездах АО «ФПК».
д) прочие виды бизнеса:
– ремонт и обслуживание подвижного состава клиентов,
– оказание дополнительных сервисных услуг в поездах,
– прочие виды деятельности,
– сдача в аренду подвижного состава,
– сдача в аренду недвижимого имущества и оборудования.
Основные финансовые результаты АО «ФПК» в 2018-2020 гг. представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Основные финансовые результаты АО «ФПК»
за 2018-2020 гг., тыс. руб.
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | тыс. руб. (гр.4 — гр.2) | ± % ((4-2) : 2) — 100 | |
| Выручка | 226 124 901 | 236 871 820 | 130 930 077 | -95 194 824 | 15,8033 |
| Расходы по обычным видам деятельности | 222 180 455 | 230 859 835 | 181 518 796 | -40 661 659 | 63,3976 |
| Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 3 944 446 | 6 011 985 | -50 588 719 | -54 533 165 | -2665,1 |
| Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | 7 601 516 | 7 036 593 | 11 366 740 | +3 765 224 | 199,065 |
| Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) | 6 084 410 | 8 524 384 | -33 605 419 | -39 689 829 | -1204,6 |
За период 01.01–31.12.2020 годовая выручка составила 130 930 077 тыс. руб., но за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 годовая выручка была больше – 226 124 901 тыс. руб. (т.е. уменьшение составило 95 194 824 тыс. руб.).
Убыток от продаж за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 составил -50 588 719 тыс. руб. Изменение финансового результата от продаж за весь анализируемый период составило -54 533 165 тыс. руб.
Динамика показателей рентабельности компании представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Динамика показателей рентабельности АО «ФПК», %
Все показателя рентабельности за 2020 год, приведенные в таблице, имеют отрицательные значения, поскольку организацией получен как убыток от продаж, так и в целом убыток от финансово-хозяйственной деятельности. До 2020 года значения показателей рентабельности по выручке были ниже условного норматива в 4% для данной отрасли хозяйственной деятельности, а показатели рентабельности по чистой прибыли находились в пределах нормы в 2%.
Таким образом, АО «ФПК», являясь национальным перевозчиков в области железнодорожного транспорта, в рассматриваемом периоде характеризовалось значительным ухудшением финансового положения в связи со снижением пассажиропотоков из-за пандемии.
2.2 Оценка конкурентоспособности АО «ФПК» среди других аналогичных компаний
Основными конкурентами АО «ФПК», как перевозчика дальнего следования, являются авиакомпании, другие железнодорожные компании, автобусные операторы, личный транспорт.
На российском транспортном рынке наблюдается тенденция к усилению конкуренции и сокращению зоны доминирования железнодорожного транспорта.
Происходит проникновение воздушного транспорта на маршруты протяженностью менее 1 тыс. км за счет оптимизации эксплуатации парка воздушных судов, стоимостных характеристик и времени перевозки.
Вместе с тем развитие междугородних автобусных перевозок осуществляется на направлениях дальностью менее 700 км, где преимущественно отсутствует тактовое движение поездов.
В таблице 2.2 рассмотрим динамику пассажирооборота на примере сравнения АО «ФПК», авиатранспортной отрасли и автотранспортной такие показатели как:
— пассажирооборот,
— пассажиропоток,
— международные перевозки.
Таблица 2.2 – Динамика пассажирооборота по основным участникам рынка на внутренних перевозках
| Показатель | Значение показателя, тыс. пасс. км. | Изменение показателя | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | тыс. руб. (гр.4 — гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | |
| АО «ФПК» | 10348421053 | 9157894736,8 | 52200000 | -1190526315,8 | -99,496 |
| Авиатранспорт | 155718458,3 | 135407355,1 | 105209695,7 | -20311103,3 | -32,436 |
| Автотранспорт | 179076227,1 | 152062459,7 | 79959368,75 | -27013767,3 | -55,349 |
Таким образом, в рассматриваемом периоде отмечено резкое снижение пассажирооборота на внутреннем рынке у всех основных участников. При этом наибольшее снижение отмечено у АО «ФПК», что косвенно означает снижение конкурентоспособности.
Динамика пассажиропотока по основным участникам рынка на внутренних перевозках представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Динамика пассажиропотока по основным участникам рынка на внутренних перевозках
| Показатель | Значение показателя, тыс. чел. | Изменение показателя | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | тыс. руб. (гр.4 — гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | |
| АО «ФПК» | 102614 | 98857,4 | 43101,8 | -3756,6 | -57,996 |
| Авиатранспорт | 78174,84 | 73060,6 | 56151,8 | -5114,2 | -28,172 |
| Автотранспорт | 11403 | 10390 | 8208 | -1013,1 | -28,019 |
Согласно отмеченным данным, наблюдается та же ситуация, что и с пассажиропотоком, при этом снижение объемов пассажиропотока у АО «ФПК» более чем в раз больше, чем у конкурентов.
Динамика пассажирооборота по основным участникам рынка на международных перевозках представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Динамика пассажирооборота по основным участникам рынка на международных перевозках
| Показатель | Значение показателя, тыс. пасс. км. | Изменение показателя | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | тыс. руб. (гр.4 — гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | |
| АО «ФПК» | 582387,0 | 644539,0 | 232034,0 | 62152,0 | -60,158 |
| Авиатранспорт | 17129030,4 | 18957029,7 | 1052097,0 | 1827999,3 | -93,858 |
| Автотранспорт | 32233720,9 | 24329993,6 | 1599187,4 | -7903727,3 | -95,039 |
Касательно международных перевозок, ситуация с пассажирооборотом АО «ФПК» несколько лучше, чем у конкурентов. Во многом это обусловлено изначально значительно более низкими объемами международных пассажирских перевозок.
Динамика пассажиропотока по основным участникам рынка на международных перевозках представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Динамика пассажиропотока по основным участникам рынка на международных перевозках
| Показатель | Значение показателя, тыс. чел. | Изменение показателя | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | тыс. руб. (гр.4 — гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | |
| АО «ФПК» | 6633 | 6500 | 2080 | -132,7 | -68,64 |
| Авиатранспорт | 56719,63 | 55067,6 | 13045,2 | -1652,0 | -77,001 |
| Автотранспорт | 3852,57 | 3740,35 | 574,56 | -112,2 | -85,086 |
Данные показатели также отражают значительно более умеренное снижение международных пассажиропотоков АО «ФПК» по сравнению с прямыми конкурентами.
С помощью «Многоугольника конкурентоспособности», проведем анализ конкурентоспособности услуг организации в сравнении с ключевыми конкурентами и сделаем выводы для повышения уровня конкурентоспособности компании. Экспертные оценки представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Экспертные оценки конкурентоспособности АО «ФПК»
| Показатели | АО «ФПК» | Авиаперевозчики | Автотранспорт |
| Пассажирооборот | 8 | 6 | 7 |
| Пассажиропоток | 8 | 5 | 7 |
| Международные перевозки | 5 | 9 | 6 |
| Перевозки дальностью менее 1 тыс. км. | 9 | 6 | 9 |
| Состояние средств перевозки пассажиров | 6 | 8 | 8 |
Наглядно можно представить следующим образом (рисунок 2.2).
Рисунок 2.2 – Многоугольник конкурентоспособности АО «ФПК»
Проанализировав рисунок, можно сказать, что предприятие АО «ФПК» достаточно конкурентоспособно. Сильными сторонами предприятия являются: объем совершаемых перевозок и перевозки пассажиров на короткие расстояния. Слабой стороной компании являются международные перевозки и состояние средств перевозки.
Проведем расчет интегрального коэффициента конкурентоспособности АО «ФПК» экспертным методом. В качестве экспертов выступили линейные руководители АО «ФПК» в составе 3 человек. Расчет коэффициента конкурентоспособности АО «ФПК» представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Расчет коэффициента конкурентоспособности АО «ФПК»
| Показатель | На начало 2017 года | На начало 2018 год | На начало 2019 года |
| 1. Интегральный показатель эффективности использования ресурсного потенциала | 8 | 7 | 4 |
| 2. Интегральный показатель финансового состояния | 10 | 9 | 8 |
Продолжение таблицы 2.7
| Показатель | На начало 2017 года | На начало 2018 год | На начало 2019 года |
| 3. Интегральный показатель эффективности организации сбыта и продвижения товара на рынке | 8 | 7 | 4 |
| 4. Интегральный показатель конкурентоспособности продукции | 7 | 9 | 9 |
| Общий показатель конкурентоспособности предприятия | 33 | 32 | 25 |
Данные таблицы показывают, что в 2018 и 2019 годах конкурентоспособность АО «ФПК» можно оценить, как хорошую, но в 2020 году наблюдается снижение общего показателя конкурентоспособности предприятия и его значение практически находится на грани удовлетворительного.
В целом, анализ конкурентоспособности АО «ФПК» показал высокий уровень конкурентоспособности по сравнению с конкурентами и положительными стратегическими явлениями за счет вхождения в структуру группы компаний, обеспечивающей достаточный уровень оборотных средств, выгодные условия контрактов.
2.3 Анализ транспортных расходов по составу и объему
Расходы АО «ФПК» как организации, специализирующейся на пассажирских перевозках, имеют свою специфику. Так, в число статей расходов включены значительные затраты на топливо, услуги инфраструктуры, аренду локомотивов и пр.
Представим на рисунке 2.3 динамику себестоимости оказанных услуг в АО «ФПК» в 2018-2020 гг.
Рисунок 2.3 – Динамика себестоимости оказанных услуг в АО «ФПК» в 2018-2020 гг., тыс. руб.
В целом, в 2020 году произошло снижение себестоимости в АО «ФПК» на 21,95% к уровню 2019 года. Однако, данное снижение значительно уступает общему снижению объемов деятельности компании. Так, выручка в тот же период снизилась на 44,73%.
Расходы по перевозочной деятельности АО «ФПК» представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Расходы по перевозочной деятельности АО «ФПК» в 2018-2020 гг., млрд. руб.
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютное изменение, +/- млрд. руб. | Темп прироста, % |
| Всего | 206,1 | 215,1 | 264,573 | 58,473 | 28,37 |
| Затраты на оплату труда | 32,6 | 34 | 35,02 | 2,42 | 7,42 |
| Отчисления на социальные нужды | 8,9 | 9,5 | 9,975 | 1,075 | 12,08 |
| Материальные затраты | 24,5 | 26,4 | 35,376 | 10,876 | 44,39 |
Продолжение таблицы 2.8
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютное изменение, +/- млрд. руб. | Темп прироста, % |
| материалы | 6,2 | 6,5 | 13,147 | 6,947 | 112,05 |
| топливо | 0,7 | 0,7 | 0,77 | 0,07 | 10,00 |
| электроэнергия | 0,4 | 0,5 | 0,515 | 0,115 | 28,75 |
| прочие | 17,1 | 18,7 | 20,944 | 3,844 | 22,48 |
| Прочие расходы | 126,5 | 129,9 | 168,902 | 42,402 | 33,52 |
| услуги инфраструктуры | 70,1 | 72,7 | 113,16 | 43,06434 | 61,43 |
| аренда локомотивов | 45 | 46,7 | 55,74 | 10,73766 | 23,86 |
| Амортизация | 13,6 | 15,3 | 15,3 | 1,7 | 12,50 |
По итогам работы за 2019 год расходы по перевозочной деятельности составили 215,1 млрд руб., или 104,4 % к уровню 2018 года. Себестоимость пассажирских перевозок в 2019 году сложилась на уровне 22,99 руб./10 пасс.-км, или 102,2 % к уровню 2018 года.
По итогам работы за 20209 год расходы по перевозочной деятельности составили 264,6 млрд руб., или 128,37 % к уровню 2018 года. Себестоимость пассажирских перевозок в 2020 году сложилась на уровне 24,15 руб./10 пасс.-км, или 116,6 % к уровню 2018 года.
Структура расходов АО «ФПК» представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Структура расходов АО «ФПК» в 2018-2020 гг., %
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Изменение, % |
| Всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| Затраты на оплату труда | 15,82 | 15,81 | 13,24 | -2,58 |
| Отчисления на социальные нужды | 4,32 | 4,42 | 3,77 | -0,55 |
| Материальные затраты | 11,89 | 12,27 | 13,37 | 1,48 |
| материалы | 3,01 | 3,02 | 4,97 | 1,96 |
| топливо | 0,34 | 0,33 | 0,29 | -0,05 |
| электроэнергия | 0,19 | 0,23 | 0,19 | 0,00 |
| прочие | 8,30 | 8,69 | 7,92 | -0,38 |
| Прочие расходы | 61,38 | 60,39 | 63,84 | 2,46 |
| услуги инфраструктуры | 34,01 | 33,80 | 42,77 | 8,76 |
| аренда локомотивов | 21,83 | 21,71 | 21,07 | -0,77 |
| Амортизация | 6,60 | 7,11 | 5,78 | -0,82 |
Основной статьей расходов АО «ФПК», составляющей более 60% себестоимости являются прочие расходы, включающие услуги инфраструктуры и аренду локомотивов. Обычно доминирующие у предприятий данной сферы расходы на оплату труда и материальные затраты составляют в совокупности составляют порядка 26-27%.
Таким образом, отмечается положительная динамика расходов АО «ФПК» в рассматриваемом периоде. В основном рост происходит за счет увеличения роста прочих расходов и материальных затрат. Выявленная тенденция в условиях значительного сокращения объемов деятельности и вдвое более быстрого снижение выручки является негативной тенденцией.
2.4 Анализ транспортных расходов по различным статьям затрат
Расходы АО «ФПК» по перевозочной деятельности включают такие статьи затрат как:
— ремонт подвижного состава клиентов,
— оказание дополнительных сервисных услуг в поездах (предоставление постельных принадлежностей, сервисное обслуживание),
— сдача имущества в аренду,
— прочие услуги.
Динамика показателей представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10 – Расходы по перевозочной деятельности АО «ФПК» в 2018- 2020 гг., млрд. руб.
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютное изменение, +/- млрд. руб. | Темп прироста, % |
| Всего | 16,1 | 15,8 | 21,33 | 5,23 | 32,48 |
| Ремонт подвижного состава клиентов | 1,3 | 1,5 | 2,41 | 1,11 | 85,38 |
| Оказание дополнительных сервисных услуг в поездах | 9,3 | 9,9 | 10,25 | 0,95 | 10,22 |
| Предоставление постельных принадлежностей | 6,8 | 7 | 5 | -1,8 | -26,47 |
| Сервисное обслуживание | 2,4 | 2,8 | 5,25 | 2,85 | 118,75 |
| Сдача имущества в аренду | 2,7 | 1,9 | 4,11 | 1,41 | 52,22 |
| Прочие услуги | 2,8 | 2,6 | 4,56 | 1,76 | 62,86 |
По итогам работы за 2019 год расходы по прочим видам деятельности составили 15,8 млрд руб., что на 2,2 % ниже уровня 2018 года. Снижение к уровню 2018 года в основном отразилось в части сдачи в аренду имущества (67,9 %) в связи с расходами в 2018 году по единовременным договорам аренды вагонов с АНО «Транспортная дирекция чемпионата мира по футболу 2018 в Российской Федерации» в рамках проведения чемпионата мира по футболу в 2018 году, а также в связи со снижением уровня накладных расходов по прочим видам деятельности.
По итогам 2020 года произошел значительный рост расходов, прежде всего, в части ремонта подвижного состава клиентов и сервисного обслуживания.
Расходы по оплате труда составляют порядка 18-20% расходов АО «ФПК». Общая динамика показателей представлена в таблице 2.11.
Таблица 2.11 – Динамика расходов на оплату труда в АО «ФПК» в 2018-2020 гг., млрд. руб.
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютное изменение, +/- млрд. руб. | Темп прироста, % |
| Всего ФОТ | 41,5 | 43,5 | 44,995 | 3,495 | 8,42 |
| Затраты на оплату труда | 32,6 | 34 | 35,02 | 2,42 | 7,42 |
| Отчисления на социальные нужды | 8,9 | 9,5 | 9,975 | 1,075 | 12,08 |
Детализируем расходы на оплату труда в АО «ФПК» по категориям персонала в 2020 году: рабочие, служащие, специалисты.
Динамика расходов на оплату труда персонала АО «ФПК» в 2020 г. по категории «рабочие» представлена в таблице 2.12.
Таблица 2.12 – Динамика расходов на оплату труда персонала АО «ФПК» в 2020 г. по категории «рабочие», тыс. руб.
| Период | ФОТ | Стоимость оказанных услуг и выполненных работ | Зарплатоемкость | Число рабочих дней |
| 001 | 189112 | 147507 | 1,30 | 18 |
| 002 | 191134 | 154819 | 0,79 | 23 |
| 003 | 122345 | 108887 | 1,14 | 26 |
| 004 | 124412 | 108525 | 1,34 | 26 |
| 005 | 145522 | 130786 | 1,18 | 22 |
| 006 | 154623 | 135873 | 1,31 | 26 |
| 007 | 177532 | 155653 | 1,07 | 26 |
| 008 | 166662 | 144368 | 1,16 | 26 |
| 009 | 167899 | 150819 | 1,11 | 26 |
| 010 | 166772 | 144875 | 1,08 | 26 |
| 011 | 156782 | 155183 | 1,07 | 24 |
| 012 | 166788 | 146557 | — | 26 |
Наблюдается неравномерное распределение в течение года ФОТ, что говорит о недостаточной рациональности системы управления расходами на оплату труда, так как от финансовых результатов компании ФОТ персонала не зависит.
Динамика расходов на оплату труда персонала АО «ФПК» в 2020 г. по категории «служащие» представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13 – Динамика расходов на оплату труда персонала АО «ФПК» в 2020 г. по категории «служащие», тыс. руб.
| Период | ФОТ | Стоимость оказанных услуг и выполненных работ | Зарплатоемкость | Число рабочих дней |
| 001 | 12355 | 10996 | 1,12 | 18 |
| 002 | 12345 | 10493 | 1,04 | 23 |
| 003 | 10899 | 9482 | 1,89 | 26 |
| 004 | 17882 | 15598 | 0,81 | 26 |
| 005 | 12667 | 11384 | 1,15 | 22 |
| 006 | 13112 | 11522 | 1,29 | 26 |
| 007 | 14882 | 13048 | 0,98 | 26 |
| 008 | 12778 | 11069 | 1,29 | 26 |
| 009 | 14311 | 12856 | 1,25 | 26 |
| 010 | 16072 | 13961 | 1,01 | 26 |
| 011 | 14095 | 13951 | 1,03 | 24 |
| 012 | 14419 | 12670 | — | 26 |
В целом, наблюдается аналогичная категории рабочих ситуация с крайне неравномерным распределением ФОТ в течение года.
Динамика расходов на оплату труда персонала АО «ФПК» в 2020 г. по категории «специалисты» представлена в таблице 2.14.
Таблица 2.14 – Динамика расходов на оплату труда персонала АО «ФПК» в 2020 г. по категории «специалисты», тыс. руб.
| Период | ФОТ | Стоимость оказанных услуг и выполненных работ | Зарплатоемкость | Число рабочих дней |
| 001 | 7898 | 7029 | 1,27 | 18 |
| 002 | 8911 | 7574 | 0,15 | 23 |
| 003 | 1118 | 973 | 9,37 | 26 |
| 004 | 9112 | 7948 | 0,99 | 26 |
| 005 | 7882 | 7084 | 1,10 | 22 |
| 006 | 7821 | 6873 | 0,99 | 26 |
| 007 | 6791 | 5954 | 1,17 | 26 |
| 008 | 6988 | 6053 | 1,29 | 26 |
| 009 | 7827 | 7030 | 1,25 | 26 |
| 010 | 8789 | 7635 | 1,01 | 26 |
| 011 | 7708 | 7630 | 1,03 | 24 |
| 012 | 7885 | 6929 | — | 26 |
За исключением января, марта и мая обеспечение расходов на ФОТ осуществляется примерно на равном уровне, что в целом более оптимально, чем по рабочим и служащим.
Таким образом, выявлены негативные тенденции неравномерных расходов на ФОТ по таким категориям персонала как рабочие и служащие в течение года.
Во время реализации аутсорсинга происходит постоянное перемещение коммерческой деятельности за пределы границ фирм, в результате чего фирма несет транзакционные издержки в результате передачи прав на принятие решений третьей стороне, ответственной за управление деятельностью в соответствии с согласованными спецификациями. Это определение остается нейтральным в отношении конкретных причин аутсорсинга. На общем уровне аутсорсинг следует рассматривать в тех случаях, когда общие затраты на владение конкретными факторами производства последовательно и значительно превышают общие затраты на использование конкретных факторов производства. Ввод факторов может быть, как прямым, т. е. для получения дохода за счет предоставления ресурсов для продукта или услуги, так и косвенным, т. е. в качестве входных данных для процесса поддержки в рамках корпоративной функции. Кроме того, необходимо учитывать стратегические факторы, которые трудно поддаются количественной оценке, такие как наличие квалифицированных ресурсов, затраты на разработку собственных ресурсов и прогнозируемые разрывы в возможностях между текущей стратегией и рыночными тенденциями, стабильность бизнес-модели и степень зависимости от внешних вводов.
В АО «ФПК» используются следующие основные направления аутсорсинга:
— обслуживание передвижного состава,
— управление персоналом,
— IT-аутсорсинг.
Представим на графиках 4-6 динамику расходов по работе с аутсорсинговыми компаниями по каждому направлению.
На рисунке 2.4 представлена динамика расходов на аутсорсинг по обслуживанию передвижного состава АО «ФПК» в 2018-2020 гг.
Рисунок 2.4 – Динамика расходов на аутсорсинг по обслуживанию передвижного состава АО «ФПК» в 2018-2020 гг., млн. руб.
Динамика расходов на аутсорсинг по обслуживанию передвижного состава АО «ФПК» в 2018-2020 гг. характеризуется относительно стабильным ростом в рассматриваемом периоде с равномерным распределением расходов по месяцам.
На рисунке 2.5 представлена динамика расходов на аутсорсинг по управлению персоналом АО «ФПК» в 2018-2020 гг.
Рисунок 2.5 – Динамика расходов на аутсорсинг по управлению персоналом АО «ФПК» в 2018-2020 гг., млн. руб.
В целом, динамика расходов на аутсорсинг по управлению персоналом АО «ФПК» в 2018-2020 гг. стабильной динамикой, соответствующей равномерному распределению расходов по месяцам года с постепенным увеличением выплат.
На рисунке 2.6 представлена динамика расходов на IT-аутсорсинг АО «ФПК» в 2018-2020 гг.
Рисунок 2.6 – Динамика расходов на IT-аутсорсинг АО «ФПК» в 2018-2020 гг., млн. руб.
Динамика расходов на IT-аутсорсинг АО «ФПК» в 2018-2020 гг. характеризуется значительным ростом весной 2020 года. Это обусловлено внедрением новых цифровых технологий и, соответственно, дополнительных затрат на аутсорсинг.
В целом, в рассмотренном периоде у предприятия можно выделить такие основные проблемы управления расходами как:
— рост себестоимости при отмеченном значительном снижении выручки АО «ФПК» в 2020 году;
— значительный рост расходов на материальные затраты и сервисное обслуживание в 2020 году при условии сокращения перевозочной деятельности;
— неравномерное распределение ФОТ по таким категориям персонала как рабочие и служащие.