Управление прибылью на машиностроительном предприятии. Часть 2

Страницы: 1 2 3

---

2 Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия машиностроительной отрасли ООО «Металло – механический завод»

2.1 Организационно-экономическая характеристика и оценка финансового состояния ООО «Металло – механический завод»

Место нахождения общества: 125475 г. Москва, ул. Зеленоградская, дом №35 корпус 1.

ООО «Металло-Механический Завод» имеет обособленное подразделение, созданное на основании решения единственного участника общества. Данное обособленное подразделение действует в соответствии с законода-тельством РФ и Положением об обособленном подразделении.
Место нахождения обособленного подразделения: 653036 Кемеровская обл. г. Прокопьевск, ул. Правды, 25История создания организации.  Строительство ремонтно-прокатной базы выполнял трест «Прокопьевскшахтострой» и в 1955 году база была сдана в эксплуатацию с образованием нового юридического лица «Ремонтно-прокатная база»  в составе треста «Прокопьевскшахтострой».

До 1966 года РПБ занималась предоставлением строительным организациям в прокат строительных машин и оборудования, ремонтом строительных машин, оказывала услуги по монтажу и наладке оборудования на строящихся объектах.

После разделения комбината «Главкузбассстрой» на «Кузбасстрой» и «Кузбассшахтострой», трест «Прокопьевскшахтострой» стал, относится к «Кузбассшахтострою», находящемуся в г. Новокузнецке. В 1966 году Ремонтно-прокатная база была ликвидирована, а оборудование было распределено по строительным и шахтостроительным организациям. РПБ стала выполнять услуги по изготовлению строительных металлоконструкций и ремонт строительных машин и оборудования.

В 1972 году предприятие было передано в подчинение тресту «Кузбассшахтопроходка» и специализировалось на выпуске шахтной металлической крепи, металлоконструкции для оснащения шахтных стволов и ремонте горношахтного оборудования.

В 1985 году предприятие было переименовано в ЦЭММ (Центральные  электромеханические мастерские) треста «Кузбассшахтопроходка». После приватизации являлось структурным подразделением филиалом акционерного общества «Кузбассшахтопроходка».

В 1997 году филиал ликвидирован с выделением нового юридического лица – Открытого Акционерного Общества ОАО «Прокопьевские механические мастерские».

В 1998 году ОАО «Прокопьевские механические мастерские» было ликвидировано и передано в подчинение ЗАО ш. Киселевская. С выделением нового юридического лица организация перешла в ЗАО «Шахта Киселевская» — Филиал участок «Механические мастерские» г. Прокопьевск.

ЗАО «шахта Киселевская» — филиал участок «»механические мастерские», занимает площадь 7.76 га. Основные производственные площади располагаются в 10 зданиях, имеются блоки производственных цехов, склады, гараж, котельная, административно бытовой комбинат, склад ГСМ. Основная промплощадка находится в пос. Красная горка, по ул. Правды, 25 где располагается ремонтная база. Имеется участок в Прокопьевском лесхозе (Чистугашское лесничество) площадью 0,5 га под турбазу.

Филиал общества, являясь его структурным подразделением, не является юридическим       лицом по российскому законодательству.

Филиал действует от имени общества, на основании утверждённого им положения. Директор филиала действует по доверенности, выданной обществом, в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также других стран, на территории которых он осуществляет свою деятельность.

Филиал имеет самостоятельный баланс, его имущество и средства учитываются в общем  балансе общества. Для организации и ведения своей деятельности филиал открывает расчётный рублёвый и валютный счета в банках в установленном законом порядке.

Виды деятельности, которые в соответствии с законодательством РФ организации могут осуществлять только на основании лицензии, Филиал осуществляет на основании лицензий полученных обществом.

Организационная структура представлена в Приложении  А.

Основными структурными подразделениями являются:    производственный отдел; экономический отдел; ОТК; конструкторский отдел; отдел главного механика; погрузочно-транспортный участок; электро цех; механический цех.

Отдельными видами деятельности, перечень определяет законом, предприятие может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Численность сотрудников  на предприятии является высокой и представлена в  табице 2.1.

Таблица 2.1 – Численность персонала ООО «Металло – механический завод»

 

По данным таблицы  2.1 следует, что численность персонала в 2015 году составляла 420 человек, в 2016 году – 387, в 2017 году – 382 человека. В связи с кризисом численность персонала  сократилась на 38 человек в 2017 году по сравнению с 2015 годом, в том числе: рабочие – на 26 человек, специалисты –на 7 человек, руководители – на 4 человека, прочие – 1 человек.

Для общей оценки динамики финансового состояния организации следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы.

Динамика статей актива баланса приведена в таблице 2.2 на основании  бухгалтерской финансовой отчетности, представленной в Приложении Б-В.

Таблица 2.2 — Динамика статей актива  баланса ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

По данным таблицы 2.2 построим диаграмму  на рисунке 2.1.

По данным таблицы можно сделать вывод, что  структура баланса не постоянна и наблюдаются то снижения, то увеличения  отдельных статей актива баланса за анализируемый период.

Общая структура баланса  увеличилась на 74709 тыс. руб. за анализируемый период,  темп прироста   составил  31,32%.

Основную долю в активе  баланса занимают оборотные активы их удельный вес на 2017 г. составил 67,00%, однако данный показатель имеет тенденцию снижения  на 18,76%, в  абсолютном выражении данный показатель увеличился на 5311 тыс. руб.

Анализируя  раздел валюты баланса «Внеоборотные активы» стоит отметить рост данного раздела на 69398 тыс. руб., за счет таких статей как:

— основные средства на 72145 тыс. руб. в абсолютном вырождении и  на 324,10%  в приросте относительно 2015 г., в валюте баланса данный показатель  увечился на 20,80 %;

— отложенные налоговые активы  увеличились на 635 тыс. руб., удельный вес их снизился на 0,37% в валюте баланса.

Прочие оборотные активы снизились на 3382 тыс. руб., темп прироста показал отрицательную динамику  в размере  56,65%,  удельный вес данного показателя снизился  на 1,68% в валюте баланса за анализируемый период.

Рассматривая раздел «Оборотные активы» по статьям баланса можно сделать вывод, что данный раздел  снизился  в результате снижения следующих статей таких как:

— статья запасы снизились за анализируемый период на 57386 тыс. руб., темп прироста получил отрицательную динамику на 45,69 %, удельный вес в валюте баланса  снизился на 30,87%;

— статья денежные средства  снизилась за анализируемый период на 7709 тыс. руб., темп прироста получил отрицательную динамику на 92,82%, удельный вес в валюте баланса  снизился на 3,29%.

Стоит отметить, что так же  наблюдается рост таких статей в  разделе баланса «Оборотные активы» как:

— налог на добавленную стоимость  увеличился  на 66 тыс. руб. и тем прироста составил 58,93%, в удельном весе валюты баланса данный показатель 0,01%;

— дебиторская задолженность увеличилась  на 53275 тыс. руб. и тем прироста составил 75,48 %, в удельном весе валюты баланса данный показатель 9,95%.

Стоит отметить, что в дальнейшем необходимо провести анализ  баланса ликвидности, так как  снижение статьи денежные средства оказывают негативное влияние на  ликвидность.  Рост  дебиторской задолженности так же свидетельствует  о снижении платёжеспособности организации и снижении ликвидности. Необходимо проанализировать причины образования дебиторской задолженности  и  их срок, а  в дальнейшем  принять меры по снижению размера дебиторской задолженности.

Далее проведем анализ пассивов баланса в таблице 2.3 за  анализируемый период 2015-2017 гг.

Таблица 2.3  — Динамика статей пассива баланса ООО «Металло – механический завод» за 2015- 2017 гг.

 

По данным таблицы 2.3 построим диаграмму на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Динамика статей пассива баланса ООО «Металло – механический завод» за 2015- 2017 гг.

По данным таблицы 2.3 и рисунка 2.2 общая структура баланса  увеличилась на 74709 тыс. руб. за анализируемый период,  темп прироста   составил  31,32%.

Основную долю в пассиве  баланса занимают краткосрочные обязательств их доля на 2017 г. составила 68,26%, данный показатель имеет тенденцию роста  на 24,97%, в  абсолютном выражении данный показатель увеличился на 42725 тыс. руб.

Изменение в данном разделе пассива баланса  произошли за счет снижение кредиторской задолженности на 19325 тыс. руб. или на 11,34%, тем удельного веса в валюте баланса снизился на 12,23%.

Остальные показатели оказывали влияние  в сторону увеличения  показателя, рассмотрим данные статей и их динамику:

— заемные средства  образовались лишь в  2017 году и составили 32263 тыс. руб. удельный вес в валюте баланса   составил 103,0%. Данный показатель  является отрицательным;

— наблюдается рост оценочных обязательство на 29787 тыс. руб. или на 4243,16%, удельный вес в валюте баланса увеличился на 9,44%.

Третий раздел баланса «Капитал и резервы» за анализируемый период  увеличился на 28186 тыс. руб., темп прироста составил 42,95%, удельный вес в валюте баланса  по отношению к 2015 году  увеличился на 2,44%. Рассмотрим влияние статей  на данный раздел.

К росту данного раздела баланса привели  изменения следующих  статей:

— увеличилась нераспределённая прибыль  на 28186 тыс. руб., темп прироста составил 53,69%, в удельном весе баланса произошли изменения на 3,75%.

— снизился резервный капитал на 300 тыс. руб., темп снижения составил 31,68%, удельный вес в валюте баланса за англизируемый период так же  снизился на 0,19%;

— без изменений  оставались строки  уставной капитал   в размере 6316 тыс. руб. и  добавочный капитал в размере 5868 тыс. руб.

Раздел «Долгосрочные обязательства»  увеличился на 3798 тыс. руб., темп прироста составил 208,68%, в удельном весе валюты баланса увеличился на 1,03%.

По  полученным данным при  анализе статей баланса как актива так и пассива пришли  к тому факту, что необходимо провести анализ ликвидности баланса п относительным и абсолютными показателям для выявления слабых мест которые приводят к потери ликвидности и снижения платёжеспособности в организации.

В таблице 2.4 рассмотрим показатели ликвидности баланса, а так же выявим  излишек или недостачу платежных средств  за анализируемый период в исследуемой организации.

Таблица 2.4 — Анализ ликвидности баланса ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

 

По данным таблицы построим диаграмму на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3  — Анализ ликвидности баланса ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

По данным таблицы 2.4 и рисунка 2.3 можно сделать вывод, что  у предприятия в 2017 году будет не достаточно  денежных средств для погашения срочных обязательств перед  кредиторами, размер данного обязательства составит 133428  тыс. руб. в  2016 году данный показатель не превышал  обязательства. Так же отметит, что постоянные пассивы превышают труднореализуемые активы, соответственно  образуется платежный недостаток средств по постоянным пассивам.

Дебиторская краткосрочная задолженность превышает краткосрочные обязательства на 91594 тыс. руб., что свидетельствует о возможности погашения краткосрочных обязательств за счет краткосрочной дебиторской задолженности.

Долгосрочные обязательства есть возможности перекрыть запасами  и  незавершенным производством, соответственно не возникает платежный недостаток по группе А3 > П3

Из четырех условий ликвидности баланса  на конец 2017 г.,  в нашем случае выполнимо лишь 2 условия. Это свидетельствует об отрицательной ликвидности баланса и необходимости пересмотра структуры баланса за счет прогнозных показателей и приближение в прогнозном периоде к ликвидности баланса.

Стоит отметить,  то  на протяжении всего анализируемого периода ликвидность баланса является не удовлетворительной, ликвидность баланса характеризуется как недостаточная.

Ликвидность баланса не имеет   динамику изменения, стоит пересмотреть  показатели, влияющие на ликвидность, оказывающие влияние на  изменения за анализируемый период.

Необходимо пересмотреть количество высокоплотных активов включающих в себя денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения, а так же размеры кредиторской задолженности.

В таблице 2.5 рассмотрим показатели ликвидности баланса по относительным показателям.

Таблица 2.5 – Ликвидность баланса по относительным показателям   ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

 

По данным таблицы 2.5,  можно сделать вывод, что ликвидность характеризуется тенденцией снижения показателя абсолютной ликвидности на 0,13 пунктов, лишь, в 2015 г. данный показатель соответствовал  данным  установленных норматива. В 2014 г. и в 2017 г. данный показатель ниже нормативного значения равного 0,2, в дальнейшем организации  необходимо  проводить мониторинг данного показателя и при дальнейшем снижении отслеживать, что бы он не достиг  минимально допустимого значения, в первую очередь необходимо  следить за снижением ликвидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

2.2 Анализ показателей финансовых результатов  организации

В таблице 2.6 проведем  анализ  финансовых показателей ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг. Расчёт показателей произведем в динамике на основании отчетности организации.

Таблица 2.6 – Оценка структуры финансовых результатов до налогообложения  машиностроительной организации  ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

 

По данным таблицы 2.6 построим диаграмму на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 — Оценка структуры финансовых результатов машиностроительной организации   до налогообложения  ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

По данным таблицы 2.6 и рисунка 2.4 можно, сделать вывод, что наблюдается рост, таких показателей как выручка от продаж за анализируемый период данный показатель увеличился на  185229 тыс.  руб. В 2016 г относительно 2015 г и рост в 2017  относительно 2016 составил 332181 тыс. руб.

Себестоимость продаж так же  увеличилась за анализируемый период  в 2016 г. по отношению к 2015 г.  рост данного показателя составил 161590 тыс. руб.,  в 2017 г. относительно 2016 г. себестоимость увеличивалась на 2878167 тыс. руб.

Валовая прибыль  увеличилась за счет более высокого уровня роста выручки, чем рост  себестоимости, в 2016 г. относительно 2015 г данный показатель  увеличился на 28401,13 тыс. руб., в 2017 г.  по отношению к 2016 данный показатель вырост на 45014 тыс. руб.

В 2017 г.  образовалась статья проценты к получению в размере 69 тыс. руб.,  а так же  статья проценты к уплате в размере 1411 тыс. руб.

Предварительно можно сделать  вывод, что такое снижение  выявилась в результате увеличения прочих расходов  с 58274 тыс. руб. до 56697,75 тыс. руб.

Наблюдается значительный рост прочих расходов организации, к 2017 г.  данный показатель увеличился на 274247 тыс. руб., так же  он увеличивался  ив  2016 г по отношению к 2015 на 131244 тыс. руб., в дальнейшем рассмотрим причины   роста данных показателей.

Коммерческие расходы  и управленческие расходы  равны 0 тыс. руб, что свидетельствуют об отсутствии расходов по данным статьям за анализируемый период.

ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг. не имеет доходов от участия в других организациях, данная статья  отчета о финансовых результатах  равна 0 тыс. руб.

Стоит отметить, что, не смотря на рост  выручки  от продаж  у машиностроительной организации   ООО «Металло – механический завод» наблюдается снижение прибыли  до налогообложения  в 2017 г данный показатель составил 355 тыс. руб.

В таблице 2.7 проведем  анализ динамики структуры финансовых результатов  до налогообложения за 2015-2016 гг.  по данным финансовой отчетности машиностроительной организации  ООО «Металло – механический завод». Так же выделим удельный вес показателей  и изменение за анализируемый период, произведем расчет отношения общей суммы  всех доходов  к сумме полученных расходов  за 2015-2017 гг. и вычислим  отношение доходов от обычной деятельности к  расходам,   так же  по обычным видам деятельности. В дальнейшем проведем более детальный анализ доходов и расходов по обычным видам деятельности.

Таблица 2.7 —  Динамика структуры финансовых результатов до налогообложения  машиностроительной организации   ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг.

 

По дынным таблицы 2.7 раздела доходы машиностроительной организации  ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг. построим для наглядности диаграмму  на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика  доходов машиностроительной организации ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг., тыс. руб.

Анализируя таблицу 2.7 и данные на  рисунке 2.5,  можно сделать вывод, что  основная сумма доходов  анализируемого периода является  преимущественно доходы  от обычных видов деятельности. К 2016 г. данный показатель увеличился на 185229 тыс. руб. по отношению  к 2015 г., к 2017 г. данный показатель увеличился на 332181 тыс. руб. по отношению к 2016 г.

По данным таблицы 2.7 построим диаграмму на рисунке 2.6 отражающую динамику  расходов организации.

Рисунок 2.6 – Динамика  расходов  машиностроительной организации  

ООО «Металло – механический завод»  за  2015- 2017 гг.

По данным  таблицы  2.7 и рисунка 2.6 сделаем вывод что  преимущественно  ООО Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг., преобладают расходы  по обычным видам деятельности  и прочим расходам.

В результате  анализа данных в таблице 2.7 получим следующие данные,  отношение  общей суммы доходов к  расходам  в 2015 г составило 1,09, к 2017 г. данный показатель снизился на 0,09 пункта и составил 1,00.

Отношение доходов  от обычных видов деятельности  к соответствующей сумме расходов   имеет динамику роста с 1,06 до 1,11 пункта, что  характеризуется изменением на 0,02 пункта.

Проанализируем состав и динамику доходов и себестоимости в размере наименований представленных реализацией металлопродукции, реализацией услуга по ремонту двигателей и реализацией товаров.

Таблица 2.8 — Доходы и расходы по обычным видам деятельности машиностроительной организации   ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг., тыс. руб.

 

По данным таблицы 2.8 построим диаграмму на рисунке 2.7 , на данной диаграмме отразим динамику  и соотношение  доходов и расходов по обычным  видам деятельности за 2015-2017 гг. в разрезе статей.

Отметим, что  в основном  у организации основная деятельность реализация металлопродукции и лишь сопутствующая деятельность ремонт двигателей,  которая в 2017 г была прекращена.

Рисунок 2.7 — Доходы и расходы по обычным видам деятельности машиностроительной организации  ООО «Металло – механический завод» за  2015- 2017 гг., тыс. руб.

По данным таблицы 2.8 и рисунка 2.7 можно с делать вывод, что реализация металлопродукции  увеличилась с 500765 тыс. руб. до 979172 тыс. руб. Доход от реализации товаров не значительный   н 2015 г. составил 30216 тыс. руб. на 2017 г. данный показатель достиг 69567 тыс. руб.

---

Страницы: 1 2 3