Управление рисками на предприятии малого бизнеса ООО «СпецСтрой». Часть 4.

Страницы:   1   2   3   4   5   6   7

---

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ООО «СПЕЦСТРОЙ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «СпецСтрой»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «СпецСтрой» созданное путем приведения учредительных документов в соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Общество является коммерческой организацией.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения.

Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.

Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

Принятие новых участников в состав Общества осуществляется по решению Общего собрания участников.

Место нахождения Общества: Оренбургская область, Бугурусланский район, село Пронькино, ул. Дорожная, д. 4 Б.

Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:

— строительно-монтажные, эксплуатационные, проектные, наладочные работы, изготовление столярных изделий и мебели;
— капитальное строительство, ремонт магистральных, промысловых трубопроводов;
— капитальное строительство и ремонт магистральных и промысловых нефтегазопроводов;
— выполнение торгово-закупочных, торговых, посреднических, бартерных и иных операций других торговых предприятий;
— товарно-посреднические услуги по продвижению товаров на экспорт и проведение импортных закупок, инновационная деятельность;
— оказание всех видов консультационных услуг, связанных с коммерческой и валютно-финансовой деятельностью клиентов, в том числе представление их интересов, как в российских, так и в иностранных органах и фирмах;
— проведение работ в сфере маркетинга, рекламы, организации внешнеэкономической деятельности, экспортно-импортные операции;
— оказание услуг населению, организациям, обществам, кооперативам и фирмам по предоставлению спецавтотехники;
— оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам;
— автотранспортное и авто сервисное обслуживание организаций и граждан;
— внешнеэкономическая деятельность;
— осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующим законодательством и не противоречащих предмету и основным задачам деятельности Общества;
— осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству России.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и настоящему Уставу.

Общество осуществляет свою деятельность на основании любых, за исключением запрещенных законодательством, операций, в том числе путем;

— проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и граждан как в России, так и за рубежом, на основании заключенных договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон;
— выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон;
— участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов;
— осуществления совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей, который вносится денежными средствами и распределяется следующим образом:

К моменту регистрации Общества Уставный капитал оплачен в размере 100% путем внесения участниками денежных средств на расчетный счет Общества.

Имущество, переданное исключенным или вышедшим из Общества участником в пользование Обществу в качестве вклада в уставный капитал, остается в пользовании Общества в течение срока, на который оно было передано.

Отношения участников с Обществом и между собой, а также другие вопросы, вытекающие из права участника на долю в имуществе Общества, регулируются законодательством и настоящим Уставом.

Увеличение уставного капитала Общества допускается только после его полной оплаты.

Увеличение уставного капитала Общества может осуществляться за счет имущества Общества и (или) за счет дополнительных вкладов участников Общества, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

При увеличении уставного капитала за счет имущества Общества увеличивается номинальная стоимость долей всех участников Общества без изменения размеров их долей.

Общее собрание участников Общества может принять решение об увеличении его уставного капитала на основании заявления участника Общества (заявлений участников Общества) о внесении дополнительного вклада и (или) заявления третьего лица (заявлений третьих лиц) о принятии его в Общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками Общества единогласно.

Общее собрание участников Общества может принять решение об увеличении уставного капитала Общества за счет дополнительных вкладов участников. Такое решение принимается большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников.

Общество вправе, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом, обязано уменьшить свой уставный капитал. Уменьшение уставного капитала Общества может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников Общества в уставном капитале Общества и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу. Общество не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного в соответствии с Федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации.

Не допускается освобождение участника Общества от обязанности внесения вклада в уставный капитал Общества, в том числе путем зачета требований к Обществу.

Количество голосов, которыми обладает участник, прямо пропорционально принадлежащей ему доле. Доли, принадлежащие Обществу, не учитываются при определении результатов голосования на Общем собрании участников Общества, а также при распределении прибыли и имущества Общества в случае его ликвидации.

Единоличным исполнительным органом Общества является директор.

Срок полномочий директора определяется решением Общего собрания участников.

Директор может переизбираться неограниченное число раз.

Директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенными с Обществом трудовым договором.

Директор обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. По требованию участников (участника) он обязан возместить убытки, не обусловленные обычным коммерческим риском, причиненные им Обществу, если иное не вытекает из закона или договора.

Директор руководит текущей деятельностью Общества и решает вес вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции Общего собрания участников Общества.

Директор Общества:

— без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
— выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
— издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
— рассматривает текущие и перспективные планы работ;
— обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;
— утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества;
— определяет организационную структуру Общества;
— обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников;
— подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников;
— распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством;
— утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества;
— открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества;
— утверждает договорные тарифы на услуги Общества;
— организует бухгалтерский учет и отчетность;
— представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества;
— принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

В качестве единоличного исполнительного органа Общества может выступать только физическое лицо, за исключением передачи полномочий по договору управляющему, директором может быть избран участник (представитель участника — юридического лица) Общества либо любое другое лицо, обладающее, по мнению большинства участников Общества, необходимыми знаниями и опытом.

Заместители директора назначаются директором в соответствии со штатным расписанием и возглавляют направления работы в соответствии с распределением обязанностей, утверждаемым директором. Заместители директора действуют в пределах своей компетенции по доверенности от имени Общества. При отсутствии директора, а также в иных случаях, когда директор не может исполнять своих обязанностей, его функции исполняет назначенный им заместитель.

Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общество вправе по решению Общего собрания участников привлекать профессионального аудитора (аудиторскую фирму), не связанного имущественными интересами с Обществом, лицом, осуществляющим функции директора и участниками Общества.

Аудиторская проверка может быть проведена также по требованию любого участника. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника Общества, по требованию которого она проводится.

Привлечение аудитора для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества обязательно в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Аудитор проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества до их утверждения Общим собранием участников Общества. Общее собрание участников не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы Общества при отсутствии заключений аудитора.

Аудитор вправе привлекать к своей работе экспертов и консультантов, работа которых оплачивается за счет Общества.

Аудитор обязан потребовать созыва внеочередного Общего собрания участников, если возникла серьезная угроза интересам Общества.

Имущество Общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

— уставный капитал Общества;
— доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг;
— кредиты банков и других кредиторов;
— вклады участников;
— безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан;
— иные источники, не запрещенные законодательством.

Общество вправе образовывать фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим собранием участников.

Имущество Общества может быть изъято только по вступившему в законную силу решению суда.
Общество может объединить часть своего имущества с имуществом иных юридических лиц для совместного производства товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также в иных целях, не запрещенных законом.

Общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

Организацию документооборота в Обществе осуществляет директор.

По месту нахождения исполнительного органа Общества, Общество хранит следующие документы:

— учредительные документы Общества, а также изменения и дополнения к ним;
— протокол (протоколы) Общего собрания учредителей Общества, содержащий решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал, а также иные решения, связанные с созданием Общества;
— документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;
— документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе;
— внутренние документы;
— протоколы Общих собраний участников и Ревизионной комиссии (Ревизора), аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
— заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
— иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, Уставом Общества, внутренними документами, решениями Общего собрания участников и исполнительного органа Общества. Местом нахождения исполнительного органа Общества является: Оренбургская область, г. Бугуруслан.

Финансовый год Общества совпадает с календарным годом.

Директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

Далее целесообразнее рассмотреть таблицу 7, отражающую основные экономические показатели деятельности анализируемого предприятия.

Таблица 7. Основные экономические показатели производственно – финансовой деятельности ООО «СпецСтрой»

 

По данным таблицы видно, что, что по всем показателям наблюдается значительное увеличение в 2016 году по сравнению с 2014 годом. Это свидетельствует об использовании интенсивного пути производства на предприятии и является положительным моментом. Самым худшим годом для предприятия был 2016 год, так как данные, приведенные в таблице, показывают снижения относительно 2014 года.

Тем не менее, для расчетов показателей рентабельности была использована прибыль от реализации продукции, так как балансовая прибыль в 2016 году отсутствует. Потому что при использовании балансовой прибыли общая картина деятельности анализируемого предприятия выглядела значительно хуже.

Руководству предприятия необходимо рассмотреть сложившуюся ситуацию, ведь повышение рентабельности является важным условием увеличения прибыли.

2.2. Анализ риска ООО «СпецСтрой» на основе показателей финансовой отчетности

Анализ риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Он представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.

Количественный анализ риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление такого анализа встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественного анализа рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.

Из-за этих трудностей, связанных с недостатком информации, времени, а иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска, как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров.

Анализ финансового положения предприятия следует осуществлять, основываясь на главных документах финансовой отчетности, таких, как бухгалтерский баланс и отчет прибылей и убытков.

Оценку риска на основе анализа финансового состояния ООО «СпецСтрой» будем проводить в два этапа: исследование результативных критериев деятельности предприятия и анализ на основе специальных коэффициентов.

Этап первый – анализ результативных критериев деятельности предприятия. Результативные критерии – это основные итоговые показатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, сумма активов и ликвидность.

На основе уплотненного баланса проведем горизонтальный анализ, который позволяет сопоставить между собой величины конкретных статей баланса в абсолютном и относительном выражении за рассматриваемый период и определить их изменение за этот же период.

По данным видно, что за анализируемые периоды имущество ООО «СпецСтрой» увеличилось в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 10,79% составив в конце 2016 года 27353 тыс.руб. Данное увеличение (на 2665 тыс.руб.) обусловлено увеличением стоимости основных средств в размере 557 тыс.руб.(4,03%) и внеоборотных активов в размере 2108 тыс.руб. (19,43%).

Структура активов при вышеперечисленных изменениях тоже изменилась. Несмотря на увеличившуюся стоимость основных средств, их доля снизилась на 3,43%, что отразилось в увеличении на этот же процент внеоборотных активов. Особенно возросла доля запасов на 2,88%, что является отрицательным моментом. В структуре остальных активов произошли незначительные изменения.

Увеличение источников имущества было обеспечено увеличением добавочного капитала на 5,78% в 2016 году по сравнению с базой, т.е. 2014 годом или на 1309 тыс.руб., составив в 2016 году 23966 тыс.руб., а также увеличением заемных средств более чем в два раза, и кредиторской задолженности на 1546 тыс.руб. или на 80,40%. структура пассивов претерпела значительные изменения. Доля заемных источников возросла в отличие от собственных источников на 5,40%. что отрицательно отразилось на деятельности хозяйства.

Но для реальной оценки баланса необходимо рассмотреть баланс в разрезе актива и пассива.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Размещение средств предприятия имеет большое значение финансовой деятельности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные фонды, насколько оптимально их соотношение во многом зависит финансовое состояние предприятия.

Поэтому, в первую очередь, в анализе активов предприятия следует изучить изменения в их составе, структуре.

Приведенные данные свидетельствуют, что за анализируемый период структура активов анализируемого предприятия изменилась: снизилась доля внеоборотных активов на 3,43%, а оборотных, соответственно, увеличилась на 3,43%.

В долгосрочные финансовые вложения, как мы можем наблюдать, никаких изменений не произошло и в течение трех лет они составляют 3 тыс.руб.

По статье «Денежные средства» произошло уменьшение как доли на 0,01%, так и общей суммы, составив в конце 2016 года 5 тыс.руб. или 71,43%, что свидетельствует об ослаблении финансового состояния в филиале.

Дебиторская задолженность, вернее ее доля в общей структуре активов, в отчетном году составила 1,72%, что на 0,52% выше, чем в 2014 году. Это говорит о том, что субъект расширяет свою деятельность, т.е. растет число покупателей. Но увеличение дебиторской задолженности – это не всегда положительный фактор.

Поэтому, необходимо отмечать нормальную и просроченную задолженности, и проанализировать оборачиваемость и длительность оборота дебиторской задолженности (таблица 8).

Таблица 8. Показатели оборачиваемости и длительности оборота дебиторской задолженности

 

Итак, по данным таблицы 8 дебиторская задолженность за отчетный период увеличилась на 58,59%. и это, по расчетам, является отрицательным фактором, т.к. произошло значительное снижение коэффициента на 18,68% (100% — 81,32%) и, как следствие, увеличение длительности оборота на 0,35 дня (1,87 дня – 1,52 дня) или на 40,85%. Данная ситуация приводит к замораживанию, т.е. к замедлению оборачиваемости капитала, следовательно предприятие будет чувствовать финансовые затруднения для выплаты заработной платы, погашения своих долгов, при приобретении производственных запасов и других целей.

Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Анализируя, видно, что запасы в общей доле активов филиала увеличились на 2,88%, составив в 2016 году 44,99% или 12308 тыс.руб. Запасы относятся к медленнореализуемым активам. Поэтому, руководители должны быть заинтересованы в быстрой их реализации, для увеличения оборачиваемости собственных оборотных средств. Размер собственных оборотных средств, необходимых предприятию для нормальной производственной деятельности, определяется и устанавливается анализируемым предприятием путем разработанных норм и нормативов. Рассмотрим далее, соответствуют ли оборотные средства установленным нормативам (данные в таблице 9 приведены из бизнес — плана), а также эффективность их использования.

Таблица 9. Эффективность использования и обеспеченность собственными оборотными средствами

 

По таблице 9 можно сделать вывод, что ООО «СпецСтрой» располагает собственными оборотными средствами, что является положительной стороной деятельности предприятия. Однако, сумма собственных оборотных средств, значительно отстает от установленного норматива, причем недостаток средств значительно растет с 640 тыс.руб. в 2014 году до 1128 тыс.руб. в 2016 году.

Оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта за анализируемый период ускорилось на 1,90 дня – с 8,10 до 10,0 дня. Это привело к увеличению коэффициента оборачиваемости средств на 988,06 оборота, составив в 2016 году 1000,39.

Эффективность использования оборотных средств заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции за счет экономии натурально вещественных элементов оборотных производительных фондов и издержек обращения.

Поскольку обобщающими показателями эффективности работы предприятий являются, величина прибыли и уровень общей рентабельности, следует определить влияние использования оборотных средств на эти показатели. Теперь перейдем к рассмотрению пассива баланса.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Следует отметить, что для предприятий в этом случае стоит задача поддерживать оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, т.к. от этого зависит финансовое положение предприятия. Поэтому далее мы рассмотрим состав, структуру и динамику пассива баланса.

Итак, по данным таблицы 5 мы можем наблюдать, что структура собственных средств ООО «СпецСтрой» снизилась на 5,41%.

Но доля собственных средств за анализируемые годы составляла более 50% всех источников предприятия. Это является положительным моментом для инвесторов, т.к. исключается финансовый риск. Но руководство предприятия заинтересовано в привлечении заемных средств, которые увеличились на 5,41% от общего итога источников средств.

Особое место в заемных средствах занимает кредиторская задолженность. Увеличив свою долю на 4,90%, предприятие получило дополнительные денежные средства в размере 1546 тыс. руб. в 2016 году, что на 80,40% больше, чем в 2014 году.

Также как и в дебиторской задолженности, в кредиторской не должно быть просроченных платежей, а для этого необходимо знать оборачиваемость и длительность оборота кредиторской задолженности (таблица 10).

Таблица 10. Показатели оборачиваемости и длительности оборота кредиторской задолженности

 

Данные таблицы 10 свидетельствуют, что кредиторская задолженность, как отмечалось выше, значительно возросла. При этом оборачиваемость снизилась на 10,43 процентного пункта, что повлекло увеличение длительности оборота с 9,84 дней до 13,77 дней, т.е. на 3,93 дня больше в 2016 году, чем в 2014 году. Если сложившаяся ситуация будет развиваться в сторону ухудшения, то это в конечном итоге приведет к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового положения. Другими словами, у анализируемого хозяйства серьезно нарушена финансовая дисциплина. Для более реальной оценки состояния расчетов у организации, необходимо рассматривать одновременно обязательства по пассивам и активам, т.е. кредиторскую и дебиторскую задолженности. Сумма этих задолженностей должна находиться примерно на одинаковом уровне. Так ли это в анализируемом колхозе, рассмотрим таблицу 11.

Таблица 11. Показатели соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей

 

По показателям таблицы 11 видно, что финансовое состояние предприятия можно считать нестабильным, т.к. кредиторская задолженность значительно выше дебиторской. К тому же, срок погашения кредиторской задолженности так же превышает срок погашения дебиторской задолженности, причем этот срок имеет, как мы видим, тенденцию к росту.

Объективную оценку сложившаяся ситуация можно дать, определив ликвидность баланса ООО «СпецСтрой».

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.

Ликвидность баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания сроков.

Итак, для анализа ликвидности в первую очередь определим четыре группы активов, а затем пассивов в анализируемом хозяйстве.

1. Наиболее ликвидные активы – денежные средства и ценные бумаги

А12014 = 7, А12016 = 10, А12016 = 5

2. Быстрореализуемые активы – товары отгруженные, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и прочие активы

А22014 = 297, А22016 = 368, А22016 = 471

3. Медленно реализуемые активы – производственные запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты, или все оставшиеся активы 2 раздела, кроме вышеуказанных пунктов 1 и 2.

А32014 = 10550 А32016 = 11732 А32016 = 12486

4. Труднореализуемые активы – итог 1 раздела актива баланса (190)

А42014 = 13834 А42016 = 16113 А42016 = 14391

Пассивы баланса группируются следующим образом:

1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность (620)

П12014 = 1923 П12016 = 2337 П12016 = 3469

2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов

П22014 = 98 П22016 = 85 П22016 = 250

3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы, и прочие долгосрочные обязательства.

Долгосрочных пассивов, как отмечалось выше, в филиале нет.

4. Постоянные пассивы – итог 3 раздела пассива баланса

П42014 = 22667 П42016 = 25801 П42016 = 23634

Баланс считается абсолютно ликвидным при условиях:

А1 = > П1; А2 = > П2; А3 = > П3; А4 = > П4

В случае если одно или несколько условий не выполняются, то ликвидность баланса отличается или отклоняется от абсолютной.

7 < 1923 10 < 2337 5 < 3469
297 > 98 368 > 85 471 > 250
10550 > 0 11732 > 0 12486 > 0
13834 < 22667 16113 < 25801 14391 < 23634

Итак, сделаем вывод, что ни в 2014 г., ни в 2016г., ни в 2016г. баланс анализируемого предприятия ликвидным не является, т.к. имеются несколько условий, не соответствующих необходимому. Дадим более подробный анализ, для этого воспользуемся следующей таблицей 12.

Таблица 12. Данные для анализа ликвидности баланса

 

По быстрореализуемым наблюдается излишек который имеет к росту 199 тыс.руб. 2014 до 221 в 2016г.

необходимо то, по ликвидным наблюдается недостаток причем величина каждым увеличивается. же ухудшение дисциплины значительный, излишек по активам 10550 руб. 12486 руб. анализируемые периоды.

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6   7