ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ В ООО «СПЕЦСТРОЙ»
3.1. Резервы снижения действия рискообразующих факторов в ООО «СпецСтрой»
Для снижения действия рискообразующих факторов необходимо разработать проект организационной структуры отдела управления риском и карты организации труда, а также усовершенствовать технологию управления риском с помощью создания программы целевых мероприятий по управлению риском.
Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого, изучив работу ООО «СпецСтрой» в различных подразделениях, был замечен следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводит к целям организации.
Из вышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этом предприятии эффективной автоматизированной системы управления риском.
В условиях производственного предприятия управление риском основывается на концепции приемлемого риска, постулирующей возможность рационального воздействия на уровень риска и доведения его до приемлемого значения.
Таким образом, проект организации системы управления риском на ООО «СпецСтрой» предусматривает, для наиболее эффективной реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием отдельного структурного подразделения – автоматизированная система управления риском (АСУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структуры АСУР, разработку управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте.
Этот отдел должен в обязательном порядке принять на вооружение специальную программу целевых мероприятий по управлению риском. Разработка такой программы на уровне фирмы должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков.
Функцию управления риском в ООО «СпецСтрой» наиболее целесообразно осуществлять с помощью специализированного подразделения или специальной подсистемы в системе управления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупность традиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия.
Принимая во внимание рекомендации экономической литературы по управлению рисками, а также недостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо, чтобы автоматизированный отдел управления риском состоял из следующих основных исполнительных групп – мониторинга ООО «СпецСтрой» и среды его функционирования, аналитиков риска, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными потоками.
На рисунке 5 отображена предлагаемая организационная структура подразделения, реализующего на производственном предприятии функцию управления риском, где одинарными стрелками показаны командные связи между структурными элементами, а двойными – информационные связи.
Необходимо отметить, что каждая из групп, входящих в состав отдела управления риском, должна включать специалистов различных областей знаний: прежде всего – антирискового управляющего, специалиста по маркетингу, специалиста по финансам, по управлению персоналом, планово-экономической работе, по производству.
Информационное обеспечение подсистемы поддерживается «службой администрирования и актуализации баз данных». Достаточный уровень методической и инструментальной базы должен обеспечиваться «группой перспективного развития», которая, выявляя или прогнозируя потребности, заказывает или разрабатывает своими силами методики, модели.
Ядром подразделения является «служба координации», которая осуществляет планирование и организацию всей работы.
Служба координации выполняет следующий комплекс задач:
— поддержание взаимосвязи с руководством предприятия и другими подсистемами управления предприятием;
— определение периодичности проведения работ по контролю риска функционирования предприятия;
— определение состава работ очередного цикла контроля и управления (выбор типа анализа риска, методик, способов фиксации результатов и т. д.);
— определение момента начала работ по анализу риска пробного решения;
— организация взаимодействия исполнительных и информационных групп.
Установление приемлемого уровня риска для данного периода времени, для рассматриваемого пробного решения и тому подобное, а также оценка (утверждение) приемлемости достигнутого уровня риска для данного пробного решения являются прерогативой руководства ООО «СпецСтрой» или администратора соответствующей подсистемы, подготовившей предложение.
Роль блока координации в этом случае сводится к обеспечению контроля за соблюдением установленных значений приемлемого уровня риска.
Руководству ООО «СпецСтрой» вообще принадлежит ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либо отвергает их. Надо сказать, что непосредственная реализация мероприятий по управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели, так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов.
Поэтому крайне важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне управления, где стоящие перед ООО «СпецСтрой» глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, «местническими» целями отдельных подразделений и их управляющих.
Отдел управления риском является логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным подсистемам предприятия и располагается на одном управленческом уровне с ними. Отобразим на рисунке 6 иным образом, но, не меняя сути, схематично структуру управления при введении отдела управления риском.
Автоматизированная система управления рисками (АСУР) призвана помочь специалистам автоматизировать все процессы управления рисками и предназначена для предотвращения рисковых событий, снижения возможных убытков и расходов по их нейтрализации.
Основными задачами АСУР является:
— реализация системного автоматизированного подхода в области управления рисками (с учетом требований COSO);
— реализация механизмов анализа рисков с применением современных статистико-математических методов;
— контроль выполнения мероприятий по минимизации риска и расчет экономического эффекта;
— реализация механизмов автоматического мониторинга эффективности системы управления рисками;
— получение сводной аналитической отчетности по управлению рисками в режиме реального времени.
Возможности АСУР включаю в себя: хранение, использование иерархии классификации, ведение единого реестра рисков, формирование отчетов и графических форм, замкнутый цикл работы с рисками:
— Описывать риски
— Проводить количественную и качественную оценку
— Назначать мероприятия
— Отчитываться о выполнении мероприятий
— Отчитываться о контрольных проверках
— Фиксировать рисковые события
— Накапливать статистику событий
— Рассчитывать эффективность мероприятий по снижению рисков
Разработка управленческой процедуры включает: определение цели, разработку схемы процедуры, описание операций, входящих в процедуру.
Модель проектирования организации рабочего места исходит из того, что работа – это специализированные, закрепленные за отдельным исполнителем операции. Карта организации труда разрабатывается для проектируемого рабочего места.
Как видим, проектирование рабочего места антирискового управляющего и организация его труда имеют большое значение.
Проектирование работы предполагает получение ответа на вопросы: что делается и как делается. Оно включает в себя описание содержания работы, требований к ней и ее окружению. Определенная работа появляется тогда, когда организация испытывает потребность в решении какой-либо задачи. С этого момента работа начинает создаваться, проектироваться.
Перепроектирование работы происходит, когда руководство предприятия принимает решение пересмотреть ответы на вопросы, что и как делать.
Риски воздействуют на различные стороны работы ООО «СпецСтрой» и, как правило, воздействие это носит негативный характер. Особенно вредно присутствие и влияние фактора риска на предприятие, уже находящегося в кризисе. Работу по стабилизации положения необходимо начинать с управления рисками, то есть разрабатывать и внедрять экономически целесообразные для предприятия рекомендации и мероприятия, направленные на уменьшение финансовых потерь, связанных с риском.
ООО «СпецСтрой» заинтересованно в снижении возможных потерь, связанных с экономическим риском, поэтому должно решить для себя несколько проблем:
— оценить возможные убытки, связанные с экономическими рисками;
— принять решение о том, оставляет ли оно у себя определенные риски, т. е. несет ли всю ответственность по ним само, отказывается от них или передает часть или всю ответственность по ним другим субъектам;
— по тем рискам или той части рисков, которые оно оставляет у себя, Общество должно разработать программу управления ими, основной целью которой является снижение возможных потерь.
Решение этих задач возможно на основе разработки специальной программы целевых мероприятий по управлению риском (далее в тексте – ПЦМ) на уровне предприятия. Разработка подобной программы на уровне предприятия должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируются высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних экономических рисков.
Разработка ПЦМ должна включать две стадии – предварительную и основную. На предварительной стадии антирисковый менеджер должен знакомиться с той справочной и текущей конкретной информацией, которая позволит ему принять решения, предшествующие основной стадии разработки ПЦМ, и приступить к непосредственной разработке программы.
Иными словами, цель этой стадии – изучение всей необходимой для составления ПЦМ информации.
Основная стадия представляет собой собственно разработку программы управления рисками, внедрение и реализация, которой будут способствовать уменьшению возможного ущерба для ООО «СпецСтрой».
Антирисковый менеджер, для обоснованного принятия решений по управлению рисками, должен иметь всю необходимую для этого информацию. Эта информация должна быть, по возможности, сосредоточена в одном источнике. Работа на каждом из этапов должна вестись с использованием справочной информации, связанной с предварительной и основной стадиями разработки ПЦМ.
Таким образом, изучение разработки ПЦМ будем осуществлять в три стадии: разработка предварительных процедур, разработка комплекса превентивных мероприятий и, наконец, описание справочной информации по обоим этапам разработки ПЦМ.
Приступим к изучению первого, предварительного, этапа разработки ПЦМ и рассмотрим здесь следующие теоретические проблемы, связанные с этим этапом: цели, задачи и принципы управления рисками, риски, учитываемые в программе и процедуры управления рисками.
Целью разработки любой ПЦМ является обеспечение успешного функционирования предприятия в условиях риска. Эта цель может быть достигнута за счет решения следующих основных задач:
— выявления возможных экономических рисков;
— снижения финансовых потерь, связанных с экономическими рисками.
Эта главная цель и основные задачи могут быть конкретизированы с любой степенью глубины решения задачи разработки ПЦМ. Так, решение задачи снижения финансовых потерь, связанных с экономическим риском, может осуществляться, например, следующим образом: устранением существующего риска, предотвращением возможного риска, непосредственным предотвращением возможного ущерба, опосредованным предотвращением возможного ущерба (через управление факторами риска), компенсацией уже возникшего ущерба.
При анализе такой программы должны быть уточнены перечень, а также содержание целей и задач пересмотра ПЦМ.
Реализация поставленных целей и задач управления рисками требует от антирискового менеджера уточнения и выбора тех основных принципов управления рисками ООО «СпецСтрой», которые будут учитываться им при разработке ПЦМ.
Принципы, которыми руководствуется менеджер при разработке и внедрении ПЦМ, в первую очередь, определяются стратегией предприятия. Так, если предприятие ориентируется на обеспечение своей финансовой устойчивости, соответствующие принципы, которыми должен руководствоваться разработчик программы, будут диктовать выбор методов управления рисками, обеспечивающих эту финансовую устойчивость. Таким конкретным принципом, может быть, например, принцип ориентации ООО «СпецСтрой» на передачу всех рисков во внешнюю среду.
Для эффективного развития ООО «СпецСтрой» обязательно соблюдение следующего принципа управления рисками: согласование работы фирмы с требованиями внешней среды, в том числе с требованиями внешнего для данной фирмы риск-менеджмента (Рисунок 7).
Приступим к рассмотрению второго этапа разработки целевой программы по управлению рисками – основного этапа. После того как менеджер закончил предварительную стадию разработки программы управления, он должен перейти непосредственно к разработке самой программы. Первым шагом разработки ПЦМ должен быть этап предварительного отбора рисков, с которыми менеджер будет работать дальше при составлении ПЦМ.
Вторым шагом разработки программы должен быть этап отбора возможных превентивных мероприятий и формирования на их основе плана. Проведение таких мероприятий направлено на снижение вероятности реализации риска, т. е. вероятности появления убытка, а также на уменьшение размера возможного ущерба.
Таким образом, рассмотрим следующие аспекты реализации основной стадии разработки ПЦМ: предварительный отбор рисков, отбор превентивных мероприятий и формирование плана превентивных мероприятий, анализ рисков после формирования плана превентивных мероприятий, окончательное формирование программы управления рисками и оценка эффективности программы управления рисками.
До того как начнется непосредственная процедура отбора превентивных мероприятий, антирисковый менеджер уже может провести некоторый предварительный анализ рисков, имеющихся в ООО «СпецСтрой».
Вопрос о необходимости учета тех или иных рисков связан с выявлением факторов риска и оценкой их влияния. Для этих целей могут использоваться различные методы выявления и оценки факторов риска. К таким методам могут быть отнесены, например, методы факторного анализа, методы принятия решений в условиях неопределенности, оптимизационные методы, методы временных рядов, имитационные модели и другие.
Риски, отобранные менеджером на этом этапе, будут участвовать далее в разработке ПЦМ. При этом, после того как ООО «СпецСтрой» «отсечет» часть рисков за счет применения процедуры отказа от рисков, антирисковый менеджер вправе пересмотреть решение по рискам, принятым на себя. Часть из них он в дальнейшем может так, и оставить на собственном удержании, часть может удержать на основе самострахования и еще одну часть – передать другим субъектам на основе применения таких методов управления, как страхование или иные методы передачи риска.
Составление плана проведения превентивных мероприятий является следующим этапом реализации основной процедуры разработки ПЦМ.
При составлении такого плана менеджер должен учитывать некоторые ограничения. Прежде всего, следует учитывать финансовые возможности ООО «СпецСтрой» по проведению превентивных мероприятий – здесь ограничения могут быть даны как по отдельному мероприятию, так и по всей группе мероприятий. Например, фирма может выделить на проведение всех превентивных мероприятий лишь некоторую сумму средств.
Следующим на того иного мероприятия стать целесообразность проведения. ней ситуация, которой на превентивного не экономии убыткам, в его внедрения.
Следующий этап – анализ рисков после формирования плана превентивных мероприятий. Целью данного этапа является анализ всех рисков после того, как был сформирован план превентивных мероприятий, для того, чтобы определить возможности применения к ним тех или иных методов управления рисками.
После того, как реализована процедура «Отбор превентивных мероприятий и формирование плана превентивных мероприятий», необходимо проанализировать все риски ООО «СпецСтрой» заново, то есть оставшиеся риски, которые не попали под превентивные мероприятия, и те, с которыми фирма будет иметь дело после проведения превентивных мероприятий – в некотором смысле новые для нее, так как значения их критериальных характеристик стали другими
Далее следует окончательное формирование программы управления рисками. Фактически программа целевых мероприятий по управлению рисками сформировалась в результате реализации следующих основных процедур:
— предварительный отбор рисков, остающихся на уровне ООО «СпецСтрой», с учетом выбранной стратегии фирмы и требований процедур управления ими;
— формирование плана превентивных мероприятий;
— выбор методов управления рисками.
В итоге в ПЦМ вошли следующие риски:
— те, которые попали под действие плана превентивных мероприятий;
— те, которые не попали под действие плана превентивных мероприятий.
И для тех и для других рисков менеджер может определить конкретные методы управления ими.
Реализация плана превентивных мероприятий и использование методов управления рисками в общем случае приводят к изменению вероятности наступления убытка и его возможного размера. Поэтому по всем рискам ООО «СпецСтрой» должны быть заново пересчитаны значения этих двух основных характеристик.
Результатом этапа окончательного формирования программы целевых мероприятий по управлению рисками является разработанная программа управления рисками, включающая план превентивных мероприятий как обязательный блок программы.
Программа должна содержать: план проведения превентивных мероприятий, перечень рисков, попадающих под план превентивных мероприятий, перечень рисков, не попадающих под план превентивных мероприятий, конкретные методы управления по всем рискам, по всем рискам значения следующих характеристик: вероятность наступления убытка и его возможный размер, однородность и количество аналогичных рисков, пересчитанные с учетом внедрения программы управления рисками значения максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков.
Оценим эффективности программы управления рисками. Эффективность разработки ПЦМ может быть оценена способом, основанным на сопоставлении с финансовыми возможностями ООО «СпецСтрой» значений максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков до и после внедрения ПЦМ. Сопоставление проводится на основе расчета коэффициента финансовых возможностей фирмы по покрытию убытка. Этот коэффициент рассчитывается для максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков для двух вариантов – до внедрения программы управления рисками и после нее.
Коэффициенты финансовых возможностей ООО «СпецСтрой» по покрытию различных видов убытков фирмы до внедрения ПЦМ рассчитываются по формулам:
КНВУ = (НВУ * ФВ) / ФВ (36)
КМВУ = (МВУ * ФВ) / ФВ (37)
КОУ = (ОУ * ФВ) / ФВ (38)
где НВУ, МВУ и ОУ – соответственно наиболее вероятный, максимально возможный и ожидаемый убыток;
ФВ – финансовые возможности фирмы по покрытию убытков.
Коэффициенты финансовых возможностей ООО «СпецСтрой» по покрытию различных видов убытков после внедрения ПЦМ рассчитываются по формулам:
К(НВУ)ПЦМ = (НВУПЦМ + РПЦМ * ФВ) / ФВ (39)
К(МВУ)ПЦМ = (МВУПЦМ + РПЦМ * ФВ) / ФВ (40)
К(ОУ)ПЦМ = (ОУПЦМ + РПЦМ * ФВ) / ФВ (41)
где НВУПЦМ, МВУПЦМ и ОУПЦМ – соответственно наиболее вероятный, максимально возможный и ожидаемый убыток после внедрения ПЦМ;
РПЦМ – расходы по разработке и внедрению ПЦМ.
Заметим, что в числителе формул (39), (40) и (41) при определении эффективности ПЦМ дополнительно учитываются расходы по ее разработке и внедрению.
Если значение коэффициента отрицательное или равно нулю, то это означает, что у ООО «СпецСтрой» есть финансовые возможности по покрытию соответствующего вида убытка. Если же значение коэффициента больше нуля, то это говорит о том, что фирма испытывает трудности по его покрытию.
Сравнение и анализ полученных значений коэффициентов для ситуации до и после внедрения ПЦМ дают возможность косвенно оценить эффективность и целесообразность разработки и внедрения ПЦМ. Чем больше эти коэффициенты различаются между собой, тем выше эффективность внедрения ПЦМ.