3. Экономика производства
3.1. Ожидаемая эффективность от применения новых типов реле
С целью развития и расширения предприятия, повышения его конкурентоспособности, а также увеличения клиентской аудитории офиса необходимо открытие нового филиала, которое поможет расширить организацию, завоевать новых клиентов, повысить свою конкурентоспособность на рынке. Что касается сферы применения проекта – заказчиком проекта будет являться предприятие, которое, впоследствии, будет использовать результаты проекта для ведения своей деятельности. Исполнителем – приглашенный внешний консультант – специалист в области управления проектами. Потребителями проекта станут клиенты, которые будут пользоваться услугами офиса.
Перед проведением расчетов по международным показателям производится предварительный расчет по предлагаемому варианту проекта.
Таблица 2.4 Экономические показатели по проекту на единицу продукции
|
Наименование показателя |
Предлагаемый
проект (базовый вариант) |
| 1.Сырье и материалы, руб. | 453,91 |
| 2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие, руб. | 95530 |
| 3.Возвратные отходы, руб. | 0 |
| 4.Топливо и энергия, руб. | 0 |
| 5.Основная з/плата производственных рабочих, руб. | 1322,17 |
| 6.Отчисления во внебюджетные фонды, руб. (30%) | 396,65 |
| 7.Потери от брака, руб. | 0 |
| 8.Стоимость инструментов и приспособлений, руб. | 0 |
| 9.Транспортно-заготовительные расходы, руб. | 1800,15 |
| 10.Итого переменные затраты, руб. | 99502,88 |
| 11.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. | 0 |
| 12.Общепроизводственные расходы, руб. | 1731,01 |
| 13.Общехозяйственные расходы, руб. | 8315,8 |
| 14.Коммерческие расходы, руб. | 151,12 |
| 15.Прочие производственные расходы, руб. | 0 |
| 16.Итого постоянные расходы без амортизации, руб. | 10197,93 |
| 17.Удельная амортизация, руб. | 1242,59 |
| 18.Всего постоянные затраты с амортизацией, руб. | 11440,52 |
| 19.Полная себестоимость, руб. | 110943,40 |
| 20.Планируемый уровень рентабельности | 22% |
| 21.Годы реализации инвестиционного проекта | 5 |
Максимальный ежегодный объем реализации услуг за последний год из данных 5 лет может составить. 100 шт. (заказов).
Результаты расчетов по проекту сведены в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 Основные показатели экономической эффективности предлагаемого проекта (базовый вариант)
| №
п/п |
Наименование показателя | Обозначен
ие |
Годы реализации проекта | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1. | Оптовая цена, руб. | Цопт | 135350,95 | 135350,95 | 135350,95 | 135350,95 | 135350,95 | |
| 2. | Объем продаж, шт. | Vпродаж | 32 | 49 | 66 | 83 | 100 | |
| 3. | Выручка, тыс. руб. | Выручка | 3175,52 | 4869,21 | 6562,90 | 8256,59 | 9950,28 | |
| 4. | Затраты переменные на V продаж, тыс.руб. | Зперем | 1330.91 | 1614.21 | 1897.52 | 2180.82 | 2464.13 | |
| 5. | Затраты постоянные с учетом амортизации, тыс.
руб. |
Зпост | 1144,05 | 1144,05 | 1144,05 | 1144,05 | 1144,05 | |
| 5.1. | Затраты постоянные без амортизации, тыс.руб. | Зпостбез_ам | 1019,79 | 1019,79 | 1019,79 | 1019,79 | 1019,79 | |
| 5.2. | Амортизация, тыс.руб. | Аморт | 124,26 | 124,26 | 124,26 | 124,26 | 124,26 | |
| 6. | Полная себестоимость, тыс.руб. | С_полн | 4319,57 | 6013,26 | 7706,95 | 9400,64 | 11294,33 | |
| 7. | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | Прибдо
налога |
0 | 610,19 | 1220,38 | 1830,57 | 2440,76 | |
| 8. | Налог на прибыль, тыс.руб. | Налог | 0 | 146,45 | 292,89 | 439,34 | 585,78 | |
| 9. | Прибыль чистая, тыс. руб. | Прчистая | 0 | 463,74 | 927,49 | 1391,23 | 1854,98 | |
| 10 | Инвестиции в предшествующий год, тыс. руб. | J0 | 2039,84 | |||||
| 11 | Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. | ЧДД | 448,76 | |||||
| 12 | Срок окупаемости, годы | Токуп | 4,1 | |||||
| 13 | Внутренняя норма доходности, % | ВНД | 29,15 | |||||
На основании рассчитанных показателей составим таблицу основных показателей экономической эффективности предлагаемого инвестиционного проекта (базовый вариант) и сведем в таблицу 2.6.
Таблица 2.6 — Основные показатели экономической эффективности инвестиционного проекта (базовый вариант)
| № п/п | Наименование показателей | Предлагаемый проект
(базовый вариант) |
| 1 | Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс.
руб. |
448,76 |
| 2 | Индекс рентабельности PI | 1,22 |
| 3 | Срок окупаемости PP, годы | 4,1 |
| 4 | Внутренняя норма доходности IRR, % | 29,15 |
Из таблицы 2.6 видно, что чистый дисконтированный доход предлагаемого инвестиционного проекта (базовый вариант) 448,76 тыс. руб., т.е. на эту величину проектируемый дисконтированный доход предприятия за жизненный цикл проекта превысит понесенные предприятием вложения. Это значит, что будущий доход предприятия полностью возместит осуществленные инвестиции и обеспечит чистый доход в указанном размере. Показатель внутренней нормы доходности инвестиционный проект составляет 29,15%. Этот показатель характеризует получение дохода в размере 29,15% за каждый год жизненного цикла данного проекта. Срок окупаемости по данному проекту составляет 4, 1 года, индекс рентабельности – 1,22.
Анализ и оценка рисков инвестиционных проектов также является важной составляющей оценки их эффективности. Так как риск по инвестиционным проектам – это опасность неполучения прибыли в полном объеме, обесценивание вложений, а также потери инвестиционных вложений. Рискованность инвестиционного проекта зависит от степени вероятности доходности данного проекта. Высокодоходный инвестиционный проект может оказаться и высокорискованным. Эту особенность необходимо учитывать при разработке и реализации инвестиционных проектов.
3.2. Расчет экономического эффекта от внедрения новых устройств защиты трансформаторов
Для рассматриваемого инвестиционного проекта основными путями являются снижение затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие, за счет внедрения новых способов производства и изготовления части комплектующих на предприятии, а также снижения транспортнозаготовительных расходов, в части переменных затрат.
За счет этого мы планируем сократить затраты на реализацию инвестиционного проекта. Важным условием при этом является сохранение постоянной цены реализации данного инвестиционного проекта и увеличение его рентабельности.
Для того, чтобы спланировать и предложить направления снижения материальных и транспортных затрат мы опирались на основные моменты технологического процесса.
Далее проведен расчет показателей по полученным экономическим показателям на единицу продукции по инвестиционному проекту. Данные расчеты сведены в таблицы 3.1.
Таблица 3.1 Основные пути снижения затрат на производство и реализацию предлагаемого инвестиционного проекта в ООО «Тольяттинские прицепы»
| Наименование показателя | Базовый вариант | Проектный вариант | ||
| руб. | % | руб. | % | |
| Сырье и материалы, руб. | 453,91 | 0,33 | 453,91 | 0,33 |
| Покупные полуфабрикаты и комплектующие, руб. | 95530 | 86,11 | 77660 | 70,00 |
| Возвратные отходы, руб. | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| Топливо и энергия, руб. | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| Основная з/плата пр. рабочих, руб. | 1322,17 | 1,19 | 1322,17 | 1,19 |
| Отчисления во внебюд. фонды, руб. (30%) | 396,65 | 0,44 | 396,65 | 0,44 |
| Потери от брака, руб. | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| Транспортно-загот. расходы, руб. | 1800,15 | 1,62 | 1500 | 1,35 |
| Итого переменные затраты, руб. | 99502,88 | 89,69 | 81333 | 73,31 |
| Общепроизводственные расходы, руб. | 1731,01 | 1,56 | 1731,01 | 1,56 |
| Общехозяйственные расходы, руб. | 8315,8 | 7,50 | 8315,8 | 7,50 |
| Коммерческие расходы, руб. | 151,12 | 0,14 | 151,12 | 0,14 |
| Прочие производственные расходы, руб. | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| Итого постоянные расходы без амортизации, руб. | 10197,93 | 9,19 | 10197,93 | 9,19 |
| Удельная аморт-я, руб. | 1242,59 | 1,12 | 1242,59 | 1,12 |
| Всего постоянные затраты с амортизацией, руб. | 11440,52 | 10,31 | 11440,52 | 10,31 |
| Полная себестоимость, руб. | 110943,4 | 100,00 | 102971 | 92,81 |
| Планируемый уровень рентабельности | 22% | 32% | ||
| Максимальный объем продукции, шт. | 100 | 100 | ||
| Годы реализации инвестиционного проекта | 5 | 5 | ||
Таким образом, мы сможем снизить затраты по статье покупные полуфабрикаты и комплектующие и транспортно-заготовительные расходы, так как ни все комплектующие или узлы будем привозить.
Как видно из таблицы 3.1, мы имеем снижение по статьям, которые мы определили, а именно покупные полуфабрикаты и комплектующие на 17,9 тыс.руб., и транспортно-заготовительные расходы на 0,3 тыс.руб..
При этом основные показатели экономической эффективности предлагаемого инвестиционного проекта (проектный вариант) будут выглядеть, так как представлено в табл. 3.2.
Сравнительная оценка основных показателей экономической эффективности вариантов инвестиционного проекта сведена в таблицу 3.3.
Путем снижения затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие, за счет внедрения новых способов производства и изготовления части комплектующих на своем предприятии, а также снижения транспортнозаготовительных расходов, сокращаются затраты на производство инвестиционного проекта. При условии постоянной цены увеличивается рентабельность инвестиционного проекта, а, следовательно, увеличивается чистый дисконтированный доход и таким образом, значительно снижаются инвестиции в предшествующий год реализации проекта.
Оценка основных показателей экономической эффективности инвестиционного проекта после снижения затрат на производство и реализацию показала, что произошло значительное повышение чистого дисконтированного дохода на 62,81 тыс. руб.. Это означает, что на эту на величину 511,57 тыс. руб. проектируемый дисконтированный доход предприятия за жизненный цикл проекта превысит понесенные предприятием вложения. Это значит, что будущий доход предприятия полностью возместит осуществленные инвестиции и обеспечит чистый доход в указанном размере. Индекс рентабельности увеличился и составил 1,32 по проекту. Срок окупаемости по проекту снизился до 3,8 лет.
Таблица 3.2 Основные показатели эффективности предлагаемого КСУП (проектный вариант)
| № п/п | Наименование показателя | Обозначение | Годы реализации проекта | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | Оптовая цена, руб. | Cопт | 135921,72 | 135921,72 | 135921,72 | 135921,72 | 135921,72 | |
| 2 | Объем продаж, шт. | Vпродаж | 32 | 49 | 66 | 83 | 100 | |
| 3 | Выручка, тыс. руб. | Выручка | 2848,60 | 5534,49 | 8220,39 | 10906,28 | 13592,17 | |
| 4 | Затраты переменные на V продаж, тыс. руб. | Зперем | 1704,55 | 3311,74 | 4918,93 | 6526,11 | 8133,30 | |
| 5 | Затраты пост. с учетом аморт., тыс. руб. | Зпост | 1144,04 | 1144,04 | 1144,04 | 1144,04 | 1144,04 | |
| 5.1 | Затраты пост. без амортизации, тыс. руб. | Зпостбез_аморт | 1019,79 | 1019,79 | 1019,79 | 1019,79 | 1019,79 | |
| 5.2 | Амортизация, тыс.руб. | Аморт | 124,26 | 124,26 | 124,26 | 124,26 | 124,26 | |
| 6 | Полная себестоимость, тыс.руб. | СЕБЕСТполн | 2848,60 | 4455,78 | 6062,97 | 7670,15 | 9277,34 | |
| 7 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | ПРИБдоналога | 0 | 1078,71 | 2157,42 | 3236,13 | 4314,83 | |
| 8 | Налог на прибыль, тыс.руб. | Налог | 0 | 258,89 | 517,78 | 776,67 | 1035,56 | |
| 9 | Прибыль чистая, тыс. руб. | Прибыль
чистая |
0 | 819,82 | 1639,64 | 2459,46 | 3279,29 | |
| 10 | Инвестиции в предш. год, тыс. руб. | J0 | 1598,67 | |||||
| 11 | Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. | ЧДД | 511,57 | |||||
| 12 | Индекс рентабельности | IR | 1,32 | |||||
| 13 | Срок окупаемости, годы | Токуп | 3,8 | |||||
| 14 | Внутренняя норма доходности | ВНД | 40,00 | |||||
Таблица 3.3 Сравнительная оценка основных показателей экономической эффективности КСУП
| № п/п | Наименование показателей | Инвестиционный проект | |
| Базовый | Проектный вариант | ||
| 1 | Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб. | 448,76 | 511,57 |
| 2 | Индекс рентабельности PI | 1,22 | 1,32 |
| 3 | Срок окупаемости PP, годы | 4,1 | 3,8 |
| 4 | Внутренняя норма доходности IRR | 29,15 | 40,00 |
Оценка основных показателей экономической эффективности инвестиционного проекта после снижения затрат на производство и реализацию показала, что произошло значительное повышение чистого дисконтированного дохода на 62,81 тыс. руб. Это означает, что на эту на величину 511,57 тыс.руб. проектируемый дисконтированный доход предприятия за жизненный цикл проекта превысит понесенные предприятием вложения. Это значит, что будущий доход предприятия полностью возместит осуществленные инвестиции и обеспечит чистый доход в указанном размере. Индекс рентабельности увеличился и составил 1,32 по проекту. Срок окупаемости по проекту снизился до 3,8 лет.