Задачи на экзамен по бухгалтерскому учету. Часть 2

Задача 11

Организация предоставила своему работнику заем в сумме 50000 руб. сроком на шесть месяцев по 5% годовых. Договором займа предусмотрено ежемесячное удержание процентов иззаработной платы работника.

Отразить указанные факты хозяйственной деятельности.

Решение
Д73 К50  50000 — выдан заем раб-ку,
Д73 К91 208,33 (50000*5%/12%/100%)– ежемес.  начисл.  % в течение 6 мес. — доход организации от займа,       Д70 К73 208,33 – ежемес.  удерж.  % из з/п,
Д50  К73 50000 — возврат займа в кассу,  Возм. начисл.  НДФЛ на мат.  выгоду (% по займу меньше ? ставки рефинансирования).  Д73 К68

Задача №12

Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие факты хозяйственной деятельности: (втыс. руб.)

1. Акцептованы счета поставщиков:

за поступившие в организацию автотранспортные средства   260000 НДС в т.ч      ….

2. Расходы по доставке автотран. средств: командировочные расходы 8000

оплата бензина из подотчетных сумм                              1000

3. Зачислены в состав основ.средств поступив.автотрансп.средства (сумму ?)

Решение:

1. Д08 К60 260000 — акцептованы сч.  пост-ков за а/тр.  ср-ва,   Д19 К60 39661 – НДС,
2.  Д08 К71 80000 – команд.  расх.  по дост.  а/тр.  ср-в, Д10 К71 1000 – оприх.  бензина, Д08 К10 1000 – спис.  бензина,
3. Д01  К08 269000  (260000+8000+1000) — а/тр.  ср-ва зачисл.  в состав ОС.

Задача №13

Отразите на счетах бухгал.учета факты хозяйс.деят-ти по продаже основных средств (в руб.)

На первоначальную стоимость объекта      30700

На сумму накопленной амортизации            12170

На остаточную стоимость объекта              18530

Списаны затраты, связанные с продажей основных средств 1470 Отраженызадолженности бюджету по НДС                                                                3650

Отражены суммы выручки, причитающиеся к получению     28000

Определить и списать финансовый результат от продажи

Решение

Д01-К08 30700 первон. ст-ть, ввод в экс. объекта       Д02 К01 12170 – спис.  ам-ция,

Д91К01 18530  (30700-12170) – спис.  остат.  ст-ть,

Д91 К76 1470 – спис.  затр. , связ.  с прод.  ОС,

Д62 К91 28000 — сумма выручки, причит.  к получ. ,

Д91 К68 4271 ( 28000*18/118)  — НДС с выручки от продажи (в усл.  НДС правильно рассчитан 3650).

Д91 К99  3729 (28000-18530-1470-4271)– фин.  рез-т.

Задача №14

На основе результатов инвентаризации выявлена сомнительная задолженность в сумме 35 тыс. руб. и дебиторская задолженность с истекшими сроками исковой давности в сумме 15 тыс. руб. По окончании отчетного периода был создан резерв по сомнительным долгам и списана с баланса дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Отразить на счетах бухгалтерского учета проведенные факты хозяйственной деятельности.

Д91. 2 —  К63 35000 — создан резерв по сомнит.  долгам,

Д63 К62 15000 – спис.  деб-кая задолж-ть по истеч.  срока иск.  давн.  (по вопросу отнес.  НДС вопрос зак-но не решен, нал.  органы требуют начисл.  и оплаты НДС  Д91 К68).

Задача №15

По результатам деят-ти ОАО отчетного года определены суммыдивидендов,начис:

юридическим лицам – 300000 руб.

физическим лицам – работникам организации – 180000 руб. Удержаны: налогна прибыль – 27000 руб.налог на доходы физических лиц 16200 руб.

Дивиденды юрид.лицам перечислены с р/с, физ.лицам–выданы из кассы орг- и.

Отразить на счетах бух.учета проведенные факты хозяйс.деятельности

Решение

Д84 К75      300000 – начисл.  дивид.  юрлицам,

Д84 К70      180000 – начисл.  дивид.  физлицам,

Д75 К68. 4    27000 — удержан налог на приб.  с юрлиц,

Д70 К68. 1     16200 – удерж.  НДФЛ с физлиц,

Д75 К51      273000   (300000-27000)  – перечисл.  дивид.  юрлицам,

Д70 К50    163800    (180000-16200) – выд.  из кассы дивид.  физлицам.

Задача №16

Организация приобрела сырье, необходимое для производства продукции,стоимость которого согласно документам поставщика 159300 руб., в т.ч. НДС. Стоимость доставкисырья по документам транспортной организации 14750 руб., в т.ч. НДС.

Отразить поступление материалов

Решение

Д10 К60 135000 (159300-24300) – оприх.  сырье,   Д19 К60 24300 — НДС по сырью,

Д10 К76 12500  (14750-2250) – усл.  по дост.  сырья,  Д19 К76 2250 — НДС по усл.  по доставке,   Д60 К51 159300 — оплач.  сырье, Д76 К51 14750 – оплач.  усл.  по доставке.

Задача №17

Отразить на счетах бухгал.учета факты хозяйств.деятельности и определить финанс.результат.

1. Списывается прибыль от продажи продукции 000
2. Начислен штраф за нарушение поставщиком договора поставки по решениюарбитража 000
3. Списана недостача материалов в результате стихийного бедствия 000
4. Образован резерв по сомнительным долгам 000
5. Начислены дивиденды по акциям др.организаций по результатам работы за год 000

1.  Д90. 9  — К99 780000 – спис.  приб.  от продажи пр-ции,
2.  Д76 К91. 1  140000 – начисл.  штраф за наруш.  пост-ком усл.  дог-ра по  реш арбитража,
3.  Д91. 2 К10 86000 — списаны недосдача мат-лов на расходы,
4. Д91. 2 —  К63 150000 образован резерв по сомнит. долгам
5. Д76-К91. 1  147000 начис. дивиденды
6.  Д91. 2 – К62 28000 списана деб. зад. по истеч. срока иск. Давности нет

Доходы: 140000                 Расходы: 86000

147000                                 150000

28000 нет

Итого:    287000                                 264000

Д91. 9 – К99 выручка:       23000      (287000-264000)

Д99-К84    803000   (780000+23000)  фин. результат

Задача №18

В октябре отчетного года организация произвела ремонт производственного оборудования подрядным способом. Стоимость ремонтных работ согласно предъявленным документам подрядчика 295000 руб., в т. ч. НДС.

Учетной политикой организации в целях равномерного включения предстоящих затрат наремонт в расходы по обычным видам деятельности предусмотрено создание резерва. На 1 октября отчетного года сумма начисленного резерва расходов на ремонт основных средств составляла 216000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета проведенные

Решение:

Д 60 К 51-295 000 руб – с р/с перечислены ден. средства подрядчику

Д25 К60 – 241 900 руб – отражены общепроизвод. расходы

Д 19 К 60 – 53 100 руб – начилено НДС

Д 25 К 96 – создан резерв

Д 96 К 25 – 216 000 – начислена сумма резерва основ. средств (или тут К 01)

Задача №19 Записать на счетах факты хозяйственной деятельности по общепроизводственнымрасходам цехов основного производства.

1. Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием оборудования ицеховому персоналу 1250000
2. Произведены отчисления ФССс з/п (30,2 %) рабочих,занятых обслуживаниемоборудования ….
3. Начислена амортизация производственного оборудования, зданий и сооруженийцехов 400
4. Недостачи и потери от порчи материалов при хранении в цеховых кладовых впределах норм естественной убыли …..
5. Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства(сумму определить)

Решение

1.  Д25 К70 1250000 – начисл.  з/п раб-м, зан.  обслуж.  оборуд. ;
2.  Д25 К69(68) 481250 – произв.  отчисл.  ЕСН;
3.  Д25 К02 196400 – начисл.  ам-ция пр-твенного оборуд. ;
4.  Д25 К94 12600 – спис.  недост.  от порчи мат-лов в пред.  норм естеств.  убыли;
5.  Д20 К25 1940250  (1250000+481250+196400+12600) – спис.  общепр-венные расх.  на затр.  осн.  пр-ва.

Задача №20

1. Определить стоимость и остаток израсходованных материалов в отчетномпериоде следующими методами: а. ФИФО;

Способом средней себестоим.

1)итого поступило-2450 шт. ; стоимостью – 515000 руб.

2)определим ср. себестоим. единицы мат-ов: 150000+515000/1000+2450=192,80 руб. ;

3)факт. СС списыв. в произ-во: 3000*192,8=578400 руб. ;

4) Факт. СС остатка мат-ов на конец мес.  – 450*192,8=86760 руб.

ФИФО

1)стоим-ть мат. спис. в произ-во: (1000*150)+(800*220)+(750*200)+(450*210)= 570500 руб. ;

2)израсходов. мат. из всех партий кроме послед.  – 3. факт. СС остатка мат-ов: 450*210=94500 руб.

Вывод: фин. рез лучше методом ФИФО, т. к.  остаток на конец больше.  94500>86760