Задачи по дисциплине «Акцизы и НДС» для СПбГУПТД

Задача 1

Организация производит алкогольную продукцию с разной объемной долей спирта этилового. При проведении инвентаризации установлена недостача сверх норм естественной убыли в пересчете на 1 литр безводного спирта этилового пересчете на алкогольной продукции, с объемной долей спирта этилового свыше 25 % – 6 л, алкогольной продукции, с объемной долей спирта этилового свыше 9 и до 25 % – 2 л, алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового до 9 % – 3 л.

Описать процедуру акцизного налогообложения.

Задача 2

Организация, производящая спиртсодержащую парфюмерно-косметическую продукцию, в январе 2008 года осуществила её реализацию. При этом часть продукции была расфасована в емкости, не превышающие 100 мл, а часть — в емкость, объем которых составлял 250 мл. Объем реализованной парфюмерной продукции, разлитой в меньшую емкость составил 10 л, а в большую емкость, в пересчете на 1 л безводного спирта этилового составил 25 л.

Описать процедуру акцизного налогообложения.

Задача 3.

ЗАО «Старт» в отчетном периоде реализовало 8 легковых автомобилей с мощностью двигателя 75 КВт. В соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 КВт (90 л. с.) до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно установлена налоговая ставка в размере 14 р.. за 0,75 кВт (1 л. с.).

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала (отгрузила) в адрес фирмы, имеющей свидетельство на производство неспиртсодержащей продукции, 900 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт).

Описать процедуру акцизного налогообложения.

Задача 5

Завод приобрел этиловый спирт для производства водки. Сумма акциза по спирту 125 000 р. Приобретенный спирт был отпущен в производство в сентябре, а оплачен в октябре.

В каком месяце завод может применить налоговый вычет?

Задача 6

ЗАО «Лотос» импортировало в феврале концентрированный яблочный сок. Таможенная стоимость товара – 10 000 дол.США. На этот вид товара ставка таможенной пошлины 5 %. Курс доллара США на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 28 р. Рассчитать сумму НДС, которую организация должна уплатить на таможне.

Задача 7

25. 02 организация отгрузила готовую продукцию покупателю. В соответсвии с договором переход права собственности к покупателю переходит в момент отгрузки, а оплата должна быть произведена до 23 марта. Покупатель оплатил счет 21 марта. Когда организация должна начислить НДС?

Задача 8

Определите, кто из перечисленных налогоплательщиков освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость:

1. Малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенные системы налогообложения, учета и отчетности;

3. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

4. Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход

5. Все перечисленные налогоплательщики освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость:

Задача 9

Освобождены ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, от исполнения обязанностей плательщика НДС?

Выберете правильный ответ:

1. да, освобождены;

2. нет, не освобождены;

3. могут быть освобождены.

Задача 10.

Организация закупила у физических лиц 150 тонн картофеля по цене 2800 р. за тонну и реализовала этот картофель по цене 4300 р. за тонну.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Задача 11

Организация в 2008 году получила на расчетный счет сумму штрафных санкций от поставщика за невыполнение обязательств по хозяйственным договорам 5 000 р., от покупателя за нарушение срока оплаты товара 2 000 р.

Возникает ли у организации обязательства по исчислению и уплате НДС?

Задача 12

Получен аванс от покупателя ООО «Луч» 59 000 р.

Отгружена ООО «Луч» готовая продукция на сумму 118 000 р, в т. ч. НДС 18 000 р.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 13

Реализована продукция покупателю за 354 000 р, в т. ч. НДС 54 000 р.

Приобретены материалы за 59 000 р, в т. ч. НДС 9 000 р.

Приобретен станок за 118000р, в т. ч. НДС 18000. Станок введен в эксплуатацию. Приобретен компьютер за 11800р, в т. ч. НДС 1800р.

Представительские расходы составили 23 600 р, в т. ч. НДС3 600 р.

Расходы на рекламу в СМИ 944 р, в т. ч. НДС 180 р.

Расходы на оплату труда 90 000 р.

Выполнить расчет НДС.

Задача 14

Получен аванс от покупателя 118 000 р.

Реализована продукция этому покупателю на сумму 590 000 р, в т. ч. НДС 90 000 р.

Приобретены материалы за 118 000 р, в т. ч. НДС 18 000 р. Половина материалов отпущена в производство.

Приобретен станок за 118 000 р, в т. ч. НДС 18 000.

Безвозмездно переданы другой организации материалы на сумму 400 р.

Реализовано оборудование за 59 000 р., в т. ч. НДС 9 000 р.

Получен штраф от покупателя за нарушение срока оплаты товара 5 000 р.

Выполнить расчет НДС