Задачи по дисциплине «Единый социальный налог» для СПбГУПТД

Задача 1

Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата – 10000 р., премия, предусмотренная трудовым договором, – 5000 р. и оплачен абонемент на занятия в спортклубе за счет нераспределенной прибыли прошлых лет – 1000 р.

Определите налогооблагаемую базу по единому социальному налогу в данном месяце.

Задача 2

Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата – 10000 р., премия, предусмотренная трудовым договором. – 5000 р. и начисления за работу в особо вредных условиях труда (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) – 2000 р.

Определите налогооблагаемую базу по единому социальному налогу в данном месяце.

Задача 3

Работнику за прошедший месяц были начислены: заработная плата в размере 3 000 р., компенсация за неиспользованный отпуск 2 000 р.

Определите налоговую базу по единому социальному налогу в данном месяце.

Задача 4

Работнику организации, расположенной в районе крайнего севера, в прошедшем месяце была начислена заработная плата 3 000 р. и произведена оплата коммунальных услуг за работника 300 р. (сумма находится в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).

Определите налоговую базу по единому социальному налогу в части этих выплат в данном месяце.

Задача 5

В организации работает 5 человек (мужчины с 1953 по 1966 год рождения. Тариф страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии для данной категории лиц – 14%, тариф страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – 0%). Рассчитать сумму единого социального налога.

Тема «Специальные налоговые режимы»

Задача1

Доходы организации за 1 полугодие 2008 г., применяющей упрощенную систему налогообложения, составили 21 000 тыс. р.

Укажите, в каком периоде организация обязана перейти к обычной системе налогообложения:

Задача 2

Организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Предполагаемый доход на 2008 г. определен в сумме 450 тыс. р., в том числе вмененный доход по расчетам, согласованным с налоговыми органами составляет 325 тыс. р.

Определить сумму ЕНВД

Задача3

Организация выращивает цветы и рассаду и продает их. Кроме того, она оказывает услуги по составлению букетов и доставке их покупателю.

Выручка от реализации цветов и рассады 1 800 000 р. + 324 000 р. НДС, от оказания услуг 600 000 р . + 108 000 р. НДС.

Имеет ли право организация перейти на ЕСХН?

Задача4

В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения организация выбрала доходы. Сумма исчисленного за отчетный период авансового платежа по единому налогу составила 20 000 р. В отчетном периоде организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5 000 р. и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в сумме 6 000 р.

Какую сумму квартального авансового платежа по налогу следует уплатить в бюджет за отчетный период?

Задача 5

Доходы малого предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, за 1 квартал 2008 г. составили 900 тыс. р.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены в сумме 28 тыс. р., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности – 5 тыс. р. Ставка единого налога с дохода составляет 6 %.

Рассчитать сумму квартального авансового платежа по единому налогу.

Задача 6

Организация, применяющая с 01.01.2008 упрощенную систему налогообложения, во 2 квартале 2008 г. стала осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Доходы от предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса во втором квартале 2008 года составили менее 15 % от валовой выручки.

Укажите, в каком периоде организация обязана перейти к обычной системе налогообложения:

Задача 7

После перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) организация стала производить продукцию на экспорт и уплачивать таможенные пошлины. Доходы от реализации продукции на экспорт составили около 10 % от валовой выручки.

Имеет ли право организация применять упрощенную систему налогообложения?

Задача 8

Налогоплательщик получил по итогам 2008 года доходы в сумме 800000 р., а также понес расходы в сумме 860 000 р.

Таким образом, по итогам налогового периода налогоплательщик получил убытки в сумме 60 000 р.

Должен ли налогоплательщик по итогам налогового периода произвести уплату единого налога? Если должен, то в каком размере?

Задача 9

Организация с 2008 г. перешла на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Вмененный доход по расчетам, согласованным с налоговыми органами составляет 245 тыс. р.

Определите сумму ЕНВД, исчисленную по вмененному доходу

Задача 10

Две организации, выращивающие цветы в теплицах, с целью реализации произведенной продукции создали сбытовой кооператив. Кроме продукции указанных организаций, кооператив реализует цветы, приобретенные у совхоза. Доходы от реализации за 2008 год составили 1 350 000 р. (без НДС), в т. ч. от реализации цветов совхоза 378 000 р., от реализации цветов организаций 972000 р.

Имеет ли право кооператив перейти на уплату ЕСХН?

Задача 11

Доходы организации, применяющей УСН за первый квартал составили 900 000 р. Взносы на обязательное пенсионное страхование были уплачены в сумме 28 000 р., сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 5 000 р. Объектом налогообложения являются доходы.

Определить сумму квартального авансового платежа по единому налогу.

Задача 12.

Налогоплательщик получил по итогам года доходы 800 000 р, а также понес расходы 860 000 р. Объектом налогообложения являются «доходы минус расходы.».

Определить сумму ЕН.