Задачи по дисциплине «Курсу Бухгалтерская (финансовая) отчетность» для СПбГУПТД

Тема «Бухгалтерский баланс»

Задача 1

Составить баланс на основании исходных данных

Наименование хозяйственных средств и их источников | Сумма, р

Основные средства | 600 000

Нераспределенная прибыль отчетного года | 21 000

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 32 000

Задолженность поставщикам за материалы | 79 000

Готовая продукция | 158 000

Задолженность по оплате труда рабочим и служащим | 90 000

Расходы будущих периодов | 5 000

Резервы предстоящих расходов и платежей | 44 000

Денежные средства в кассе | 6 000

Задолженность по ЕСН | 38 000

Денежные средства на расчетном счете | 149 000

Долгосрочный кредит банка | 222 000

Уставный капитал | 390 000

Незавершенное производство | 52 000

Материалы | 108 000

Добавочный капитал | 70 000

Краткосрочный кредит банка | 130 000

Задолженность подотчетных лиц | 1 000

Дебиторская задолженность | 9 000

Задолженность перед бюджетом | 25 000

Нематериальные активы | 80 000

Прочие кредиторы | 175 000

Резервный капитал | 28000

Денежные средства на валютном счете | 22000

Финансовые вложения в ценные бумаги | 90000

Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги | 10000

Собственные акции, выкупленные у акционеров | 10000

Задача 2

На 1.01. на балансе организации числилось здание, станок «Х» и станок «У». По данным баланса на 1.01. первоначальная стоимость здания составила 10 000 000 р., станка «Х» 300 000 р, станка «У» 100 000 р.. Износ здания 2 000 000 р., станка «Х» 130 000 р, станка «У» 20 000 р .Срок полезного использования здания 50 лет., станка «Х» 10лет, станка «У» 5 лет.

В феврале был реализован станок «У» за 100 300 р., в т.ч. НДС 15 300 р.. В марте был приобретен компьютер за 23 600р, в т.ч. 600 р. НДС и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования компьютера 3 года. Согласно учетной политики, организация применяет линейный способ начисления амортизации.

Определить стоимость основных средств для отражения в бухгалтерском балансе на 1.01 и 31.03.

Задача 3

Приобретено оборудование, требующее монтажа за 118 000 р, в т.ч. НДС 18 000 р.

Расходы по доставке составили 2 360 р, в т.с. НДС 360 р. Оборудование передано в монтаж. Начислена зарплата рабочим за монтаж 1 000 р, начислен ЕСН, начислен страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве 2 %. Использованы материалы для монтажа 2000 р.

Определить сумму по статье «Незавершенное строительство» на 1.03., если на 1.01 остаток был равен нулю.

Задача 4

ООО «Полипласт» производит пластмассовые изделия для автомобильной промышленности. Кроме того, предприятие изготавливает товары народного потребления. На общем собрании участников ООО «Полипласт» единогласно принято решение о реорганизации в форме разделения: производством пластмассовых изделий будет заниматься ООО «Пласт-Авто»; изготавливать товары народного потребления — ООО «Пласт-Дизайн». Разделительный баланс ООО «Полипласт» составлен на 1 февраля 2008 г.

Баланс ООО «Полипласт» на 1 февраля 2008 г.:

Актив | Сумма тыс. р. | Пассив | Сумма, тыс. р.

Основные средства | 12000 | Уставный капитал | 6000

Материалы | 3500 | Долгосрочные кредиты и займы | 2400

Дебиторская задолженность | 5200 | Краткосрочные кредиты и займы | 3600

Касса | 600 | Кредиторская задолженность | 10800

Расчетный счет | 1500

Баланс | 22800 | Баланс | 22800

В соответствии с решением о реорганизации участниками ООО «Полипласт» определен следующий порядок правопреемства:

основные средства, используемые в производстве пластмассовых изделий для автомобильной промышленности, связанные с этой деятельностью дебиторская и кредиторская задолженности, а также иные активы и обязательства по перечню передаются ООО «Пласт-Авто»;

основные средства, связанные с изготовлением товаров народного потребления, соответствующая дебиторская и кредиторская задолженности, а также иные активы и обязательства по перечню передаются ООО «Пласт-Дизайн»;

уставный капитал ООО «Пласт-Авто» — 4 000 000 р.,

ООО «Пласт-Дизайн» — 2 000 000 р.

С даты составления разделительного баланса до записи в ЕГРЮЛ прибыль ООО «Полипласт» равна 2 894 800 р. Запись в ЕГРЮЛ была сделана 16 сентября 2008 г. В течение 2008 г. бухгалтер сделал промежуточную отчетность на 1 апреля и 1 июля.

Баланс ООО «Полипласт» (заключительный):

Актив | Сумма тыс. р. | Пассив | Сумма тыс. р.

Основные средства | 11 400 | Уставный капитал | 6 000

Материалы | 1 200 | Нераспределенная прибыль | 2 200

Дебиторская задолженность | 10 200 | Долгосрочные кредиты и займы | 8 400

Касса | 2 800 | Краткосрочные кредиты и займы | 1 600

Расчетный счет | 11 000 | Кредиторская задолженность | 18 400

Баланс | 36 000 | Баланс | 36 000

Указать даты составления заключительного баланса и вступительных балансов. Составить вступительные балансы для новых предприятий.

Тема «Отчет о прибылях и убытках»

Задача 1

Составить форму № 2.

Реализована продукция за 354 000 р., в т.ч. НДС 54 000 р.

Для ее производства были использованы материалы на 100 000 р., начислена зарплата рабочим 20 000 р, аппарату управления 30 000 р., начислен ЕСН и страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (1%).

Начислен износ оборудования 1000 р., здания офиса 400р.

Выявлен излишек материалов при инвентаризации 800р.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 3 000 р. (в пределах нормы)

Реализован станок за 35 400 р., в т.ч. НДС 5 400 р. Первоначальная стоимость 50 000 р,. износ 25 000 р.

Налог на имущество 7 000 р.

Задача 2

Составить форму № 2.

Реализована продукция за 590 000 р, в т.ч. НДС 90 000 р.

Для ее производства были использованы материалы на 100 000 р., начислена зарплата рабочим 100 000 р, аппарату управления 100 000 р., начислен ЕСН и страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (1%).

Начислен износ оборудования 1000 р., здания офиса 400 р. Расходы по аренде производственного помещения составила 35 400 р, в том числе 5400 р. НДС

Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка за 60 дней (сумма кредита 1 000 000 р. Ставка 15 % годовых)

Списан пришедший в негодность станок. Первоначальная стоимость 50 000 р,. износ 45 000 р.

Налог на имущество 3 000 р.

Выявлен излишек материалов на складе при инвентаризации 500р.

Начислен и получен штраф от покупателя за нарушение срока оплаты товаров 2 360 р, в т.ч. НДС 360 р.

Списана дебиторская задолженность 20 000 р.

Задача 3

Составить форму № 2.

Приобретены товары на сумму 354 000 р., в т.ч. НДС 54 000 р. и реализованы за 590 000 р, в т.ч. НДС 90 000 р.

Зарплата работников 100 000 р., начислен ЕСН и страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (1 %).

Расходы по аренде торгового помещения 47 200 р., в т.ч. 7200 р. НДС.

Начислен и получен штраф от покупателя за нарушение срока оплаты товаров 2 360 р., в т.ч. НДС 360 р.

Списана кредиторская задолженность 20 000 р.

Задача 4

Составить форму № 2.

Реализованы материалы за 59 000 р., в т.ч. НДС 9 000 р. Стоимость этих материалов в учете 45 000 р.

Реализован компьютер за 11 800 р., в т.ч. НДС 1 800 р. Первоначальная стоимость 15 000 р. Износ 6 000 р.

Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 50 000 р.

Выявлено завышение суммы начисленного износа 500 р. в прошлом году

Реализована продукция за 354 000 р., в т.ч. НДС 54 000 р. Себестоимость ее по данным бухгалтерского и налогового учета 200 000 р.

На упаковку продукции были израсходованы материалы 10 000 р. Общехозяйственные расходы по данным бухгалтерского и налогового учета 30 000 р.

Задача 5

Составить форму № 2

Реализована продукция за 590 000 р., в т.ч. НДС 90 000 р. Себестоимость по данным бухгалтерского и налогового учета 150 000р.

Расходы на рекламу продукции в газете составили 23 600 р., в т.ч НДС 3 600 р. Расходы на призы для рекламных целей 11 800 р., в т.ч. НДС 1 800 р.

Общехозяйственные расходы по данным бухгалтерского и налогового учета 50 000 р.

Безвозмездно переданы другой организации материалы стоимостью 500р. Рыночная стоимость этих материалов 590 р., в т.ч. НДС 90 р.

Реализован компьютер за 11 800 р., в т.ч. НДС 1 800 р. Первоначальная стоимость 15 000 р. Износ 6 000 р.

Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 40 000 р.

Выявлено занижение суммы начисленного износа в прошлом году 1500 р.

Задача 6

Заполнить форму № 2.

Реализована продукция за 354 000 р., в т.ч. НДС 54 000 р.

Для ее производства были использованы материалы 60 000 р. Начислена зарплата рабочим 100 000 р., аппарату управления 90 000 р. (страхование от несчастных случаев 1, 2 %).

Расходы на рекламу в СМИ 11 800 р., в т.ч. НДС 1 800 р.

Безвозмездно получены материалы на сумму 500 р. Половина была использована на общехозяйственные цели.

Начислен штраф по результатам налоговой проверки 59 000 р.

Начислен и получен штраф от покупателя за нарушение срока оплаты 3 540 р.

Начислены и получены дивиденды по акциям 10 000 р.

Задача 7

Заполнить форму № 2.

Реализована готовая продукция за 590 000 р., в т.ч. НДС 90 000 р.

Для ее производства были использованы материалы на 100 000 р.

Начислена зарплата рабочим 150 000 р. Начислена зарплата аппарату управления 160 000 р. Начислен ЕСН и СНСПЗ (1,2 %).

Начислен износ оборудования. На 1.01. на балансе числилось оборудование первоначальной стоимостью 145 000 р. Введено в эксплуатацию в декабре прошлого года. Срок полезного использования 6 лет. В бухгалтерском учете применяется метод начисления амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования. В налоговом учет применяется линейный метод.

Начислен износ здания офиса 1 000 р. (в бухгалтерском и налоговом учете).

Начислен налог на имущество 2 000 р.

Задача 8

Составить форму № 2.

Реализована продукция за 590 000 р., в т.ч. НДС 90 000 р.

Для ее производства были иcпользованы материалы на 200 000 р., начислена зарплата рабочим 140 000 р., аппарату управления 130 000 р., начислен ЕСН и страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (1,2%).

Начислен износ оборудования 2 000 р., износ здания офиса 400 р.,

Представительские расходы 23 600 р., в т.ч НДС 3600 р.

Начислен штраф по результатам налоговой проверки 25 000 р.

Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 5 000 р.

Реализован станок за 35 400 р, в т.ч. НДС 5 400 р. Первоначальная стоимость 50 000 р,. износ 25 000 р.

Налог на имущество 3 500 р.

Тема «Отчет об изменении капитала»

Задача 1

Составить форму № 3 «Отчет об изменении капитала»

Остатки по счетам на начало года

Счет | Остаток на начало года р.

Сч80 | 2000000

Сч82 | 0

Сч83 | 0

Сч84 | 700000

СчбЗ | 60000

В отчетном году.

Прибыль от реализации продукции составила 170 000 р.

Налог на имущество 4 000 р.

Постоянное налоговое обязательство (ПНО) = 100 р.

Отложенный налоговый актив (ОНА) = 400 р.

Отложенное налоговое обязательство (ОНО) = 200 р.

Произведены отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством 14 0000 р.

Дополнительно выпущено 1000 акций. Номинальная стоимость акции 100 р. Цена размещения 120 р.

Начислены дивиденды 200 000 р.

Списана безнадежная задолженность за счет резерва 60 000 р.

Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги 18 000 р.

Создан резерв на ремонт основных средств 120 000 р. Использовано на ремонт 80 000 р.

Задача 2

Составить форму №3 «Отчет об изменении капитала»

Остатки по счетам на начало N-го года

Счет | Остаток на начало года, р.

Сч80 | 4000000

Сч82 | 80000

Сч83 | 30000

Сч84 | 300000

В N-ом году.

Прибыль от реализации продукции составила 80 000 р.

Сальдо прочих доходов и расходов (убыток) 4 000 р

ПНО = 200

ОНА = 100

Дооценка основных средств составила 3 000 р.

Произведены отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством 10 000 р.

Дополнительно выпущено 1 000 акций. Номинальная стоимость акции 100 р. Цена размещения 120 р.

Начислены дивиденды 100 000 р.

Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги 18 000 р.

Создан резерв на оплату отпусков 200 000 р. Использован полностью.

В N+1году:

Прибыль от реализации продукции составила 100 000 р.

Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) 14000 р.

ПНО = 300

Дооценка основных средств составила 2 000 р.

Произведены отчисления в резервный фонд в соответствии с законодательством 10 000 р.

Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода на 2 000 р.

Начислены дивиденды 100 000 р.

Использованы средства резерва под обесценение вложений в ценные бумаги 16 000 р.

Создан резерв на оплату отпусков 220 000 р. Использован полностью.

Тема «Отчет о движении денежных средств»

Задача 1

Составить отчет о движении денежных средств

Остаток денежных средств на 1.01. в кассе составил 5 000 р., а на расчетном счете 1 000 000 р.

В отчетном периоде:

получено от покупателя за реализованную продукцию 118 000 р., в т.ч. НДС 18 000 р.;

перечислено поставщику материалов 59 000 р., в т.ч. НДС 9 000 р.;

перечислено поставщику за основные средства 826 000 р., в том числе НДС 126 000 р.

получен аванс от покупателя в счет будущей поставки продукции 236 000 р.;

получено с расчетного счета в кассу 200 000 р. для выдачи зарплаты и командировочных

выдан из кассы подотчетному лицу аванс на командировочные расходы 7 000 р.;

получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 300 000 р. и долгосрочный кредит 2 000 000 р.

получено от покупателя за реализованную продукцию 590 000р., в том числе НДС 90 000 р.

выдано из кассы на канцелярские расходы 2 000 р.

возвращена на расчетный счет неполученная зарплата 50 000 р.

получены дивиденды по акциям 70 000 р.

выплачены дивиденды акционерам 50 000 р.

перечислены налоги в бюджет 55 000 р.

перечислены проценты банку за краткосрочный кредит 7 397 р., а за долгосрочный кредит 46 027 р.

выпущен облигационный займ 500 000 р.

приобретены акции ОАО «Рассвет» — 100 щтук за 45 000 р., (номинал 350 р.)

перечислен штраф по результатам налоговой проверки 40 000 р.

уплачен штраф за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 8 000 р.

возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма 1 000 р.

Задача 2

Составить отчет о движении денежных средств

Остаток денежных средств на 1.01. в кассе составил 3 000 р., а на расчетном счете 800 000 р.

В отчетном периоде:

получено от покупателя за реализованную продукцию 590 000 р., в т.ч. НДС 90 000 р.;

перечислено поставщику материалов 118 000 р., в т.ч. НДС 18 000 р.;

получен аванс от покупателя 59 000р.

получено в кассу с расчетного для выплаты зарплаты и командировочных 135 000 р.

перечислено поставщику за основные средства 35 400 р., в том числе НДС 5 400 р.

получен аванс от покупателя 23 600 р.;

выдан из кассы подотчетному лицу на канцелярские расходы 2000 р.;

получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 400 000 р.

выдано из кассы на канцелярские расходы 2 000 р.

возвращена на расчетный счет неполученная зарплата 10 000 р.

получена от акционеров за дополнительно размещенные акции сумма 100 000 р.

Приобретены краткосрочные облигации 70 000 р.

Начислены и получены проценты по облигациям 4 000 р.

Получены денежные средства в погашение облигации

перечислены налоги в бюджет 30 000 р.

перечислены проценты банку за краткосрочный кредит 6 000 р.

выпущен краткосрочный облигационный займ 500 000 р.

Реализован станок за 472 000 р., в т.ч. НДС 72 000 р.

приобретены акции ОАО «Рассвет» — 100 штук за 45 000 р, (номинал 350 р.) и реализованы за 50 000 р.

уплачен штраф за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 8 000 р.

Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетной суммы 500 р.

Задача 3

Остаток денежных средств на начало отчетного периода 400 000 р.

Выручка от продажи: товаров составила 472 000р., в т.ч. НДС 72 000, материалов – 59 000 р, в том числе НДС 9 000 р. Выручка от реализации основных средств 118 000 р., в том числе НДС 18 000 р.

Взят краткосрочный кредит банка 1 000 000 р. на пополнение оборотных средств и долгосрочный кредит 10 000 000 р. на приобретение основного средства.

Начислены и уплачены проценты соответственно – 2 600 р. по первому кредиту и 3 000 р. — по второму кредиту.

Штрафы, полученные от покупателей, за нарушение условий оплаты по отгруженной продукции составили 2 360 р.

Получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты и командировочных 100 000 р.

Выдана из кассы заработная плата и командировочные 100 000 р.

Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма 460 р.

Перечислено поставщикам за материалы 47 200 р., в т.ч. НДС 7 200 р. и за основные средства 35 400 р., в т.ч. НДС 5 400 р.

Перечислен аванс на приобретение основного средства 7 000 000 р.

Получены дивиденды по акциям 300 000 р.

Выпущен облигационный займ 500 000 р.

Выплачены проценты по облигациям 6 000 р.

Алименты, удержанные и перечисленные по исполнительным листам составили 14 000 р.

Тема «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Задача 1

Заполнить раздел, посвященный основным средствам в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу.

Данные по основным средствам на начало года’.

Наименование основного средства | Первоначальная стоимость на 1.01 | Срок полезного использования | Сумма начисленного износа на 1.01

Здание основного производства | 15 000 000 | 50 | 250 000

Здание офиса | 10 000 000 | 50 | 166 667

Станок «х» | 2 000 000 | 10 | 83 333

Станок «у» | 1 500 000 | 8 | 62500

Станок «Z” | 42000 | 7 | 24000

Компьютер | 14000 | 3 | 9333

Автомобиль | 160 000 | 6 | 53333

Способ начисления износа основных средств линейный.

В отчетном году в феврале был приобретен станок «W» за 59 000 р., в т.ч. НДС 9 000 р. Расходы на доставку составили 1 180 р., в т.ч. НДС 180 р. Станок введен в эксплуатацию в марте. Кроме того, в июле был реализован станок «Z» за 35 400, в т.ч. НДС 5 400 р.

Автомобиль попал в аварию в ноябре и был списан из-за невозможности восстановления. Есть заключение компетентных органов.

Задача 2

Заполнить в форме № 5 соответствующий раздел, посвященный нематериальным активам.

Исходные данные

Наименование | Первоначальная стоимость | Срок полезного использования | Сумма начисленного износа на 1.01

Патент на изобретение | 45000 | 20 лет | 11250

Патент на промышленный образец | 60000 | 10 лет | 30000

В отчетном году сотрудники разработали базу данных для применения в производственном процессе.

Расходы на создание составили:

зарплата 10 000 р.

ЕСН и страховой взнос на страхование от несчастных случаев соответственно 2 600 р. и 100 р.

материальные расходы 200 р.

База данных введена в эксплуатацию в марте. Предполагаемый срок использования 4 года.

Кроме того, в сентябре на аукционе была приобретена другая организация как имущественный комплекс. Разница между покупной ценой, уплаченной покупателем (460 000 р.) и оценочной (начальной) стоимостью проданной организации (400 000 р.) составила 60 000 р.

В декабре база данных была реализована за 14 160 р., в т.ч. НДС 2 160 р.

Задача 3

Заполнить соответствующий раздел формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Остаток по счету 58 «Финансовые вложения» на начало года составил 40 000 р., в т.ч. акции АО «Труд» 30 000 р. и предоставленный краткосрочный займ ООО «Лето» 10 000 р.

Остатки по счетам 71, 75, 76 равны нулю.

Остаток по счету 73 составил 3 000 р.

Остаток по счету 62 составил 4 000 000 р. со сроком погашения один месяц.

В отчетном году.

Получен кредит банка 300 000 р. под 16 % годовых на срок 90 дней. В отчетном периоде начислены и уплачены проценты и возвращен кредит.

ООО «Лето» погасило займ и выплатило проценты 2 000 р.

Приобретены облигации на сумму 20 000 р. со сроком погашения в отчетном году и акции АО «Русь» на сумму 60 000 р.

Акции АО «Труд» были реализованы за 46 000 р.

Получены материалы от поставщика на сумму 118 000 р, в т.ч. НДС 18 000 р., но оплачена половина материалов.

Получено от покупателя в погашение задолженности 4 500 000 р.

Получен аванс от другого покупателя 59 000 р.

Выдано под отчет 5 000 р.

Начислены и выплачены дивиденды 100 000 р.

Получено в кассу в возмещение материального ущерба 1 000 р.

Задача 6

Заполнить соответствующий раздел формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

В течение 2007 и 2008 гг. ООО «Луч» проводило работы по созданию трех новых технологий производства продукции. Общая сумма расходов, отраженных на субсчете 08-8 на 1 января 2008 г., составила 300 000 р., в т. ч.:

– первая технология – 100 000 р.;

– вторая технология – 150 000 р.;

– третья технология – 50 000 р..

В течение 2008 г. сумма зарплаты работников, занятых разработками, начислений на эту зарплату и стоимости использованных материалов составила 600 000 р. – по 200 000 р. по каждой разработке.

Работы по разработке первой и второй технологий были завершены в 2008 г., а по третьей технологии – не окончены.

Разработка второй технологии была признана бесперспективной, и затраты в размере 350 000 р. (150 000 + 200 000) были отнесены к прочим расходам.

Затраты по неоконченной третьей разработке на конец года составили 250 000 р. (50 000 + 200 000).

Результаты первой разработки, давшей положительный результат, стоимостью 300 000 р. (100 000 + 200 000) были перенесены на счет 04 в декабре 2008 г.

Задача 7

Заполнить форму № 2 и раздел «Расходы по обычным видам деятельности» формы № 5

Приобретены материалы за 236 000 р, в т.ч. НДС 36 000 р. и отпущены в производство.

Начислена зарплата рабочим 100 000 р. и зарплата аппарату управления 80 000 р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1, 2 %..

Начислен износ основных средств общехозяйственного назначения в сумме 1 000 р.

Расходы на упаковку продукци ина складе 5 000 р.

Представительские расходы 3 540 р., в т.ч. 540 р . НДС.

Расходы на рекламу в СМИ составили 14 160 р,. в т.ч. НДС 2 160 р.

Налог на имущество 2 400 р.

Расходы по аренде оборудования 59 000 р., в т.ч. 9000 р. НДС

Вся произведенная продукция была сдана на склад и реализована реализована за 590 000 р., в т.ч. НДС 90 000 р.

Тема «Консолидированная отчетность»

Задача1.

На основании исходных данных составить консолидированный баланс.

Основное общество «Лада» владеет 100 % обыкновенных акций дочернего общества «Эхо»». Уставный капитал дочернего общества «Эхо» 20000 т.р.

Отчетные балансы обществ:

Статьи | «Лада» | «Эхо»

АКТИВ

Внеоборотные активы

Основные средства | 120 000 | 30000

Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч. инвестиции в дочернее общ-во | 20000 | —

Оборотные активы | 45000 | 39000

Итого актив | 185000 | 69000

Пассив

Капитал и резервы

Уставный капитал | 80000 | 20000

Добавочный калитал | 40000 | 13000

Резервный капитал | 15000 | 5000

Нераспределенная прибыль | 10000 | 1 000

Долгосрочные обязательства | 5000 | —

Краткосрочные обязательства | 35000 | 30000

Итого пассив | 185000 | 69000

Задача 2

На основании исходных данных составить консолидированный баланс.

Основное общество «Нота» имеет одно дочернее общество «Ключ» и владеет 51 % его обыкновенных акций. Уставный капитал «Ключ» состоит из обыкновенных акций и составляет 20 000. Общество «Нота» владеет акциями общества «Ключ» с момента регистрации и начала деятельности последнего.

Отчетные балансы обществ:

Статьи | «Нота» | «Ключ»

АКТИВ

Внеоборотные активы

Основные средства | 120000 | 30000

Долгосрочные финансовые вложения, вт.ч. инвестиции в дочернее общ-во | 10200 | —

Оборотные активы | 45000 | 39000

Итого актив | 175 200 | 69000

Пассив

Капитал и резервы

Уставный капитал | 80000 | 20000

Добавочный капитал | 30200 | 13000

Резервный капитал | 15000 | 5000

Нераспределенная прибыль | 10000 | 1 000

Долгосрочные обязательства | 5000 | —

Краткосрочные обязательства | 35000 | 30000

Итого пассив | 175200 | 69000