Задачи по дисциплине «Налог на прибыль» для СПбГУПТД

Задача 1

Реализована продукция покупателю ООО «Труд» на 472 000 р., в т. ч. НДС 72 000 р.

Для ее производства были использованы материалы 90 000р., начислена зарплата рабочим 100 000 р. и аппарату управления 70 000 р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2 %..

Приобретен компьютер за 23 600 р., в т. ч. НДС 3 600 р. Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 4 года. Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете).

Представительские расходы составили 35 400 р,. в т. ч. НДС 5 400 р.

Получен аванс от покупателя ООО «Сфера» 236 000 р.

Выполнить расчет налога на прибыль за первый квартал Организация применяет метод начислений.

Задача 2

Доход фирмы «Луч» от реализации за отчетный период составляет 590 000 руб., в т. ч. НДС 90 000р., расходы на оплату труда – 700 000 р.

Расходы фирмы за отчетный период на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний, составили 90 000 р.

Определите размер расходов на рекламу, которые включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.

Укажите в состав каких расходов включаются расходы на рекламу:

прочих расходов, связанных с производством и реализацией

внереализационных

Задача 3

Российская промышленно-строительная организация имеет 2 обособленных подразделения «Х» и «У» По итогам отчётного года имеются следующие данные:

Обособленное подразделение | Остаточная стоимость амортизируемого имущества, р. | Среднесписочная численность работников, чел.

Х | 1 700 000 | 200

У | 5 000 000 | 400

Всего | 6 700 000 | 600

Сумма прибыли в целом по организации составила 5 000 000 р.

Определить сумму налога на прибыль по каждому из филиалов, подлежащую уплате в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 4

Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

от деятельности в Российской Федерации – 5 462 100 р.,

от деятельности в Дании – 3 569 450 р. (по датскому законодательству) и 5 180 400 руб. (по российскому законодательству).

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации, если в Дании налог уплачен по ставке 28 %.

Примечание: между Российской Федерацией и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Задача 5

Доход фирмы «Луч» от реализации за отчетный период составляет 590 000 руб., в т. ч.НДС 90 000р., расходы на оплату труда – 700 000 р.

Расходы фирмы на обучение бухгалтера на семинаре по налогообложению составили 5000 р. Кроме того, «Луч» оплатила обучение в высшем учебном заведении своего менеджера в размере 45 000 р. и обучение ребенка своего сотрудника (начальника отдела снабжения) в среднем специальном учебном заведении на сумму 10 000 р.

Определите размер расходов организации на подготовку и переподготовку кадров, которые принимаются для целей налогообложения прибыли.

Укажите в состав каких расходов включаются расходы на подготовку кадров:

оплату труда

прочих расходов, связанных с производством и реализацией

внереализационных.

Задача 6

ООО «Лето» является плательщиком НДС и применяет кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

За отчетный период:

оплачено приобретение материалов – 118 000 р., в т. ч. НДС 18 000р.

списано с расчетного счета налогоплательщика в счет погашения задолженности по оплате труда – 70 000 р.

начислена амортизация имущества, используемого в производстве в сумме 6 000 р., в том числе по оплаченному имуществу – 4 000 р.

списаны в производство материалы на 70 000 р.

начислена арендная плата 47 200 р, в том числе НДС 7 200 р.., в том числе перечислено арендодателю 35 400 р, в том числе НДС 5 400 р.

Какую сумму расходов может признать ООО «Лето» при расчете налога на прибыль?

Задача 7

ООО «Вера» начислила работникам:

по тарифным ставкам и должностным окладам – 200 000 р.,

за неиспользованный отпуск при увольнении – 12 000 р.

Кроме того были оплачены дополнительные отпуска работников, проработавших в организации более 5 лет, предусмотренные коллективным договором, – 20 000 р. и оплата обучения бухгалтера на курсах иностранных языков 30 000 р.

Определите расходы организации, принимаемые при налогообложении прибыли.

Задача 8

Фирма «Крона» реализовала в январе станок за 35 400 р, в т. ч. НДС 5 400 р. Первоначальная стоимость станка 60 000 р. износ 20 000 р. Срок полезного использования 5 лет.

Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли за первый квартал.

Какова была бы сумма расходов за первый квартал, если бы станок был реализован в феврале или в марте месяце?

Задача 9

Фирма «Крона» является участником договора простого товарищества. В соответствии с условиями договора она ведет общие дела и учитывает имущество (материалы), внесенные товарищами в рамках договора простого товарищества.

Будет ли данная операция учитываться для целей налогообложения прибыли в составе доходов у товарища, ведущего общие дела?

Задача 10

ООО «Миг» получило от учредителей денежные средства на приобретение имущества, в том числе:

от юридического лица, имеющего 52 процента вклада в уставном капитале ООО «Миг», — 300 000 р.;

от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 48 процентов, — 140 000 р.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль.

Задача 11

Приобретены материалы за 141 600 р, в т. ч. НДС 21 600 р.. Половина из них отпущена в производство.

Начислена зарплата рабочим 200 000 р. и аппарату управления 150 000 р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 2 %..

Расходы на призы для рекламы составили 14 160 р,. в т. ч. НДС 2 160 р.

Командировочные расходы, связанные с заключением договора с покупателем, составили:

суточные 8 дней х 300р=2 400 р.;

расходы на проезд к месту командировки и обратно 5 900 р., в т. ч. НДС 900 р.;

по найму жилья 3 540 р., в том числе НДС 540 р.;

автобусные билеты на сумму 112 руб.

Вся произведенная продукция была сдана на склад и реализована реализована за 590 000 р, в т.ч. НДС 90 000 р.

Взят кредит банка на сумму 1 000 000 р. под 15 % годовых на срок 30 дней отчетного периода. Ставка рефинансирования ЦБ 11%

Рассчитать налог на прибыль.. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Задача 12

Приобретены материалы «Х» на 118 000 р., в т. ч 18 000 р. НДС.

Реализованы материалы «У» за 35 400 р., в т. ч. НДС 5 400 р. Стоимость этих материалов в учете 20 000 р.

Реализован компьютер за 11 800 р., в т. ч. НДС 1 800 р. Первоначальная стоимость 15 000 р. Износ 6 000 р.

Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 40 000 р.

Выявлено занижение суммы начисленного износа в прошлом году 1500 р.

Безвозмездно передано другой организации основное средство. Первоначальная стоимость 20 000 р. Износ 6000 р. Рыночная стоимость равна остаточной.

Реализована продукция за 590 000 р., в т. ч. НДС 90 000 р. Себестоимость 150 000 р.(в т.ч. материальные расходы 76 500, зарплата 50 000, ЕСН и страхование от несчастных случаев 13 500 р., амортизация 10 000 р.).

Расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 23 600 р., в т. ч НДС 3 600 р.

Выполнить расчет налога на прибыль и НДС . Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Задача 13

Российское совместное предприятие начислило дивиденды за 2008 год своим учредителям: российскому организации в сумме 100 000 руб. и иностранной организации в сумме 90 000 руб.

Определить сумму налога на доходы каждого учредителя.

Задача 14

В 1 квартале организация заключила 3 договора займа

Договор | Сумма, р. | процент

1 | 200 000 | 15 % годовых

2 | 180 000 | 12 % годовых

3 | 220000 | 20 % годовых

Какую сумму процентов можно принять при расчете налога на прибыль

Задача 15

Реализован в январе станок за 82 600 р,. в т.ч. НДС 12 600 р. Первоначальная стоимость 120 000 р,. износ 36 000 р. Срок полезного использования 10 лет.

Определить сумму убытка принимаемого при расчете налога на прибыль за 1 квартал.

Задача16

ООО «Лето» отгрузило 2.08.08 продукцию на сумму 500 000р. ООО «Зима». Согласно договору оплата должна быть произведена до 31.08.2008.

ООО «Лето» до наступления платежа переуступило право требования долга третьему лицу – ООО «Кедр» и получило от него 480 000 р. 22.08.2008. Суммы указаны без учета НДС.

Какую сумму убытка от уступки права требования ООО «Лето» может принять при расчете налога на прибыль?

Задача 17

Организация приобрела право требования долга за 380 000 р. (сумма долга 400 000 р.). Договор уступки права требования заключен 15.02 2008. должник рассчитался по договору 20.04.2008 в сумме 400 000 р.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль за полугодие.