Задачи по дисциплине «Налоги на доходы физических лиц» для СПбГУПТД

Задача 1

Соколова Р. Л. в налоговом периоде получила доход в форме заработной платы (с января по апрель включительно ей начислялось ежемесячно 10000 р., а с мая по декабрь 15 000 р.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 12000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача 2

Смирнову К. П. начислена заработная плата – 180 000 р. (ежемесячно по 15 000 р.), доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, — 200 000 р.., материальная помощь в связи с пожаром – 30 000 р. У Смирнова есть 20-ти летный сын – студент дневного отделения

Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача 3

Работница Петрова А. Р. имеет одного сына 19 лет, студента дневного отделения. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет 1000 р?

Задача 4

Работник Семенов П. Л. имеет одного сына 17 лет, который работает и учится на вечернем отделении. Имеет ли право работник на стандартный вычет 1000 р?

Задача 5

Работник имеет сына, который учится на дневном отделении. В январе 2008 года сыну исполнится 24 года. Имеет ли работник право на стандартный налоговый вычет 1000 р. в течении 2008 года.?

Задача 6

Работница имеет одного ребенка – школьника (возраст 12 лет). Ежемесячный оклад работницы 25 000 р.

Какова общая сумма предоставленных работнице стандартных вычетов? Начиная с какого месяца вычеты не предоставляется?

Задача 7

Работник является инвалидом с детства. Его ежемесячный оклад 20 000 р. У работника имеется один ребенок (возраст 5 лет)

Какие стандартные налоговые вычеты полагаются работнику за год?

Задача 8

В августе 2008 года Ильиной Н. М. была получена заработная плата в размере 10 000 р.. и пособие по временной нетрудоспособности — 5 000 р.

Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года, составил 125 000 р..

Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов.

Задача 9

Данилов Е. С. в 2008 году купил квартиру за 700 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на нее. В 2008 году доходы Данилова Е.С., облагаемые по ставке 13 %, составили 151 000 р., стандартный налоговый вычет в размере 1000 р. предоставлялся за один месяц.

Какая сумма имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц будет перенесена на следующий налоговый период?

Задача 10

Работнице организации, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет и сына 19 лет – курсанта военного училища, состоящей в разводе, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 13 000 р. Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнице за год?

Задача 11

Работнику организации, не имеющему детей, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 9 000 р. В марте работник уведомил работодателя о вступлении в брак с женщиной, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет (брак зарегистрирован в марте). Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнику за период январь — июнь?

Задача 12

Работнику, являющемуся инвалидом с детства, ежемесячно (с января по декабрь) . начисляется заработок в сумме 6 000 р. У работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет. Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнику за год?

Задача 13

Организацией выдан беспроцентный заем своему работнику сроком на 3 года в сумме 5 000 р. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении 3 лет со дня выдачи заемных средств. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 14 %. Организация в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика по уплате налога с суммы материальной выгоды не назначена.

Выбрать правильный ответ:

1) Организация обязана удерживать с работника ежемесячно налог на доходы по ставке 13 % с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле: сумма материальной выгоды = 5 000 р. х 14 % х Д: 365 где Д- количество дней в конкретном месяце.

2) Организация обязана удерживать с работника ежемесячно налог на доходы по ставке 35 % с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле:

5 000 р. х 18 % х Д: 365, где Д- количество дней в конкретном месяце.

3) Организация обязана удержать с работника налог на доходы в день погашения займа (через 3 года) по ставке 35 % с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле: материальная выгода = 5 000 р. х 18 % х Д: 365 где Д- общее количество дней пользования займом.

4) организация обязана не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода, в т. ч. сведения о доходах в виде материальной выгоды. Работник, получивший заем, самостоятельно по итогам каждого налогового периода (календарного года) определяет налоговую базу и производит уплату налога на доходы на основании налоговой декларации, представляемой налоговому органу по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом..

Задача 14

В 2008 году ООО Заря» за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, компенсирует полностью стоимость путевок в санаторий «Лесной» работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путевки составляет 6 000 р. В какой сумме стоимость путевок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы «Заря» в данном налоговом периоде?

Задача 15

В августе 2008 года Ильиной Н. М. была получена заработная плата в размере 13 000 р. и пособие по временной нетрудоспособности — 5 000 р. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года, не превысил 20000 р. Также в августе 2008 года Ильиной были получены алименты на сумму 7 000 р. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов.

Задача 16

В апреле 2008 года Захаровой О. В. была начислена заработная плата в сумме 4 000 р. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года, не превысил 20 000 р. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если Захарова О. В. — инвалид 2-ой группы?

Задача 17

Для участия в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 23 600 р., в том числе налог на добавленную стоимость 3 600 р. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена?

Задача 18

Кошкин Д. В., работающий в ЗАО «Спектр», получает по своему желанию вторую профессию, не связанную с его непосредственной деятельностью.. Стоимость обучения в 2008 году составила 50 000 р. По договоренности ЗАО «Спектр» оплачивает 50 % стоимости обучения.

В какой сумме полученный доход увеличивается налоговую базу по налогу на доходы физических лиц Кошкина Д. В. в данном налоговом периоде?

Задача 19

Мироновым Е. М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно радиоприемник от ООО «Крона». В обычных условиях рыночная стоимость радио приемника 5 900 р., в т. ч. налог на добавленную стоимость 900 руб.

Определите доход Миронова Е. М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника: