Задачи по налогообложению

Задача 1

За 1-й квартал текущего года в ГУП «Октябрьское», занимающемся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции и другими видами деятельности, осуществлены следующие операции:

1. Продано молоко на 14 000 руб. (сумма без НДС).

2. Продано прочей продукции на 101 700 руб. (включая НДС по ос- новной ставке), в том числе реализована продукция, в счет отгрузки кото- рой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 40 800 руб.

3.Получены от поставщика материалы по покупной стоимости 113 280 руб., включая НДС 20%.

4. Получена предоплата от покупателя 61 950 руб., включая НДС 20%.

5. Получен авансовый отчет: НДС, содержащийся в сумме затрат по командировке, составил 20 000 руб.

6. Оплачено поставщику за материалы 113 280 руб.

7. Получена оплата от покупателя за партию продукции в размере 203 400 руб., включая НДС 20%.

Задание

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возме- щению из бюджета).

Задача 2

Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование. За отчетный период организация имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила 546 000 руб., в том числе НДС.

2. Материальные расходы, оплата труда, амортизация составили 370 000 руб.

3. Прочие расходы – 60 000 руб., в том числе свыше норм – 5 000 руб.

4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб.

5. Уплачены штрафы и пени по НДС в размере 7 000 руб.

6. Получены от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 40%, денежные средства в размере 100 000 руб. 7. Имеется налоговый убыток прошлых лет 90 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

С. И. Петровский, работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного про- изводства, за год получил заработную плату 300000руб. и пособие по временной нетрудоспособности 20 000 руб. У работника имеется дочь 19 лет, за обучение которой на очном отделении вуза за этот год он уплатил 58 000 руб. За свое лечение, которое признано дорогостоящим, в течение года работник заплатил 200000 руб. С учетом этих обстоятельств С. И. Петровский подал налоговую декларацию.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ.

Задача 4

В декабре ООО «Альянс» изготовило и продало алкогольную про- дукцию (доля этилового спирта в конечном продукте 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 500 руб. за 1 л безводного

этилового спирта. Сумма уплаченного акциза по использованному при из- готовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту 2 240 руб.

Задание

Рассчитайте сумму акциза к уплате за истекший налоговый период.

Задача 5

Консалтинговая фирма занята консультационными услугами и при- меняет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, со- гласно учетной политике организации, являются доходы, которые состави- ли за год 2 450 000 руб. Начислена заработная плата 1 200 000 руб., выпла- чено 960 000 руб. Страховые взносы уплачены полностью (взносы на страхование от травматизма не учитывать). Других расходов у фирмы не было. Ставка налога максимальная.

Задание

Определите сумму единого налога по УСН к уплате за год.