Задачи по теме «Бухгалтерский баланс, его сущность и строение» для КГА ВМ им. Н. Э. Баумана

Задача 1.

Составить баланс-нетто на 1.01. на основании следующих данных:

1. Основные средства | 200000=

2. Амортизация основных средств | 22000=

3. Нераспределенная прибыль | 172000=

4. Уставный капитал | 230000=

5. Касса | 5000=

6. Расчетный счет | 140000=

7. Расчеты с персоналом по оплате труда | 45000=

8.Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 120000=

9. Расчеты с подотчетными лицами | 6000=

10. Расчеты по налогам и сборам | 8000=

11. Готовая продукция | 43300=

12. Целевое финансирование | 5300=

13.Материалы | 54000=

14.Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 70000=

15. Расчеты с покупателями и заказчиками | 180000=

16. Основное производство | 44000=

Бухгалтерский баланс

Актив | Сумма

руб. | Пассив | Сумма руб.

1

2 | 3

4

5 | Валюта баланса | Валюта баланса | Указать, к какому типу балансовых изменений относятся хозяйственные операции:

№ | Содержание хозяйственных операций | Тип изменений | Содержание изменений в бух. балансе

1 | 2 | 3 | 4

1 | Перечислено с расчетного счета учредителям дивиденды. | 2 | Поступили материалы от поставщика, расчеты за которые еще не произведены. | 3 | Поступило от дебиторов на расчетный счет. | 4 | Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы рабочим. | 5 | Выдан из кассы аванс рабочим. | 6 | Поступили от поставщиков материалы, расчеты за которые еще не произведены. | 7 | Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы и товары. | 8 | Часть прибыли по решению учредителей направлена в резервный капитал. | 9 | Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы. | 10 | Перечислен налог в бюджет. | 11 | Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом. | 12 | Уплачены проценты по кредиту. |

Тема 4. Счета бухгалтерского учета, строение, содержание, назначение и классификация

Задача 1.

Сальдо по счетам предприятия на начало отчетного периода составляло (в рублях):

Уставный капитал | 656000

Касса | 3000

Материалы | 262000

Расчетный счет | 170000

Расчеты по оплате труда | 40000

Основное производство | 38000

Расчеты с подотчетными лицами | 10000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 28000

Расчеты с покупателями и заказчиками | 12000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 8000

Расчеты по налогам и сборам | 6000

Амортизация основных средств | 17000

Нераспределенная прибыль | 65000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 100000

Готовая продукция | 85000

Основные средства | 330000

Расчеты с персоналом по прочим операциям | 10000

Задание:

Открыть счета и записать сальдо начальное.

Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в таблице.

Бухгалтерские проводки отразить на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное по счетам.

Для контроля правильности записей на счетах по данным счетов составить оборотную ведомость.

№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Кор. сч.

Дт | Кт

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1. | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды. | 40000 | 2. | Поступило топливо от поставщиков, деньги еще не уплачены. | 35000 | 3. | Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма. | 200 | 4. | Оплачено поставщику с расчетного счета за полученное топливо. | 35000 | 5. | С расчетного счета погашена задолженность по налогам и сборам. | 6000 | 6. | Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом. | 9800 | 7. | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия. | 40000 | 8. | Отпущены в производство материалы. | 13000 | 9. | Начислена амортизация по основным средствам. | 7000 | 10. | Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала. | 24000 | 11. | Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита. | 10000 | 12. | Из кассы выдана подотчетная сумма. | 1500 | 13. | Оприходована готовая продукция | 34000 | 14. | Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения. | 8000 | 15. | От покупателей поступила выручка за реализованную продукцию. | 7500 | 16. | Начислена оплата труда работникам предприятия. | 35000 | 17. | Удержан НДФЛ с оплаты труда работников. | 6000 | 18. | В кассу внесено работником в погашение задолженности по ссуде. | 5000 | 19. | Денежные средства сверх лимита из кассы внесены на расчетный счет предприятия. | 3700 | Оборотная ведомость по счетам:

№ | Наименование счетов | Нач. сальдо | Оборот | Кон. сальдо

Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Итого |

Задача 4.

Сальдо по синтетическим счетам предприятия на начало отчетного периода составило:

Основные средства | 550000

Амортизация основных средств | 34000

Материалы | 28000

Вложения во внеоборотные активы | 21000

Касса | 3000

Расчетный счет | 140000

Расчеты с подотчетными лицами | 2000

Основное производство | 50000

Вспомогательное производство | 19000

Готовая продукция | 65000

Расчеты по оплате труда | 19000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

(дебетовое сальдо)

(кредитовое сальдо)

17000

24000

Расчеты по краткосрочным кредитам | 90000

Расчеты по налогам и сборам | 7000

Уставный капитал | 680000

Нераспределенная прибыль | 41000

Ведомость остатков по субсчету 10.4 «Топливо» на начало отчетного периода

№ | Наименование топлива

(аналитические счета) | Количество | Сумма, руб.

1. | Бензин, л. | 1000 | 10000

2. | Дизельное топливо, л. | 600 | 4500 | Итого | х | 14500

Ведомость остатков по субсчету 10.10 «Строительные материалы» на начало отчетного периода

№ | Наименование стройматериалов

(аналитические счета) | Количество | Сумма, руб.

1. | Кирпич, тыс. шт. | 5 | 12500

2. | Краска, кг. | 20 | 1000 | Итого | х | 13500

Ведомость остатков по аналитическим счетам субсчета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на начало отчетного периода.

№ | Наименование дебиторов и кредиторов | Сумма, руб.

Дебет | Кредит

1. | ООО «Весна» | 17000 | 2. | Нефтебаза | 18000

3. | База стройматериалов | 6000 | Итого | 17000 | 24000

Задание:

Открыть синтетические и аналитические счета.

Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в таблице.

Бухгалтерские проводки записать на счетах, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо.

Составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам.

№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Коррес. счет

Дт | Кт

1. | С расчетного счета перечислено в погашение задолженности нефтебазе за топливо | 8000 | 2. | С расчетного счета погашена задолженность по налогам | 5500 | 3. | Израсходовано топливо на автотранспортных работах:

а) бензин 200 л.

б) дизельное топливо 120 л.

Итого

2000

900 | 4. | На расчетный счет поступила денежная выручка от ООО «Весна» | 3000 | 5. | От базы стройматериалов поступил цемент 20 мешков | 1000 | 6. | Израсходовано топливо на посевные работы

а) бензин 700 л.

б) дизельное топливо 300 л.

Итого

7000

2250 | 7. | В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на выдачу заработной платы | 34000 | 8. | Из кассы выдана заработная плата | 21000 | 9. | На строительство склада израсходовали строительные материалы:

а) кирпич 4 тыс. шт.

б) цемент 10 мешков.

Итого:

10000

500 | 10 | С расчетного счета перечислено в погашение кредита | 28000 | 11 | Поступило топливо от нефтебазы

а) бензин 1500 л.

б) дизельное топливо 400 л.

Итого

15000

3000 | 12 | С расчетного счета перечислено в погашение задолженности базе стройматериалов | 6000 | Оборотная ведомость по аналитическим счетам счета 10 «Материалы»

№ | Наименование аналитических счетов | На начало отчетного периода | Оборот | На конец отчетного периода

кол | Сум-ма | приход | расход

кол | Сум-ма | кол | сум-ма | кол | сум-ма | Итого: | Оборотная ведомость по аналитическим счетам счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

№ | Наименование аналитических счетов | Остаток на начало отчетного периода | Оборот | Остаток на конец отчетного периода

Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Итого: | Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ | Наименование аналитических счетов | Остаток на начало | Оборот | Остаток на конец

Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Итого: |

Задача 2.

Задание: Определить содержание хозяйственных операций по приведенным бухгалтерским проводкам.

№ | Бухгалтерская проводка | Содержание хозяйственной операции

Дебет | Кредит

1 | 2 | 3 | 4

1 | Касса

Расчетные счета | 2 | Материалы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 | Касса | Расчеты с подотчетными лицами | 4 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Расчетные счета | 5 | Расчеты по налогам и сборам | Расчетные счета | 6 | Расчеты с персоналом по оплате труда | Касса | 7 | Расчетный счет | Расчеты с покупателями и заказчиками | 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 9 | Основное производство | Материалы | 10 | Расчеты с персоналом по оплате труда | Расчеты по налогам и сборам | 11 | Нераспределенная прибыль | Резервный капитал | 12 | Готовая продукция | Основное производство | 13 | Продажа | Готовая продукция | 14 | Вспомогательное производство | Амортизация основных средств | 15 | Недостача и порча материальных ценностей | Материалы | 16 | Расчеты с подотчетными лицами | Касса | 17 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | Расчетные счета | 18 | Основное производство | Расчеты с персоналом по оплате труда