Задачи по теме «Менеджмент» для ИФ РЭУ им. Г. В. Плеханова

Задача 1.

ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров. Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет 75 кв. м. Соберем данные для подстановки в формулу:

базовая доходность для данного направления деятельности составляет 1 800 руб. на кв. м.;

физический показатель – метраж магазина, равен 75 кв. м.;

К1 в текущем году составляет 1,798;

К2 – уточняется в ИНФН, за которой закреплено ООО, для простоты расчетов примем его равным 1;

ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Решение:

Чтобы определить квартальный размер налога, помножим это число на три:

Задача 2.

Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.

ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.

Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1.

ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

Решение:

базовая доходность для данного направления деятельности составляет 6 000 руб. на 1 торговое место;

физический показатель – количество рабочих мест, равен 100;

К1 в текущем году составляет 1,798;

К2 для ООО «Бета» – 0,66, для администрации рынка – 1;

ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Рассчитываем сколько должна заплатить администрация рынка ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

Рассчитываем сколько должна заплатить ЕНВД за налоговый период (3 месяца) ООО «Бета»:

Так как работа осуществляется 20 дней в течение месяца К2 получается равным дроби .

Задача 3.

ИП Герасимов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:

– в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м² и 9 м²;

– на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года.

Решение:

базовая доходность для

торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» составляет 1 800 руб. на кв. м.;

торговой точки на рынке «СИТИ» составляет 9 000 руб. на место;

физический показатель для

торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» – площадь торгового зала – 15 и 9 м²;

торговой точки на рынке «СИТИ» – количество мест – одно;

К1 в текущем году составляет 1,798; К2 – равно 0,75;

ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна 15%.

Рассчитываем сколько должен заплатить ИП Герасимов Т.Е. за торговые места в ТЦ «ЗАРЯ» ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

Рассчитываем сколько должен заплатить ИП Герасимов Т.Е. за торговые точки на рынке «СИТИ» ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

Сумма ЕНВД за 3 квартал 2017 года составила:

Мы можем уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, т.е. на 4 048 руб.

Тогда, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал: