Задание по налогам

Темы теоретической части:

1. Мировой опыт и основные принципы построения системы налогового учета
2. Налоговый учет операций с ценными бумагами

Задача:

Рассчитать размер отчислений в резерв по сомнительным долгам второго отчетного периода.

Исходные данные: По итогам инвентаризации, проведенной на 30 июня 20Х6 года ЗАО «Вертел» выявило просроченную и ничем не обеспеченную дебиторскую задолженность в размере 678 000 руб., в т.ч.:

— 133 000 руб. с датой возникновения 23 мая 20Х4 года;

— 125 000 руб. с датой возникновения 16 февраля 20Х6 года;

— 270 000 руб. с датой возникновения 18 мая 20Х6 года;

— 150 000 руб. с датой возникновения 03 июня 20Х6 года;

По состоянию на 01 апреля 20Х6 г. отчисления в резерв сомнительных долгов составили 200 000 руб., доходы от реализации по состоянию на 01 июля 20Х6 г. – 2 378 000 руб. 30 июня 20Х6 года ЗАО решило списать задолженность с датой возникновения 23 мая 20Х4 г. в связи с признанием судом дебитора банкротом и ликвидацией. При ликвидации по данной задолженности были удовлетворены требования в размере 122 000 руб.