Задания по налогообложению

Вариант 1

Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 8 024 100 руб. (в т.ч. НДС 20%), себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб. Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 6 200 000 руб. В июне реализован автомобиль за 84 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) (первоначальная стоимость – 100 000 руб., СПИ – 120 месяцев, срок эксплуатации – 16 месяцев). Амортизация начислялась линейным способом.

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

Определите финансовый результат от реализации продукции по данным бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.

Вариант 2

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебелью. Определите сумму НДС и налога на прибыль к уплате в бюджет за налоговый период, если:

• организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 142 000 руб. (без учета НДС), из них по товарообменным операциям – 252 000 руб.; реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.;

2) выручка от реализации покупных товаров – 1 200 000 руб. (в т.ч. НДС);

3) расходы на приобретение покупных товаров – 930 000 руб. (в т.ч. НДС);

4) приобретены и отпущены в производство ТМЦ для производства продукции на сумму
1 830 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), из них оплачено 85%;

5) реализован объект основных средств (в марте): первоначальная стоимость – 240 000 руб., амортизация – 40 000 руб. (при СПИ — 6 лет), дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами – 20 000 руб.; договорная цена реализации – 147 000 руб. (в т.ч. НДС);

6) доходы от долевого участия в других организациях – 110 000 руб.;

7) отрицательная курсовая разница – 22 000 руб.;

8) списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 60 000 руб.;

9) получено имущество в форме залога – 250 000 руб.

Вариант 3

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без учета НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без учета НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), из них оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. (без учета НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку (без учета НДС) (ст.105.3, п.2 ст.154, ст.40 НК РФ).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 4

ООО занимается производством и розничной торговлей. Исходя из следующих данных определите сумму НДС и налога на прибыль к уплате в бюджет за налоговый период:

1) организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 3 170 тыс. руб. (без учета НДС), выручка от реализации покупных товаров – 561 000 руб. (в т.ч. НДС);

2) расходы на приобретение покупных товаров – 441 000 руб. (в т.ч. НДС);

3) приобретены и отпущены в производство ТМЦ — 2 211 000 руб. (в т.ч. НДС);

4) реализован объект основных средств (в мае): первоначальная стоимость – 300 000 руб., амортизация – 120 000 руб., договорная цена реализации – 120 000 руб. (в т.ч. НДС); СПИ – 5 лет.

5) реализовано право требования третьему лицу за 210 000 руб. (в т.ч. НДС) при стоимости 165 000 руб.;

6) получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 280 000 руб.;

7) списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 260 000 руб.

Вариант 5

Фабрика по производству товаров бытовой химии в отчетном периоде осуществила следующие хозяйственные операции:

• оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 144 000 руб. (в т.ч. НДС);
• оприходовала полуфабрикаты, оплаченные в предыдущем периоде, 29 700 руб. (в т.ч. НДС);
• получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 500 000 руб.;
• оплатила коммунальные услуги – 34 500 руб. (в т.ч. НДС);
• внесла плату за арендованные помещения – 15 000 руб. (в т.ч. НДС);
• безвозмездно получила оборудование стоимостью 120 000 руб. (в т.ч. НДС);
• внесла авансовый платеж за услуги связи – 16 200 руб. (в т.ч. НДС);
• передала партию товаров на сумму 117 000 руб. (в т.ч. НДС) в обмен на оргтехнику;

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет (возмещению из бюджета).

Вариант 6

Фабрика по производству товаров бытовой химии в отчетном периоде осуществила операции:

• оплатила и оприходовала ТМЦ для производства продукции — 94 500 руб. (в т.ч. НДС);
• получила на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки товаров — 420 000 руб.;
• безвозмездно передала оборудование стоимостью 210 000 руб. (в том числе НДС);
• оплатила работы по уборке территории фабрики — 4 200 руб. (в т.ч. НДС);
• произвела частичную оплату счета за консультационные услуги — 10 200 руб. (в т.ч. НДС);
• получила выручку за реализованную продукцию — 360 000 рублей (в т.ч. НДС);
• получила выручку за оказанные транспортные услуги — 165 000 руб. (в т.ч. НДС);
• в счет заработной платы выдала своим работникам произведенную продукцию — 14 000 руб.;

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет (возмещению из бюджета).

Вариант 7

Физическое лицо за работу на основании трудового договора от предприятия получило доход: за январь – 25 000; февраль – 26 000; март – 35 500; апрель – 35 200; май – декабрь – по 37 000 руб. Работник имеет двоих детей – в возрасте 12 лет и 20 лет (студент дневной формы обучения).

Определите сумму НДФЛ  за налоговый период,  объясните порядок его исчисления и уплаты.

Вариант 8

Физическое лицо, принимавшее участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, получает ежемесячно заработок 46 000 руб., имеет двоих детей в возрасте 12 и 20 лет (студент дневной формы обучения). Определите сумму НДФЛ за налоговый период, объясните порядок его исчисления.

Вариант 9

ООО (заимодавец) 1 июня 20ХХ года предоставило работнику (заемщик), являющемуся налоговым резидентом РФ, заем в размере 240 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами работник уплачивает ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца. В эти же сроки он ежемесячно возвращает по
80 000 руб. основного долга (займа). Определите сумму НДФЛ, объясните порядок его исчисления.

Вариант 10

Фабрика по производству товаров бытовой химии в отчетном периоде осуществила операции:

• оплатила и оприходовала сырье для производства продукции — 118 200 руб. (в т.ч. НДС);
• получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 81 000 руб.;
• оплатила участие в ярмарке «Бытовая химия-20ХХ» — 6 600 рублей (в т.ч. НДС);
• получила выручку за реализованную продукцию — 291 000 руб. (в т.ч. НДС);
• оказала финансовую помощь сторонней организации в размере 50 000 руб.
• израсходованы на непроизводственные нужды ТМЦ – 23 700 (в т.ч. НДС);
• расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 70 800 руб. (в том числе НДС);
• сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору – 35 000 руб.;
• передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 3 870 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет (возмещению из бюджета).