Меню Услуги

Анализ финансово-экономического положения организации по данным бухгалтерской отчетности. Часть 2

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

1  2  3


1.3 Формирование показателей пассива баланса ООО «Самарский Стройфарфор»

 

Пассив – это часть баланса, отражающая источники получения средств предприятием в денежном выражении, их состав и происхождение. Таким образом, в пассиве баланса отражаются источники финансирования.

Пассив баланса делится на три раздела: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.
Пассив баланса можно разделить на обязательства организации перед собственниками, то есть собственными средствами и обязательствами перед третьими лицами (банки, кредиторы), то есть заёмные средства организации.

Пассивные статьи, в балансе расположены по степени срочности погашения обязательств (от менее срочному, к более срочному погашению). Так, например, обязательства перед собственниками, не подлежат погашению в период деятельности организации, а обязательства пред третьими лицами, необходимо погашать.

Разберём строение пассива бухгалтерского баланса подробнее на примере ООО «Самарский Стройфарфор».

В строке 1310 учитывается Уставный капитал.

В данной строке отражается сумма, указанная в учредительных документах. Учитывается данная сумма по кредиту счёта 80 «Уставный капитал».

В ООО «Самарский Стройфарфор» уставный капитал равен 299.000 рублей, поэтому в данной строке бухгалтерского баланса организации, указывается 299 тыс. рублей.

Уставный капитал образован в размере 299 000 руб. Состав учредителей образован 6 физическими лицами и одним юридическим лицом, ООО «Волжская керамика», с долей уставного капитала равной 200 000 руб.

Формирование уставного капитала в ООО «Самарский Стройфарфор» приведено в Таблице 1.7.

Таблица 1.7 – Выписка из журнала хозяйственных операций ООО «Самарский Стройфарфор»

Содержание хоз. операции Дебет Кредит Сумма (тыс.руб.)
1 Сформирован УК за счет взноса Долматова Алексея Георгиевича 75/1 80 20,5821
2 Сформирован УК за счет взноса Скотникова Олега Юрьевича 75/1 80 20,5821
3 Сформирован УК за счет взноса Бахмурова Ярослава Александровича 75/1 80 14,85
4 Сформирован УК за счет взноса Хенкина Александра Анатольевича 75/1 80 14,85
5 Сформирован УК за счет взноса Лашмановой Татьяны Дмитриевны 75/1 80 14,0679
6 Сформирован УК за счет взноса Мисюля Павла Алексеевича

 

75/1 80 14,0679
7

 

Сформирован УК за счет взноса ООО «Волжская Керамика» 75/1 80 200

 

8 Взнос в УК денежных средств на расчетный счет от Долматова А.Г. 51 75 20,5821
9 Взнос в уставной капитал наличными от Скотникова О.Ю. 50 75 20,5821

 

Строка 1320 – Собственные акции, выкупленные у акционеров.

Строка 1320 отражает информацию о наличии собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров. Акции могут быть в дальнейшем перепроданы или аннулированы. Учитываются они в сумме фактических затрат на их приобретение и показываются в балансе в круглых скобках.

Учитываются данные акции на счёте 81 «Собственные акции (доли).

Так как ООО «Самарский Стройфарфор» акций не имеет, данная строка в балансе организации не заполняется.

Начиная с 2011 года, в форме бухгалтерского баланса организаций, введена новая строка – 1340 Переоценка внеоборотных активов.

Образуется данная строка в результате дооценки основных средств и нематериальных активов.

Учитываются данные показатели на счёте 83 «Добавочный капитал», в части сумм дооценки внеоборотных активов.

В ООО «Самарский Стройфарфор» данная строка не заполняется.

Строка 1350 – Добавочный капитал (без переоценки).

Данная строка отражает величину добавочного капитала организации без учёта сумм дооценки внеоборотных активов.

Добавочный капитал учитывается на счёте 83 «Добавочный капитал» и формируется с помощью:

  • эмиссионного дохода, который представляет собой сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций (долей), вырученную в процессе формирования уставного капитала организации, если акции (доли) были проданы по цене, превышающей номинальную стоимость;
  • курсовых разниц, возникающих при расчетах с учредителями по вкладам, выраженным в иностранной валюте;
  • прочие.

В ООО «Самарский Стройфарфор» данная строка имеет значение 237.293 тыс. рублей.

Рассмотрим использование добавочного капитала на примере переоценки основного средства в ООО «Самарский Стройфарфор».

Первоначальная стоимость ОС на 31.12.2016 равна 500.000 руб., сумма начисленной амортизации равна 126.000 руб. Было решено переоценить данной основное средство по текущей стоимости, а именно 620.000 руб.

Таблица 1.8 – Выписка из журнала хозяйственных операций ООО «Самарский Стройфарфор»

Содержание хоз.операции Дебет Кредит Сумма
1 Произведена дооценка объекта основных средств (620.000 – 500.000) 01 83 120.000
2 Отражена дооценка амортизации (620.000/500.000 * 126.000 – 126.000) 83 02 30.240

 

Строка 1360 – Резервный капитал.

По данной строке отражается информация о величине резервного капитала организации, сформированного в соответствии с учредительными документами (информация о резервном фонде и иных аналогичных фондах организации, созданных путём распределения части полученной чистой прибыли).

Эта строка отражает информацию о резервном фонде и иных аналогичных фондах организации, созданных путем распределения части полученной прибыли.

Для акционерных обществ действует правило, согласно которому размер резервного фонда составляет не менее 5 процентов его уставного капитала.

Данная информация отражается по кредиту счёта 82 «Резервный капитал».

Резервный капитал в ООО «Самарский Стройфарфор» отсутствует.

Строка 1370 – Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток).

В данной строке отражается величина прибыли (убытка) отчётного периода, показатель подсчитывается в порядке реформации бухгалтерского баланса (при котором закрываются 90, 91 и 99 счета).

При получении прибыли организация делает проводку:

Дебет 99 «Прибыли и убытки»; Кредит 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»;

При получении убытка организация делает следующую проводку (полученное значение в балансе указывается в круглых скобках):

Дебет 84 счёт; кредит счёт 99.

Если нераспределённая прибыль прошедших лет отсутствует, в этой строке будет отражаться только прибыль отчётного года. Её приводят в нетто-оценке, которая представляет собой валовую прибыль за вычетом налога на прибыль и иные платежи из прибыли (налоговые санкции).

В ООО «Самарский Стройфарфор» нераспределённая прибыль равна 555.767 тыс. рублей.

Итог третьего раздела – строка 1300.

Строка 1300 равна сумме всех строк из данного раздела.

Строка 1410 – Заёмные средства.

В этой строке отражаются задолженности по непогашенным заёмным обязательствам, сроком более 12 месяцев.

Регулируются данные значения ПБУ 15/2008 «Учёт расходов по займам и кредитам».

Учитываются данные показатели по кредиту счёта 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», (в части задолженности со сроком погашения на отчётную дату свыше 12 месяцев, включая начисленные проценты).

В ООО «Самарский Стройфарфор» данная строка имеет значение 883.956 тыс. рублей.

Строка 1420 – Отложенные налоговые обязательства.

Здесь отражается сумма отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем отчётном периоде.

Регулируются данные активы ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организации».

Величина отложенного налогового обязательства отражается на 77 счёте «Отложенные налоговые обязательства», при начислении данного налога делается проводка:

Дебет 68 счёта; кредит счёта 77; при уменьшении отложенного налогового обязательства, операция отражается проводкой:

Дебет 77 счёта; кредит счёта 68.

В ООО «Самарский Стройфарфор» отложенные налоговые активы равны 49.250 тыс.рублей.

Строка 1430 – Оценочные обязательства.

Оценочное обязательство — это существующее обязательство организации с неопределенной суммой погашения или неопределенным сроком исполнения.

В данной строке отражается сумма оценочных обязательств, срок исполнения которых свыше 12 месяцев.

Оценочные обязательства признаются в учёте в размере, отражающие наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых по этому обязательству.

Оценочные обязательства учитываются по кредиту счёта 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты) и регулируются ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства».

В ООО «Самарский Стройфарфор» данная строка не заполняется.

По строке 1450 — Прочие обязательства, отражается всё, что не нашло отражения в предыдущих строках.

Например, сумма кредитов счетов 60,62,68,69,76,86 «Целевое финансирование» (всё в части долгосрочной задолженности).

В 2017 году ООО «Самарский Стройфарофр» прочих обязательств не имеет.

Итог четвертого раздела – строка 1400. Она равна сумме всех строк данного раздела. В балансе Стройфарфора она равна 933.206 тыс.руб.

Строка 1510 – Заёмные средства.

По этой строке отражается задолженность по непогашенным заёмным средствам сроком менее 12 месяцев.

Учитываются данные суммы по кредиту счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам», включая начисленные проценты.

В балансе ООО «Самарский Стройфарфор» данная строка имеет значение 2.909 тыс. рублей.

Строка 1520 – Кредиторская задолженность.

В этой строке отражаются суммы задолженности перед различными кредиторами организации. Отражаются эти суммы по кредитам следующих счетов: 60, 62 (авансы полученные), 68,69,70,71,75/2, 76 и так далее.

Задолженность показывается в сумме, вытекающей из первичной документации за отчётный период. Сумма задолженности будет достоверна, если она подтверждена кредиторами, путём оформления актов сверки расчётов или актом инвентаризации кредиторской задолженности.

Показатель данной строки в бухгалтерском балансе ООО «Самарский Стройфарфор» равен 495.471 тыс. рублей.

Строка 1530 – Доходы будущих периодов.

Здесь отражается величина доходов, полученных в отчётном периоде, но учтённых только в следующем. Такие доходы учитываются по кредиту счёта 98 «Доходы будущих периодов».

На 2017 год в ООО «Самарский Стройфарфор» доходы будущих периодов отсутствуют.

Строка 1540 – Оценочные обязательства.

Данная строка отражается суммой оценочных обязательств, учитываемых по кредиту счёта 96 «Резервы предстоящих расходов», срок исполнения которых менее одного года.

В балансе ООО «Самарский Стройфарфор» по данной строке стоит прочерк.

Строка 1550 – Прочие обязательства.

По данной строке отражаются те обязательства, которые не нашли отражения в других статьях данного раздела.

Например, данные с кредита счёта 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочных обязательств).

На 2017 год в ООО «Самарский Стройфарфор» прочие обязательства отсутствуют.

Итого по разделу пятому – строка 1500, здесь суммируются все показатели предыдущих строк пятого раздела.

В балансе ООО «Самарский Стройфарфор» данная строка имеет значение 498.380 рублей.

Последняя строка в пассиве баланса – БАЛАНС. Она имеет значение, суммы третьего, четвертого и пятого раздела баланса. Данная строка должна сходиться с балансом актива.

В бухгалтерском балансе ООО «Самарский Стройфарфор» баланс актива и пассива равен 2.224.945 рублей.

 

1.4 Тестирование системы внутреннего контроля ООО «Самарский Стройфарфор»

 

В ООО «Самарский Стройфарфор» одним из важнейших элементов внутренней проверки деятельности организации является внутренний контроль. Он помогает обеспечить надлежащее качество и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия, а соответственно и является средством повышения уровня доверия для внешних и внутренних пользователей к отчетности экономического субъекта.

«В ст.19 ФЗ №402 указано, что экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни»[2].

Внутренний контроль служит процессом, который нацелен на получение достаточной уверенности в эффективности деятельности экономического субъекта.

Во внутреннем контроле имеется пять основополагающих элементов:

  • контрольная среда;
  • оценка рисков;
  • процедуры внутреннего контроля;
  • информация и коммуникация;
  • оценка внутреннего контроля.

Внутренний контроль должен соответствовать следующим принципам:

  • его проводят на всех уровнях управления;
  • в проверке должен участвовать весь персонал организации, в соответствии с его полномочиями и функциями;
  • полезность контроля необходимо сопоставить с затратами на его проведение.

Во внутреннем контроле используются критерии оценки:

  • Высокая
  • Средняя
  • Низкая.

Главная цель элементов системы внутреннего контроля (СВК) — получение полной информации о взаимодействии различных ее элементов для определения показателей, по которым можно сделать вывод о правильности управления и уровне состоятельности организации, например:

  • имеется ли у организации тактика и стратегия по развитию;
  • устойчивая ли у организации рыночная и правовая позиция;
  • финансово-хозяйственная деятельность эффективна, т.к. упорядочена;
  • организация владеет имуществом (внеоборотные и оборотные средства), которое учитывается и сохраняется;
  • в организации должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для успешного руководства и принятия эффективных управленческих решений.

В ООО «Самарский Стройфарфор» осуществляется оперативный и финансовый внутренний контроль. Цель этого контроля — обеспечение эффективности хозяйственных и финансовых процессов. Объектами являются хозяйственные процессы и финансовая отчетность. За хозяйственными процессами осуществляют контроль руководители соответствующего уровня, за финансовыми — специально созданная служба. Формами внутреннего контроля хозяйственных процессов компании ООО «Самарский Стройфарфор» являются: обследование, проверка, инвентаризация и т.п. Формами контролирования финансовой отчетности являются ревизия и аудит. Информационная база оперативного внутреннего контроля — система оперативного и статистического учета; финансового контроля — система финансового и налогового учета.

Тестирование СВК ООО «Самарский Стройфарфор» было произведено в четыре этапа.

На первом этапе была проведена проверка контрольной среды организации (Приложение А).

По результатам проведенного анализа СВК, представленного в таблице видно, что в ООО «Самарский Стройфарфор» наблюдаются высокие показатели, соблюдаются требования нормативных актов. Контроль за внутренней безопасностью в области соответствия работы компании нормативно правовой базе осуществляется на должном уровне. Низких показателей не наблюдается.

В Приложение Б представлена таблица с тестированием средств контроля ООО «Самарский Стройфарфор».

Вывод: система бухгалтерского учета в ООО «Самарский Стройфарфор ведется на отличном уровне, это является хорошим показателем, чтобы продолжать вести учет на том же уровне.

В Приложение В представлена таблица с тестированием оценки надежности системы бухгалтерского учета ООО «Самарский Стройфарфор».

Вывод: Организационная структура ООО «Самарский Стройфарфор» представляет бухгалтерскую службу во главе с главным бухгалтером. Текучесть кадров, занятых в учете, высокая. Наличие положения по учетной политике разработано, согласно приказу. Наличие рабочего плана счетов, положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств, график документооборота, должностные инструкции для персонала содержат в полном объеме информацию о сроках и порядке и утверждено документально. Выявлено соответствие степени полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности.

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

2.1 Цели, задачи и источники информации

 

Главной целью экономического анализа является систематизация, обобщение и подготовка информации для принятия эффективных управленческих решений, а также для обоснования текущих планов и стратегий компаний, направленных на достижение целей.

Исходя из данной цели перед экономическим анализом встают следующие задачи:

  • изучение состояния и тенденции экономического развития компании за отчетные периоды;
  • прогнозирование результатов деятельности на базе выявленных тенденций с учетом предполагаемых изменений в будущем;
  • обоснование планов (стратегии);
  • изучение влияния факторов внутренних и внешних, объективных и субъективных на результат экономической деятельности;
  • поиск резервов для повышения эффективности работы;
  • разработка мероприятий по устранению недостатков и факторов снижения эффективности.

Обобщая вышесказанное, можно дать определение экономическому анализу: анализ представляет собой глубокое, комплексное, обоснованное исследование экономической деятельности компании, для выражения объективного мнения и оценки достигнутых результатов и дальнейшего повышения эффективности деятельности. К анализу предъявляются следующие требования: конкретность, системность, объективность, действенность.

Информация, используемая в процессе анализа, может носить учётный характер, внеучетный, планово-нормативный характер.

К учетным источникам относят информацию бухгалтерского учета, статистического учета, оперативного учета. К внеучетным источникам относят документы, регулирующие экономическую деятельность компании (законы, указы, постановления, материалы налоговых проверок и иное). К плановым источникам информации относят перспективные, текущие, оперативные и иные планы, сметы.

Существуют основные требования к информации, используемой для анализа: достоверность, полезность, полнота, существенность, нейтральность, последовательность. При соблюдении указанных условий возможно использование информации для экономического анализа.

Аналитические процедуры – это один из видов аудиторских процедур, используемых для выявления и оценки соотношений финансово-экономических показателей экономического субъекта. Такие процедуры возможно осуществить с помощью: сравнения информации, комплексного анализа.

Завершающим этап анализа является оформление его результатов. Это может быть выполнено в виде записки, справки, акта, заключения.

Записка составляется при направлении результатов в вышестоящую инстанцию. Справка служит способом оформления результата анализа для внутрихозяйственного использования. Заключение или акт оформляют в случае проведения анализа вышестоящими органами управления или сторонними компаниями.

 

2.2. Анализ имущественного положения ООО «Самарский Стройфарфор»

 

Анализ имущественного положения компании представляет собой изучение структуры, динамики изменения статей актива баланса, представленного внеоборотными и оборотными активами. В Таблице 2.1 представлен горизонтальный анализ имущественного положения ООО «Самарский Стройфарфор».

Таблица 2.1 — Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Самарский Стройфарфор» за 2015-2017 гг.

 

Показатель

 

2017г.,

тыс. руб.

 

2016г.,

тыс. руб.

 

2015г.,

тыс. руб.

Изменения
2017г. к 2016г., тыс. руб. 2017г. к 2016г.,

%

2016г. к 2015г.,

тыс. руб.

2016г. к 2015г.,

%

Нематериальные

активы

547 253 494 294 116,21 -241 -48,79
Результаты исследований и разработок 41 515 0 0 41515
Основные средства 969 297 888 595 968 655 80702 9,08 -80060 -8,27
Отложенные налоговые активы 73 142 217 -69 48,59 -75 -34,56
Итого по 1 разделу 1 011 432 888 990 969 366 122442 13,77 -80376 -8,29
Запасы 836 630 804 131 948 542 32499 4,04 -144411 -15,22
Налог на добавленную стоимость 186 638 12 094 -452 -70,84 -11456 -94,72
Дебиторская задолженность 278 034 461 588 333 947 -183554 -39,77 127641 38,22
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 0 0 2 114 -2114
Денежные средства и денежные эквиваленты 96 798 115 177 3 051 -18379 -15,95 112126 3 675,06
Прочие оборотные активы 1 865 2 468 4 156 -603 -24,43 -1688 -40,62
Итого по 2 разделу 1 213 513 1 384 002 1 303 904 -170489 -12,32 80098 6,14
БАЛАНС 2 224 945 2 272 992 2 273 270 -48047 -2,11 -278 -0,01

 

Как видно из данных таблицы, величина валюты баланса на протяжении 3 периодов неуклонно снижается, в 2016 году снижение к 2015 году составило 278 тыс. руб, что в процентном отношении равно 0,01%. В 2017 году величина валюты баланса достигла 2 224 945 тыс. руб, что на 48 047 тыс.руб. меньше по сравнению с 2016 годом. Снижение величины валюты баланса в 2017 году по сравнению с 2016 годом в процентном отношении составило 2,11%.

Такое снижение величины валюты баланса в 2016 году можно обусловить снижением таких статей как:

  • налог на добавленную стоимость, на конец 2016 года данная статья равна 638 тыс. руб., что на 11 456 тыс.руб. меньше по сравнению с 2015 годом. Процентное изменение составило 94,72%. Данные величины по статье свидетельствуют о наличии входного налога на добавленную стоимость на конец года, который не был принят к возмещению в отчетном году. Снижение данной статьи в 2016 году может говорить о снижении объемов приобретенных товаров, услуг, работ в 2016 году, в пользу этого свидетельствует снижение статьи запасов;
  • статья запасы на конец 2016 года равна 804 131 тыс. руб., что на 144 411тыс.руб меньше по сравнению с 2015 годом. В процентном отношении изменение составило 15,22%;
  • прочие оборотные активы. Данная статья в 2016 году снизила свое значение в сравнении с 2015 годом на 1688 тыс. руб. (40,62%) и составила 2 468 тыс. руб.
  • Статья денежные средства на конец 2016 года значительно выросла по сравнению с 2015 годом. Увеличение составило 112 126 тыс.руб., что в процентном отношении равно 3 675,06%. Увеличение данной статьи может быть обусловлено продажей прочих оборотных активов;
  • статья дебиторская задолженность на конец 2016 года составила 461 588 тыс. руб., что на 127 641 тыс. руб. (38,22%) больше, по сравнению с 2015 годом.
  • в 2016 году компания не осуществляла новых краткосрочных финансовых вложений в 2016 году, соответственно величина данной статьи на конец года равна 0. Стоит отметить, что на конец 2015 года величина данной статьи равна 2 114 тыс. руб.;
  • статья отложенные налоговые активы на конец 2016 года составила 142 тыс. руб., что на 75 тыс.руб. меньше, чем на конец 2015 года (34,56%). Снижение данной статьи говорит о снижении суммы налога, подлежащего к уплате в отчетном году;
  • статья основные средства в 2016 году также снизила свое значение. Снижение составило в абсолютном значении 80 060 тыс.руб. (8,27%), по сравнению с 2015 годом;
  • статья нематериальные активы на конец 2016 года достигла значения 253 тыс. руб., что на 241 тыс.руб. меньше по сравнению с показателем на конец 2015 года, в процентном отношении снижение составило 48,79%.

Снижение величины валюты баланса на конец 2017 года составило 48 047 тыс.руб. (2,11%). Основными статьями, определяющими такое снижение, являются:

  • прочие оборотные активы. Данная статья на конец 2017 года составила 1 865 тыс.руб., что на 603 тыс.руб. (24,43%) меньше, чем на конец 2016 года;
  • статья денежные средства на конец 2017 года снизила свое значение на 18 379 тыс. руб. (15,95%) и составила 96 798 тыс. руб. снижение данной статьи может быть вызвано закупкой материалов и иных активов, входящих в состав строки «Запасы», обновлением основных средств;
  • статья дебиторская задолженность на конец 2017 года снизила свое значение на 183 554 тыс. руб., по сравнению с показателем на конец 2016 года, и составила 278 034 тыс. руб.;
  • статья налог на добавленную стоимость в 2017 году принял значение 186 тыс. руб., что на 452 тыс. руб. меньше, чем на конец 2016 года.
  • Наряду с этим величина статьи запасы на конец 2017 года увеличилась на 32 499 тыс. руб., по сравнению в 2016 годом и составила 836 630 тыс. руб.;
  • величина статьи отложенные налоговые активы в 2017 году снизила свое значение до 73 тыс. руб., что на 69 тыс. руб. меньше, чем на конец 2016 года;
  • статья основные средства на конец 2017 года увеличила свое значение на 80 702 тыс.руб. и составила 969 297 тыс.руб.;
  • в 2017 года появляется новая статья раздела внеоборотные активы – результаты исследований и разработок. Величина данной статьи на конец 2017 года составила 41 515 тыс. руб.;
  • статья нематериальные активы на конец 2017 года увеличила свое значение на 294 тыс. руб. и составила 547 тыс.руб.

Вертикальный анализ актива баланса, представленный в Таблице 2.2, дает представление об удельном весе статей актива в величине валюты баланса, иными словами, какую долю занимает определенный вид актива в общей величине активов компании.

Таблица 2.2 — Вертикальный анализ актива баланса ООО «Самарский Стройфарфор» за 2015-2017 гг.

Показатель 2017г. 2016г. 2015г. Изменения %
тыс. руб. уд.вес.

%

тыс. руб уд.вес.

%

тыс. руб уд.вес.

%

2017г. к 2016г. 2016г. к 2015г.
Нематериальные

активы

547 0,02 253 0,01 494 0,02 0,01 -0,01
Результаты исследований и разработок 41 515 1,86 0 0,00 0 0,00 1,86 0
Основные средства 969 297 43,56 888 595 39,09 968 655 42,61 4,47 -3,52
Отложенные налоговые активы 73 0,003 142 0,006 217 0,009 -0,003 -0,003
Итого по 1 разделу 1 011 432 45,46 888 990 39,11 969 366 42,64 6,35 -3,53
Запасы 836 630 37,60 804 131 35,38 948 542 41,73 2,22 -6,35
Налог на добавленную стоимость 186 0,008 638 0,03 12 094 0,53 -0,022 -0,5
Дебиторская задолженность 278 034 12,49 461 588 20,31 333 947 14,69 -7,82 5,62
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 0 0,00 0 0,00 2 114 0,09 0 -0,09
Денежные средства и денежные эквиваленты 96 798 4,35 115 177 5,07 3 051 0,13 -0,72 4,94
Прочие оборотные активы 1 865 0,08 2 468 0,11 4 156 0,18 -0,03 -0,07
Итого по 2 разделу 1 213 513 54,54 1 384 002 60,89 1 303 904 57,36 -6,35 3,53
БАЛАНС 2 224 945 100 2 272 992 100 2 273 270 100

 

По данным таблицы видно, что в рассматриваемых периодах порядка 55% активов компании сосредоточено в разделе оборотные активы. Статьей с наибольшим удельным весом в данной разделе составляет статья Запасы. На конец 2017 года удельный вес данной статьи был равен 37,60%. Несмотря на то, что наибольший удельный вес сосредоточен в разделе Оборотные активы, статьей с наибольшим удельным весом на конец 2017 года является статья Основные средства. В 2017 году основные средства составили 969 297 тыс. руб., что составило 43,56% от всей величины активов компании. В изучаемых периодах данная статья сохраняет наибольший удельный вес по сравнению с другими видами активов, несмотря на снижение ее удельного веса в 2016 году до значения 39,09% по сравнению с 2015 годом.

В таблицах 2.3 и 2.4 представлен вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса.

Таблица 2.3 — Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Самарский Стройфарфор» за 2015-2017 гг.

Показатель 2017г. 2016г. 2015г. Изменения %
тыс. руб. уд.вес.

%

тыс. руб уд.вес

%

тыс. руб уд.вес

%

2076г к 2016г 2016г к 2015г
Уставный капитал 299 0,01 299 0,01 299 0,01 0 0
Добавочный капитал 237 293 10,67 237 293 10,44 237 293 10,44 0,23 0
Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

555 767 24,98 446 726 19,65 399 198 17,56 5,33 2,09
Итого по 3 разделу 793 359 35,67 684 318 30,11 636 790 28,01 5,56 2,1
Заемные средства 883 956 39,73 1 068 549 47,01 1 043 766 45,91 -7,28 1,1
Отложенные налоговые обязательства 49 250 2,21 62 234 2,74 63 821 2,81 -0,53 -0,07
Итого по 4 разделу 933 206 41,94 1 130 783 49,75 1 107 587 48,72 -7,81 1,03
Заемные средства 2 909 0,13 8 757 0,39 8 823 0,39 -0,26 0
Кредиторская задолженность 495 471 22,27 449 134 19,76 520 070 22,88 2,51 -3,12
Итого по 5 разделу 498 380 22,39 457 891 20,14 528 893 23,27 2,25 -3,13
БАЛАНС 2 224 945 100 2 272 992 100 2 273 270 100

 

Таблица 2.4 — Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Самарский Стройфарфор» за 2015-2017 гг.

 

Показатель

 

2017г.,

тыс. руб.

 

2016г.,

тыс. руб.

 

2015г.,

тыс. руб.

Изменения
2017г. к 2016., тыс. руб. 2017г. к 2016г.,

%

2016г. к 2015г.,

тыс. руб.

2016г. к 2015г.,

%

Уставный капитал 299 299 299 0 0
Добавочный капитал 237 293 237 293 237 293 0 0
Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

555 767 446 726 399 198 109 041 24,41 47528 11,91
Итого по 3 разделу 793 359 684 318 636 790 109 041 15,93 47528 7,46
Заемные средства 883 956 1 068 549 1 043 766 -184 593 -17,28 24783 2,37
Отложенные налоговые обязательства 49 250 62 234 63 821 -12984 -20,86 -1587 -2,49
Итого по 4 разделу 933 206 1 130 783 1 107 587 -197 577 -17,47 23196 2,09
Заемные средства 2 909 8 757 8 823 -5 848 -66,78 -66 -0,74
Кредиторская задолженность 495 471 449 134 520 070 46 337 10,31 -70936 -13,64
Итого по 5 разделу 498 380 457 891 528 893 40 489 8,84 -71002 -13,42
БАЛАНС 2 224 945 2 272 992 2 273 270 -48 047 -2,11 -278 -0,01

 

Как видно по данным таблиц, в исследуемых периодах наблюдается стабильное увеличение раздела Капитал и резервы. На конец 2017 года величина данного раздела составила 793 359 тыс. руб., что на 109 041 тыс. руб. больше, по сравнению с показателем на конец 2016 года. В 2016 году наблюдается так же увеличение данного радела на 47 528 тыс. руб., по сравнению с величиной раздела на конец 2015 года. Такое неуклонное увеличение величины раздела происходит за счет увеличение стати Нераспределенная прибыль, при неизменном состоянии статей Уставный капитал, Добавочный капитал. Это несомненно является положительной динамикой для компании. На конец 2017 года величина Нераспределённой прибыли составила 555 767 тыс.руб., что на 109 051 тыс.руб., больше показателя 2016 года.

Наряду с этим наблюдается снижение статьи Заемные средства, расположенные в разделе Долгосрочные обязательства, что может свидетельствовать о погашении кредитных или заемных средств компании. Вместе с уменьшением Долгосрочных заемных средств наблюдается снижение величины статьи Заменые средства, расположенные в 5 разделе баланса. На конец 2017 года величина данной статьи составила 2 909 тыс. руб., что на 5 848 тыс.руб. меньше по сравнению с 2016 годом. Наряду с указанными изменениями прослеживается незначительное увеличение статьи Кредиторская задолженность. На конец 2017 года значение данной статьи равно 495 471 тыс.руб., что на 46 337 тыс.руб. больше по сравнению с показателем на конец 2016 года.

Несмотря на неуклонное увеличение Нераспределённой прибыли, статьей с наибольшим удельным весом в рассматриваемых периодах является статья Долгосрочные заемные средства. На конец 2017 года удельный вес данной статьи в валюте баланса составил 39,73%, что на 7,28% меньше ее удельного веса в 2016 году. Можно сказать, что вместе со снижением абсолютной величины данной статьи наблюдается также снижение ее удельного веса в общей величине валюты баланса. Это несомненно является положительным моментом. Удельный вес статьи Нераспределённая прибыль на конец 2017 года составила 24,98%, что на 17,56% больше, чем в 2016 году. Изучение статей пассива в динамике показывает о снижении доли заемных средств в величине валюты баланса из периода в период, что может говорить о более прочной финансовой устойчивости и снижении зависимости компании от заемных средств.


1  2  3

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф