1 2 3 4

---

Кредитоспособность заемщиков выступает фундаментом для установки стандартов оценки покупателей и дифференциация факторов по предоставлению кредитования. Под понятием «кредитоспособность покупателя» принято считать набор факторов, которые характеризуют его способность для привлечения кредитных средств в организациях, и заблаговременно установленные сроки для полного выполнения своих финансовых обязательств.

На основании трудов В.В. Семенихина, оценка дебиторского долгового обязательства и расчет ее настоящей стоимости состоит из анализа долга согласно их сроков ее появления, установка размера безнадежного долга и установление резерва по сомнительным долговым обязательствам.

С точки зрения С.А. Пака самой широко используемой схемой расчета скидок и суммы кредитования выступает схема типа «d/k брутто n», обозначающая следующее:

— покупатель может получить скидку в размере d % при условии, что он производит оплату покупаемого товара в срок «k» дней с момента начала кредитного периода (к примеру, как получил, отгрузил продукцию);

— покупатель производит оплату полной стоимости всех товаров, при условии, что оплачивает их поставку в период с (k+l)-гo по «n-й» день периода кредитования;

— при условии, что покупатель не производит расчеты за товар в срок «n» дней, ему необходимо в дополнение ко всему оплатить штраф, сумма которого устанавливается, зависимо от мо­мента оплаты [32, c. 196].

На основании сказанного выше можно с уверенностью утверждать, что управление дебиторской задолженностью опирается, как правило, на две методики:

1) сопоставление дополнительно полученной прибыли, связанной с какой-либо выбранной схемой спонтанного финансирования и с размером потерь и затрат, которые несет организация при изменении политики реализации продукции;

2) сравнение и оптимизация размера и сроков задолженностей (как дебиторской, так и кредиторской). Сравнения проводятся по количеству дней отсрочки платежа, уровню кредитоспособности, системы скидок, доходам и расходам по инкассации.

Также, обратим внимание на еще один важный аспект управления оборотными активами, который состоит в проведении оценки истинной суммы дебиторского долга (возможность появления безнадежных задолженностей), используемая по категориям на основании сроков возникновения.

На 4-ом этапе проведения анализа необходимо оценить дебиторскую задолженность по срокам, которые предусмотрены инкассацией.

На 5-ом этапе требуется сделать расчет общего эффекта от вложения средств в дебиторское долговое обязательство.

Создание и использование в небольшой организации продуктивных мероприятий по реализации контроля появления и оперативного погашения, текущей дебиторского долга необходимо проводить в условиях общего механизма финансового контроля в организации в качестве самостоятельной подсистемы. К такой подсистеме можно отнести «систему АВС», которая работает по применению к портфелю дебиторской задолженности [26, с. 466].

Итог бизнес-деятельности организации, как правило, обуславливается спросом на ее товары, который, в первую очередь, имеет прямую зависимость от цены на продажу, качества товара и кредитной политики.

Политика погашения кредитных долгов имеет прямое отношение к мероприятиям, к которым, как правило, обращаются небольшие фирмы для того, чтобы взыскать просроченные задолженности. Оптимальное средство для избегания просроченной задолженности состоит в том, чтобы обратиться к процедуре взыскания до момента наступления срока платежных обязательств.

Также требуется проведение регулярного мониторинга и проверки исполнения политики дебиторской задолженности в организации малого бизнеса.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными элементами расчетов предприятия, которые оказывают прямое влияние на его платежную способность. При изучении теории и практики управления дебиторской и кредиторской задолженностью, как неотъемлемое звено механизма управления активами организации, отметим, что главной сложностью руководства на сегодняшний день выступает выявление способов и методик оптимизации суммы и предоставления инкассации дебиторской задолженности, а также выстраивание согласно этим факторам, наиболее оптимальной кредитной политики организации.

Важно отметить еще то, что финансовый кризис выступает очень сильным испытанием абсолютно для каждой бизнес-деятельности. здесь важно не забывать, с дебиторским долгом самыми лучшими инструментами для его разрешения будут выступать точный расчет, осторожность и осмотрительность. Грамотно подобранные пути по управлению предоставят возможность для избегания огромного числа сложных ситуаций, которые связаны с ним, в том числе окажут помощь в создании условий для сохранения и укрепления финансовой устойчивости.  В контексте второй главы оценим управление дебиторской задолженности строительного предприятия ООО «Стройторг».

 

 

Глава 2. Анализ системы управления дебиторской задолженностью ООО «Стройторг»

2.1. Краткая характеристика предприятия

 

Основная сфера деятельности ООО «Стройторг» — производство общестроительных работ.

На сегодняшний день предприятие предоставляет полный комплекс инвестиционно-строительных услуг, включая работа над выстраиванием концепции и вплоть до ввода объекта в эксплуатацию.

Основными целями ООО «Стройторг» выступают:

— достигнуть конкурентное преимущество за счет реализации полного цикла работ по работе с проектами, производственной работе, строительным работам, исполнения и обслуживания качественной и современной недвижимости, которая соответствует всем требованиям клиентов;

— достигнуть высокий уровень конкурентной способности недвижимости ООО «Стройторг»;

— повысить уровень инвестиционной привлекательности организации;

— вывести на рынок недвижимости современные инновационные технологий и современные строительные материалы, на регулярной основе модернизировать качество строительных работ;

— использовать знания и опыт лидирующих российских и иностранных предприятий, ведущих свою деятельность в строительной отрасли.

Основные направления деятельности ООО «Стройторг»:

— работы по проектированию;

— возведение жилой и коммерческой недвижимости;

— реализация разных видов строительно-монтажных работ любой сложности;

— продажа недвижимости;

— предоставление сервиса в отношении введенной в эксплуатацию недвижимости.

Перечень работ ООО «Стройторг»:

1. Проектные работы:

— архитектурное и строительное проектирование;

— создание проектов несущих и ограждающих конструкций;

— создание проектов внутренних инженерных систем и сетей;

— создание проектов внешних инженерных систем, сетей и сооружений;

— формирование специализированных разделов проектов;

— составление генерального планирования (микрорайона, квартала, жилого комплекса, поселения, объекта);

— уровни соответствия надежности зданий и сооружений, виды и условия строительства объектов проектирования;

2. Работы по строительству и монтажу:

— возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;

— работы по отделке конструкций и оборудования;

— монтажные работы по внутренним инженерным системам, сетям, конструкциям, приборам и инструментам измерения;

— монтаж внешних инженерных систем, сетей, сооружений, приборов и средств измерения;

— устройство транспортных конструкций;

— защита сооружений, оборудования и сетей;

— пусконаладочные работы;

— виды и условия строительства;

3. Инжиниринговые работы:

— генеральный разработчик в проектировании;

— генеральный подрядчик в проектировании;

— технический надзор за строительством;

— геодезический контроль за строительством;

— проект выполнения строительных работ.

В организации созданы документированные процедуры системы качества и оказывается стабильная помощь для того, чтобы поддерживать их в рабочем состоянии.

Ключевая цель системы управления (системы качества) организацией выступает:

— обеспечение соответствия товаров установленным требованиям;

— получение удовлетворённости результатами деятельности потребителем, предприятием, персоналом и обществом.

В организации успешно работает система качества, которая соответствует требованиям моделей ISO 9001, QS 9000, VDA 6.1 и утвержденному стратегическому плану организации.

Оценка результативности использования системы качества происходит за счет следующих аспектов: аудиты; расчёт расходов и убытков, которые зависят от качества; анализ реализации стратегического плана организации и удовлетворённости.

Система качества организации состоит из 31 составляющих, среди которых 20 компонентов ISO9001; требования VDA 6.1, QS9000, ISO 14001. Система качества применима ко всем этапам жизнедеятельности продукции, всем процессам деятельности НПО в контексте организации, что гарантирует в свою очередь полное исполнение потребительских требований, требований рынка, общества.

Руководство организации проводит анализ системы качества посредством документированных временных интервалов, включая и итоги годового периода. Осуществляется корректировка целей в сфере качества.

Целью проведения анализа выступает:

— обеспечить соответствие системы качества по каждой составляющей избранной модели;

— реализовать политику в сфере качества;

— определить корректирующие и предупреждающие мероприятия по модернизации системы качества;

— обеспечить качество товаров согласно утвержденным параметрам;

— определить наиболее важные направления для того, чтобы оперативно разрешать проблемы, которые связаны с удовлетворённостью потребительского рынка.

Определяющим фактором для проведения анализов выступают результаты внутренних и внешних аудитов, сведения о качестве, а также имеющие к ним прямое отношение корректировки. Исход анализов оформляется документально и сохраняется согласно утвержденным требованиям.

Разработка, утверждение, доведение до сотрудников, реализация и корректировка политического курса происходит по определенным организацией мероприятиям. Установка её целей, в том числе формирования бизнес-плана реализуется в контексте стратегического планирования организации. Разработка проекта политики качества происходит за счет усилий отдела системы качества по назначению руководителя организации, рассмотрение и утверждение которого происходит во время заседания координационного совета высшего состава руководства.

Структура управления по функциональному признаку ООО «Стройторг» указана на рисунке 3.

Рисунок 3 — Организационная структура ООО «Стройторг»

Эффективность управления во многом определяется применяемыми методами руководства, которые представляют собой совокупность способов воздействия на управляемый объект.

Рассматриваемое предприятие имеет линейно-функциональную структуру управления.

За организацию финансового менеджмента организации ООО «Стройторг» отвечает генеральный директор, в подчинении которого находится бухгалтерия.

В таблице 2 представлены показатели эффективности производства ООО «Стройторг» в 2017-2018 гг.

В ООО «Стройторг» эффективность производства увеличивается. Выручка возросла на 394 498 тыс. руб. Или в 2,8 раза Прибыль от продаж, в качестве очень важного синтетического показателя, который характеризует экономическую результативность производственной деятельности, в 2018 г. выросла на 16 563 тыс. руб. или в 3,57 раза, а прибыль от продаж увеличилась на 67 287 тыс.руб.  Также из таблицы видно, что растет рентабельность продаж.

 

 

Таблица 2

Показатели эффективности производства ООО «Стройторг» за 2017 г. — 2018гг.

В ООО «Стройторг» эффективность производства увеличивается. Выручка возросла на 394 498 тыс. руб. Или в 2,8 раза Прибыль от продаж, в качестве очень важного синтетического показателя, который характеризует экономическую результативность производственной деятельности, в 2018 г. выросла на 16 563 тыс. руб. или в 3,57 раза, а прибыль от продаж увеличилась на 67 287 тыс.руб.  Также из таблицы видно, что растет рентабельность продаж.

Наглядно динамика показателей прибыли ООО «Стройторг» представлена на рисунке 4

Рисунок 4 – Динамика показателей прибыли ООО «Стройторг» в 2017-2018 гг., тыс.руб.

 

Сведения, представленные на рис. 4 демонстрируют то, что ООО «Стройторг» расширяет свою строительную деятельность, увеличивая финансовые показатели.

2.2 Оценка финансового состояния предприятия

Важнейшими показателями, характеризующими эффективности деятельности предприятия, является показатели оценки финансового состояния, который проводится на основе анализа имущественного положения предприятия, показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности и пр.

Состав, структура и динамика активов указаны в таблице 3 в соответствии с данными бухгалтерского баланса ООО «Стройторг» в 2016-2018 гг.

Таблица 3

Состав, структура и динамика активов ООО «Стройторг» за 2016-2018 гг.

Согласно данным  из таблицы 3 активы в 2017 г. выросли на 48,44 %, а в 2018 году на 45,68 %, в основном за счет роста оборотных активов, что связано с ростом объемов производства общестроительных работ, которое привело к росту практически всех элементов оборотных активов.

Активы предприятия полностью представлены оборотными активами в 2018 г. Такого рода зависимость принято считать допустимой, принимая в расчет направление деятельности ООО «Стройторг» – строительство, поскольку для того, чтобы выполнять работы предприятие мобилизует строительную технику в лизинг.

Рост объемов оборотных активов обуславливается, как правило, тем, что расширяется список строительных объектов и участков и наращивается объем сбыта, также предприятие осуществляет запасы для постоянного производства, по причине которой возрастает дебиторский долг.

Состав, структура и динамика пассивов ООО «Стройторг» представлена в таблице 4

Таблица 4

Состав, структура и динамика пассивов ООО «Стройторг» в 2016-2018 гг.

 

Согласно сведениям из таблицы 4 на конец 2018 г. имущество предприятие выстроено на 8,47% благодаря привлечению собственных активов. В 2016-2017 гг. у организации присутствовало нераспределенный убыток, из-за чего существует отрицательный показатель по статье капитал и резервы. Собственный капитал в 2018 г. вырос благодаря нераспределенной выручке и был равен 59 908 тыс. руб.

Долгосрочный заёмный капитал в течение всего периода отсутствует. ООО «Стройторг» привлекает в 2017 году краткосрочные займы, размер которых увеличился в 2,6 раза, однако в 2018 году они снижаются до 1354 тыс.руб.На долю краткосрочных обязательств приходится 91,53 % всех пассивов в 2018 году.

Наглядно структура краткосрочных пассивов ООО «Стройторг» представлена на рисунке 5

Рисунок 5 – Структура краткосрочных пассивов ООО «Стройторг» в 2016-2018 гг., %

 

Увеличение уровня кредиторского долга на 20,16% в 2017 г. и на 75,44% в 2018 г. обуславливается уменьшением мониторинга выплатам кредита заемщикам и понижением уровня платежной дисциплины предприятия. Также на это влияет то, что существенные размеры денежных средств привлекались на сезонную закупку сырья.

Проанализировав ситуацию  с пассивами был составлен следующий вывод —  предприятие ООО «Стройторг» это предприятие, у которого отсутствует финансовая стабильность и устойчивость, в нем превышаются рамки заемных средств и присутствует кредиторская задолженность, на долю которых к концу 2018 г. отводится 91,53% всех присутствующих в организации пассивов.

В таблице 5 представлена группировка пассивов ООО «Стройторг» с учетом уровня ликвидности.

Исходя из таблицы 5 можно увидеть, что в организации в значительном объеме присутствует недостаток в виде нехватки более ликвидных средств для того, чтобы покрыть более срочные долги, т. е. к концу 2018 г., были совершены ниже представленные неравенства:

Соотношение активов и пассивов ООО «Стройторг» по степени ликвидности в 2016-2018 гг., тыс.руб.Таблица 5

Соотношение активов и пассивов ООО «Стройторг» по степени ликвидности в 2016-2018 гг., тыс.руб.

Согласно представленным данным, можно дать определение ликвидности баланса в виде недостаточной. Тем не менее, положительный показатель перспективной ликвидности, говорит нам о том, что возможно восстановить платежную способность организации в перспективе.

Показатели ликвидности баланса ООО «Стройторг» представлены в таблице 6

Таблица 6

Коэффициенты ликвидности баланса ООО «Стройторг» в 2016 -2018 гг.

Наглядно показатели ликвидности ООО «Стройторг» представлены на рисунки 6

Рисунок 6 — Коэффициенты ликвидности баланса ООО «Стройторг» в 2016 -2018 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кратковременных долгов организация может погасить в скором времени посредством использования денежных средств и финансовых инвестиций. Показатели коэффициентов в разы ниже своего оптимального значения, что в свою очередь говорит о том, что благодаря денежных средствам и финансовым инвестициям, организация не сумеет организовать погашение своих долговых обязательств.

Коэффициент критической ликвидности демонстрирует, какая часть кратковременных обязательств может погаситься благодаря денежным средствам, финансовым инвестициям и расчетам с заемщиками. Значения коэффициентов находятся в пределах нормы, наблюдается динамика снижения их значений.

Коэффициент текущей ликвидности указывает на то, какая доля кратковременных обязательств организация сможет оплатить при мобилизации всех своих оборотных активов.

Таким образом, из таблицы 5 видно, что погасить краткосрочные обязательства в большей степени ООО «Стройторг» сможет лишь мобилизовав все оборотные средства (в основном за счет использования запасов).

Итак, анализ ликвидности показал, что у организации не хватает наиболее ликвидных активов, что отражается на низком значении коэффициента текущей ликвидности. В то же время предприятие нельзя назвать неплатежеспособным. Значения основных показателей платежеспособности: коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами – выше нормального ограничения и увеличиваются в динамике.

Главной задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости предприятия от заемных источников финансирования (таблица 7).

Таблица 7

Определение типа финансовой устойчивости ООО «Стройторг» в 2016 – 2018 гг.

В ООО «Стройторг» имеется недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов, а также недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (рисунок 7).

Рисунок 7 – Динамика собственных оборотных средств ООО «Стройторг» в 2016 – 2018 гг., тыс.руб.

 

Решающее положительное влияние на тип финансовой отчетности оказала величина основных источников формирования запасов. ООО «Стройторг» соответствует тип финансовой неустойчивости: неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушение платежеспособности.

Анализ финансовой устойчивости, проведенный при помощи абсолютных финансовых показателей их обобщающей оценки, показал, что ООО «Стройторг» относится к числу финансово неустойчивых организаций.

Рассчитаем и оценим динамики частных показателей оборачиваемости оборотных активов (табл. 8).

Таблица 8

Динамика оборачиваемости оборотных активов в целом и их составляющих элементов ООО «Стройторг» в 2017-2018 гг.

Динамика оборачиваемости оборотных активов в целом и их составляющих элементов ООО «Стройторг» в 2017-2018 гг.

 

Период оборачиваемость элементов оборотных средств представлен на рисунке 8

Рисунок 8 — Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн.

 

Наибольшую скорость оборачиваемости имеют денежные средства и у них же наименьшая продолжительность дней одного оборота всех оборотных активов. После денежных средств идет краткосрочная дебиторская задолженность.

В таблице 9 рассчитана длительность производственного, операционного и финансового циклов ООО «Стройторг».

Таблица 9

Производственный, операционный и финансовый циклы ООО «Стройторг» за 2012-2017 гг., дни

Динамика производственного и цикла ООО «Стройторг» представлена на рисунке 9

Рисунок 9 — Операционный и финансовый циклы ООО «Стройторг» за 2012-2017 гг., дни

Длительный период производственного и финансового цикла объясняется спецификой строительной деятельности ООО «Стройторг», для осуществления строительства часто привлекаются средства дебиторов еще на стадии строительства объекта, что связано с тем, что финансовой цикл ниже операционного.

В качестве обобщающего вывода после проведенного исследования отметим, что:

• организация находится в сильной финансовой зависимости от заемных источников средств;
• для данной организации нехарактерно устойчивое финансовое положение;
• организация не обладает финансово-экономической самостоятельностью.

2.3. Оценка системы управления дебиторской задолженность

 

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Стройторг» возникают расчетные отношения, отражающие вза­имные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг. При продаже ООО «Стройторг» товаров, услуг или работ другим юридическим и физическим лицам и при осуществлении расчетов с ними возникают обязательства покупателей перед ООО «Стройторг».

В таблице 2.2 была представлена структура активов ООО «Стройторг». В структуре оборотных активов в 2018 году приходится на дебиторскую задолженность 62,67 % всех активов.

Состав, структура и динамика дебиторской задолженности ООО «Стройторг» в 2016-2018 гг. представлена в таблице 10

Таблица 10

Состав, структура и динамика дебиторской задолженности ООО «Стройторг» за 2016-2018 гг.

Состав, структура и динамика дебиторской задолженности ООО «Стройторг» за 2016-2018 гг.

 

При анализе данных, представленных в таблице 10, можно отметить, что в ООО «Стройторг» имеется только краткосрочная задолженность и нет просроченной задолженности (свыше 1 года), что является положительной тенденцией, так как покупатели и заказчики своевременно оплачивают свои счета. Краткосрочная дебиторская задолженность состоит в основном из задолженности покупателей и заказчиков: 71,3 % в 2016 году, 68,7 % в 2017 году и 68,7 % в 2018 году.

Размер дебиторской задолженности увеличивается на 39,2 % в 2017 году относительно 2016 года и на 29,9 % в 2018 году относительно 2017 года. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о снижении своевременности оплаты счетов дебиторами за услуги в области строительства.

В 2018 г. краткосрочная задолженность состоит из задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками – 68,7 %, авансам выданным – 25,4 %, прочие дебиторы – 5,8%. Если рассмотреть структуру задолженности в 2016-2018 гг., то на протяжении периода наблюдалось снижение в структуре дебиторской задолженности доли расчетов с покупателями и заказчиками, что объясняется тем, что покупатели быстрее стали рассчитываться за оказанные услуги строительства.

Структуру дебиторской задолженности по срокам образования представим в таблице 11

Таблица 11

Дебиторская задолженность ООО «Стройторг» в 2011-2016 гг. по срокам возникновения

В организации жесткие требования в отношении погашения дебиторской задолженности в срок, однако, четкого отбора клиентов не проводится, кредит предоставляется практически всем клиентам.Из данных таблицы 11 видно, что в 2018 году наибольший удельный вес – 34,6% приходиться на дебиторскую задолженность со сроком образования от 1 до 3 месяцев. 19% — со сроком образования 3-6 месяцев, 26,8% — со сроком образования до 1 месяца. 18,4 %- со сроком образования 6-12 месяцев.

Наибольший вес в расчетах с покупателями и заказчиками составляет задолженность со сроком от 1 до 3 месяцев – 34,6 %, что связано со средним сроком осуществления строительных работ.  19 % составляют расчеты с покупателями и заказчиками от 3 до 6 месяцев, 26,8 % — до 1  месяца. Т. е., около 18,4 % покупателей предпочитают рассчитываться по мере появления свободных денежных средств не зависимо от реализации товаров.

Таким образом, в 2016-2018 гг. в ООО «Стройторг» большая часть дебиторская задолженность носит текущий характер (срок от 1 до 6 месяцев).

Далее рассмотрим основные группы показателей, которые рассчитываются в процессе проведения анализа и характеризуют эффективность управления дебиторской задолженностью ООО «Стройторг» и ее качество.

Период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен на рисунке 10

В 2018 году наблюдается сокращение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. В среднем дебиторы рассчитываются в течение 485,5 дней в 2017 году, 230,8 дней в течении 2018 годы. Снижение времени погашения дебиторской задолженности является положительной тенденцией, дебиторы стали быстрее рассчитываться с ООО «Стройторг», которое улучшило свои финансовые показатели.

 

Рисунок 10 – Период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Стройторг» в 2017-2018 гг., дни.

 

Реализация строительных услуг в кредит компании ООО «Стройторг» осуществляется в форме товарного (коммерческого) кредита.

Тип кредитной политики, применяемый в данное время фирмой – консервативный, потому что в ООО «Стройторг»:

— установлен минимальный срок предоставления кредита — 30 дней, то есть кредиторы в течение месяца должны рассчитаться с организацией за реализацию услуг, иначе договором предусматриваются штрафные санкции;

— отсутствует система скидок при осуществлении досрочных расчетов за услуги, что не стимулирует покупателей рассчитываться заранее и вносить предоплату за услуги строительства.

Сумма средней кредиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению.

Наблюдается рост числа оборотов, совершаемых кредиторской задолженностью и как следствие, сокращение продолжительности одного оборота, то есть организация стала быстрее рассчитываться со своими кредиторами, что характеризует политику управления кредиторской задолженностью как консервативную.

Сопоставим размер дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Стройторг» в 2016–2018 гг. на рисунке 11

 

Рисунок 11 — Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Стройторг» за 2016–2018 гг., тыс.руб.

 

Данные рисунка 11, свидетельствуют о том, что дебиторская задолженность ООО «Стройторг» в течение 2016-2018 гг. не превышает кредиторскую, что свидетельствует о том, что дебиторы быстрее рассчитывается, чем ООО «Стройторг» со своими кредиторами.

Менеджеры не осуществляют контроль за расчетам дебиторов о чем также свидетельствует высокий удельный вес дебиторской задолженности в активах.

Для того, чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью ООО «Стройторг», необходимо выяснить проблемы, с которыми сталкиваются менеджеры при возникновении дебиторской задолженности:

1. Отсутствие эффективной политики сбора дебиторской задолженности.
2. Надежность покупателя и вероятность оплаты полученных им товаров не проверяется. В результате чего образуется долгосрочная или безнадежная дебиторская задолженность.
3. Отсутствие системы анализа дебиторской задолженности на предприятии.
4. Отсутствие дифференциации кредитных условий в соответствии с уровнем платежеспособности покупателей.
5. Работа финансового отдела компании, которая не обеспечивает своевременную инкассацию дебиторской задолженности.
6. Изменения в кредитной политике компании, которые привели к отрицательным результатам в связи с неадекватным анализом дебиторов и недостаточной компетенцией менеджеров, проводимых данный анализ.

Перечисленные выше результаты анализа кредитной политики ООО «Стройторг» позволяют заключить, что в организации отсутствует кредитная политика. Политика организации в области оплаты счетов к получению является излишне жесткой (условие «нетто, 30»). В связи с этим необходимо смягчить стандартные условия оплаты счетов дебиторов. Неэффективное управление дебиторской задолженностями ООО «Стройторг» снижает платежеспособность организации. Все это требует разработки дополнительных мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Стройторг», что будет сделано в рамках третьей главе работы.

Решая приведенные выше проблемы, руководству ООО «Стройторг» можно создать эффективную систему управления дебиторской задолженностью, которая способствовала бы своевременного возвращения в оборотный капитал компании дебиторской задолженности.

На основании выше представленной информации, можно сказать, что дебиторская задолженность к окончанию рассматриваемого периода существенно увеличилась, что обуславливается внесением поправок в договор предоставления товарного кредита покупателям.

Происходит активное увеличение удельного веса дебиторского долгового обязательства в оборотном капитале и в прибыли от сбыта, преждевременный рост дебиторского долга с увеличением прибыли от сбыта. Также можно наблюдать уменьшение сроков времени оборачиваемости дебиторского обязательства.

Используемая политика управления дебиторской задолженности не является на 100 % эффективной и благоприятной. Отсутствует обращение к таким широко используемым методикам, как скидочная система (напротив, применяют систему штрафов).

В связи с этим, возникает необходимость обозначить пути решения проблем управления дебиторской задолженностью, которые будут предложены в рамках третьей главы выпускной квалификационной работы применимые для ООО «Стройторг»:

1. Учет заказов предприятия, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности.
2. Анализ дебиторской задолженности по видам строительных работ, в результате чего выявляется невыгодные строительные работы и услуги с точки зрения инкассации денежных средств за оказанные услуги.
3. Проведение АВС – анализа дебиторов, в результате чего формируется группы целевой аудитории дебиторов, для которых различаются методы взыскания задолженности.
4. Оценка реальной суммы дебиторской задолженности, уменьшенной на величину невозвратных долгов.
5. Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности для подержания ликвидности предприятия.
6. Применение факторинга.
7. Определение размеров скидок при досрочной оплате задолженности. Предприятия должны вести постоянный анализ своей дебиторской задолженности, так как это связано с такими важными для каждой компании показателями, как ликвидность, рентабельность, размер прибыли.

Эффективно управляя дебиторской задолженностью, можно значительно увеличить финансовые результаты деятельности предприятия ООО «Стройторг», что и будет предложено в рамках третьей главы выпускной квалификационной работы.

---

1 2 3 4