Меню Услуги

Бизнес-планирование и развитие предприятия малого бизнеса. Часть 2.

Страницы: 1 2 3 4

2. Анализ и выявление недостатков планирования в ООО «Танатас»

2.1. Общая характеристика предприятия

Рынок строительных услуг по праву считается одним из самых динамично развивающихся в Российской Федерации. И связано это, прежде всего, с большим количеством компаний и фирм, предоставляющих вниманию своих клиентов полный спектр квалифицированных современных услуг, а именно:

  • Демонтаж и снос зданий и сооружений.
  • Вывоз строительных отходов.
  • Земляные работы и планировка территории.
  • Благоустройство территории.
  • Фундаментные работы.
  • Общестроительные работы.
  • Бетонный топпинг полов.

Учитывая многие факторы современности, строительное предприятие должно обладать рядом характеристик, которым полностью соответствует специализированная компания ООО «СК-Аркона»:

Солидный опыт

Все без исключения сотрудники «СК-Аркона» являются специалистами высшей квалификации, за плечами каждого из которых многолетняя успешная практика в сфере предоставления различных строительных услуг.

Использование современных технологий

В своей работе компания «СК-Аркона» неизменно опирается на передовые разработки, благодаря чему удаётся увеличить срок эксплуатации объектов при сокращении до минимума сроков выполнения всех требуемых работ.

Предоставление гарантии

Мы несём полную ответственность перед клиентом за все выполненные нашими специалистами ремонтно-строительные и прочие работы.

Контроль качества

На каждом этапе осуществляемых ремонтно-строительных работ действует строгий контроль, дабы клиент получил максимально возможный положительный конечный результат.

Заручившись квалифицированной поддержкой строительной компании «СК-Аркона», вы можете быть абсолютно уверены в том, что весь комплекс требуемых строительных работ: благоустройство, демонтаж, земляные работы и т.д., будет осуществлён в соответствии с техническим заданием Заказчика. Поэтому возникновение каких-либо непредвиденных ситуаций и накладок по срокам сведено к минимуму.

В своей профессиональной деятельности сотрудники ООО «СК-Аркона» неизменно используют первоклассные строительные материалы от надёжных, проверенных временем и делом поставщиков. Всё это в сочетании с использованием всей необходимой современной техники позволяет добиться желаемых результатов в максимально сжатые сроки.

Проведем анализ деятельности предприятия.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели ООО «СК-АРКОНА»

Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. Отклонение (+,-) 2014 г. от 2013 г. Темп

роста,% 2014 г. к 2013 г.

Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. 9 086 864 2 887 852 5 481 078 2 593 226 189,8
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. 8 460 533 2 610 052 5 076 377 2 466 325 194,5
Прибыль от продаж, тыс. руб. 302 351 70151 196966 126 815 280,8
Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб. 105411 -48753 137745 186 498 -282,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 823555 863361,5 1051615 188 254 121,8
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 1983525 2372701 2333981 -38 720 98,4
Среднесписочная численность работников, чел. 497 504 522 18 103,6
Фондоотдача, руб. 11,03 3,34 5,21 1,9 156,0
Фондоемкость, руб. 0,09 0,30 0,19 -0,1 63,3
Рентабельность основных фондов,% 12,8 -5,6 13,1 19
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 4,58 1,22 2,35 1 192,6
Период оборачиваемости оборотных активов, дни 79,7 299,2 155,3 -144 51,9
Рентабельность оборотных фондов,% 5,3 -2,1 5,9 8
Производительность труда, тыс. руб./чел. 18283,4 5729,9 10500,1 4 770 183,3
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. 1657,1 1713,0 2014,6 302 117,6
Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% 3,3 2,4 3,6 1,2

 

Средний стаж работы топ-менеджеров в строительной отрасли составляет 12 лет, однако, понимая, что неотъемлемая составляющая конкурентоспособности сегодня – это новые знания, «СК-АРКОНА» регулярно работает над повышением квалификации персонала:

  • — направляет руководителей в лучшие бизнес-школы страны для обучения системному менеджменту
  • — приглашает лучших преподавателей бизнес-школ для проведения корпоративного обучения;
  • — развивает деловые навыки ключевых и перспективных сотрудников через регулярные тренинги.

На сегодняшний день «СК-АРКОНА» представляет собой управляющую компанию, которая сотрудничает с производственными партнерами, поставщиками, подрядчиками, проектировщиками и финансовыми учреждениями. Партнерам предприятия оказываются информационно-консультативные услуги, в том числе юридическая, экономическая, организационная поддержка, помощь в осуществлении финансового мониторинга, содействие в организации контроля по технике безопасности и охране труда, соблюдения экологических норм. На основании данных таблицы 1, можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации услуг в 2014 году составила 5 481 078 тыс. руб., что на 2 593 226 или на 89,8% больше по сравнению с 2013 г., что связано с повышением цен на отпускаемую продукцию, а также увеличением объемов производства и реализации.

При этом себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) в 2014 г. составила 5 076 377 тыс. руб., что на 2 466 325 тыс. руб. или на 94,5% больше по сравнению с 2013 годом. Основной причиной увеличения себестоимости является рост материальных затрат.

Рост материальных затрат связан с общим ростом цен на сырье.

Прибыль от продаж растет большими темпами, чем себестоимость. Рост прибыли от продаж составил 180,8%.

В 2014 г. отмечена положительная динамика чистой прибыли, которая в 2014 г. составила 137745 тыс. руб.

Основной целью кадровой политики Общества является формирование высокопрофессионального кадрового состава в соответствии со стратегией развития Общества.

В 2014 г. среднесписочная численность работающих составила 522 человека, что значительно выше соответствующего показателя в 2013 г. Всего в течение 3 лет среднесписочная численность возросла. На конец 2014 г. среднесписочная численность была равна 522 человек, что на 18 человек больше, чем в 2013 г.

Производительность труда возросла, что говорит об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, ее рост за 2014 г. составил 4 770 тыс. руб.

Средняя величина основных средств предприятия (по первоначальной стоимости) возросла в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 188 254 тыс. руб. или на 21,8%. Причиной явилось покупка нового оборудования. Фондоотдача основных средств имеет устойчивую тенденцию к росту в течение всего рассматриваемого периода, причиной этого является как рост выручки от продаж. Средняя величина оборотных активов снизилась в 2014 г. по сравнению с 2013 г. незначительно на 38 720 тыс. руб.

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников!

В связи с тем, что темпы роста выручки превышают темпы роста средней величины оборотного капитала, коэффициент оборачиваемости возрос на 1 и составил 2,35 обор., соответственно период оборота сократился на 144 дня, что способствует экономии оборотных средств предприятия и является положительным фактом. Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное производство. В 2014 г. рентабельность продаж составила 3,6%, что на 1,2 п.п. выше, чем в 2013 г., т.е. величина прибыли от продаж на рубль выручки возросла. Фондовооруженность возросла на 302 тыс. руб. или 17,6%.

2.2. Оценка текущей организации планирования  в ООО «Танатас»

Планирование в организации заключается в основном для реализации инвестиционных проектов для внутреннего пользования.

Инвестиционный проект – пакет документов, обосновывающих целесообразность вложений в объект инвестиции, который включает в себя как проектную документацию, так и бизнес – план инвестиционного проекта. Таким образом, юристы отмечают, что инвестиционный проект – это план действий который включает проектирование, приобретение новых технологий, средств производства, оборудования, строительство, и др.

Инвестиционный проект всегда рискован, так как мы не можем быть на 100% уверены в том, что произойдет в будущем. Именно поэтому, все риски лучше просчитывать сразу, и в лучшем случае предотвратить их, или как минимум быть готовым к дополнительным затратам в случае наступления таких рисков. Юристы дают следующее определение рискам – это возможные отклонения различных показателей инвестиционного проекта от тех показателей, которые были запланированы в нем. Причем отклонения могут быть как негативные, так и позитивные.

Квалифицированные оценщики выделяют две основные группы методов: качественные и количественные.

К качественным методам оценки инвестиционного проекта относят:

Умеренность затрат. В данном случае оцениваются риски: недооценка стоимости проекта; изменение условий инвестиционного проекта в случае «форс мажора»; несоответствие уровня техники предприятия, тому уровню, что был запланирован в проекте, увеличение стоимости проекта[1].

Метод, в котором используется опыт оценщиков в сфере инвестиционных проектов. На все стадии реализации инвестиционного проекта эксперт дает свою оценку возможных рисков.

Количественные же методы основываются на численном измерении влияния различных факторов на условия инвестиционного проекта.

Так же, с целью оценки инвестиционного проекта необходимо произвести маркетинговые исследования, а если товары и услуги реализуются на международном уровне – необходимо учитывать специфику зарубежного законодательства, местных обычаев. Если компания выходит на международный уровень, все операции проводятся через Торгово-промышленную палату.

Основная цель любого бизнеса заключается в получении максимально возможной прибыли при минимальных рисках. Система управления потенциально возможными потерями называется риск-менеджмент. Она состоит их двух подсистем – объекта управления и субъекта управления. Риски, возникающие в результате инвестиционной деятельности или в процессе экономических взаимоотношений между субъектами хозяйствования, являются объектом управления. Профессионалы, осуществляющие управление рисками — это субъекты.

Экономика всегда характеризуется неопределенностью, проявляющейся в разной степени. Это связано с теми факторами работы всей системы экономики, которые субъекты хозяйствования не могут предусмотреть с достаточной вероятностью, чтобы приспособиться к ним[2].

Свойство человека приспосабливаться к неопределенности называется склонностью к рискам. А сам риск – это рыночная ситуация, спровоцированная неопределенностью, из-за которой невозможно что-либо (события, способы поведения субъектов хозяйствования) предусмотреть и спрогнозировать точно, с большой долей вероятности.

Экономическая жизнь общества имеет очень широкий спектр рисков. Для упрощения они объединены в группы в зависимости от условий возникновения.

  1. Производственные риски зависят от технологических особенностей и природных условий. Также их определяют те факторы, которые влияют на уровень затрат фирмы.
  2. Коммерческие риски возникают в процессе реализации услуг и товаров. Они связаны с объемами закупок, с изменением цен, с затратами после ограбления или порчи товара и т. п.
  3. Финансовые риски возникают в сфере отношений фирм с финансовыми институтами (например, с банками).
  4. Процентные риски связаны с возможными затратами из-за смены курса активов.
  5. Кредитные риски связаны с возвращением кредита с опозданием или вообще с его невозвращением.

Главные методы оценки рисков имеют существенные отличия. Это обусловлено целью, с которой они используются. Так, статистические методы оценки рисков чаще всего применяют для массовых явлений. Базируются они на теории больших чисел. Эти методы оценки рисков основываются на информации, взятой за большой промежуток времени, о событиях, которые могут отрицательно повлиять на судьбы объектов хозяйствования. Если подобные события имели место раньше, то вычисляется, с какой периодичностью они происходили. Также статистические методы оценки рисков базируются на расчетах вероятности того, что наступят те или иные события, которые могут иметь негативные последствия. Качественные методы оценки рисков применяются в тех случаях, которые встречаются гораздо реже и не могут быть определены статистически. Осуществляются они на основании знаний и опыта экспертов[3].

Поэтому эти методы оценки рисков еще называют методом экспертных оценок. Уровень риска зависит от значения (вероятность наступления нежелательных событий), которое от него ожидают, и от вариантов возможного результата. Например, чтобы рассчитать вероятность того, что кредит не вернут 2% должников, используют информацию за двадцать лет. Но на малом временном промежутке количество тех, кто его не возвращал, колеблется от 0% до 20%. Чем выше такая вариативность колебаний возможного результата, тем выше степень риска, и наоборот.

Различия в способах поведения людей в рыночной ситуации зависят от свойственной им разной склонности к рискам. Опыт показывает, что в большинстве своем люди все же не склонны к риску. Как правило, предприниматели составляют 5-7 процентов от всего населения. И этого количества достаточно, чтобы обеспечить общество необходимыми услугами и товарами. Это говорит о том, что способность к предпринимательству – такой же ограниченный ресурс экономики, как и остальные[4].

Среди самих предпринимателей тоже можно найти склонных и не склонных к риску. Объясняется это не только психическим состоянием, а и экономическим законом нисходящей пограничной полезности. Те же люди, которые к риску вовсе не склонны, будут искать способы, чтобы его избежать или хотя бы ограничить. Рисковать они согласятся только в том случае, когда средний уровень прибыли будет привлекательным в такой степени, что сможет покрыть затраты от риска.

Риск-менеджмент выполняет целый спектр функций:

  • — прогнозирование и планирование, заключающиеся в разработке мероприятий, позволяющих сохранить уровень риска в пределах планового;
  • — организация – создание специальной структуры в рамках предприятия, осуществляющей управление рисками;
  • — мотивация — система стимулирования профессионалов для эффективного применения управленческих решений;
  • — контроль – анализ результативности проводимых мероприятий по снижению уровня риска;
  • — регулирование и координация – корректировка программ и их реализации путем эффективного делегирования и распределения обязанностей.

Существует несколько методов управления рисками.

Риск-менеджмент использует их в зависимости от поставленных задач:

  • — если уровень риска слишком высок, то эффективнее всего применять метод отказа;
  • — если существует вероятность его снижения, то применяется диверсификация и хеджирование, управление капиталом или качеством;
  • — возможна частичная или полная передача риска, например, страховой компании;
  • — метод принятия предполагает формирование резервных или страховых фондов или реализацию других способов, которые смогут нивелировать возможные риски.

Виды рисков могут быть:

  • — стратегическими, основанными на долгосрочной перспективе развития предприятия;
  • — операционными, возникающими непосредственно в процессе реализации проекта или осуществления хозяйственной деятельности;
  • — финансовыми, сопряженными с потерями капитала;
  • — репутационными, определяющими статус предприятия на рынке.

В зависимости от них и формируются отдельные категории данного понятия. Так, финансовый риск-менеджмент применяется в инвестиционной деятельности, а также является основой функционирования различных кредитных и финансовых организаций. Приоритетные направления риск-менеджмента определяются в зависимости от общей оценки внешних и внутренних факторов, которые влияют на потенциальные риски в деятельности конкретного предприятия. Главной задачей риск-менеджмента является распознание и классификация рисков, выбор инструментов и методов страхования от них, их минимизация или полный отказ от осуществления проектов, если существует высокая вероятность значительных потерь. Эффективный риск-менеджмент является главной платформой для успешного и прибыльного развития предприятия.

Составной частью экономического государственного планирования считается инвестиционная политика. Причем она оказывает значительное влияние как на микро-, так и на макроуровне. Инвестиционная политика составляется с целью оживления инвестиционной активности, то есть, создания таких условий, которые будут максимально привлекательными для вкладчиков средств. Специалист регулярно разрабатывает мероприятия по вовлечению дополнительного капитала. В данном вопросе главным критерием считается размер инвестируемых средств и уровень рискованности операции. На макроуровне рассматривается государственная инвестиционная политика, которая в конечном результате должна улучшить экономическое положение страны, а, следовательно, и значительно повысить уровень жизни граждан. Также правительство оказывает влияние на степень инвестирования капитала хозяйствующих субъектов. Инструментами такого воздействия является амортизационная и научно-техническая политика.

Например, государственными органами устанавливается норма амортизационных отчислений, обязательная для соблюдения каждым экономическим субъектом. С помощью такой нехитрой меры правительство получает возможность контролировать скорость воспроизводственного процесса в каждой отрасли. В развитии научно-технического прогресса государство заинтересовано не меньше, поэтому выделяет ассигнования для предприятий тех отраслей, которые больше всего нуждаются в них. Если говорить о нашей стране, то инвестиционная политика России требует тщательного изучения. Ведь экономика нуждается в притоке иностранного капитала, денежных средств государственного бюджета уже давно не хватает на финансирование всех нужд хозяйствующих субъектов. Это ярко отражено в износе оборудования и прочей техники на производстве, в недостаточной технологической подготовке, которая особенно проявилась в годы кризиса[5].

В то же время инвестиционная политика должна быть сбалансирована, так как приток иностранного капитала в большом количестве создает прочную зависимость страны на международном уровне. А для этого необходимо, в первую очередь, научиться грамотно использовать имеющиеся ресурсы. И только после организации рационального производственного процесса можно прибегнуть к помощи заграничных спонсоров. В настоящее время в промышленность России очень выгодно вкладывать деньги, так как уровень конкурентной борьбы невысок, стоимость сырья и рабочей силы гораздо ниже, чем на западе. Несмотря на такую привлекательность, инвесторы с опаской относятся к столь радужным перспективам. Это объясняется множеством причин, например, изменчивость экономического положения страны, особенно в кризисное время, политическая неразбериха[6].

Кроме того, в нашей законодательной системе можно обнаружить слишком много неточностей и недостатков, поэтому в некоторых случаях бывает трудно разрешить вопрос о праве на собственность. Государство не работает в области привлечения иностранного капитала, так как не разрабатывает систему льгот для зарубежных предпринимателей. Ну и, конечно, постоянные скачки курса национальной валюты не позволяют проводить операции на отечественном рынке. Можно сделать вывод, что инвестиционная политика должна развиваться в направлении максимального снижения уровня риска для иностранцев, а также в направлении составления льготного налогообложения инвесторов. Инвестиционная политика предприятий направлена на вложение средств в другие отрасли с целью умножения собственного капитала. А для того чтобы главная цель данной политики была достигнута, необходимо составить четкий бизнес-план, опираясь на который специалист поступает в дальнейшем. Правильная организация процесса инвестирования позволит получить больший размер прибыли и значительно расширить основную деятельность.

Реализации инвестиционных проектов предполагает две фазы – прединвестиционную и инвестиционную.

В прединвестиционной фазе, на основе ознакомления с потенциальным объектом/объектами инвестиций, потенциальным инвестором и руководством соответствующей территории уточняется инвестиционный проект и принимается решение о начале реализации этого проекта (переходу к инвестиционной фазе), или принимается решение об отказе от проекта и инвестиций.

В инвестиционной фазе, как правило, решаются вопросы:

  1. предоставления земельного участка и выбора формы права распоряжения этим участком;
  2. строительства/приспособления объектов недвижимости;
  3. подключения этих объектов к инженерным коммуникациям;
  4. оснащения/переоснащения объекта инвестиций необходимым оборудованием, инвентарем и др.;
  5. подготовки, переподготовки, найма работников.

Для выполнения работ по монтажу, демонтажу и ремонту оборудования зачастую требуется использования грузоподъёмных механизмов, а именно, автомобильных кранов.

2.3. Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Проведем анализ наличия и достаточности источников формирования запасов. На протяжении 2012-2013 гг. на предприятии нормальная финансовая устойчивость, которая гарантирует платежеспособность предприятия. Однако в 2014 г. наблюдается неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

Таблица 2

Тип финансовой устойчивости ООО «СК-АРКОНА», тыс. руб.

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников!
Показатели 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 Отклонение (+/-) 2013 г. от 2012 г.
Всего запасов и затрат, Z 521 440 540 677 509 754 -30 923,0
Собственные оборотные средства, Ac 378 286 138 816 171 422 32 606,0
Собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы, Ac+Kd 939 256 566 773 398 435 -168 338,0
Нормальные источники формирования запасов, Ac+Kd+Kt 2 167 332 1 659 720 1 868 779 209 059,0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов, Ac-Z -143 154 -401 861 -338 332 63 529,0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов для формирования затрат, Ac+Kd-Z 417 816 26 096 -111 319 -137 415,0
Излишек (+) или недостаток (-) нормальных источников формирования запасов, Ac+Kd+Kt-Z 1 645 892 1 119 043 1 359 025 239 982,0
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S (0,1,1) (0,1,1) (0,0,1)

 

Основными способами выхода из неустойчивого финансового состояния будет: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов[1].

Далее, в таблице 3проанализируем основные показатели финансовой устойчивости.

Таблица 3

Относительные показатели финансовой устойчивости и независимости ООО «СК-АРКОНА»

Показатель Нормативное значение 31.12. 2012 31.12. 2013 31.12. 2014 Отклонение (+/-) 2013 г. от 2012 г.
Коэффициент автономии 0,7 — 0,8 0,43 0,45 0,43 -0,02
Коэф. финансовой зависимости 0,2 — 0,3 0,57 0,55 0,57 0,02
Коэф. финансовой устойчивости (коэф. покрытия инвестиций) 0,85 — 0,9 0,43 0,47 0,32 -0,15
Коэффициент финансирования > 1 0,57 0,56 0,48 -0,08
Коэффициент мобильности собственного капитала 0,1 0,23 0,09 0,10 0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами mi№= 0,1 0,15 0,06 0,07 0,01

 

Коэффициент автономии за три года был ниже норматива. В 2014 г. он наблюдался на уровне 0,43. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие. Коэффициент финансовой зависимости немного увеличился за 2014 г. и составил 0,57, что свидетельствует о том, что предприятие зависит от заемных средств финансирования. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что 32% активов финансируются за счет устойчивых источников. Данный показатель снизился на 0,15 за три года. Коэффициент мобильности собственного капитала показывает, что лишь 10% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложены в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. Относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия[2].

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Относится к группе коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами достиг 0,07 в 2014 г., тем самым снизился на 0,08. На основе бухгалтерской отчетности за 2012-2014 гг. был проведен анализ финансового состояния предприятия. Оценим ликвидность баланса предприятия. Важным показателем, характеризующим финансовое состояние предприятия, является его ликвидность. Анализ ликвидности баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения его обязательств, сгруппированными по степени срочности погашения. Для проведения финансового анализа целесообразно составить агрегированный аналитический баланс, который значительно упростит расчёт различных экономический коэффициентов и более наглядно и обобщённо представит информацию, содержащуюся в балансе.

Таблица 4

Агрегированный аналитический баланс ООО «СК-АРКОНА», тыс. Руб

Показатели На 31.12.2012 На 31.12.2013 На 31.12.2014 Откл-е (+,-) 2013г. от 2012г.
Актив
Денежные активы, S 218 064 848 558 694 841 -153 717,00
Дебиторская задолженность, Ra 1 860 812 781 874 1 319 562 537 688,00
Запасы и затраты, Z 514 046 510 359 502 624 -7 735,00
Итого текущих активов, At 2 592 922 2 140 791 2 517 027 376 236,00
Иммобилизованные активы, F 1 289 596 1 483 922 1 584 730 100 808,00
Баланс, Ba 3 882 968 3 624 713 4 101 757 477 044,00
Пассив
Кредиторская задолженность, Rp 372 144 486 001 651 767 165 766,00
Краткосрочные кредиты и займы, Kt 1228076 1092947 1470344 377 397,00
Итого текущих пассивов, Pt 1 600 220 1 578 948 2 122 111 543 163,00
Долгосрочные кредиты и займы, Kd 560 970 427 957 227 013 -200 944,00
Реальный собственный капитал, Ec 1 661 778 1 617 808 1 752 633 134 825,00
Баланс, Bp 3 882 968 3 624 713 4 101 757 477 044,00

 

Из таблицы 4 можно сделать вывод, что баланс предприятия увеличился на 477 044 тыс. руб.

Денежные активы предприятия снизились по сравнению с 2013 г. на 153 717, тыс. руб., что является отрицательной тенденцией, так как предприятию нужны ликвидные средства. Возросла дебиторская задолженность на 537 688 тыс. руб., что свидетельствует об отвлечении денежных средств из оборота предприятия. Кредиторская задолженность возросла на 165 766 тыс. руб., что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Собственный капитал вырос за 2014 г. возрос на 134 825 тыс. руб.

Основываясь на изменениях в структуре активов ООО «СК-АРКОНА» в исследуемом периоде можно сделать следующие выводы:

  • — повышение стоимости дебиторской задолженности, означает что предприятие не получает ликвидные средства, которые может использовать в производственной и финансовой деятельности;
  • — положительным моментом является рост собственного капитала, т.к. это может означать повышение платёжеспособности.

Выполнение данных условий означает:

  • — (S ≥ Rp) – на предприятии ООО «СК-АРКОНА» в 2013-2014 гг. соответствует, это говорит о том, что предприятие обладает моментальной платежеспособностью;
  • — (Ra ≥ Kt) – в 2013-2014 гг. не соответствует нормативу, предприятие не обладает платежеспособно на ближайшие 3 месяца;
  • — (Z ≥ Kd) – предприятие обладает перспективной платежеспособностью на ближайшие 6 месяцев в 2013-2014 г;
  • — (F < Ec) – у предприятия имеются собственные оборотные средства.

Выполнение последнего условия гарантирует не только платежеспособность, но и финансовую устойчивость предприятия ООО «СК-АРКОНА».

Далее рассчитаем абсолютные показатели ликвидности баланса и оформим их в таблице 5.

Таблица 5

Абсолютные показатели ликвидности баланса

Условия ликвидности баланса 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014
S ≥ Rp 218 064 ≤ 372 144

неверно

848 558 ≥ 486 001

верно

694 841 ≥ 651 767

верно

Ra ≥ Kt 1 860 812 ≥ 1 228 076

верно

781 874 ≤ 1 092 947

неверно

1 319 562 ≤ 1 470 344

неверно

Z ≥ Kd 514 046 ≤ 560 970

неверно

510 359 ≥ 427 957

верно

502 624 ≥ 227 013

Верно

F <Ec 1 289 596 ≤ 1 661 778

верно

1 483 922 ≤ 1 617 808

верно

1 584 730 ≤ 1 752 633

Верно

 

ООО «СК-АРКОНА» в 2014 г. стало обладать моментальной платежеспособностью и собственными оборотными средствами.

Платежеспособность за шесть месяцев означает, что структура баланса предприятия признается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

Значит предприятие ООО «СК-АРКОНА» сможет расплатиться по своим долгам и обязательства. Всё это говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Теперь рассчитаем относительные показатели платежеспособности ООО «СК-АРКОНА» и представим их в таблице 10.

Из таблицы 10 видим, что за 2013-2014 гг. все показатели ликвидности предприятия были на оптимальном уровне.

Общий показатель платежеспособности на предприятии в 2012г. соответствует нормативу – больше 1. В 2013 г. он был равен 1,13, в 2014 г. – 1,03.

Коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении 2012 – 2014 гг. был больше норматива. В 2014 г. предприятие способно погасить за счет имеющихся денежных средств 33% краткосрочных обязательств.

Таблица 6

Коэффициенты ликвидности баланса ООО «СК-АРКОНА»

Статьи баланса Нормативное значение 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 Отклонение (+/-) 2013 г. от 2012 г.
Общий показатель платежеспособности 1 1,13 1,20 1,03 -0,17
Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2 0,14 0,54 0,33 -0,21
Коэффициент критической (срочной) ликвидности 0,7-1,0 1,29 1,02 0,95 -0,07
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) 1,2-2,5 1,62 1,37 1,20 -0,17

 

Коэффициент быстрой «критической» ликвидности был в пределах норматива. В 2014 г. коэффициент опустился до 0,95, что в пределах норматива 0,7-1,0.

Коэффициент текущей ликвидности достиг норматива 2 в 2014 г. Хотя за три года наблюдается его снижение на 0,48.

Таким образом, все коэффициенты ликвидности удовлетворяют нормативам, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия. Однако за три года наблюдается снижение финансовых показателей.

Как видно из данной таблицы, собственные оборотные средства у предприятия появились в 2013-2014 гг. В течение всего анализируемого периода ООО «СК-АРКОНА» испытывает нехватку собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат. Иными словами недостаток высоколиквидных средств у предприятия привел к тому, что значительный объем его срочных обязательств оказался покрытым активами с относительно не высокой оборачиваемостью (запасами товарно-материальных ценностей). Рост дебиторской задолженности связан с недостаточно эффективным управлением активами, т.е. низкой платежной дисциплине. В таблице 7 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 7

Показатели деловой активности

Показатели деловой активности 31.12. 2012 31.12. 2013 31.12. 2014 Откл-е (+,-) 2013 г. от 2012 г. Темп роста%, 2013 г. к 2012 г.
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов 4,7 0,8 1,4 0,60 175,0
Средний срок оборота совокупных активов 78,0 474,5 257,3 -217,20 54,2
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов 34,7 5,3 10,2 4,90 192,5
Средний срок оборота производственных запасов 10,5 69,4 35,8 -33,60 51,6
Коэффициент закрепления оборотных активов 0,286 0,743 0,460 -0,28 61,9
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 10,9 1,8 3,3 1,50 183,3
Срок оборота собственного капитала 33,4 207,2 112,2 -95,0 54,2
Оборачиваемость дебиторской задолженности 9,77 2,21 5,29 3,1 239,4
Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях 37,35 165,36 69,06 -96,3 41,8
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 45,5 6,1 9,0 2,9 147,5
Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях 8,0 59,4 40,6 -18,8 68,4

 

Оборачиваемость совокупных активов за период с 2013 года по 2014 год возросла на 0,6 оборот (с 0,8 до 1,4), а длительность оборота соответственно снизилась на 217 дней. В результате происходит рациональное использование финансовых средств.

Оборачиваемость дебиторской задолженности возросла с 2,21 оборота в 2013 году до 5,29 оборота в 2014 году. Рост оборачиваемости производственных запасов за рассматриваемый период произошло на 4,9 оборота. Это говорит об улучшении использования оборотных средств предприятия.

Таблица 8

Порядок формирования чистой прибыли ООО «СК-АРКОНА», тыс. руб.

Наименование показателя 2012 г. 2013 г. 2014 г. Отклонение (+,-) 2013 г. от 2012 г. Темп роста,% 2013 г. к 2012 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 9 086 864 2 887 852 5 481 078 2 593 226,0 189,8
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 8 460 533 2 610 052 5 076 377 2 466 325,0 194,5
Валовая прибыль 626 331 277 800 404 701 126 901,0 145,7
Коммерческие расходы 52 058 18 396 22 345 3 949,0 121,5
Управленческие расходы 271922 189253 185390 -3 863,0 98,0
Прибыль (убыток) от продаж 302 351 70151 196966 126 815,0 280,8
Проценты к получению 898 50401 79268 28 867,0 157,3
Проценты к уплате 134278 188467 139844 -48 623,0 74,2
Прочие доходы 199852 566862 160924 -405 938,0 28,4
Прочие расходы 223213 549898 124617 -425 281,0 22,7
Прибыль (убыток) до налогообложения 145 610 47149 172697 125 548,0 366,3
Текущий налог на прибыль 34081 0 17968 17 968,0
Чистая прибыль отчетного периода 105411 -48753 137745 186 498,0 -282,5

 

Одновременно на предприятии улучшается оборачиваемость кредиторской задолженности на 2,9 оборота и уменьшается длительность оборота на 18 дней. Показатели деловой активности имеют положительную динамику.

Можно сделать вывод, что не все показатели финансовой устойчивости удовлетворяют нормативам.

Необходимо проводить финансовые мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия[4].

Данные, представленные в таблице 8, характеризуют в динамике общие результаты производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за период 2012-2014 гг. и служат основой для проведения экономического анализа.

Согласно таблице, выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг наблюдалась на уровне 5 481 078 тыс. рублей к концу 2014-ого года, что на 89,9% больше чем за 2013 год. Себестоимость продукции также возросла в 2014 г. на 94,5%. Себестоимости продукции росла быстрыми темпами.

Показатель валовой прибыли возрос в 2014 г., по сравнению с 2013 г. на 45,7%.

В 2012 г. налог на прибыль составлял 24,00%. Начиная с 2013 г. налог на прибыль снизился до 20,00%. В 2013 г. налог на прибыль предприятия был равен 0, так как предприятия сработало в убыток[5].

Чистая же прибыль в 2014 г. составила 137745 тыс. руб., что, по сравнению с прибылью 2013 г., больше на 186 498 тыс. руб. .

Анализ показателей рентабельности хозяйственной деятельности на основе данных бухгалтерской отчетности представлен в таблице 9.

Таблица 9

Показатели рентабельности хозяйственной деятельности предприятия, %

Показатель 2012 г. 2013 г. 2014 г. Отклонение (+,-) 2013 г. от 2012 г.
Рентабельность активов 2,7 -1,3 3,4 4,7
Рентабельность оборотных активов 4,1 -2,3 5,5 7,8
Рентабельность собственного капитала 6,3 -3,0 7,9 10,9
Рентабельность продаж 1,2 1,7 2,6 0,9

 

Рентабельность продаж ООО «СК-АРКОНА» составила в 2013 г. 1,7%, а в 2014 г. – 2,6%, т.е. значение данного показателя возросло по отношению к уровню предыдущего года на 1,4%. В отчетном периоде на 1 руб. продаж приходится 2,6 копейки прибыли от продаж, а в предыдущем на 1,0 руб. продаж приходилось 1,7 коп.

Рентабельность активов предприятия в 2014 г. составила 3,4%. Рост показателя на 4,7% по сравнению с 2013 г.

Рентабельность основных и оборотных средств возросла на 7,8% и 10,9% соответственно, что является положительным моментом.

Важной характеристикой использования собственных средств предприятия считается рентабельность собственного капитала. Она показывает, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала организации.

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Страницы: 1 2 3 4