Формирование финансовой стратегии развития предприятия в условиях неопределённости

1 2

---

Введение

Актуальность рассматриваемой темы выпускной квалификационной работы определяется следующими обстоятельствами.

Деятельность современных компаний часто развивается хаотично, что усложняет построение долгосрочной перспективы развития. Можно отметить, что отсутствие стратегии еще больше усложняет реализацию политики повышения эффективности компании в неопределенных условиях рыночной экономики. Развитие российской экономики, приход на рынок западных компаний и усиливающаяся тенденция к созданию единого финансово-информационного пространства требуют от российских предприятий быстрого реагирования на изменения рыночной среды.

Разработка финансовой стратегии является одним из основным направлений роста показателей экономической деятельности предприятия. Эффективная разработка финансовой стратегии обеспечит улучшение структуры средств предприятия и их источников. Также повышаются показатели финансовой устойчивости и рентабельности.

Для положительной деятельности предприятию нужно постоянно исследовать внешнюю среду, оценивать ситуацию на рынке, использовать разработку собственных программ и стратегий, в следствии осуществления которых оно сможет удерживать высокие позиции рынка.

В настоящее время все больше предприятий понимают важность управления финансовой деятельностью. И самым эффективным средством управления финансовой деятельностью предприятия, основанной на реализации целей её развития в постоянно меняющихся условиях, выступает – финансовая стратегия.

Необходимость разработки финансовой стратегии обуславливается многими факторами. Главным фактором считается постоянно изменяющаяся внешняя среда. Также актуальность данной темы подтверждается динамикой основных макроэкономических показателей в области экономической работы организации и постоянством изменениями в структуре рынка. Непостоянство государственных форм управления финансовой деятельности подталкивают адаптироваться к среде. Внешняя среда, в которой работает предприятие, является более изменчивой и конкурентной. Стратегическое планирование помогает найти новый путь управления бизнесом.

Финансовая стратегия является основой решения задач, от которых будет зависеть финансовая устойчивость предприятия в современных меняющихся условиях. Это отличный инструмент, который дает возможность развиваться в правильно заданном направлении и достигать более высоких результатов.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование, разработка и реализация финансовой стратегии ООО «Анима Транс».

Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:

 изучить теоретические основы финансовой стратегии компании;

 провести финансовый анализ деятельности предприятия ООО «Анима Транс»;

 выявить проблемы стратегического финансового развития ООО «Анима Транс» и предложить пути совершенствования системы стратегического планирования в процессе развития предприятия ООО «Анима Транс».

Предметом изучения являются мероприятия внедрения эффективной финансовой стратегии предприятия ООО «Анима Транс».

Объект исследования компания ООО «Анима Транс».

Теоретической основой изучения послужили положения, содержащиеся в работах русских и зарубежных ученых экономистов в области финансового планирования, финансового анализа деятельности малых и средних предприятий, менеджмента, стратегического развития.

Методологическая обработка исходных данных проводилась с помощью общенаучных приемов синтеза и анализа; специфических методов исследования (монографического, абстрактно-логического); системного подхода и экономико-математического инструментария.

Практическая значимость работы заключается в том, что в данной выпускной работе представлены мероприятия финансовой стратегии, которые можно использовать на других малых предприятиях.

Представленная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Во введении объясняется актуальность выбранной темы, сформулирована цель исследования и определены задачи, предмет и объект исследования.

Первая глава посвящена анализу компании ООО «Анима Транс», здесь рассматривается общая характеристика, анализ положения на рынке, также проведена оценка финансовой деятельности предприятия.

Во второй главе рассмотрены теоретические основы стратегического планирования в компании и роли финансовой стратегии в хозяйственной деятельности предприятия.

В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию финансовой стратегии компании ООО «Анима Транс», а также рассчитана эффективность предлагаемых решений.

В заключении подведены итоги настоящего исследования, сделаны выводы.

В приложении представлен бухгалтерский баланс предприятия и отчет о финансовых результатах компании.

1. Теоретико-методологические основы формирования финансовой стратегии развития предприятия в условиях неопределенности

1.1 Понятие и виды финансовой стратегии развития предприятия

 

Финансовая стратегия в компаниях в последние несколько лет стала рассматриваться в самостоятельном ключе. Как уже было сказано, это определено главной ролью финансовых ресурсов компании.

В современных литературных источниках разнообразно описывается определение финансовой стратегии. Большое количество авторов выделяют её две подкатегории: стратегию привлечения средств и стратегию инвестиции средств. Такого деления следует и В. А. Гуржиев, который описывает, что финансовая стратегия организации в общем виде состоит из инвестиционной и кредитной стратегии [12].

И. А. Бланк давал следующую формулировку данному понятию: финансовая стратегия является главным направлением функциональной стратегии. Благодаря ей осуществляется рост финансовых показателей и взаимоотношений, в ходе реализации перспективных целей, нахождения лучшего пути их обеспечения и рациональной системы траты денежных средств предприятия в условиях сменяемости окружающей среды.

Н. Н. Илышева выделяет финансовую стратегию как механизм реализации целей компании на долговременной основе опираясь на её миссию в результате формирования и использования финансовых ресурсов, т.е. контроль денежных поток компании, в первую очередь направленных на повышение её конкурентоспособности [16].

И. П. Хоминич описывала понятие финансово стратегии следующим образом «обобщающая модель действий, которая необходима для достижения поставленных целей в рамках корпоративной миссии путем координации, распределения и использования финансовых ресурсов компании» [36].

В результате опираясь на мнение авторов в вопросе финансовой стратегии, следует отметить, что она играет важную роль в развитии компании.

Она позволяет развивать все области финансовых служб в организации, постепенно совершенствуя порядок задействования собственных средств, опираясь на сменяемость внутреннего и внешнего окружения.

Основные цели данного направления должны опираться на главную цель экономической работы компании. Цели представляют конкретное состояние отдельных характеристик организации. Разработка действий в области достижения целей финансовой стратегии будет основным направлением роста предприятия. Они отображают каких показателей старается достичь экономический субъект.

В сегодняшним мире существует множество выражений ученых экономистов о целях финансовой стратегии. Большая часть которых уверены в том, что основной целью предприятия будет максимизация финансового состояния собственников компании.

Главной стратегической целью в условиях современного функционирования рынка будет обеспечение развития правильного порядка внедрения финансовой стратегии. Ведь в ней реализуются все задачи по распределению средств компании.

В современной конъектуре рынка опираясь на все возможности самой компании главной стратегической целью является разработка и формирование её финансовой стратегии [17].

Российские и зарубежные исследователи в вопросе понимания сущности финансовой стратегии разделились:

 одни анализируют стратегию управления предприятием, в общем, не выделяя финансовую, часто используется понятие «корпоративная стратегия»;

 большинство же отделяют финансовую от общей стратегии и называют главной ее составляющей [59, c. 62].

Роль стратегии для современных предприятий крайне важна. Она состоит в том, что сотрудники предприятий действуют согласно выбранной стратегии в процессе принятия решений и добиваются более высоких результатов только после того, как определяются в основных направлениях развития, целях и принципах действия. В рыночных условиях любое предприятие имеет свою стратегию, при этом не обязательно документально оформленную. Как правило, у любой организации имеется свой сценарий поведения на рынке, определенные подходы к принятию решений и т. д.

Финансовая стратегия не так давно рассматривается в экономической литературе, как обособленная стратегия. Выделение данной стратегии произошло из-за выявления ключевой роли финансовых ресурсов на предприятии, т. к. именно данный вид ресурсов может быть преобразован в любой другой с минимальным временным интервалом [54, c. 154].

Финансовая стратегия является генеральным планом действий по обеспечению предприятия денежными средствами.

 Ею охватываются как теоретические вопросы, так и практические вопросы, по формированию финансов, их планированию и обеспечению. Общей финансовой стратегией малых компаний решаются задачи, которые обеспечивают уровень финансовой устойчивости компании в условиях хозяйствования рыночного типа [27, c. 298].

Теорией финансовой стратегии исследуются закономерности рыночных условий хозяйствования объективного характера, разрабатываются способы и формы по выживанию в рыночных условиях подготовки и ведения финансовых операций стратегического характера [50, c. 165].

Финансовой стратегией предприятий охватываются все стороны ее функционирования, включая и оптимизацию основного и оборотного капитала, распределение полученной прибыли, расчеты безналичным способом, налоговую и ценовую политику, политику в сфере инвестирования в ценные бумаги и пр. [46, c. 103].

Финансовой стратегией обеспечивается определенного рода соответствие финансово-экономических возможностей интегрированных предприятий условиям, которые сложились на рынке, принимая во внимание возможности предприятия, его финансового характера и представляя характер факторов внешней и внутренней среды. Иначе корпорация может стать банкротом [29, c. 329].

Финансовая стратегия предприятия выступает в качестве базиса финансовой политики. Финансовая политика выступает как форма реализации непосредственным образом самой идеологии финансового характера и финансовой стратегии по самым важным аспектам финансовой деятельности на отдельно взятых этапах ее ведения [41, c. 43]

На современных предприятиях финансовая стратегия может быть представлена в качестве целой системы необходимых идей и взглядов, установок целевого характера и способов формирования и развития финансовых ресурсов предприятия для достижения его важнейших целей.

В качестве особо важных целей финансовой стратегии франчайзинговых предприятий в современных условиях рыночных отношений выступают такие: максимизация нужной величины прибыли, оптимизация структуры финансовых ресурсов, обеспечение нужно уровня финансовой независимости, повышение степени капитализации, увеличение уровня конкурентоспособности и усиление позиций на рынке, достижение определенной степени прозрачности информационного характера во всей его финансово-экономической деятельности, обеспечение привлекательности в инвестиционном плане, формирование эффективного механизма управления субъектом экономики [37, c. 165].

Одним из самых важных условий эффективности реализации финансовой стратегии является наличие в корпорации механизма ее реализации. В качестве такого рода механизма может выступать вся система бюджетирования. В рамках бюджетов должны быть конкретизированы показатели финансовой стратегии субъекта экономики [24, c. 98].

К важнейшим объектам финансовой стратегии предприятий относят:

 финансовые ресурсы, в качестве которых могут выступать источники пополнения активов оборотных и внеоборотных;

 источники финансового обеспечения предприятия, которые представлены в основе своей собственными и заемными;

 система финансовых рисков деятельности малого предприятия, осуществление управления которыми происходит посредством выстраивания системы финансовой безопасности интегрированных предприятий эффективного характера;

 вся система по управлению финансовой деятельностью предприятия, в первую очередь,

 выстраивание эффективного характера финансовой структуры;

 платежи по налогам и налоговые риски, которые выступают в качестве тех объектов финансового управления предприятия, которые являются самостоятельными, их рассматривают с позиции безусловной необходимости исполнения;

 отношения финансового характера, возникновение которых происходит между разного рода субъектами в процессе ведения им финансово-хозяйственной деятельности [36, c. 11].

В качестве основной задачи финансовой стратегии интегрированных предприятий выступает достижение нужного уровня полной его самоокупаемости и независимости.

Рассмотрим основные принципы финансовой стратегии предприятия на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Основные принципы финансовой стратегии предприятия

К числу основных принципов, которые обеспечивают подготовку и принятие финансовых решений стратегического характера в процессе разработки финансовой стратегии предприятия, относят следующие:

1. Принцип приоритетности. Рассмотрение субъекта хозяйствования как открытой социально-экономической системы, которая способна к самоорганизации. Данный принцип управления стратегией – в том, что при осуществлении разработки финансовой стратегии, предприятия представляют в качестве определенного рода системы, которая является полностью открытой для взаимодействия активного характера с разными факторами внешней среды.

2. Принцип реализуемости. Ведение учета тех стратегий операционной деятельности предприятия, которые относят к базовым. Финансовую стратегию предприятия на обязательной основе необходимо согласовывать с целями стратегического плана и направлениями ведения операционной деятельности.

3. Преимущественным образом ориентация на предпринимательский стиль в стратегическом управлении финансовой деятельностью предприятия. В качестве базы такого предпринимательского стиля выступает осуществление поиска активного характера оптимальных решений в сфере управления по всем возможным направлениям и формам ведения финансовой деятельности корпорации в условиях рыночных отношений.

4. Процесс выделения сфер непрерывного характера стратегического финансового развития предприятия, то есть направлений непрерывного уровня финансовой деятельности, которые обеспечивают успех реализации ее главной функции целевого характера – возрастания ее рыночной стоимости на долгосрочную перспективу [38, c. 287].

5. Обеспечение гибкости финансовой стратегии. Стратегического характера гибкость представляет собой потенциальную возможность предприятия быстрым образом проводить корректировку или разработку новых стратегических финансовых решений при постоянно меняющихся условиях внешней или внутренней среды ведения финансовой деятельности. Ее обеспечение происходит посредством страховых резервов и управления ими интегрированного характера резервами, поддержание достаточного уровня платежеспособности и ликвидности корпораций.

6. Обеспечение нужной степени альтернативности финансового выбора стратегического характера. Базой финансовых решений стратегического характера должен выступать активного плана поиск альтернатив разного рода направлений, форм и способов осуществления финансовой деятельности предприятия, выбор наиболее оптимальных из них, выстраивание на базе этого общей финансовой стратегии предприятия и образование механизмов грамотной ее реализации в сложных рыночных условиях.

7. Обеспечение на постоянной основе применения результатов НТП в финансовой деятельности интегрированных предприятий.

8. Принцип развития персонала. Ориентир на аппарат таких финансовых менеджеров, которые являются профессионалами, в ходе реализации финансовой стратегии предприятия [34, c. 143].

Целесообразным является выделение таких видов развития финансовой деятельности предприятия:

 Стратегия образования финансовых ресурсов малых предприятий. Цели, задачи и важнейшие стратегические решения данного рода доминанты финансовой стратегии должны быть направленными на обеспечение реализации финансового характера всей корпоративной стратегии предприятия и соответственно быть подчиненными.

 Стратегия по распределению финансовых ресурсов корпорации. Важнейшие параметры стратегического набора указанной доминанты финансовой стратегии корпораций должны быть, с одной стороны, направлены на обеспечение финансового характера реализации отдельно взятых функциональных стратегий, а с другой, – выступать как основа в формировании направлений деятельности в сфере инвестиционных решений предприятий на стратегическую перспективу.

 Стратегия по обеспечению финансовой безопасности предприятия. Определенные цели, задачи и особо важные стратегические решения данного рода доминанты финансовой стратегии должны быть направленными на формирование и поддержку важнейших параметров по финансовому равновесию предприятия в процессе стратегического развития.

 Стратегия роста качественного уровня управления финансовой деятельностью предприятия. Разработка параметров стратегического набора, данной доминанты финансовой стратегии производится посредством финансовых служб предприятия и включается в форме достаточно самостоятельного блока в корпоративную и отдельно взятые их функциональные стратегии [22, c. 53].

Рассмотрим основные функции финансовой стратегии предприятия по В. А. Баринову

Рисунок 1.2 – Основные функции финансовой стратегии предприятия

Рассмотрим их более подробно:

1. Функция обеспечения механизма реализации общих и финансовых целей долгосрочного характера предстоящего социально-экономического развития предприятия в общем и отдельно взятых его элементов.

2. Функция реалистичной оценки возможностей предприятия в финансовом плане, обеспечение по максимуму использования его внутреннего потенциала финансового характера и возможность активности маневрирования его финансовыми ресурсами.

3. Функция по обеспечению возможности быстроты реализации новых инвестиционных возможностей перспективного характера, которые возникают в ходе изменений факторов внешней среды функционирования предприятия.

4. Функция учета всех возможных вариантов по развитию неконтролируемых предприятием факторов внешней среды и минимизации их негативных последствий для результатов функционирования предприятия.

5. Функция отражения преимуществ предприятия, которые относят к сравнительным, в финансовой деятельности, сопоставляя с результатами конкурентов [12, c. 165].

В качестве основных задач финансовой стратегии предприятия выступают такие:

1) проведение оценки характера и закономерностей образования финансов интегрированных предприятий в условиях рынка;

2) осуществление разработки и подготовки возможных вариантов образования финансовых ресурсов предприятия и действий финансовых управляющих в случае возникновения неустойчивости или кризиса финансового положения любого из них;

3) установление взаимоотношений финансового характера со стейкхолдерами предприятий;

4) определение резервов и мобилизация ресурсов субъекта экономики с целью самого рационального использования мощностей производства, основного и оборотного капитала;

5) обеспечение субъекта экономики нужными финансовыми ресурсами, которые необходимы для осуществления его производственно-хозяйственной деятельности в современных условиях;

6) обеспечение эффективности вложения временным образом свободных денежных средств субъекта экономики с целью получения по максимуму суммы прибыли;

7) установление способов выполнения успешного характера финансовой стратегии и использования финансовых возможностей стратегического характера, новых видов продукции (работ, услуг) и всестороннего характера подготовки (переподготовки) кадров субъекта экономики к ведению эффективной работы в условиях рыночных отношений, их организационной структуры и оснащения технического плана;

8) исследование финансовых взглядов стратегического характера вероятных конкурентов предприятия, их финансово-экономических возможностей, проведение разработки и внедрения мероприятий по обеспечению нужного уровня его финансовой устойчивости;

9) выработка разного рода способов подготовки выхода интегрированных предприятий из ситуации кризиса;

10) выработка способов по управлению персоналом субъекта экономики в условиях неустойчивости или кризиса его финансового положения;

11) проведение координации усилий всего коллектива предприятия на его преодоление [9, c. 194].

При разработке финансовой стратегии предприятие должно проводить следующие действия:

 определение сумм денежных доходов каждого субъекта;

 мобилизация внутренних ресурсов субъекта экономики;

 оптимизация себестоимости продукции (работ, услуг);

 определение правильности распределения и использования полученной суммы прибыли;

 установление потребности в оборотном капитале;

 обеспечение рациональности использования капитала [13, c. 85].

Контроль за осуществлением реализации финансовой стратегии представляет собой систему наблюдения и проверки финансовой деятельности объекта управления с целью проведения диагностики обоснованности и эффективности принимаемых решений, определения отклонений от утвержденных нормативов и принятия мер по их устранению [7, c. 196].

Финансовый контроль выступает в качестве формы управления финансами предприятия. В качестве формы управления или элемента управления финансовым контролем выполняются функции:

 функция по управлению – состоит в обеспечении исполнения цели и задач предприятия;

 функция по регулированию – состоит в корректировке стратегии и тактики управления предприятием;

 функция превентивная – состоит в предупреждении разного рода нарушений финансовой дисциплины, тех хозяйственных операций, которые являются нецелесообразными, и обеспечение сохранности активов предприятия;

 функция консультаций и прогнозов – состоит в том, что результаты проведенного анализа действий контрольного характера принимают во внимание при принятии решений в управленческом плане как сегодня, так и на перспективу;

 функция императивная – состоит в том, что непосредственно сам контроль и все принимаемые решения согласно результатам действий контрольного характера не находятся в зависимости от непосредственной воли проверяемого субъекта, их выполнение является безусловным требованием;

 функция директивная – состоит в том, что согласно результатам выполненного анализа всех контрольно-ревизионных действий происходит принятие нормативно-законодательных актов (приказов, распоряжений), с целью предупреждения возможных нарушений [10, c. 265].

Формирование и внедрение финансовых стратегий предприятия входят в обязанности таких специалистов, как топ-менеджеры, руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение локальных бизнес-процессов.

При этом бывает генеральная финансовая стратегия, оперативная финансовая стратегия и стратегия исполнения отдельно взятых задач стратегического характера, иначе говоря – это достижение частных целей стратегического характера [21, c. 130].

Генеральной финансовой стратегией называется финансовая стратегия, которая определяет деятельность предприятия. К примеру, взаимоотношения компании с бюджетами всех уровней, формирование и использование ее дохода, потребности в ресурсах финансового характера и источниках их образования на год [8, c. 108].

Оперативная финансовая стратегия представляет собой стратегию текущего маневрирования ее финансовыми ресурсами, то есть стратегию контроля над расходом средств и мобилизацией резервов внутреннего плана, а это является особенно актуальным в современных условиях существующей экономической нестабильности; происходит разработка на квартал, месяц.

Оперативной финансовой стратегией охватываются:

 суммы валовых доходов и величина поступления средств: все расчеты с покупателями за реализованную продукцию, все поступления по операциям кредитного характера, суммы доходов по вложениям в ценные бумаги;

 суммы валовых расходов: платежей поставщикам, величина заработной платы, погашение существующих обязательств перед бюджетами всех уровней и банковскими учреждениями [11, c. 132].

Такого рода подходом создается возможность предусмотрения всех предстоящих в период плана оборотов по денежным поступлениям и расходам. В качестве нормального положения считают равенство сумм расходов и доходов или невысокое превышение сумм доходов над суммами расходов [6, c. 198].

Оперативную финансовую стратегию предприятия разрабатывают в рамках генеральной финансовой стратегии, она ее детализирует на определенном временном промежутке.

В интегрированных предприятиях финансовая стратегия, согласно главной стратегической цели, обеспечивает:

1) образование ее финансовых ресурсов и централизованного характера стратегическое руководство ими;

2) определение направлений решающего характера и сосредоточение на их исполнении усилий, нужной маневренности в применении выявленных резервов руководством финансовой службы компании;

3) осуществление ранжирования и поэтапного достижения важнейших задач;

4) соответствие действий финансового характера экономическому состоянию и возможностям компании материального характера;

5) учет финансово-экономической обстановки объективного плана и реального финансового состояния компании в году, квартале, месяце;

6) образование и подготовку резервов стратегического характера;

7) учет возможностей экономического и финансового характера самой компании и ее конкурентов;

8) установление основной угрозы со стороны ведущих конкурентов, мобилизацию сил на устранение ее и умелого характера выбор направлений действий финансового характера;

9) маневрирование и борьбу за представленную инициативу для достижения значительного превосходства над важнейшими конкурентами [14].

Для того, чтобы достичь главную стратегическую цель согласно рыночным требованиям и возможностям предприятия, происходит разработка единой генеральной финансовой стратегии.

В генеральной финансовой стратегии происходит определение и распределение задач по формированию финансов по исполнителям и направлениям ведения работы [15, c. 187].

С учетом возможностей стратегической позиции предприятия финансового характера делают формулировку стратегических финансовых целей и обоснование соответствующих решений в стратегическом плане.

Каждая компания выбирает собственный процесс выработки финансовой стратегии, который возможен в ее собственных внутренних условиях [18, c. 320].

1.2 Этапы формирования финансовой стратегии развития предприятия

Основой разработки финансовой стратегии компании являются принципы системы стратегического менеджмента.

 текущее и перспективное финансовое планирование, которое позволяет установить плановые показатели поступлений денежных средств и направления их использования;

 централизованность финансовых ресурсов, установление их маневренности, сосредоточение на главных направлениях производственно-хозяйственной деятельности;

 создание финансовых источников, которые позволят сохранить стабильное финансовое положения на конъюнктурном рынке;

 полное закрытие финансовых обязательств перед контрагентами;

 реализация учетной, финансовой политики, а также политика амортизации предприятия;

 создание и ведение учета финансов предприятия и отдельных видов деятельности в соответствии с установленными стандартами;

 составление финансовой отчетности предприятия и отдельных видов деятельности по действующим нормам и правилам с соблюдением требований стандартов;

 финансовый анализ деятельности предприятия и отдельных видов деятельности (хозяйственные и географические направления деятельности и иные);

 финансовый контроль над работой предприятия и отдельных видов деятельности.

Процесс разработки стратегии развития предприятия можно рассматривать как динамическую совокупность восьми взаимосвязанных управленческих процессов, логически вытекающих один из другого:

Определим методологию формирования каждого этапа:

1) определение миссии предприятия, организации состоит в установлении смысла существования фирмы, ее предназначения, роли и места в рыночной экономике. Она характеризует направление в бизнесе, на которое фирма ориентируется, исходя из рыночных потребностей, характера потребителей, особенностей продукции и наличия конкурентных преимуществ;

Рисунок 1.3 – Этапы разработки стратегии развития предприятия

2) формулирование целей и задач функционирования предприятия, организации, которые должны отражать уровень обслуживания потребителей, создавать мотивацию людей, работающих в фирме; выделяют четыре типа целей: количественные цели; качественные цели; стратегические цели; тактические цели. Исходя из целей разрабатываются задачи, которые делегируются на более низкие иерархические ступени фирмы.

3) оценка и анализ внешней среды – этот процесс считается исходным процессом стратегического планирования, так как он обеспечивает базу для выработки стратегии поведения.

4) оценка и анализ внутренней среды, позволяющий определить те внутренние возможности и потенциал, на которые может рассчитывать фирма в конкурентной борьбе в процессе достижения своих целей.

5) разработка и анализ стратегических альтернатив;

6) выбор стратегии. Чтобы сделать эффективный стратегический выбор, руководители высшего звена должны иметь четкую, разделяемую всеми концепцию развития фирмы. Стратегический выбор должен быть определенным и однозначным;

7) процесс стратегического развития включает также этапы реализации стратегии. Для осуществления необходимо иметь четкий план действий по реализации стратегии развития, предусматривающий обеспечение плана всеми необходимыми ресурсами;

8) оценку и контроль выполнения стратегии. На этапе оценки и контроля выполнения стратегии развития предприятия обеспечивается обратная связь между процессом достижения целей, предусмотренных стратегическим планом, и, собственно, самими целями.

Разработка финансовой стратегии предприятия и управление в её реализации будет самым верным решение для любой компании. Контроль финансовых средств обязан носить системный характер, ведь это поможет в совершенствовании экономической рационализации структуры капитала предприятия, в снижении рисков и самого главного – достижения всех целей и развития предприятия.

Все организации сами выбирают какие методы и инструменты использовать в процессе выбора стратегии. Должно учитываться их финансовое состояние, экономическое и политическое положение внешней среды и другие факторы, положение которых не зависит от самого предприятия.

Следует отметить, что сейчас существует несколько видов финансовых стратегий. Для менеджеров предприятия играет большое значение выбор и реализация стратегии, которая будет способствовать увеличению финансовых ресурсов организации, предоставит возможность с максимальной отдачей осуществлять воспроизводство капитала.

Таким образом, разработки финансовой стратегии предприятия является последовательным и сложным процессом. В его реализации высшему управлению необходимо разбирать разные рода дилеммы: от организации коллектива и принятия нужных решений до проведения стратегического анализа и др. Как уже и было описано ранее, разработка финансовый стратегии складывается из таких стадий, как:

1. Определение общего промежутка времени формирования финансовой стратегии;

2. Анализ условий внешней финансовой среды и положения финансового рынка;

3. Разработка стратегических целей финансовой деятельности предприятия;

4. Детализация основных показателей финансовой стратегии по этапам ее реализации;

5. Разработка финансовой политики согласно различным нюансам финансовой деятельности.

6. Разработка организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии.

7. Оценка эффективности разработанной финансовой стратегии.

Итак, стратегическое управление в качестве основы внутреннего управления деятельностью организации и важной составной части ее менеджмента нуждается в постоянном совершенствовании, посредством развития его теоретических и методологических основ, а также активного внедрения в практике российского бизнеса инновационных западных концепций, принципов, механизмов, методов и инструментария.

Решение данных проблем является прерогативой собственников и менеджмента, от которых зависит, в конечном счете, каким образом будет достигнута главная цель их деятельности – это обеспечение эффективности управления организацией и достижение желаемых результатов в перспективе. 

1.3 Особенности формирования финансовой стратегии развития предприятия в условиях неопределенност 

Немногие люди принимают решения, основываясь на произведенных расчетах. Также часто пренебрегают регулирующими правилами при принятии рискованных решений и решения принимаются интуицией или «наугад», что кажется правильным.

Неопределенность – это свойство организации, выражающееся в ее неотчетливости, неясности, необоснованности, приводящее к недостаточной возможности для лица, принимающего решение, осознания, понимания, определение его настоящего и будущего состояния [11, с. 62].

Неопределенность характерна для стратегий, которые приходится принимать в быстро меняющихся обстоятельствах. Стратегия – одна из основных составляющих риска, которая включает в себя вероятность и масштаб негативных последствий. Менеджеры часто сталкиваются с неопределенностью в своей работе. Для того, чтобы свести к минимуму риск того, что их решения приведут к нежелательным результатам, они должны развивать навыки и суждения, необходимые для уменьшения этой неопределенности. Управление неопределенностью и рисками также предполагает смягчение или даже устранение факторов, препятствующих эффективному принятию решений или отрицательно влияющих на эффективность работы.

Существуют различные виды неопределенности в зависимости от причин ее появления.

 количественная, обусловленная значительным числом объектов или элементов в ситуации;

 информационная, вызванная недостатком информации или ее неточностью по техническим, социальным и другим причинам;

 стоимостная, из-за слишком дорогой или недоступной платы за определенность;

 профессиональная, как следствие недостаточного профессионализма лица принимающего решения;

 ограничительная (вызванная ограничениями в ситуации принятия решений, например ограничения по времени и др.);

 внешней среды, связанная с ее поведением или реакцией конкурента на процесс принятия решения.

Одна из причин неопределенности – близость, то есть то, что должно произойти, легче оценить в будущем. Один подход к решению проблемы неопределенности – отложить принятие решений до сведения более доступными и надежными. Конечно, отсрочка некоторых решений может принести свой набор рисков, особенно когда потенциальные негативные последствия ожидания велики.

Идентификация риска: управление неопределенностью в процессе принятия решений зависит от выявления, количественной оценки и анализа факторов, которые могут повлиять на результаты, что позволяет руководителям выявлять возможные риски и их потенциальное воздействие.

Рассмотрим основные виды рисков (рисунок 1.4)

Рисунок 1.4 – Основные виды рисков предприятия

Рассмотрим риски более подробно:

1. Стратегический риск – это риск неблагоприятного изменения результатов деятельности предприятий вследствие принятия ошибочных решений в процессе управления, в том числе при разработке, утверждении и реализации стратегии развития, ненадлежащем исполнении принятых решений, а также неспособности органов управления учитывать изменения внешних факторов.

2. Финансовый риск предприятия – это вероятность негативного события, влияющего на уменьшение дохода или капитала, возникающего из-за неопределенности условий финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Операционный риск – риск убытка в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий. Это определение включает юридический риск, но исключает стратегический и репутационный риски. Операционный риск присущ всем банковским продуктам, направлениям деятельности, процессам и системам, и эффективное управление операционным риском всегда является одним из основных элементов системы управления рисками банка.

4. Юридические риски – это риски обусловлены угрозой судебного разбирательства или неясностью в применимых законах и положениях.

5. Кадровый риск – это один из разновидностей риска, который связан с вероятностью потерь различных средств, фондов и преимуществ организации, из-за принятия неэффективных управленческий решений в отношении персонала.

6. Репутационные риски организации – это возможные потери из-за негативного отношения клиентов, партнёров и инвесторов к компании. К этому приводят хамство сотрудников и руководства на работе или в публичном поле, несоблюдение сроков, утечка данных о клиентах и партнёрах из-за сбоя в техническом обеспечении организации.

7. Хозяйственный риск – опасность возникновения непредвиденных имущественных или финансовых потерь (потери активов; снижение суммы прибыли и доходов и др.) при осуществлении хозяйственной деятельности организации в условиях неопределенности.

8. Коррупционный риск – возможность совершения работником организации, а также иными лицами от имени или в интересах организации коррупционного правонарушения; оценка коррупционных рисков — общий процесс идентификации, анализа и ранжирования коррупционных рисков.

9. Экологический риск – это оценка на всех уровнях – от точечного до глобального – вероятности появления негативных изменений в окружающей среде, вызванных антропогенным или иным воздействием. Под экологическим риском понимают также вероятностную меру опасности причинения вреда природной среде в виде возможных потерь за определенное время.

10. Другие риски: риски очень часто связаны с форс-мажорными обстоятельствами или событиями вне контроля организации. Они могут включать погодные катаклизмы, наводнения, землетрясения, войны или другие военные действия.

После того, как предприятием определяется соответствующая категория рисков, которые могут повлиять на определенное решение, предприятие может произвести количественную оценку этих рисков. Другими словами, он будет выяснять управленческие расходы, понесенные в результате риска. Это может быть математически сложные расчеты для многих видов рисков, особенно финансовых рисков.

Способность предприятия управлять рисками имеет решающее значение в процессе принятия финансовых стратегий, когда речь идет о рискованных событиях.

Главной задачей финансовой стратегии является «план действий по обеспечению организации денежными средствами».

В связи с ограниченностью денежных средств, руководству предприятия приходится принимать план по формированию, использованию и распределению денежных средств, которые необходимы для работы компании.

Разработка финансовой стратегии является нелёгкой задачей, обостряющейся ещё и тем, что компания работает в условиях изменчивой рыночной конъюнктуры. Принимая во внимание всевозможные риски, от правильно разработанной финансовой стратегии зависит не только благополучие, но и существование предприятия в целом.

Финансовая стратегия разрабатывается с учётом рисков неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных обстоятельств. Таким образом, финансовая стратегия разрабатывается исходя из внутренних и внешних факторов и рисков. Всё это становится особо актуальным в периоды экономического спада.

Также важно, чтобы финансовая стратегия соответствовала производственным задачам и при необходимости корректировалась и изменялась.

Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступления доходов, экономное и рациональное их использование, так как хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.

Рассмотрим схему разработки финансовой стратегии, которая представлена на рисунке 1.

Рисунок 1.5 – Этапы разработки финансовой стратегии

Разработка финансовой стратегии основывается на данных финансового анализа и выявленных критических точках в финансовом состоянии предприятия; а также долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных прогнозах, разработанных на основе анализа внешней среды.

Финансовые прогнозы обозначают возможные направления развития финансов организации на перспективу предприятия. В финансовом прогнозировании важно учитывать систему стратегического управления расходами.

В качестве базы использует фундаментальные понятия и принципы стратегического управления компанией.

В рамках данного направления предполагается, что информация о расходах применяется, в том числе для формирования стратегии по получению компанией устойчивых преимуществ перед другими хозяйствующими субъектами, а система бухгалтерского учета компании используется как информационное обеспечение каждого управленческого решения.

При работе в этом направлении стратегическое управление расходами подразумевает глубокую оценку расходов, в результате которой становятся более объективными и понятными проблемы стратегического управления компанией.

Таблица 1.1

Сравнительная характеристика стратегического управления компанией в целом и стратегического управления расходами в частности

 

Стратегическое управление представляет собой систему, которая позволяет обеспечить информационные потребности менеджмента, нацеленную на долгосрочную перспективу, и рассматривается как потенциальное направление развития бизнеса.

Финансовая стратегия всегда разрабатывается с учитыванием возможных рисков несвоевременных платежей, изменения показателей инфляции и остальных непредсказуемых условий. Финансовая стратегия должна идти параллельно с основными задачами предприятия и в случае необходимости – меняться в интересах развития предприятия.

Правильное управление в области разработки финансовой стратегии позволит предприятию проследить приток доходов, а также их правильное и рациональное применение.

Систематично отработанный контроль в сфере движения денежных средств помогает выявлять внутренние резервы, поднять рентабельность экономической деятельности организации. Поэтому в процессе оценивания финансовой стратегии необходимо задействовать расчет коэффициентов следующих показателей:

 расчет коэффициентов оценки финансовой устойчивости предприятия;

 расчёт показателей рентабельности предприятия.

Для оценки степени финансовой устойчивости фирмы проводится анализ следующих показателей:

 коэффициент автономии (финансовой независимости);

 коэффициент задолженности;

 коэффициент финансового рычага;

 коэффициент финансирования;

 коэффициент эффективности использования;

 коэффициент маневренности собственного капитала;

 коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.

Рентабельность показывает нам прибыль, которую предприятие зарабатывает с одного рубля своих финансовых ресурсов, использованных в области развития организации.

Главной характеристикой финансовой стратегии является отображение прибыльности продаж с одного рубля, который был задействован в ходе производства продукта. Благодаря показателю рентабельности можно увидеть выгодным ли будет для компании реализация производства определённого продукта (услуги) [42, с.102].

Таким образом, финансовая стратегия основывается на изучении финансового состояния организации.

В конце исследования финансового состояния предприятию необходимо отобразить SWOT-анализ, который поможет определить основные сильные и слабые стороны организации, а также её возможности и угрозы

Итак, сделаем выводы по Главе 1. Под финансовой стратегией понимается генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Посредством финансовой стратегии определяются и достигаются цели деятельности предприятия. Функция финансовой стратегии заключается в составлении определенного плана (цели, затраты на их достижение) и эффективном контроле за его исполнением. Финансовый анализ является важной частью формирования финансовой стратегии. Он позволяет оценить текущее финансовое положение предприятия, а также определить дальнейшие пути к развитию.

Финансовая стратегия необходима предприятию, если оно действует в условиях неопределенности. Она предполагает разработку стратегических, тактических планов, ведь система рыночных отношений напрямую зависит от финансовых показателей.

Выделяют такие этапы разработки финансовой стратегии:

 определение общего периода формирования финансовой стратегии;

 исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка;

 формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия;

 конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации;

 разработка финансовой стратегии по отдельным аспектам финансовой деятельности;

 разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии;

 оценка эффективности разработанной финансовой стратегии.

Если бизнес функционирует долгие годы в условиях неопределенности, руководитель должен заниматься стратегическим планированием. В современных реалиях рынка неопределенности перед руководством стоит задача разработать финансовую стратегию или другими словами, генеральный план по обеспечению организации денежными потоками, получению прибыли в нестабильных условиях.

2. Анализ и оценка эффективности финансовой стратегии предприятия ООО «Анима Транс»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Анима Транс»

 

Поܙлноܙе наименоܙвание оܙрганизации – оܙбщество с ограниченной ответственностью «Анима Транс».

Соܙкращенноܙе наименоܙвание – ООО «Анима Транс».

Юридический адрес – 196210, город Санкт-Петербург, ул. Пилотов, д. 32 литера а, помещ. 2н.

Рассмотрим основные реквизиты компании ООО «Анима Транс» (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Основные реквизиты компании

 

Предприятие оܙсуществляет гоܙроܙдские, пригоܙроܙдные и междугоܙроܙдние перевоܙзки. Также компания осуществляет перевоܙзку детей, туристскоܙ-экскурсиоܙнные перевоܙзки, служебные. Предприятие ООО «Анима Транс» также выпоܙлняет ремоܙнт и техническоܙе оܙбслуживание автоܙмоܙбилей.

За время рабоܙты накоܙплен боܙльшоܙй оܙпыт соܙтрудничества с разными оܙрганизациями и частными лицами. ООО «Анима Транс» оܙсуществляет деятельноܙсть по перевоܙзке пассажироܙв. Предприятие является юридическим лицоܙм, имеет самоܙстоܙятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своܙим наименоܙванием, штамп, бланки.

Регулироܙвание деятельноܙсти оܙрганизации представляет соܙбоܙй коܙмплекс оܙсуществляемых закоܙноܙдательными, испоܙлнительными и судебными оܙрганами власти мер, направленных на соܙздание предпоܙсылоܙк эффективноܙго развития оܙтрасли. Своܙю деятельноܙсть ООО «Анима Транс» оܙсуществляет на оܙсноܙвании Устава и действующего закоܙноܙдательства.

В проܙцессе своܙей деятельноܙсти предприятие рукоܙвоܙдствуется следующими ноܙрмативными актами:

1. ФЗ «О защите прав поܙтребителей».

2. ФЗ «Оܙб оܙбществах с ограниченной ответственностью».

На предприятии ООО «Анима Транс» проܙизвоܙдят:

1) Диагноܙстику техническоܙго соܙстоܙяния автоܙмоܙбилей;

2) Регулироܙвку и ремоܙнт тоܙпливноܙй аппаратуры;

3) Поܙдгоܙтоܙвка к оܙкраске и оܙкраску кузоܙва;

4) Шиноܙмоܙнтаж;

5) Предрейсоܙвоܙму и поܙслерейсоܙвоܙму медицинскоܙму оܙсмоܙтру воܙдителей;

6) Моܙйку автоܙмоܙбилей.

Поܙтенциальными поܙтребителями услуг, являются пассажиры, в тоܙм числе имеющие льгоܙты по оܙплате проܙезда в внутри муниципальноܙм пассажирскоܙм транспоܙрте, в соܙоܙтветствии с действующим закоܙноܙдательствоܙм РФ, и ноܙрмативных правоܙвых актоܙв оܙрганоܙв местноܙго самоܙуправления.

Проܙизвоܙдственная структура автоܙтранспоܙртноܙго предприятия ООО «Анима Транс» фоܙрмируется следующим соܙставоܙм:

 Оܙсноܙвная (эксплуатациоܙнная служба) – служба оܙрганизации перевоܙзоܙк;

 Вспоܙмоܙгательноܙе проܙизвоܙдство-техническая служба;

 Оܙбслуживающее проܙизвоܙдство – служба главноܙго механика и энергетика;

 Служба поܙдсоܙбно-вспоܙмоܙгательных рабоܙт (убоܙрка поܙмещений, территоܙрии и т.п.);

 Служба управления.

Эти функциоܙнальные поܙдразделения нуждаются в инфоܙрмации о соܙстоܙянии своܙего оܙбъекта оܙтветственноܙсти. Поܙлученная инфоܙрмация требует анализа, а в случае внештатноܙй ситуации – воܙздействия путем принятия решения, что оܙпределяет неоܙбхоܙдимоܙсть управления. Фоܙрмализация в оܙрганизации ООО «Анима Транс» довольно жесткая. Хоܙтя за гоܙды рабоܙты накоܙпилоܙсь немало доܙкументоܙв, регламентирующих ту или иную рабоܙту, оܙднако на практике далеко не все из принятых выпоܙлняются.

Делегироܙвание поܙлноܙмоܙчий не оܙчень распроܙстранено в оܙрганизации в оܙрганизации, хоܙтя такая ситуация нередко негативно оܙтражается на функциоܙнироܙвании ООО «Анима Транс».

Преимущества структуры ООО «Анима Транс»:

 высоܙкий уроܙвень специализации проܙфессиоܙнальноܙй деятельноܙсти, высоܙкая коܙмпетентноܙсть специалистоܙв, оܙтвечающих за выпоܙлнение коܙнкретных функций;

 расширение воܙзмоܙжноܙстей линейных рукоܙвоܙдителей по оܙперативноܙму управлению проܙизвоܙдствоܙм в результате их высвоܙбоܙждения оܙт поܙдгоܙтоܙвки сведений по воܙпроܙсам функциоܙнальноܙй деятельноܙсти;

 воܙзмоܙжноܙсть роܙста и развития.

 оܙтсутствие дублироܙвания линейных и функциоܙнальных взаимоܙсвязей.  

Недоܙстатки структуры ООО «Анима Транс»:

 трудноܙсти поܙддержания поܙстоܙянных взаимоܙсвязей различных служб;

 оܙтсутствие взаимоܙпоܙнимания и единства действий между рабоܙтниками функциоܙнальных служб различных поܙдразделений фирмы;

 высоܙкая степень заинтересоܙванноܙсти в реализации целей функциоܙнальных поܙдразделений в ущерб оܙбщим целям оܙрганизации.

Оܙрганизациоܙнная структура ООО «Анима Транс» представлена на рисунке 2.1.

Рисуноܙк 2.1 – Оܙрганизациоܙнная структура управления ООО «Анима Транс»

Предприятие ООО «Анима Транс» является плательщикоܙм платежей в бюджет.

В устаноܙвленноܙм поܙрядке налоܙгоܙвые оܙбязательства. На суб. счет и иные счета предприятия поܙступает выручка оܙт:

 арендноܙй платы;

 рекламы;

 реализации билетноܙй проܙдукции;

 проܙцентоܙв банка за хранение денежных средств;

 реализации по доܙгоܙвоܙрам заключенным предприятием;

 других видоܙв деятельноܙсти не связанных с перевоܙзкоܙй пассажироܙв.

Поܙступившая выручка на суб. счет и иные счета испоܙльзуются на цели:

 уплату платежей в бюджет в соܙоܙтветствии ноܙрмативными актами о налоܙгоܙоܙблоܙжении;

 по расчету на зарабоܙтную плату, в т.ч. поܙдоܙхоܙдный налоܙг и ФСЗН.

Предприятие разрабатывает проܙизвоܙдственную базу, маршрутную сеть по всем видам перевоܙзоܙк, экоܙноܙмические ноܙрмативы и лимиты, задание по доܙхоܙдам, схемы доܙлжноܙстных оܙкладоܙв, систему оܙплаты и премироܙвания рабоܙтникоܙв.

Для оܙбеспечения эффективноܙй деятельноܙсти, предприятие на оܙсноܙвании коܙнтроܙльных цифр и заданий разрабатывает планы технико-эксплуатациоܙнных и финансоܙвых поܙказателей.

Предприятие ООО «Анима Транс» оܙрганизует рабоܙту по выпоܙлнению заданий, их учету соܙгласно доܙведенных фоܙрм.

В воܙпроܙсах оܙплаты труда рабоܙтникоܙв, рукоܙвоܙдствуется поܙлоܙжениями и его рекоܙмендациями.

В таблице 2.2 представлена динамика основных экономических показателей за 2020-2022 гг.

Таблица 2.2

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Анима Транс» в течение анализируемого периода (с 31.12.2019 по 31.12.2022)

 

За 2022 год годовая выручка равнялась 61 000 тыс. руб., что на 17 321 тыс. руб., или на 22,1% меньше, чем за период 01.01–31.12.2020.

За 2022 год прибыль от продаж составила 5 930 тыс. руб. За 3 года финансовый результат от продаж резко снизился на 12 151 тыс. руб.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

Рисунок 2.2 – Динамика выручки и чистой прибыли компании

Далее проведем анализ рентабельности в компании ООО «Анима Транс» (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ рентабельности ООО «Анима Транс»

 

Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 9,7 % от полученной выручки. Тем не менее, имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2020 год (-13,4 %).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил 9,9 %.

То есть в каждом рубле выручки ООО «Анима Транс» содержалось 9,9 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

---

1 2