Кредитоспособность заемщика как основа управления кредитом

1 2 3

---

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КАК ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОМ
1.1 Сущность кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитного риска
1.2 Методика оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц
2 СИСТЕМА КРЕДИТНОГО АНАЛИЗА ПРИ ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА-ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Народный Банк Казахстана»
2.2 Методика оценки кредитоспособности заемщика — юридического лица АО «Народный Банк Казахстана»
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КАК ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОМ В АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»
3.1 Проблемы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица
3.2 Особенности осуществления кредитных отношений во время пандемии коронавирусной болезни COVID-19
3.3 Направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в банке АО «Народный Банк Казахстана»
Заключение

Список использованной литературы

Введение

 

Актуальность темы исследования в дипломной работе подтверждается следующими  положениями.

Оценка кредитоспособности заемщиков-юридических лиц является чрезвычайно важным вопросом. Банк обращает внимание на качество, надежность гарантий при проблемах достаточности капитала, а также поручительство.

Условия кредитных операций включают текущие или прогнозируемые экономические условия в стране, регионе и филиалах, включая политические факторы. Эти условия определяют уровень внутреннего риска банка и определяют стандарты банка для оценки уровня управления, достаточности капитала, ликвидности баланса и потоков денежных средств заемщика. Стандарты банка для оценки ликвидности и движения денежных средств учитывается при решении проблемы.

Казахстанские банки, в свою очередь, должны выполнить свое предназначение и удовлетворить потребности реального сектора экономики в кредитных ресурсах. В то же время не следует ослаблять контроль над финансовой системой, банки должны быть очищены от проблемных кредитов, и они должны больше заботиться о финансировании. Для восстановления банковского сектора президент может поручить выделить средства на капитальные займы.+

 

Сегодня в одних банках отсутствует система управления рисками, у других – высшее руководство не слушает предупреждений от риск-менеджеров. В ходе развития банковской системы руководство должно сделать все возможное, чтобы создать эффективную систему управления рисками. Это требует политической воли высшего руководства.

Одним из единственных способов гибкого управления кредитами для реальной экономики является рациональное управление рисками. Управление рисками является процессом, который сочетает в себе прогнозирование риска, выявление его размера и воздействия, а также разработку и реализацию мер по их предотвращению или уменьшению сопутствующего ущерба. Таким образом, кредитный риск связан с его реализацией, и система кредитования коммерческих банков являются объектами прямого влияния. Можно сказать, что кредитная система является ключевым элементом в организации кредитных отношений. Есть два аспекта общего управления кредитным риском: с точки зрения управления кредитным риском конкретного заемщика и управления риском его кредитного портфеля.

Нормативно-правовая база деятельности заемщика побуждает банкира ответить на следующие вопросы: существует ли нормативно-правовая база, позволяющая заемщику действовать и осуществлять кредитные меры? повлияют ли ожидаемые изменения в законодательстве (например, налог) на результаты деятельности заемщика? соответствует ли стоимость поручения на ссуду документу о кредитных стандартах и ​​банковским стандартам, информации о заемщике, а также стандартам органов банковского надзора, которые контролируют качество ссуды? Кроме того, существуют факторы, определяющие кредитоспособность потенциального клиента-кредитора, которые будут определять вероятность получения кредита и играть непосредственную роль в оценке деятельности предприятия.

Цели работы: исследовать кредитоспособность заемщика как основу управления кредитом.

Задачи работы:

• исследовать сущность кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитного риска;
• исследовать методика оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц;
• составить характеристику АО «Народный Банк Казахстана»;
• охарактеризовать методики, используемые в банке АО «Народный Банк Казахстана», для оценки кредитоспособности заемщика —  юридического лица;
• выявить проблемы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица;
• разработать направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в банке АО «Народный Банк Казахстана».

Объект дипломного исследования:  АО «Народный Банк Казахстана».

Предмет исследования: кредитоспособность заемщика-юридического лица.

Методы исследования: теоретическое обобщение и сравнение, логический метод, индукция и дедукция, группировка и обобщение, расчетно-экономические и расчетно-аналитические приёмы обработки данных, графический метод, эмпирический метод.

Теоретическая и методологическая основа исследования: статистическую и фактологическую основу исследования составляют законы, постановления и указы Президента РК, нормативные документы и аналитические материалы, данные отчетности и информационных сайтов отечественных и зарубежных банковских учреждений.

Практическая база написания дипломной работы: отчетные документы АО «Народный Банк Казахстана»; периодические издания, статистические данные.

Научная новизна работы заключается в основательном анализе теоретико-методологических основ реализации банковскими учреждениями деятельности по оценке кредитоспособности заемщиков разного уровня организаций – юридических лиц. В процессе исследования получены следующие научные результаты:

– уточнено понятие «кредитоспособность заемщика» и реализовано ретроспективный анализ эволюции данного понятия;

– разработана классификация форм кредитоспособности заемщика и усовершенствована структура системы оценки кредитоспособности заемщика, которая лежит в основе проведения всего кредитного процесса;

– проанализировано современное состояние методики оценки заемщика-физического лица, структурированы основные законодательные положения в сфере определения кредитоспособности юридических лиц;

– проведена комплексная оценка методик оценки различных групп заемщиков;

– обобщены основные проблемные аспекты функционирования современной системы оценки кредитоспособности заемщика и дан перечень возможных путей улучшения действующей системы кредитования и организации кредитного процесса в частности.

Полученные результаты и их практическое использование заключается в том, что полученные в ходе исследования научные результаты могут стать основой для дальнейших научных исследований в области макро- и микрокредитования, совершенствование условий ведения кредитного процесса и практики организации кредитных отношений на уровне обслуживания тех или иных экономических субъектов, так или иначе подпадать под оценивания банками собственной кредитоспособности.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений. Общий объем работы составляет 69 страниц без учета приложений. Дипломная работа содержит 8 таблиц, 22  рисунка, список использованных источников включает 53 наименования и изложен на 4 страницах, 3 приложения размещено на 3 страницах.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КАК ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОМ

 

1.1  Сущность кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитного риска

 

Современные тенденции развития банковского бизнеса характеризуются значительным многообразием имеющихся услуг и операций, которые призваны обеспечить качественный и оперативный доступ населения, предприятий и организаций к финансовому рынку и движения денежных средств. Собственно перераспределение этих ликвидных ресурсов через процесс осуществления банковского кредитования и позволяет банковским учреждениям сегодня получать львиную долю своих доходов.

Кредитный портфель занимает наибольший удельный вес в структуре активов банков, поэтому от качества кредитного портфеля зависит качество активов в целом, а, следовательно, и уровень платежеспособности банков. Наличие большого количества проблемных кредитов, формирование резерва под риски по кредитным операциям набирают значительных обороты, предоставление крупных кредитов одному заемщику ухудшает качество кредитного портфеля. Обеспечение платежеспособности банков зависит от использования эффективных методов оценивания банковских рисков, прежде всего кредитного риска.

Кредитные операция между банком и заемщиками – предприятиями (компаниями, организациями и так далее) выступают одним из самых распространенных видов деятельности банков. Развитие экономики можно напрямую связать с увеличением объемов кредитования реального сектора. Однако часто у предприятий-заемщиков отсутствуют или недостаточные ликвидные активы для обеспечения обязательств по кредитам.

В банковской деятельности кредитный риск присутствует всегда. В частности, кредитный риск относится к потерям банка из-за неспособности заемщика погасить кредит или проценты, начисленные по кредиту.

Успешная деятельность банка в целом во многом зависит от выбранной стратегии управления рисками. Цель процесса управления кредитными рисками заключается в их ограничении или минимизации, поскольку полностью избежать рисков невозможно. Управление кредитными рисками, как правило, направлено на обеспечение получения банком соответствующего вознаграждения за принятие рисков. Исключение составляют неценовые риски, по которым не существует корреляции между уровнем и величиной вознаграждения банка [6, с. 245].

Существуют различные мнения относительно определения категории «кредитный риск» среди российских и казахстанских ученых (рис. 1).

Следовательно, существуют различные подходы к определению понятия «кредитный риск». Одними авторами под кредитным риском понимается угроза неуплаты заемщиком основного долга и процентов, а другими – возможное падение показателей прибыли банка из-за неспособности заемщика вовремя гасить и обслуживать долг.

 

Рисунок 1 – Определение кредитного риска разными авторами

Примечание – составлено автором

 

Таким образом, кредитный риск можно определить как совокупность объекта, предмета, субъекта, которые управляют с помощью применения комплексов взаимосвязанных методов (установление лимитов кредитования, определение цены кредита, организация кредитного дела, оценка кредитоспособности и так далее) и использование достаточного ресурсного обеспечения (денежного, информационно-аналитического, кадрового и другого).

В плоскости вопроса осуществления банковского кредитования возникает проблема, связанная с формированием качественного механизма оценки способности заемщиков различных уровней своевременно и в полном объеме вернуть полученные от банков денежные средства. Важность данного процесса в современных условиях обусловлена ​​и тем, что национальные экономики и банковские системы находятся в предкризисном ожидании, а некоторые и до сих пор не обеспечили полное урегулирование кризисных процессов прошлых лет, особенно это касается роста проблемной задолженности и проблем с модернизацией системы риск-менеджмента в коммерческих банках. Поэтому углубление нерешенных противоречий может привести к коллапсу и экономического спада, поскольку банковские кредиты в реальный сектор является основой для экономического прогресса, потребительское кредитование стимулирует внутренний спрос и соответственно рост производственных масштабов субъектов хозяйствования.

Многие ученые-теоретики и практики считают, что действенной мерой защиты от кредитного риска следует признать оценку кредитоспособности заемщиков.

Впервые содержание понятия «кредитоспособность» были обозначены в ХVIII в. в трудах таких ученых-экономистов как Н.Бунге, Смит, В.Косинський. Собственно именно Н.Бунге следует отнести к тому числу ученых, которых по праву можно считать «первопроходцами» в исследовании данного понятия. В частности, в своей работе «Теория кредита», которая была опубликована в конце XIX в., он отметил, что кредитоспособность заемщика, прежде всего, основывается на моральных качествах клиента и способности воспроизвести авансовые средства для погашения долга [13, с. 245]. Кроме этого Н.Бунге утверждал о наличии тесной взаимосвязи между кредитоспособностью и недвижимостью капитальных ресурсов, а также рассматривал в качестве гарантии возврата долга суммы вложений средств в недвижимость.

Если обратиться к современной теоретической базы в разрезе анализа категории «кредитоспособность», то систематизация даже большей части из действующих исследовательских результатов не дает единого подхода к анализу или обобщенности выводов. Это дает новые возможности для поиска решения спорных моментов, однако в то же время создает определенные дополнительные неудобства, двусмысленность трактовки. В свою очередь обозначенное в дальнейшем может отрицательно сказываться на практической реализации процесса кредитования, неучете отдельных деталей и характеристик и, как следствие, способствует ситуации, когда банковские учреждения не имеют качественных национальных систем внутреннего кредитного риск-менеджмента, а неприспособленность внешних методик усиливает внутреннюю несбалансированность.

Определение категории «кредитоспособность» представлена на рис. 2. Обобщая можно сказать, что кредитоспособность – это способность заемщика в полном соответствии с условиями кредитования (то есть определенный срок, определенная сумма к полному погашению, оплата процентов по кредиту в установленные договором сроки и т.д.) рассчитаться с банком исключительно денежными средствами, генерируемых юридическим лицом в ходе обычной деятельности. Такое определение является наиболее обоснованным и содержательно полнозначным.

 

 

Рисунок 2 –  Определение кредитоспособности разными авторами

Примечание – составлено автором на основе источника

 

Если свести понимание кредитоспособности в тезисный вид, то получим следующее (рис. 3).

 

 

Рисунок 3 – Обобщенное содержание понятия «кредитоспособность»

Примечание – составлено автором на основе источника [14, c. 67]

 

Представленная на рис. 3 компонентная структура дает возможность комплексно охарактеризовать категорию «кредитоспособность», в частности в плане понимания особенностей применения этого понятия, как для предприятия-юридического лица, так и для обычного физического лица, поскольку параметрально и по масштабам работы и вычислений мы не можем полностью отождествлять эти два показателя. Конечно, глубинный смысл оставаться единственным – это способность заемщика своевременно и в полной мере рассчитаться с банком по имеющимся у него кредитным обязательствам. Однако дальше система показателей и различия в построении механизма движения средств у обычного потребителя и большого предприятия значительно различаются. Такая спецификация проявляется также через действующую методику классификации кредитоспособности по различным признакам: срочность, субъектность и тому подобное. Причем каждая из представленных компонент классификации по своему раскрывает суть и практическую наполненность данной категории.

Далее представлено распределение кредитоспособности заемщиков по классификационным признакам:

1) По отраслевому признаку:

• кредитоспособность промышленного предприятия;
• кредитоспособность агропредприятия;
• кредитоспособность организации сферы торговли и услуг;
• кредитоспособность финансового учреждения.

2) По статусу кредитора (кто проводит оценивания):

• международные кредитные институты;
• государственные структуры;
• центральный банк страны;
• коммерческие банки;
• специализированные финансово-кредитные учреждения.

3) По статусу заемщика:

• кредитоспособность предприятия (нефинансовых корпораций);
• кредитоспособность физического лица (домохозяйств);
• кредитоспособность банка (финансовых корпораций).

4) По региональному принципу:

• кредитоспособность резидента;
• кредитоспособность нерезидента.

5) По масштабу функционирования (корпоративный сектор):

• кредитоспособность заемщика макроуровня;
• кредитоспособность заемщика мезоуровня;
• кредитоспособность заемщика микроуровня.

6) По срокам:

• долгосрочная (инвестиционная);
• краткосрочная (коммерческая) [15, c. 226].

Представленная классификация наглядно демонстрирует, как может меняться специфика определения кредитоспособности уже на этапе формирования ее видовой принадлежности (например, региональности или отраслевых особенностей работы заемщика). На практике может меняться набор инструментов, методология расчета, критерии оценки кредитоспособности потенциального клиента [16, c. 49]. Соответственно требования банка к индивидуальным заемщикам не будут тождественными к тем характеристикам, которым должны были бы отвечать заемщики — юридические лица, которые кроме этого отличаются и масштабам деятельности и функционируют на макроуровне экономической системы страны. В частности здесь идет в ход более комплексная, многофакторная процедура получения информации о заемщике, сбор и анализ финансовых и производственных показателей деятельности и т.д. [11, c. 113].

Далее представлен перечень субъектов кредитного процесса, в отношении которых происходит оценка кредитоспособности и уровня кредитного риска по активным операциям. Итак, заемщиками, для которых применяется оценка кредитного риска, являются:

1. предприятия и организации, в соответствии с требованиями законодательства отнесены к категории крупных, средних и малых предприятий»;
2. банковские учреждения;
3. физические лица, в т.ч. физические лица – субъекты хозяйствования;
4. органы государственной власти и местного самоуправления (бюджетные учреждения);
5. объединения совладельцев многоквартирных домов и жилищно-строительные кооперативы.

Таким образом, данный список заемщиков представляет собой разграничение заемщиков в соответствии с нормами законодательства. Распределение заемщиков реализовывается в соответствии с особенностями формирования национальной экономики и ее секторальных особенностей, поскольку существование некоторых категорий заемщиков вообще не предусмотрено или более обобщенно представлены в характеристиках процесса оценки.

В целом выделение коммунального сектора можно было бы осуществить в комплексе, или же модернизировать и создать единую систему функционирования ЖКХ, которая на данный момент находится только в стадии модернизации. Вообще осуществить оценку уровня дефолта таких категорий заемщиков как сфера коммунального хозяйства и государственных структур достаточно трудно, поскольку больше искажений и противоречий встречается в показателях именно этих субъектов национальной экономики, и сделать прозрачный и качественный анализ в современных реалий практически невозможно [17, c. 30].

Необходимо понимать по каким активным операциям банковское учреждение осуществляет определение значений кредитного риска:

1) кредиты, предоставляемые заемщикам юридическим и физическим лицам;

2) кредиты, а также требования к банковских учреждений (в них входят операции с обратного репо, содержание средств на корреспондентских счетах в Национального банка, денежные средства, которые находятся в расчетном виде);

3) дейтвующая финансовая задолженность дебиторов;

4) дебиторская задолженность по хозяйственным операциям;

5) долговые ценные бумаги;

6) акции субъектов хозяйствования и финансовых корпораций, а также другие финансовые инвестиции;

7) вторичные финансовые активы, находящиеся в обращении [18, c. 115].

Когда банковское учреждение любого уровня подходит к реализации такого процесса как кредитование заемщика, в первую очередь, аналитические службы сталкиваются со следующими задачами. Во-первых, для того чтобы проанализировать перспективность того или иного будущего клиента нужно четко понимать, что собой представляет в теоретическом плане собственно само понятие «кредитоспособность». Возможно, его следует отождествлять с таким понятием как «платежеспособность» или вполне допустимо, что эти теоретические позиции диаметрально противоположные по своему содержанием. Или же, возможно осуществить структурирование данного процесса или предоставить определенную его классификацию, и собственно, какое влияние окажет данный анализ на процедуру оформления и выдачи кредита [19, c. 136].

Большое значение имеет и выбор тех или иных критериев, с помощью которых будет осуществлено оценивание потенциального заемщика. В конечном итоге мы приходим к вполне логичному выводу, что без обобщения научно-теоретических подходов к объяснению категории «кредитоспособность» нам не обойтись.

Современная научная мысль сегодня сходится в едином утверждении: отождествлять понятия «кредитоспособность» и «платежеспособность» не следует [20, c. 21]. По своему масштабу понимание «платежеспособности» исходит из наличия большего объема источников ресурсов [21, c. 148], которые могут быть использованы заемщиком для выполнения взятых им на себя обязательств [22, c. 246]. Для предприятия это может быть реализация готовой продукции, товарно-материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества, малоликвидных активов, будущих страховых выплат, а для обычных физических лиц это реализация арендных, наследственных прав владения, оценка долевого участия или управления долей в управлении активами тех или иных субъектов хозяйствования и т.д. Если отобразить данные различия схематично, то получится следующее (рис. 4).

 

 

Как видно из представленного рисунка 4, понятие «платежеспособности», особенно в разрезе заемщика юридического лица, имеет гораздо более широкий смысл, чем понятие «кредитоспособности», которое, как правило, считают составляющей частью данной категории, ее дополняющей характеристикой.

Однако некоторые авторы придерживаются и противоположного мнения, считая, что, наоборот, платежеспособность входит в структуру кредитоспособности. Учитывая противоречивость данных подходов все же остановимся на том, что эти понятия являются полностью разнородными и отождествлять их не следует, при этом в законодательных актах при определении кредитоспособности расчет показателя платежеспособности входит в компонент дискриминантного анализа [23, c. 22]. Отсюда можно сделать вывод, что банковское законодательство тем самым ограничивает данный показатель, который при этом становится базой для осуществления будущих расчетов кредитоспособности.

Безусловно, что для соблюдения правильности проведения процедуры расчета кредитоспособности, должны выполняться определенные условия  реализации процедуры оценки кредитоспособности заемщика. Итак, необходимыми условиями осуществления оценки кредитоспособности являются:

1. Достоверность оценки обеспечивает анализ и использование всей имеющейся и необходимой информации.
2. В основе оценки лежит применение передовых достижений отечественной и международной научной общественности, информационные и коммуникационные технологии и прогрессивное экономическое моделирование.
3. Использование масштабной системы показателей, позволяющих всесторонне и качественно оценить деятельность заемщика.
4. Применение дифференцированного подхода к оценке нетождественных групп потенциальных клиентов при выдаче им кредитов разного периода.
5. Разработка текущих и прогнозных планов относительно характеристики кредитоспособности заемщика [24, c. 32].

Понятно, что соблюдение данных условий позволит правильно организовать процесс оценки, построить его в устойчивом и четком порядке, очень важно при реализации банками крупных кредитных программ, а также массовом потребительском кредитовании, когда имеет значение даже самая мелкая деталь. Между тем, стоит еще раз подчеркнуть важность оценки и измерения кредитоспособности именно в плоскости формирования правильной кредитной политики банка, минимизации кредитных рисков и заключения равновесного и качественного кредитного портфеля, который будет обеспечивать получение банком прибыли, а не наращивание объемов проблемной задолженности и давления на резервы, что может крайне неблагоприятно отразиться как на отдельных банках, так и на банковской системе в целом.

 

1.2  Методика оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц

 

Оценка кредитоспособности заемщика необходима для своевременного реагирования на изменения финансового состояния юридического лица (заемщика) и в последующем для принятия  решения о целесообразности выдачи кредита данному юридическому лицу. Банк должен ежеквартально проводить оценку финансового положения заемщика.

Анализ имеющихся теоретических и методологических практик позволяет подытожить, что в состав системы оценки кредитоспособности заемщика в целом следует отнести [25, c. 271]:

1) наличие четкого алгоритма выполнения задачи, то есть от начального этапа, который предусматривает непосредственную коммуникацию с возможным претендентом на получение кредита и систематизацию и обработки входных информационных потоков, и до конечного этапа, на котором принимается решение о выдаче или отказе в выдаче кредита;

2) субъектно-объектную сторону процесса, поскольку довольно трудно представить себе процесс кредитования без наличия ключевых действующих лиц и собственно выделение самого содержания категории кредитоспособность;

3) совокупность методологических приемов по оценки кредитоспособности заемщика;

4) определение базовых критериев (показателей) оценки кредитоспособности заемщика;

5) ресурсную базу, то есть на основе каких информационных и нормативных источников будет формироваться процесс оценки;

6) наличие взаимодополняющих и взаимокорректирующих индикаторов, которые представляют собой реакцию системы на форс-мажорные и непредсказуемые факторы, которые могут отразиться на эффективности и достоверности процесса оценки способности клиента вернуть кредитные средства;

7) наличие системы защиты данных и программно-технологического обеспечения функционирования системы оценки кредитоспособности и тому подобное.

Этих компонентов такого рода может быть множество, и их структурирование может меняться в зависимости от модификации систем оценки в различных банках, изменений в нормативных положениях и правовых актах национального регулятора денежного обращения в стране, также отображается на особенностях построения структурно-логичного отображения данного механизма. Например, сегодня популярность приобретает зонально-отраслевой и лаговый принцип оценки кредитоспособности субъектов хозяйствования. Тогда как от физических лиц, наоборот, оценивают, относя заемщика к тем или иным классам, рангам.

В табл. 1 представлено отображение типовой структуры системы оценки кредитоспособности для разных групп заемщиков.

 

Таблица 1 – Отображение типовой структуры системы оценки кредитоспособности

Продолжение табл. 1.1

 

Как становится понятно, типичная структура может насчитывать и большее количество компонентов и для каждого следующего заемщика она будет разноплановое выражения. Однако в целом суть построения остается единственной и части повторяется.

На начальном этапе оценки кредитоспособности юридических лиц осуществляется подбор тех или иных критериев, которым в идеале должен соответствовать заемщик (табл. 2).

 

Таблица 2 – Критерии оценки кредитоспособности заемщиков —  юридических лиц

 

Таблица 2 наглядно демонстрирует насколько многогранным является процесс оценки потенциального заемщика юридического лица и какую масштабную работу следует провести с целью систематизации и анализа необходимых данных.

То есть, принимая решение о целесообразности выдачи кредита, банк должен опираться не только на значение прошлых и текущих периодов, но и рассчитывать прогнозные перспективы развития предприятия, актуальности его продукции, возможности осуществлять инвестиционные вливания и тому подобное.

Собственно критерии анализа возможности получения предприятием кредита входящих в структуру данной системы оценки кредитоспособности. Здесь можно выделить еще и такие компонентные частицы как:

• методические подходы (модели) к структурированию и анализу кредитоспособности;
• базовые параметры, применяемые для осуществления аналитической работы;
• определенная последовательность этапов исследования, на каждом из которых выделяется свой предмет и объект поиска;
• набор числовых и ситуативных показателей, расчет которых даст возможность оценить реальное финансовое состояние заемщика [29, c. 32].

На сегодняшний день большинство банковских учреждений постепенно отмежевываются от практики осложненных расчетов, поскольку здесь даже малейшая ошибка способна резко изменить весь результат кредитной оценки и вызвать необратимые изменения в выведении совокупного результата. Поэтому предпочтение отдается, как правило, либо упрощенным рейтинговым моделям (кредитный скоринг) бального типа, или, уже в современной интерпретации — разнообразным схемам прогнозирования дефолта заемщика (рис. 1.5).

Приведенные на рисунке 5 модели олицетворяют в себе два подхода к решению проблем эффективности оценки кредитоспособности: консервативный и рыночный. По первому подходу определения кредитоспособности происходит через демонстрацию функциональной связи, имеющий вид дискриминантной функции со многими переменными, где роль переменной выполняет тот или иной финансовый коэффициент. Другой подход менее затруднен и позволяет оценить целесообразность выдачи кредита с помощью коммуникативных, рыночных, целевых, деловых показателей.

Собственно наиболее ценными можно считать те модели, применение которых позволяет гармонично учитывать как количественные показатели деятельности фирмы, так и качественные (рейтинги и комплексные системы оценки). Наибольшая ценность комплексных моделей еще и в том, что их применение позволяет более масштабно оценить ситуацию и уменьшить просрочку, сэкономить время, необходимое для рассмотрения кредитных заявок и предоставленных бизнес планов.

 

 

Рисунок 5 – Способы моделирования процесса оценки кредитоспособности

Примечание – составлено автором на основе [30-37]

 

Итак, исходя из системы методов оценки можно отметить, что в число параметров, которые принимаются к рассмотрению при оформлении кредитной заявки юридических лиц, следует отнести следующие:

1. репутация (личностные качества заемщика),
2. внешние и внутренние аспекты проведения предпринимательской деятельности,
3. достаточность обеспечения по кредиту,
4. наличие последовательного банковского контроля за деятельностью заемщика,
5. финансовое позиционирование предприятия и возможные отклонения от него,
6. направленность движения денежных потоков на срок кредита,
7. целевой характер получения займа,
8. величина капитала заемщика,
9. качество и порядок формирования учредительных документов заемщика,
10. кредитная история, мера платежеспособности страховой компании (при наличии) и лица-гаранта заемщика [38, c. 31].

Конечно, каждое банковское учреждение разрабатывает свои внутренние положения и индикаторы оценки, которые в обязательном порядке должны быть причастными к требованиям, что диктует центральный банк страны. Таким образом, по каждой модели оценивания могут различаться суть и предметно-объектная наполненность этапов рассмотрения и оценки кредитоспособности, а также целевая направленность оценки и набор ключевых индикаторов.

Если рассматривать более подробно процесс проведения предварительного анализа кредитоспособности заемщика должен включать в себя следующие этапы:

1. структурирование информационной базы, которая выступает основой для анализа кредитоспособности;
2. оценивание степени достоверности информации, предоставляемой заемщиком;
3. предварительный анализ потенциального заемщика банка;
4. программная обработка полученных информационных материалов;
5. проведение сравнительного анализа определенных финансовых индикаторов и коэффициентов с нормативными показателями;
6. качественное оценивание сформированных на высшем управленческом уровне финансовых коэффициентов;
7. выявление удельного веса финансовых коэффициентов в рейтинговой составляющей показателя;
8. вычисления рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика;
9. присвоение потенциальному заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;
10. аналитическая оценка показателей нефинансового характера (качественных показателей);
11. формирование экспертного заключения по итогам оценки кредитоспособности заемщика, выделение перспектив его дальнейшего развития для решения вопросов условий и возможностей выдачи банковского кредита .

Сегодня банковские учреждения, как правило, осуществляют разработку и широко применяют собственные методики и системы оценки кредитоспособности заемщиков именно с учетом интересов банковского учреждения. Понятно, что в основном данные методические разработки и положения носят конфиденциальный характер и широкой общественности пользователей и клиентов не сообщаются с целью сохранения принципа банковской тайны и неразглашении информации [39, с. 321].

Рейтинговые системы оценки кредитоспособности сегодня можно отнести к новейшим подходам анализа кредитоспособности заемщика банка. Предоставление клиенту того или другого кредитного рейтинга уже нельзя считать ключевой целью для оценки кредитоспособности, а относится только к одному из компонентов системы осуществления такой оценки [40, c. 64]. Понятно, что в конечном итоге оценивания кредитоспособности заемщика банка сводится к определению показателя вероятности дефолта заемщика банковского учреждения.

В результате проведенных исследований в теоретической части исследования даны определения кредитного риска как совокупности объекта, предмета, субъекта, которые управляют с помощью применения комплексов взаимосвязанных методов и использование достаточного ресурсного обеспечения.

Дано определение кредитоспособности: это способность заемщика в полном соответствии с условиями кредитования (то есть определенный срок, определенная сумма к полному погашению, оплата процентов по кредиту в установленные договором сроки и т.д.) рассчитаться с банком исключительно денежными средствами, генерируемых юридическим лицом в ходе обычной деятельности. Такое определение является наиболее обоснованным и содержательно полнозначным.

Представлено обобщенное содержание понятия «кредитоспособность», что дает возможность комплексно охарактеризовать данную категорию в плане понимания особенностей применения этого понятия.

Представлено распределение кредитоспособности заемщиков по классификационным признакам. Представленная классификация наглядно демонстрирует, как может меняться специфика определения кредитоспособности уже на этапе формирования ее видовой принадлежности (например, региональности или отраслевых особенностей работы заемщика).

В отношении осуществления банковского кредитования возникает проблема с формированием качественного механизма оценки способности заемщиков – юридических лиц своевременно и в полном объеме вернуть полученные от банков займы.

Когда речь идет о юридическом лице, то основная цель, которую преследует анализ кредитоспособности, заключается в оценке результатов финансового состояния и финансовой деятельности компании за определенный период времени. Данная оценка кредитоспособности является для банка основанием принятия решения о кредитовании клиента, либо же о прекращении кредитных отношений. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента должно стимулировать предприятие-заемщика повышать эффективность своей финансово-хозяйственной деятельности.

Подводя итог, можно отметить, что конечной целью оценки кредитоспособности заемщиков с учетом международных стандартов, требований времени и трансформации зарубежных кредитных систем, должен стать не просто расчет кредитного рейтинга в качестве самостоятельного компонента, а исключение вероятности наступления дефолта тех или иных потенциальных заемщиков банка, как составной части формирования рейтинга.

---

1 2 3