Кредитоспособность заемщика как основа управления кредитом. Часть 3

1 2 3

---

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА КАК ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОМ В АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»

 

3.1  Проблемы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица

 

Оценка кредитоспособности юридических лиц сегодня является одним из важных элементов реализации кредитной политики АО «Народный Банк Казахстана».

В целях обеспечения эффективного функционирования банк должен осуществлять своевременное выявление, контроль, а также минимизацию рисков, угрожающих его финансовой надежности. Минимизация рисков ведет к стабильности, стабильность в свою очередь — к доверию, а доверие является необходимым условием развития банковского бизнеса.

По итогам проведенного анализа обобщаются недостатки и проблемы как политики управления кредитным риском банка, так и оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.

Итак, бизнес-позиция АО «Народный Банк Казахстана» оценивается как «сильная» и отражает, с одной стороны, его лидирующее положение в банковском секторе Республики Казахстан, высокую диверсификацию бизнеса, наличие опытной управленческой команды и устойчивые показатели на протяжении экономического цикла, а с другой – риски, связанные с интеграцией недавно приобретенного Казкомерцбанка, обремененного значительным объемом проблемных кредитов, сформированных в предыдущие годы.

С начала 2018 года казахстанские банки начали применять положения МСФО 9. Стандарт меняет подходы к формированию резервов под обесценение финансовых активов – модель «понесенных убытков», используемую в МСБУ 39, заменяют моделью «ожидаемых убытков».

Основной принцип модели «ожидаемых убытков» состоит в отражении общей картины ухудшения либо улучшения кредитного качества финансовых инструментов. Сумма ожидаемых кредитных убытков, которая признается в виде оценочного резерва, зависит от степени ухудшения кредитного качества после первоначального признания. В соответствии с общим подходом есть две базы оценки:

– ожидаемые кредитные убытки в течение 12 месяцев (стадия 1), которая применяется с момента первоначального признания при условии отсутствия значительного ухудшения кредитного качества;

– ожидаемые кредитные убытки в течение всего срока действия финансового инструмента (стадия 2 и 3), которая применяется в случае значительного увеличения кредитного риска.

Стадия 2 и 3 отличаются способом признания процентного дохода. На стадии 1 (как и на стадии 2) процентный доход признается как произведение валовой балансовой стоимости (без учета резерва) и эффективной ставки процента. На стадии 3, когда происходит событие, которое приводит к кредитному убытку (определение которого аналогично понесенному кредитному убытку в соответствии с МСБУ 39), процентный доход признается как произведение амортизированной себестоимости (после вычета резерва) и эффективной ставки процента.

Такой подход называется подходом на основе «трех корзин».

Отнесение активов к одной из трёх стадий главным образом осуществляется на основе собственных суждений банков. По сообщениям международного рейтингового агентства Fitch Ratings, ситуация в банковском секторе Республики Казахстан является негативной [48]. Согласно отчетности банков по положениям МСФО на конец 2018, средний показатель кредитов третьей стадии в секторе составил 22%, а кредиты второй стадии составляли еще 7%. По данным АО «Народный Банк Казахстана» распределение по стадиям  таково:

стадия 1 – 76,71%;

стадия 2 – 3,67%;

стадия 3 – 17,26%, что также показано графически на рис. 19.

 

 

Рисунок 19 – Схематическая структура отнесения активов к стадиям

Примечание – составлено автором на основе источника [40; 41]

 

Между тем, рейтинговые агентства в целом оценивают масштабы проблемной кредитной задолженности по банковскому сектору Казахстана в пределах от 20 до 25% от ссудного портфеля (стадия 3).  Значительная разница в оценке уровня обесцененных займов казахстанских банков возникло в связи с тем, что согласно МСФО 9 перевод задолженности в третью стадию (дефолт) не ограничивается просрочками свыше 90 дней и зависит еще от многих других факторов.

Поэтому можно предполагать, что в кредитном портфеле АО «Народный Банк Казахстана» в стадию 3 отнесены не все заемщики, которым угрожает дефолт. Это сильно угрожает управлению кредитным риском банка. А с учетом ситуации с объединением «Казкоммерцбанк», который ранее уже был обременен значительным объемом проблемных кредитов, сформированных в предыдущие годы, к вопросу распределения кредитного портфеля по стадиям следует отнестись с особой внимательностью. Поэтому банку следует пересмотреть заемщиков по стадиям кредитов с учетом их рисков и отнести в стадию 3 таких юридических лиц, которые перенесли реструктуризацию в связи с ухудшением финансового состояния в 2018-2019 гг., ощутили на себе результаты экономического спада в отрасли ведения бизнеса, различные негативные факторы макроэкономического и отраслевого характера, рыночной конъюнктуры и так далее.  Следует считать, что данные по положениям МСФО 9 являются более показательными для оценки качества кредитов.

АО «Народный Банк Казахстана» применяет методику проведения оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц с использованием бально-рейтинговых методов, то есть банк старается учитывать как качественные, так и количественные показатели и определенным образом способствовать минимизации своих кредитных рисков из-за ужесточения кредитной политики.

Применение методик такого типа позволяет осуществить более точную и качественную оценку заемщика, однако не стоит забывать и о таких субъективных факторах как: уровень квалификации, подготовки персонала, наличие соответствующего программного обеспечения, текущая «точечная» направленность кредитной политики, возможность «лоббирования» интересов отдельных предприятий и предпринимателей. Перечисленные факторы в значительной мере часто негативно отражается на оперативности и методике оценки.

Стоит отметить, что при реализации даже многофакторного анализа очень часто не обращается внимание на влияние так называемых «внебалансовых» рисков деятельности предприятия, в роли которых могут выступать остатки амортизационных фондов, непокрытая дебиторская задолженность, выданные гарантийные обязательства и т. д. Эти активы практически не учитываются новым законодательством, однако именно это может иметь довольно негативное влияние на конечный результат рейтинговой оценки заемщика [48, c. 49].

Проблема оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица заключается в том, что уровень риска для юридических лиц может зависеть от очень большого количества факторов и индикаторов: деятельность клиентов может реализовываться в специфических отраслях экономики; у предприятий-заемщиков может быть неравноценное для сравнения состояние технических и финансовых ресурсов; целевые ориентиры будущего развития фирм отличаются и т.д.

Поэтому при таких экономических условиях банковским экспертам по кредитованию нужно обладать достаточным объемом знаний и навыков, необходимых для выявления и оценки текущих тенденций финансового и хозяйственного положения будущего заемщика, целостного прогнозирования тенденций их динамики, а также выявления возможности соблюдения заемщиком всего спектра своих обязательства по кредитному соглашению. На практике реализация постоянного контакта с клиентом, оценка коммуникаций, постоянный тесный контакт с заемщиком дается очень непросто. При этом следует помнить, что в случае систематического неправильного проведения анализа кредитоспособности заемщиков, могут появиться значительные проблемы с ухудшением качества суммарного кредитного портфеля банка, которые могут вызвать лишь избыточное использование банковских резервов, для текущих целей вовсе не пригодны и могли бы пригодиться при совсем других обстоятельствах.

Следует отметить, что даже новая прогрессивная методика анализа кредитоспособности заемщика-юридического лица, которая на сегодня активно внедряет в практику АО «Народный Банк Казахстана», характеризуется и многими недостатками: анализ финансового состояния потенциального заемщика реализуется не в полной мере, не учитывается значительное количество корректирующих коэффициентов, вопросу оценки и реализации обеспечения уделено много внимания, но все рекомендации являются частью техническими и не учитывают уровень обеспечения по кредитному соглашению.

Особых неудобств доставляет, даже при распределении заемщиков по рейтинговым классам, секторально-территориальная разобщенность. Мы не имеем права рассматривать усредненные показатели для каких-либо предприятий, независимо от отраслевой принадлежности, специфики работы и масштабов деятельности, так как это ведет к появлению значительных погрешностей и неточностей и снижает всю эффективность анализа, сводя ее к нулю. Например, определение коэффициентов абсолютной ликвидности для предприятий сектора торговли и сельского хозяйства априори не могут быть одинаковыми, поскольку производственные циклы в данных предприятий, специфика технологического характера, ассортимент продукции, клиентская база и т.д. являются очень разными и предусмотреть, как в дальнейшем будет реагировать рынок практически невозможно.

Актуальной проблемой по оценке кредитоспособности заемщиков является проблема формирования слаженной системы единых критериальных значений коэффициентов финансового положения с целью их сравнения, поскольку на практике действует целая множественность значений, которая обусловлен ​​отраслевой принадлежности к другому подклассу, территориальной разобщенностью и технологическими особенностями построения производства, коммуникаций на предприятии.

Для национальных реалий очень большой проблемой является несопоставимость (нереальность) бухгалтерских балансов предприятий по срокам, типу отчетности, необходимостью составления консолидированной или комбинированной отчетности и т.д., причем, очень часто случается и такое, что предприятия в отчетной документации в реальности вообще не отражают текущего действительного состояния финансовых дел конкретного предприятия. Именно преодоления такой практики должно стать одним из приоритетных направлений работы контрольно-ревизионных органов нашего государства.

Вторым негативным фактором при оценке кредитоспособности заемщиков можно считать инфляционные тенденции, поскольку темпы инфляции в значительной степени искажают отчетные данные, представляемые в бухгалтерских отчетах, что, в свою очередь, также оказывает негативное влияние на степень объективности аналитической оценки кредитоспособности. Поэтому очень часто работники кредитных подразделений не могут правильно оценить платежеспособность заемщика-юридического лица, имея на вооружении уже полученные путем вычисления соответствующих коэффициентов, конечные результаты.

И, третье, самое главное, по результатам оценки коэффициенты анализа иллюстрируют для эксперта по финансовой аналитике в основном постоянную информацию (на четко определенную дату) об имеющейся платежеспособности предприятия-заемщика и, в результате этого, объективность такой оценки подает в десятки раз. Вот почему современная практика оценки кредитоспособности является полностью неприспособленной к апробации прогрессивных методик комплексного анализа кредитоспособности. Это объясняется тем, что, национальная банковская практика основной акцент делает на анализ постоянной текущей ситуации, которую мы можем подать через обработку информации прошлых периодов, тогда как по методике международного банковского бизнеса предполагается, что аналитик осуществляет комплексную оценку не только текущих результатов деятельности заемщика, но и пытается максимально исчерпывающе спрогнозировать его будущую деятельность, перспективы роста производственных мощностей, изменения ориентированности, избежанию влияния наднациональных параметров развития денежно-кредитного рынка и т.д.

Много противоречий возникает еще на стадии формирования и расчета базовых финансовых показателей, составляющих основу для вычисления интегрального показателя, и в дальнейшем отражаются на определении класса заемщика. Однако существует много вопросов, связанных с целесообразностью дальнейшего применения этих показателей, поскольку при любых расчетах значение показателя все равно нужно будет скорректировать с поправкой на возможность возникновения форс-мажорных ситуаций и изменчивость национальных стандартов финансовой отчетности.

Когда дело доходит до анализа состава системы оценивания, то понимаем, что вариации касаются не только содержания методики оценивания, но и количества (набора) коэффициентов финансового характера. В частности методика такого банка как Credit Lione базируется на использовании пяти коэффициентов, а в другой авторской методике предлагается применять более 10 показателей такого типа, а, например, на базе методики GAAP апробированы 15 коэффициентов [46, c. 41].

Противоречия вызывает и необходимость осуществления или игнорирование группировки коэффициентов в соответствии с принадлежностью  их к оценке той или иной стороны финансовой деятельности предприятия  или числового выражения отдельных статей и операций в балансе предприятия. Например, американские  банковские учреждения на практике пользуются следующими определенными четырьмя группами ключевых показателей: ликвидности фирмы (корпорации), меры оборачиваемости капитала, привлечения средств (оборотных и внеоборотных) и доходности. Согласно другому подходу утверждается, что с целью проведения аналитического  оценивания финансовые  коэффициенты  можно  распределить на три базовые группы, в двух из которых также есть и свои подгруппы; при этом каждая из указанных групп иллюстрирует отдельные черты  финансового  обеспечения компании. Собственно основными группами является ликвидность, с двумя собственными подгруппами: ликвидацией и функционированием, леверидж с двумя подгруппами и прибыльность [50].

Таким образом, отечественный научный и банковский мир пытается решить проблему, основанную на вопросах, сколько в реальности должно быть коэффициентов расчета, каким образом осуществлять данный расчет, стоит ли предпринимать действия по группировке тех или иных показателей. Национальная практика составления финансовой отчетности, как уже было сказано, характеризуется значительной сложностью в расчете и построении финансовых показателей, поскольку, как правило, их число и способ расчета желать лучшего, а наличие разнородной искаженной информации только усиливает абсурдность этого процесса. В результате формируется впечатление, что менее половины из действующих предприятий крупного, среднего и особенно малого бизнеса не подают правдивой и точной отчетности и соответственно не обладают реально рассчитанными финансовыми показателями. При этом существующая практика в значительной степени является неприспособленной к зарубежным требований, а многие показатели вообще непригодны для оценки кредитоспособности.

Еще одна проблема возникает, когда дело доходит до сопоставления полученных коэффициентов с нормативно определенными значениями. Основная проблема на этом этапе оценки, это та, что возможно возникновение ситуации, когда значения одних рассчитанных коэффициентов соответствуют нормативным требованиям, а значение других – находятся за пределами соответствия. Такая ситуация ставит аналитика банка перед сложным выбором, поскольку эксперт не в состоянии однозначно подтвердить является ли кредитоспособным потенциальный заемщик или нет. Выходом из этой ситуации может стать введение единого агрегированного показателя кредитоспособности, расчет которого будет представлять собой сумму произведений всех определенных коэффициентов, которые предоставляют характеристику кредитоспособности, и тех или иных весовых коэффициентов, присваиваются каждому из коэффициентов.

Методики анализа кредитоспособности обычно основываются на анализе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках заемщика: производится анализ в динамике основных показателей деятельности, таких как, например, чистая прибыль, выручка, дебиторская и кредиторская задолженность. Однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения. Несмотря на попытки банков удостоверить предоставляемую информацию, очень остро встает проблема недостоверности информации, которую предоставляют заемщики кредитным организациям.

Еще одной проблемой является отсутствие необходимого кадрового обеспечения, квалифицированного, обученного персонала, для которого бы не составляло особых неудобств в документальном, коммуникативном, аналитическом и программном плане осуществить оценку кредитоспособности потенциального заемщика. Здесь имеется в виду несовершенство и отсутствие развития оперативной реакции аналитиков кредитных подразделений на малейшие изменения в финансовой, деловой и рыночной позиции заемщика.  На сегодняшний день не очень популярна практика выездных аналитических проверок, оценки текущего состояния предприятия, так сказать «на месте».      И это является очень большим недостатком, поскольку могло бы дать возможность более точно и качественно оценить качественные факторы, масштабы производства, уровень менеджмента, подбора персонала и уровень сформированности системы сбыта продукции, определение ассортимента, работа с поставщиками и партнерами, уровень оснащения производственных мощностей и возможности перспективного развития предприятия. При этом создаются условия для оценки состояния основных средств, наличия, ликвидности и реальной стоимости обеспечения по будущей ссуде и тому подобное.

Правильная организация этапов осуществления оценки кредитоспособности заемщика на сегодня тоже нарушена, не достаточно соблюдаются правила работы с клиентами, очень часто игнорируются элементарные нормы безопасности и обработки информации, представленные данные зачастую не соответствуют действительным. И это касается оценки всех категорий заемщиков.

С учетом указанного выше следует развивать разработку и применение на практике качественно новых методологических и процессуальных приемов оценки кредитоспособности заемщиков разных уровней, что позволило бы подстроить анализ их деятельности и деловое поведение под существующие национальные реалии экономического развития, и в частности функционирования национального кредитного механизма.

 

3.2  Особенности осуществления кредитных отношений во время пандемии коронавирусной болезни COVID-19

 

Пандемия коронавируса, кроме значительного количества погибших и инфицированных, наносят не менее мощный удар по мировой экономике в целом и финансах многих государств в частности. Такое ухудшение влияет на платежеспособность заемщиков по их обязательствам, в том числе по кредитным.

Пандемия COVID-19 стала большим шоком для мировой и европейской экономики. Впервые мировые экономики сталкиваются с экономическим и финансовым кризисом, которая вызвана не искажением рыночных механизмов, а прямым следствием замедления экономического роста, связанного со здоровьем.

Как следствие этого нового феномена, на сегодняшний день практически отсутствует международная координация, в отличие от событий кризиса в 2008 года, которая тесно согласовала фискальную и политическую реакцию основных экономических игроков под руководством Соединенных Штатов и Европейского Союза. Этот кризис продемонстрировал явное отсутствие координирующей роли основных игроков, и, как следствие, причиной возвращения к бессистемным мерам национального реагирования. Экономические последствия такого отсутствия координирующих мероприятий являются серьезными и ощущаются как через каналы предложения, так и со стороны спроса. Если страдает экономический сектор, страдает и банковская система страны. Банковская система тесно связана с реальным сектором экономики.

Современные тенденции развития банковского дела обусловлены необходимостью преодоления негативного влияния кризисных явлений в связи с коронавирусом на мировые и национальные финансовые рынки. Разрушительные последствия финансового кризиса вызывают не благоприятное для функционирования банков внешнюю среду, которое затрудняют нестабильные социально-экономические и геополитические факторы. В этой связи особое значение приобретает обеспечение финансовыми ресурсами экономического рост нашего государства.

Экономические последствия пандемии COVID-19 окажут значительное влияние на основные показатели деятельности банков и статьи баланса. Надлежащий учет и раскрытие этого влияния в финансовой отчетности будет проблемой, особенно в условиях ограничений, разработанных для предотвращения дальнейшего распространения COVID-19.

Во время пандемии финансовые учреждения сталкиваются с серьезными проблемами, на которые они должны быстро реагировать. COVID-19 представляет угрозу для здоровья работников, дестабилизирует рынки капитала и значительно увеличивает финансовый риск. Важную роль в безопасном поведении учреждения в условиях кризиса играет внутренний аудит, который, выявляя и анализируя факторы риска, предоставляет руководству учреждения независимую информацию о текущем состоянии учреждения и степени его подготовки к преодолению кризиса.

В связи с пандемией COVID-19 последние недели (апрель-май 2020 г.) стали беспрецедентной проблемой для всех секторов экономики, включая банковский сектор. Чтобы поддержать банки в это трудное время, надзорные органы решили отложить некоторые, но не все, регуляторные обязательства. Так, в частности, в некоторых странах регулятор временно вводит особые правила применения требований положения об определении банками размера кредитного риска. Речь идет о кредитах, которые обслуживались по состоянию на 1 марта 2020 года и будут реструктуризированы до конца сентября 2020 года. То есть на эти кредиты не будут распространяться отдельные признаки дефолта. Претендовать на реструктуризацию долгов смогут только те заемщики, которые понесли финансовые трудности из-за карантинных мер и ограничений, связанных с пандемией, и не могут вовремя и надлежщим образом обслуживать кредиты.

Современный период деятельности банковской системы Казахстана характеризуется высоким уровнем ожидаемых убытков, значительными изменениями в формировании и перераспределении финансовых ресурсов, сокращением иностранных инвестиций, в том числе и в финансовой сфере, структурными сдвигами и жесткой государственной политикой реформирования банковского сектора. Одной из главных проблем остается низкая способность банковской системы к выполнению одной из основных функций – трансформации привлеченных средств (прежде всего, сбережений населения) в долгосрочный инвестиционный ресурс экономического роста. Именно поэтому вопрос применения основных мер для стимулирования экономики в условиях пандемии коронавируса, обеспечения стабильного развития банковской системы и экономического роста приобретают особую актуальность.

Развитые страны пытаются восстановить свою экономику, прежде всего путем мобилизации существенных финансовых ресурсов, внедрением масштабных программ по поддержке производителей и налоговых послаблений.

Развивающиеся страны, из-за слабой финансовой системы, либо вообще не вводят программ экономической поддержки, или вводят только временные внешнеторговые ограничения, чтобы избежать дефицита продукции на внутреннем рынке.

Ограничения, вызванные эпидемией коронавируса, больше всего затрагивают средние, малые и микропредприятия. Это может привести к кредитным рискам банковских учреждений, предоставляющим финансирование для этой области рынка.

Чтобы хоть как-то облегчить негативные экономические последствия от введения карантина, во многих странах правительства принимают законодательные акты внесении изменений в налоговые кодексы и законы  относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий.

Изменения в законодательстве государств направлены на предотвращение возникновения и распространение короновирусной болезни (COVID-19), в котором, среди прочего, урегулирован вопрос выполнения обязательств по кредитам. Вносятся изменения в некоторые законодательные акты, направленные на обеспечение дополнительных социальных и экономических гарантий в связи с распространением коронавируса, в частности – изменения в регулирование процентной ставки по всем кредитным договорам.

В связи с пандемией банки недавно ввели ряд средств для своих клиентов, как индивидуальных, так и корпоративных. Обычно можно использовать как кредитные каникулы, так и освобождение от уплаты процентов, штрафов, погашение кредитного тела.

23 марта 2020 года президент РК Касым-Жомарт Токаев поручил предоставить кредитные каникулы тем, чьё финансовое положение ухудшилось в результате введения в стране режима ЧП в связи с распространением в стране и в мире коронавирусной инфекции [51].

Для этого Агентство РК по регулированию и развитию финансового рынка утвердило специальный механизм приостановления на три месяца выплат сумм основного долга и вознаграждения по займам населения и предпринимателей.

Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка утвердило Приказ от 26 марта 2020 года № 167 «Об утверждении Порядка приостановления выплат сумм основного долга и вознаграждения по займам населения, малого и среднего бизнеса, пострадавших в результате введения чрезвычайного положения» [52].

Порядок распространяется на банки второго уровня, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, включая ломбарды, компании онлайн-кредитования, кредитные товарищества, в том числе юридические лица, ранее являвшиеся указанными организациями (далее – кредитная организация).

Порядок распространяется на все банковские займы и микрокредиты, выданные кредитными организациями до 16 марта 2020 года.

Кредитные организации осуществляют приостановление выплат по основному долгу и вознаграждению по договорам банковского займа и (или) микрокредита на период с 16 марта до 15 июня 2020 года субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе индивидуальным предпринимателям, при соблюдении одного из следующих условий (рис. 21).

 

 

Рисунок 21 – Условия для кредитозаемщиков для приостановления погашения кредитных обязательств

Примечание – составлено автором на основе источника [51]

 

По указанным субъектам малого и среднего предпринимательства, кредитная организация принимает решение о приостановлении выплат на основании заявления заемщика, поданного в кредитную организацию в любой момент в период с 16 марта до 15 июня 2020 года, и документов, подтверждающих ухудшение финансового состояния.

На рис. 22 показан перечень отраслей, для которых согласно Порядку № 167, приостановлены выплат по основному долгу и вознаграждению по договорам банковского займа или микрокредита.

Приостановление выплат на условиях, указанных в Порядке № 167, не является основанием для ухудшения кредитной истории заемщика и предоставления негативной информации о заемщике в кредитные бюро.

Приостановление выплат осуществляется путем предоставления отсрочки выплаты основного долга и вознаграждения без подписания дополнительных соглашений к договорам банковского займа и (или) микрокредита, договорам залога.

Заявление (обращение) о приостановлении выплат по договорам банковского займа и (или) микрокредита подается заемщиком в кредитную организацию с помощью электронной почты, онлайн-системы «банк-клиент», интернет-ресурса, мобильного приложения или других средств связи.

 

 

Рисунок 22 – Отрасли экономики, для предприятий которых вводится  приостановление погашения кредитных обязательств

Примечание – составлено автором на основе источника [51]

 

На период приостановления выплат кредитная организация прекращает претензионно-исковую работу по данному заемщику и уведомление заемщика о необходимости погашения просроченной задолженности. Банк вправе отказать  в исполнении платежного требования по счетам физических лиц, по займам которых банком приостановлены выплаты на условиях, указанных в Порядке.

Кредитным организациям запрещается взимать с заемщиков комиссии и иные платежи за рассмотрение заявления о приостановлении выплат и соответствующем изменении договоров залога и иных связанных договоров.

Таким образом, пандемия коронавируса заставила все страны, в том числе и Республику Казахстан, подумать о мерах по поддержке бизнеса, чтобы уберечь его от массового банкротства, создав льготы и кредитные каникулы.

АО «Народный Банк Казахстана» готов предоставить ИП и субъектам МСБ отсрочку по кредитам на срок до 90 дней. Отсрочка предоставляется в индивидуальном порядке, с согласованием новых графиков платежей. Заинтересованные клиенты МСБ могут обратиться как по online-каналам, так и в отделения, обслуживающие юридических лиц.

АО «Народный Банк Казахстана» предоставит льготные кредиты предпринимателям, на чей бизнес повлияло введение режима ЧП. Банк профинансирует на сумму 180 млрд тенге ($410 млн) казахстанских предпринимателей, на чей бизнес повлияло введение режима ЧП в связи с пандемией коронавирусной инфекции в рамках программы льготного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства [53].

Льготное финансирование от АО «Народный Банк Казахстана» направлено на пополнение оборотного капитала всех субъектов малого и среднего предпринимательства Казахстана, а также индивидуальных предпринимателей, чей бизнес пострадал в результате введения режима ЧП. Срок кредитования по новой программе – до 12 месяцев. Ставка – не более 8% годовых. Целевое использование – пополнение оборотных средств. Кто может воспользоваться программой: субъекты малого/среднего предпринимательства (МСП), предприниматели, испытывающие сложности в связи с введением режима ЧП (снижение выручки, задержка возврата дебиторской задолженности). Ограничения по отраслям – отсутствуют. Максимальная сумма кредитования: ИП – до 50 млн тенге ($114 тыс.); юрлица – до 3 млрд тенге ($6,8 млн).

Кроме того, чтобы помочь заемщикам МСБ, на бизнес которых повлияли ограничительные меры, АО «Народный Банк Казахстана» предоставил отсрочку по действующим кредитам МСБ до середины июня [53].

Итак, в связи с пандемией коронавируса, каждое банковское учреждение, в том числе  АО «Народный Банк Казахстана», должны выпустить к настоящему времени руководство по работе банка в условиях COVID-19. Очевидным является, что банки должны, в принципе, должны полностью применять требования МСФО 9, при этом они должны уделять особое внимание тому, не приведут ли применяемые до сих пор решения к чрезмерной переоценке или волатильности списаний в свете растущей неопределенности, связанной с пандемией COVID-19.

В частности, банки должны учитывать влияние стандартных автоматизированных правил и мер контроля (например, в рамках мониторинга), оценивать их и вносить необходимые корректировки для адаптации к текущей ситуации, чтобы они не стали источником завышения и/или неконтролируемой изменчивости ожидаемых кредитных убытков.

Также АО «Народный Банк Казахстана» может по-прежнему обслуживают заявки, поданные клиентами, которые обращаются за кредитами. Необходимо внести изменения в процедуры, например, начать финансирование или продлить сроки действия решения о кредитовании без посещения филиала.

Учитывая текущую ограниченную информацию и вытекающую из этого высокую неопределенность, АО «Народный Банк Казахстана»  следует обратить внимание на надлежащее тщательное рассмотрение краткосрочных шоков, а также правильное рассмотрение средне- и долгосрочных ожиданий. В своих оценках банк должен учитывать антикризисные меры и их влияние на положение клиентов банка.

Возможно проведение реструктуризации кредитов. Реструктуризации должны подлежать кредиты исключительно тем юрлицам, которые понесли финансовые трудности из-за ограничительных мероприятий, связанных с пандемией коронавируса. Реструктуризация должна, с одной стороны, смягчить влияние кризиса на финансовое состояние заемщиков, а с другой – не создавать рисков потери банковского капитала.

 

3.3  Направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в банке АО «Народный Банк Казахстана»

 

Для банковской системы Республики Казахстан не характерна частая смена или модернизация методик, приемов, инструментария или коэффициентный базы расчета показателей. Достаточно долгое время методика расчета основана на применении довольно устаревших методик, не учитывали многих индикаторов развития предприятий, их отраслевой принадлежности, часто игнорировалась необходимость проводить кластерный анализ и исследовать качественные (нефинансовые) показатели. Переломным моментом в модернизации системы оценки кредитоспособности заемщиков в Республике Казахстан стало утверждение качественно новых нормативных документов, которые способствовали улучшению методики отраслевой спецификации, группировке коэффициентов и уменьшению загруженности, уровня сложности расчета числовых показателей.

На сегодняшний день существует множество способов минимизации кредитного риска. Необходимо отметить, что банки всегда были обеспокоены сохранением своих денежных средств, поэтому постепенно с течением времени происходило формирование и развитие целой совокупности методов защиты от данного вида риска. Кроме того, кредитные риски во многом зависят и зависели от состояния экономики страны, что заставляет многие кредитные организации постоянно пересматривать свою кредитную политику и политику риск-менеджмента.

На величину кредитного риска влияют три основных фактора. К таким факторам относятся : кредитоспособность клиента, обеспечение (залог имущества) и сроки по обязательству. При грамотном управлении данными факторами банк сможет снизить общий уровень кредитного риска по сделкам с клиентом.

На наш взгляд, наиболее важно с точки зрения управления кредитным риском оценивать кредитоспособность и платежеспособность клиентов — юридических лиц банка, поскольку такие клиенты, как правило, кредитуются на достаточно длительный срок, а суммы кредитов являются достаточно значительными.

Для оценки риска кредитора необходимо использование различных методик, часть из которых связана с проведением анализа финансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика – юридического лица. Используемые в этой области учетно-аналитические методы и приемы нуждаются в совершенствовании с учетом влияния изменяющихся факторов внешней и внутренней среды. Правильная организация процесса оценки кредитоспособности заемщика кредитором позволяет уменьшить уровень кредитного риска и создать лучшие условия для качественного обслуживания своих клиентов, предъявляющих спрос на кредитование.

Важным методологическим аспектом формирования методик оценки кредитоспособности заемщика является оптимизация состава имеющейся на сегодня большого количества разнородных показателей, на основе значений которых определяется качество финансового состояния субъектов хозяйствования. Показатели такого типа в совокупности должны отвечать требованиям комплексной характеристики как текущего состояния предприятия, так и тенденций его дальнейшего прогрессирования в перспективе.

Можно предложить введение комплексной экспресс-методики оценки кредитоспособности предприятия, в составе 9 финансовых коэффициентов, которые могут стать базовыми для методики экспресс-оценки кредитоспособности заемщиков банка. Собственно к таким основным показателям могут быть отнесены: коэффициент покрытия, коэффициент покрытия кредитных обязательств, рентабельности деятельности, автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости готовой продукции и коэффициент денежной составляющей в выручке от реализации.

Так же было бы целесообразно использовать в дальнейшем практические разработки западных банковских надзорных органов по внедрению рекомендаций по нормативам Базель II, среди которых существенное значение имеют методические основы внедрения каталогов [50, c. 29]. Например, необходимо усовершенствовать всю практику дифференцирования подхода к оценке финансового состояния клиента. Для клиентов — юридических лиц такими показателями могут быть:

1. период деятельности с момента государственной регистрации,
2. наличие или отсутствие сети филиалов и дочерних компаний (в т. ч. за рубежом),
3. размер ежегодного дохода или убытка (сумма прибыли или убытка за предыдущий год),
4. сумма депозитов в других банках,
5. наличие ценных бумаг, находящихся в собственности (вид ценной бумаги, сумма, количество, эмитент, динамика котировки),
6. сумма задолженности по кредитам в других банках,
7. сумма задолженности по кредитам, полученным от нерезидентов, наличие или отсутствие текущих (в том числе карточных) счетов в других банках,
8. осуществление клиентом внешнеэкономической деятельности и ее направления (внешнеэкономические сделки: суммы, срок действия; страна; банк, обеспечивает расчеты),
9. количество штатных работников и тому подобное.

К сожалению, эти нормативы не имеют статистического обоснования, никак не отражают взаимосвязь между уровнем кредитоспособности заемщика и размеру кредитного риска. Для сравнения: надежной основой для определения математической вероятности дефолта являются международные кредитные рейтинги. Международное рейтинговое агентство Standard and Poor’s на протяжении 20 лет накапливает статистику дефолтов заемщиков различных рейтинговых категорий.  Учитывая сложности подхода на базе внутренних рейтингов и весьма жесткие требования Базель II по его внедрению, можно предположить, что расчет кредитного рейтинга не получит столь масштабного применения. Рейтинговые системы, которые бы удовлетворяли требования IRB-подхода, могут присваивать рейтинги двух видов: рейтинг заемщика и рейтинг по конкретным обязательствам. Количество классов рейтинговой оценки должен составлять от 8 до 10, причем охват предприятий кредитным рейтингом должно составлять 100%. Несмотря на значительную трудоемкость, сложность внедрения таких систем и требований Базель II в целом, следует обеспечить их дальнейшую практическую реализацию [49, c. 22]. Ведь отсутствие действий по совершенствованию практики их использования оказывает существенное негативное влияние на банковскую систему и конкурентоспособность коммерческих банков. Поэтому очень важно, чтобы ЦБ РК совместно с другими государственными учреждениями, употреблял дальнейших мер по синхронизации отечественных и западных пруденциальных требований по достаточности капитала. Именно сейчас актуально  дальнейшее совершенствование соответствующих критериев оценки кредитного риска с использованием кредитного рейтинга.

Учитывая особенности функционирования зарубежных систем оценки кредитоспособности заемщика, целесообразно будет раскрытие следующей информации для более детальной оценки кредитоспособности будущего клиента:

1) Раскрытие официальной структуры собственности заемщика , а именно:

а) перечень официальных владельцев предприятия с указанием обязательно доли каждого в уставном капитале заемщика;

б) для владельцев — юридических лиц необходимо указывать информацию о государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств.

2) Представление реальной структуры собственников: обязательно должна быть предоставлена ​​информация о физическом лице или лиц, контролирующих отдельно или в совокупности, прямо или косвенно более 75% уставного капитала компании.

3) Анализ кредитной истории: оценивается предыдущий опыт работы с кредитами. Положительной характеристикой предприятия — заемщика является опыт погашения предыдущих кредитов и свидетельства того, что оно работает ответственно. Также, следует обратить внимание на кредитную историю других фирм руководителя (бывших и действующих).

4) Уровень деловой активности предприятия. Проводя анализ положения предприятия — заемщика на рынке факторов производства и готовой продукции работниками банковского учреждения должны использоваться данные, полученные от средств массовой информации, результаты анализа отрасли и информация, полученная после собеседования с контрагентами заемщика. Основное внимание уделяется: соответствию уровня качества продукции, ее ценовым параметрам и требованиям рынка; конкурентоспособности продукции; разработке новых видов продукции.

К оценке факторов производства при оценке кредитоспособности заемщика-предприятия необходимо включают квалификацию работников, состояние производственных помещений и оборудования и место расположения предприятия. Не менее важным фактором является также структура клиентской базы (потребителей). Клиентская структура должна быть хорошо развита.

Основная цель анализа кредитоспособности лежит в определении способности и готовности предприятия вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, которую он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.

Таким образом, перспективным путем совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков в АО «Народный Банк Казахстана» является разработка и дальнейшее совершенствование единой рейтинговой системы. Государство также должно обеспечить совершенствование механизма обмена кредитной информацией для обеспечения точности рейтинговой модели, объективности и беспристрастности кредитных решений. Этот комплекс мер сегодня позволяет существенно улучшить уровень оценки кредитоспособности заемщиков, обеспечить совершенствование ее методики, а благодаря этому улучшить непосредственно процесс кредитования, принципы принятия решения, усовершенствовать механизмы управления кредитным портфелем банков, принципы кредитной политики и методы формирования резервов адекватно вероятности дефолта заемщиков и их отдельных кредитных операций.

Для оценки кредитной политики предлагается использовать следующий механизм. Как известно, существует взаимосвязь активных и пассивных операций банка.

Активные операции центрального банка – это операции по размещению банковских ресурсов. Включают операции, связанные с вкладами в денежные и материальные активы, с золотовалютными резервами, с государственными ценными бумагами и кредитами, предоставленными коммерческим банкам и правительству.

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения высокой доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

Следует также отметить, что важную роль играют пассивные операции банков.

Пассивные операции – операции по привлечению ресурсов. Включают операции по формированию банковского капитала, эмиссионные операции и обязательства банка в отношении коммерческих банков, кредиторов и вкладчиков. Источником ресурсов банка также выступают вклады коммерческих банков и их обязательные резервы, которые зачисляются на специальные счета. На долю собственного капитала банка приходится не более 4% пассива.

Мобилизация при помощи пассивных операций временно свободных средств предприятий и населения позволяет банку удовлетворять потребности в основном и оборотном капитале, предоставлять потребительские займы населению. А проценты по вкладам и долговых ценных бумаг банка, хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным операциям.

Сейчас в средствах управления структурой активов и пассивов произошли значительные изменения. Сталкиваясь с быстрым ростом величины процентных ставок и интенсивной конкуренцией за фонды, банкиры начали уделять повышенное внимание исследованию новых источников средств, а также мониторингу структуры и стоимости депозитов и недепозитных обязательств.

Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации величины маржи (разницы между процентными поступлениями и процентными расходами) при приемлемом уровне риска.

Проведем расчет эффективности политики банка АО «Народный Банк Казахстана», направленной на повышение качества активов и увеличение совокупного объема активных операций в плановом периоде с учетом совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков и снижения, таким образом, кредитного риска при кредитовании юридических лиц. Показательным результатом этого будет рост эффективности при увеличении кредитных операций и привлечения депозитных ресурсов:

Данная модель (формула (4)) [13, c. 382] показывает, что эффективность привлечения депозитов свидетельствует о способности банка снижать риск по кредитным операциям и наращивать дополнительные объемы депозитных ресурсов, используя потенциал экономической рентабельности и возможности капитальных вложений, которые и есть одним из методов оптимизации кредитных и депозитных операций.

Для расчета на прогнозный период необходимо выполнить прогнозирование процентных доходов и расходов банка на основании его отчетности за 2016-2018 гг. (Приложение 2).

При помощи линейной функции тренда процентных доходов и процентных расходов выполнен расчет прогнозных величин для формулы (4) (рис. 19).

Рисунок 20 – Данные для прогноза процентных доходов и процентных расходов АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге

Примечание – составлено автором на основе источника [42]

На графике помещены линейные уравнения для нахождения прогнозных величин на 4-ый период. С помощью этих уравнений определены прогнозные величины.

Прогноз процентных доходов:

у = 184571х + 124142,

у = 184571 × 4 + 124142,

у = 862426 млн. тенге

Прогноз процентных расходов:

у = 86612х + 77486,

у = 86612 × 4 + 77486,

у = 423934 млн. тенге

Далее эффективность операций банка определена соотношением процентных доходов к процентным расходам за 2016-2018 гг. и прогнозный период (таблица 8).

 

Таблица 8 – Прогноз эффективности банковских операций АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге

 

Показатель составил эффективности за анализируемый период (2016-2018 гг.) составил больше 1 и имеет тенденцию роста от 1,91 до 2,02.  В прогнозном периоде это значение будет составлять 2,03.

Таким образом, банк АО «Народный Банк Казахстана» должен соблюдать оптимальный баланс между объема активных операций (кредитование) по отношению к пассивным операциям (депозиты) с целью достижения таких процентных ставок по депозитным операциям, по которым увеличиться количество желающих разместить свой депозит именно в этом банке.

Такая политика направлена на приток ликвидности АО «Народный Банк Казахстана», поскольку хорошее качество активов имеет прямую связь с финансовой состоятельностью банка. Меры воздействия на экономическое поведение потенциальных вкладчиков должны занять весомое место в процессе управления операциями банка АО «Народный Банк Казахстана».

Следовательно, сегодня банк должен рассматривать свои портфели активов и пассивов как единое целое, определяя роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей – высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка.

Обозначены основные недостатки и проблемы при проведении оценке кредитоспособности заемщика – юридического лица.

АО «Народный Банк Казахстана» применяет методику проведения оценки кредитоспособности юридических лиц с использованием бально-рейтинговые методов. Тем не менее, не обращается внимание на влияние так называемых «внебалансовых» рисков деятельности предприятия, в роли которых могут выступать остатки амортизационных фондов, непокрытая дебиторская задолженность, выданные гарантийные обязательства.

Проблемы возникают и на стадии до сопоставления полученных коэффициентов с нормативно определенными значениями. Основная проблема на этом этапе оценки, это то, что возможно возникновение ситуации, когда значения одних рассчитанных коэффициентов соответствуют нормативным требованиям, а значение других – находятся за пределами соответствия. Такая ситуация ставит аналитика банка перед сложным выбором, поскольку эксперт не в состоянии однозначно подтвердить ли кредитоспособным потенциальный заемщик или нет.

Проблемой является отсутствие необходимого кадрового обеспечения, квалифицированного, обученного персонала, для которого бы не составляло особых неудобств в документальном, коммуникативном, аналитическом и программном плане осуществить оценку кредитоспособности потенциального заемщика.

Правильная организация этапов осуществления оценки кредитоспособности заемщика на сегодня тоже нарушена, не достаточно соблюдаются правила работы с клиентами, очень часто игнорируются элементарные нормы безопасности и обработки информации, представленные данные зачастую не соответствуют действительным.

Практическое воплощение предложенных изменений в третьей главе данной работы позволит более качественно реализовать оценку способности юридических лиц к возвращению полученных займов, усилит дисциплинированность и компетентность кредитных менеджеров и выбирать наиболее важные с точки зрения оценки факторы для принятия положительного решения по кредитной заявке.

 

Заключение

 

По игам проведенного исследования в дипломной работе были сделаны следующие основные выводы.

В результате проведенных исследований в теоретической части дано определение кредитного риска как совокупности объекта, предмета, субъекта, которые управляют с помощью применения комплексов взаимосвязанных методов и использование достаточного ресурсного обеспечения. Дано определение кредитоспособности: это способность заемщика в полном соответствии с условиями кредитования (то есть определенный срок, определенная сумма к полному погашению, оплата процентов по кредиту в установленные договором сроки и т.д.) рассчитаться с банком исключительно денежными средствами, генерируемых юридическим лицом в ходе обычной деятельности. Такое определение является наиболее обоснованным и содержательно полнозначным. Представлено обобщенное содержание понятия «кредитоспособность», что дает возможность комплексно охарактеризовать данную категорию в плане понимания особенностей применения этого понятия. Представлено распределение кредитоспособности заемщиков по классификационным признакам. Представленная классификация наглядно демонстрирует, как может меняться специфика определения кредитоспособности уже на этапе формирования ее видовой принадлежности (например, региональности или отраслевых особенностей работы заемщика).

Анализ показал, что в структуре ссудного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» наибольший объём займов приходится на потребительские займы (ранее 17-19%),  на сектор услуг (15-17%), на ипотечные займы (7-8%).

В текущих условиях рыночной экономики оценка кредитоспособности заемщика банком является базой для установления кредитных отношений между ним и клиентом, а существование кредитных рисков, возникающих из этого и их обусловленность множеством факторов, предопределяют потребность в разработке системы качественных и количественных экономических, финансовых и правовых показателей, позволяющих наиболее полно оценить способность получателя ссуд выполнить все свои обязательства перед банком.

Исследована методика проведения оценки кредитоспособности юридических лиц в банке АО «Народный Банк Казахстана». В основном, как показывает практика, используется именно бально-рейтинговые методы, то есть банк старается учитывать как качественные, так и количественные показатели и определенным образом способствовать минимизации своих кредитных рисков из-за ужесточения кредитной политики.

АО «Народный Банк Казахстана» применяет методику проведения оценки кредитоспособности юридических лиц с использованием бально-рейтинговые методов, то есть банк старается учитывать как качественные, так и количественные показатели и определенным образом способствовать минимизации своих кредитных рисков из-за ужесточения кредитной политики.

Применение методик такого типа позволяет осуществить более точную и качественную оценку заемщика, однако не стоит забывать и о таких субъективных факторах как: уровень квалификации, подготовки персонала, наличие соответствующего программного обеспечения, текущая «точечная» направленность кредитной политики, возможность «лоббирования» интересов отдельных предприятий и предпринимателей. Перечисленные факторы в значительной мере часто негативно отражается на оперативности и методике оценки.

Наиболее массовое влияние на ухудшение сбалансированности порядка оценки кредитоспособности оказывают внутренние противоречия и отсутствие единого подхода к систематизации этапов кредитного процесса, что отражается в значительном количестве разнородных банковских методик и отсутствия четкого структурирования входящей информации на местах.

Выявлено, что постоянные негативные преобразования в сфере проведения кредитных операций в значительной степени отражаются на показателях кредитного риска, вызывая его наращивания в совокупной массе, что в дальнейшем ведет к ухудшению качества кредитного портфеля банковского учреждения и рост доли неработающих кредитов в экономике.

Для улучшения состояния кредитования следует обратиться к лучших отечественных и зарубежных наработок, особенно это касается модернизации действующей системы рейтингования заемщиков и дальнейшего ее внедрения в отечественных реалиях.

Изложены концептуально-методологические совершенствования оценки подходы к совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика в банке АО «Народный Банк Казахстана», которые касаются введение комплексной экспресс-методики оценки кредитоспособности предприятия в составе 9 финансовых коэффициентов; использования практических разработок западных банковских надзорных органов по внедрению рекомендаций по нормативам Базель II; расширения при оценке кредитоспособности заемщика-предприятия оценки факторов производства.

Предполагается прогноз роста эффективности банковских операций за счет совершенствования управления кредитным риском и оценки кредитоспособности заемщиков. Банку необходимо соблюдать баланс депозитных и кредитных операций. Эффективность привлечения депозитов будет свидетельствовать о способности банка снижать риск по кредитным операциям и наращивать дополнительные объемы депозитных ресурсов, используя потенциал экономической рентабельности и возможности капитальных вложений, которые и есть одним из методов оптимизации кредитных и депозитных операций. Согласно такому подходу ожидается рост эффективности соотношения процентных доходов и процентных расходов на уровне выше 2,02.

Практическое внедрение рекомендаций по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщиков юридических лиц позволит более качественно реализовать политику управления кредитным риском.

Список использованной литературы

 

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.01.2020) // https://online.zakon.kz/document/?doc_id=1003931
2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.01.2020 г.)
3. Закон Республики Казахстан от 3 июля 2019 года № 262-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и развития финансового рынка, микрофинансовой деятельности и налогообложения»
4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 28 февраля 2011 года № 19 «Об утверждении Правил предоставления банковских услуг и рассмотрения банками обращений клиентов, возникающих в процессе предоставления банковских услуг» // http://online.zakon.kz
5. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 октября 2018 года № 257 О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам банковской деятельности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также структурных элементов некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан» (с изменениями от 23.12.2019 г.)
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова– М.: Дело и сервис, 2014. – 645 с.
7. Лаврушин О.С. Основы банковского дела / О.С. Лаврушин. – М.: Кнорус, 2015. – 398 с.
8. Петрук О.М. Банковское дело: учебное пособие / О.М. Петрук. – М.: Кондор, 2015. – 464 с.
9. Здражевский В.О. Минимизация рисков: основные принципы построения эффективной системы управления финансовой мощности в банке / В.О. Здражевский // Аналитический банковский журнал. – 2016. – № 4(83). – С. 11–21.
10. Ильяс А.А., Макыш С.Б. Банковское дело: Учебное пособие. Алматы: Казахский университет, 2016. – 277 с.
11. Банковское дело: учеб. / под общ. ред. Г.С. Сейткасимов. – Астана: КазУЭФиМТ, 2015. – 642 с.
12. Алибекова Ф.Р. О понятии «банк» и «банковская услуга» // Банки Казахстана. – Алматы, 2016. – № 12. – С.41-44.
13. Деньги, кредит, банки: учебник/ под ред. Е.А. Звоновой. М., 2017. – 416 c.
14. Уркаева Э.Ш. Сущность и значение оценки кредитоспособности заемщика // Научные известия — 2016. №1(2). – С. 65-68.
15. Бланк И. А. Слoварь-справoчник финансoвoгo менеджера / И. А. Бланк. – М.: Ника-Центр, 2015. – 480 с.
16. Авис О. У. Проблемы современного кредитования / О. У. Авис // Деньги и кредит. – 2016. – №4. – С. 48-52.
17. Береговая Г. И. Методы анализа кредитного риска и построение модели оценки кредитоспособности заемщика [Текст] / Г. И. Береговая // Региональная экономика. – 2019. – № 5. – С. 29-34.
18. Лабецкая Л. Н. Вопросы оценки кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. – 2016. – № 4. – С. 113-122.
19. Деньги и кредит: учебник [Текст] / М.И. Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкина и др. – М.: Финансы, 2015. – 450 с.
20. Зинченко А. А. Обобщение теоретических подходов к определению сущности категории «кредитоспособность» А. А. Зинченко, С. В. Святенко, В. С. Марчукова //  Банки. Финансы. Кредит. – 2019. – № 2. – С. 19-23.
21. Кирина Ю.С. Определение содержательного наполнения понятия «кредитоспособность заемщика банка» / Ю. С. Кирина // Управление развитием. – 2018. – № 19. – С. 149-150.
22. Базилинская А.Я. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие / А.Я. Базилинська. – М.: ЦУЛ, 2016. – 328 с.
23. Бондаренко Ю.В. Сравнительный анализ подходов к оценке кредитоспособности заемщика — юридического лица  / Ю.В. Бондаренко // Молодежный научный вестник. Серия: Экономические науки. – 2015. – № 1. – С. 18-25.
24. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика / С.Н. Ильясов // Деньги и кредит (рус.). – 2017. – №9. – С.28-35.
25. Ишмухамбетова Т.Р., Қапанова А.К. Кәсіпкерлік  іс-әрекеттің экономикалық негізі. – Алматы: ҚазҰТУ, 2015. – 362 б.
26. Әбдіманапов Ә.Қаржылық есеп: Оқулық – Алматы, 2017. – 526 б.
27. Ковальчук А. В. Методы и методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица // Экономика. Управление. Инновации. – 2019. – № 4. – С. 32-36.
28. Бордюг В.В. Теоретические основы оценки кредитоспособности заёмщиков / В.В. Бордюг // Вестник Университета банковского дела. – 2018. – №3. – С. 112-115.
29. Дүйсенов К.Ш., Төлегенов Э.Т., Жұмағалиева Ж.Г. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау. – Алматы: Экономика баспасы, 2017. – 448 б.
30. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия / учебное пособие. – Алматы, Экономика, 2015. – 198 б.
31. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение субъекта хозяйствования / О.В. Ефимова – М: АО «Бизнес- школа», 2016. – 118 с.
32. Ефимова О.В. Финансовый анализ  / М.: Бухгалтерский учет. 2017. – 412 с.
33. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2016. – 545 с.
34. Ефимова О.В. Финансовый менеджмент. / О.В. Ефимова — М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 298 с.
35. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра-М, 2017. – 435с.
36. Кирьянова, З.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник / З.В. Кирьянова. – М.: Юрайт, 2017. – 411с.
37. Садыкова Р.Б. Финансы: учебное пособие / Р.Б. Садыкова. – Алматы: МАБ, 2015. – 225 с.
38. Ермаков С. Л. Рынок потребительского кредитования в России: современные тенденции развития / С.Л. Ермаков, Ю.А. Малинкина // Финансы и кредит. — 2014. — № 21. — С. 24-33.
39. Кулик А.В. Проблемы организации и методики анализа ликвидности и платежеспособности предприятий / А.В. Кулик // Экономико-математическое моделирование социально-экономических систем: сб. научн. тр. МНУЦ ИТиС. – М., 2016. – Вып. 14. – С. 303-334.
40. Маслеников А.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика // Сервис в России и за рубежом – 2016. – С. 58-68.
41. Официальный сайт АО «Народный Банк Казахстана». – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://halykbank.kz/about/press_center
42. Консолидированные отчеты о Финансовом положении АО «Народный Банк Казахстана»  по состоянию на 31 декабря 2016, 2017, 2018 гг. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://halykbank.kz/storage/app/media/O%20banke/Investoram/Ot4ety/2018%20-%204.pdf
43. Непочатенко О.О. Организационно-экономический механизм кредитования предприятий: монография. – М., 2017. – 249 с.
44. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. – М.: КНОРУС, 2014. – 389 с.
45. Попов В.Б., Кадыров Э.Ш. Анализ основных моделей прогнозирования вероятности банкротства субъекта хозяйствования // Ученые записки Таврического национального университета имени В.И. Вернадского. Серия «Экономика и управление». – 2015. – Том 27 (66). – С. 118-128.
46. Строкин И. С., Злочевский А. Л. Кредитование предприятий: проблемы и инновационные решения. / И. С. Строкин., А. Л. Злочевский // Банковское дело. – 2019. – №5. – С. 36-42.
47. Кулигина Н.Д. Оценка кредитоспособности заемщика как способ снижения кредитного риска // Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. Сборник статей VII Международной научно-практической конференции (5 июня 2019г., г. Пенза). – С. 49-51.
48. Реальные кредитные риски или какие коррективы внес МСФО 9 к оценке качества кредитного портфеля банков Казахстана. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://gf.kg/realnye-kreditnye-riski-ili-kakie-korrektivy-vnes-msfo-9-k-otsenke-kachestva-kreditnogo-portfelya-bankov-kazahstana/
49. Чехова И.В. Совершенствование системы кредитования предприятий // Вопросы кредитования АПК. – 2018. – №4. – С. 18-24.
50. Эльдиева Т. Финансово-кредитная политика и кредитование в новых условиях. / Т. Эльдиева // Экономика сельского хозяйства. – 2016. – №10. – С. 28-33.
51. Как получить отсрочку по кредиту в Казахстане во время пандемии – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://informburo.kz/special/kak-poluchit-otsrochku-po-kreditu-v-kazahstane-vo-vremya-pandemii.html
52. Приказ Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка «Об утверждении Порядка приостановления выплат сумм основного долга и вознаграждения по займам населения, малого и среднего бизнеса, пострадавших в результате введения чрезвычайного положения» от 26 марта 2020 года № 167. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://www.finreg.kz/cont/Приказ.%20%Об%20утверждении%20Порядка.pdf
53. Коронавирус: как пандемия влияет на работу банков Казахстана. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://smebanking.news/ru/26862-koronavirus-kak-pandemiya-vliyaet-na-rabotu-bankov-kazaxstana-obnovlyaetsya/

---

1 2 3