Оценка эффективности деятельности банка: критерии и показатели (на примере ПАО Банк «Югра»)

Вид работы: Дипломная работа

Тема: Оценка эффективности деятельности банка: критерии и показатели (на примере ПАО Банк «Югра»)

ВУЗ: ТИСБИ

Экономический факультет

Кафедра «Финансы и кредит»

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день банки безусловно являются неотъемлемой частью современной экономики. Они являются одной из главных составляющей рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика всей страны. Так как банковская сфера в очередной раз оказалась в самом центре кризисных событий, то изучение банков и банковской деятельности является особенно важным и интересным, это еще обуславливается и тем, что каждому потребителю банковских услуг важно знать каково состояние того или иного банка, чтобы быть полностью уверенным в сохранности своих денежных средств.

 Хочется заметить, что для усиления эффективности работы банковской системы России сегодня, необходимо разработать определенные пути для ее совершенствования. Ведь именно современная банковская система является основным механизмом в финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, от продуктивности ее работы в огромной степени зависит успех в преодолении сложившегося экономического кризиса, в снижение инфляции и как результат финансовая стабилизация.

Коммерческие банки на сегодняшний день выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, они осуществляют кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, современная банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам [17, С.37].

Сегодня банки стараются более взвешенно и рационально подходить к оценке своих рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и прочее. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему их банку. Все эти факторы влекут за собой актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.

Анализ эффективности состояния банка является одним из главных параметров при принятии управленческих решений в банке и установления взаимовыгодных и доверительных  отношений между банками и их клиентами.

В настоящее время, когда экономическая ситуация в стране постоянно меняется, и в первую очередь изменению подлежат условия работы самих коммерческих банков, достижение их основных целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости банка. А так как финансовая деятельность является главным предназначением банков, то роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно переоценить.

В первую очередь эффективность деятельности банков зависит от стабильности на финансовом рынке. Стабильность кредитной организации включает в себя два обязательных направления, это достаточное количество качественных активов и ликвидность. Первое направление подразумевает под собой принципиальную возможность отвечать по обязательствам своим имуществом, вторая – делать это в установленные сроки. Сам факт наличия даже очень качественных активов не является достаточным для того, чтобы считать банк стабильным, если нет исполнения обязательств не только по суммам, но и по срокам [39, С.85].

Реализация главной функции банковской системы, заключающейся в преобразовании частных сбережений в инвестиционные ресурсы, возможна только при условии создания устойчивой долгосрочной ресурсной базы. Несмотря на некоторую финансовую стабилизацию и повысившееся доверие к банковскому сектору со стороны частных инвесторов, сегодня большая часть выдаваемых кредитов продолжает носить краткосрочный характер.

Специфика банковской деятельности заключается в том, что основная часть его ресурсов формируется не за счет собственных денежных средств, а за счет привлеченных. Следует отметить, что возможности банков в привлечении средств не безграничны и жестко регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Начиная с 1996 года Центральный банк Российской Федерации ЦБ РФ отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, например норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства организаций, предприятий, учреждений, населения и других банков в форме вкладов, депозитов и открытия им соответствующих счетов. Нужно отметить, что привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой депозиты, средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств депозитные и сберегательные сертификаты [22, С.259].

Главной составляющей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций всегда играло первичную и определяющую роль по отношению к его активам. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации.

Актуальность выбранной темы связана с тем, что в последнее время всё чаще в банковской сфере наблюдаются кризисные явления, и простому обывателю банковских услуг важно знать каково состояние того или иного банка. Также современные коммерческие банки, привлекая временно свободные средства, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивая различные потребности населения, в том числе в кредитах. От правильной и продуманной деятельности банка зависит как эффективность работы банковской системы, так и российской экономики в целом. Поэтому разработка эффективного механизма для анализа их деятельности, главной целью которого является выявление на ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, необходима для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Целью данной работы является изучение с теоретической и практической точек зрения эффективности деятельности ПАО Банк «Югра» и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Исходя из цели, в ходе данной работы необходимо решить следующие задачи:

— дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;

— рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;

— изучить методы в оценке эффективности деятельности коммерческого банка;

— провести анализ и оценку положения банка на  современном финансовом рынке, определить основные показатели эффективности деятельности банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

— определить соответствие коэффициентов их нормативным значениям, представить выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;

— предложить стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Объект исследования работы – финансовая деятельность ПАО Банк «Югра» в период с 2014 по 2016 год, включительно.

Предмет исследования выпускной квалификационной работы – результаты финансовой деятельности ПАО Банк «Югра».

Теоретической основой для работы послужили классические и современные научные труды отечественных специалистов, исследующих проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческих банков, в том числе монографические.

Информационной базой для проведения анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужила внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ПАО Банк «Югра» за период 2014 – 2016 годы.

Практическая значимость результатов данной работы состоит в том, что применение новых преобразований позволит банку расширить ассортимент предоставляемых услуг, увеличить круг постоянных клиентов, получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению уровня эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в свою очередь  благотворно скажется на развитии банковского сектора экономики страны в целом.

Вышеизложенные цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности, деятельности коммерческого банка, даны такие понятия, как коммерческий банк и эффективность банковской деятельности. Приведена методика анализа финансового состояния коммерческого банка.

Во второй главе описана организационно-экономическая характеристика деятельности исследуемого нами ПАО Банк «Югра». Озвучено положение Банка «Югра» на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей эффективности деятельности, таких как активы – пассивы, доходы – расходы и прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты и представлены их нормативы, в соответствии с которыми делается вывод о работе банка, а также разработаны пути совершенствования деятельности ПАО Банк «Югра».

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

Функционирование экономики любого государства всегда было тесно связано с деятельностью банков, которые создают основу рыночных отношений. Коммерческий банк, выступая, как финансовая организация является регулятором движения всех денежных потоков, благодаря чему происходит постепенный перелив капитала в такие отрасли хозяйственной жизни страны, где отдача будет максимальной от вложений. Это все способствует наиболее рациональному использованию финансовых ресурсов общества.

Для более полного понимания, необходимо дать определение самому коммерческому банку. Коммерческий банк — это негосударственная кредитная организация, созданная для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещающая их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности. Также коммерческие банки осуществляют различные банковские операции, например, расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие. Для проведения таких операций банкам необходимы денежные средства, которые они формируют главным образом за счет сбережений, привлеченных в виде вкладов, межбанковских кредитов, выпуска собственных акций и облигаций.

Отличие коммерческих банков от других коммерческих предприятий заключаются в следующих характеристиках, что в свою очередь подтверждает рискованность их деятельности:

— банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которых может сказаться на капитале и платежеспособности банка;

— банки привлекают различные заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;

— банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск;

— банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;

— банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой, и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате.

Всё вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и  следовательно, о повышении требований к ее ведению [23, С.217].

В настоящее время, в денежно-кредитной системе наблюдаются серьезные структурные изменения, которые в той или иной степени касаются деятельности всех коммерческих банков без исключений. Современный этап развития экономики можно охарактеризовать как период глубоких преобразований в банковской сфере, сегодня появляются многочисленные новшества в методах управления и в организации работы банков. Одновременно с этим возрастают и риски, которые связаны с проведением банковских операций. Следовательно, одним из главных элементом в надежной работе коммерческих банков становится качественное и профессиональное управление. Эффективность действия банковской системы, да и всей экономики в целом также находится в прямой зависимости от грамотной и четкой работы коммерческих банков. В связи с этим для социальной и финансовой стабильности страны важно разработать механизм анализа эффективности деятельности банков, целью которого является выявление проблем в деятельности коммерческих банков на более ранних стадиях [25, С.69].

Современная научная литература трактует понятие «эффективность» разными способами, однако, все толкования сводятся к двум определениям, которые звучат следующим образом:

1. эффективность как соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от использования этих ресурсов;
2. эффективность как социально-экономическая категория, отражающая влияние механизмов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Чаще всего,  ссылаются на первый вариант определения. В данном случае эффективность одного конкретного банка, да и всей банковской системы в целом определяется исходя из близости значений показателей работы кредитной организации (например, прибыль, затраты и т. д.) к некой, уже определенной границе эффективности.

Самым распространенным является традиционное толкование термина «эффективность» как, соотношение результатов и затрат на их достижение. По своей сути данное определение приближено к толкованию термина «коммерческая эффективность», которая в свою очередь отождествляется с рентабельностью. В условиях современной экономики, такой подход не может быть применим, так как характеризуется сложностью и многокомпонентностью экономических связей [10, С.123].

Оценка эффективности деятельности современного банка осуществляется по следующим направлениям.
1. Показатели доходов, расходов и прибыли сравниваются с предыдущими показателями, выделяется определенная тенденция их изменения, определяются темпы роста этих показателей за период.
2. Проводится структурный анализ доходов и расходов банка, то есть определяются удельные веса каждой статьи в общем результате, динамика их изменения и, как следствие, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на полученные совокупные показатели. В итоге, структурный анализ дает возможность наблюдателям сформировать качественную характеристику результатам деятельности банка;
3. Анализируется характер и степень влияния отдельных факторов на расходы и доходы банка. К факторам относят (соотношение доходов и расходов банка, уровень процентных ставок и тарифов, объемы кредитных операций, структура кредитного портфеля, средняя доходность активных операций, доля прибыли в доходе, удельный вес активов, приносящих доход, степень роста активов, стоимость привлеченных ресурсов и прочие).

Прикрепленные файлы:

shhukova_vkr__38164_5726