Оценка финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению ООО «ОНТЕЛЕКОМ». Часть 2

1 2

---

Руководство ООО «Онтелеком» осуществляет директор.

Директор осуществляет общее руководство производственным процессом и принятием решений по всем вопросам, связанным с его обеспечением, заключает договоры, принимает решения о приеме новых сотрудников.

Функциональные обязанности директора ООО «Онтелеком»:

1) обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия;

2) осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия в соответствии с Уставом;

3) организация работы предприятия с целью достижения эффективного взаимодействия всех структурных подразделений.

В непосредственном подчинении директора находятся отдел регионального развития сетей связи, отдел эксплуатации сети, отдел IT, отдел продаж, строительно-монтажный отдел.

Так же под прямым контролем директора находится главный бухгалтер, который в свою очередь руководит помощником главного бухгалтера и экономистом.

Главный бухгалтер выполняет следующие функции:

1) осуществляет подготовку проектов текущих планов предприятия по всем видам деятельности и заключенным договорам, а также обоснований и расчетов по ним;

2) разрабатывает стратегию предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям;

3) составляет среднесрочные и долгосрочные комплексные планы деятельности предприятия.

Отдел продаж состоит из менеджеров по работе с клиентами.

Основные функциональные обязанности менеджера:

1) выявляет потенциальных клиентов, осуществляет анализ потребностей клиентов, их уровень и направленность;

2) проводит переговоры с клиентами, знакомит покупателей с продукцией и ее потребительскими свойствами, ценами, скидками, условиями продажи, порядке проведения расчетов, выдачи и погрузки товара;

3) поддерживает постоянный контакт с существующими клиентами, организует работу с ними.

ИТ отдел. Подчиняется генеральному директору. Осуществляет контроль над работоспособностью и безотказностью информационной системы предприятия, формирование требований к информационной системе предприятия, формирование счетов телефонии и учет услуг интернет провайдеров. Кроме того, в его обязанности входит планирования внедрения информационных систем и аппаратных решений в сетевой инфраструктуре.

Строительно-монтажный отдел занимается почти всем, что связанно с компьютерной и офисной техникой, ее поставкой и обслуживанием офисов, установкой программного обеспечения и подключением к сети Интернет, прокладкой сетей и установкой серверов.

Далее рассмотрим основные результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОнТелеком» (см. таблицу 4).

Таблица 4

Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОнТелеком»

 

Данные таблицы 4 наглядно показывают рост выручки на 5,88% по результатам 2022 года в сравнении с 2021 годом (или на 8599 тысяч рублей).

Динамика выручки ООО «ОнТелеком» представлена на рисунке 3.

 

Рисунок 3 – Динамика выручки ООО «ОнТелеком», тыс. руб

 

При положительной динамике выручки затраты предприятия снизились на 18,83% в 2022 году. Сокращение затрат удалось достигнуть благодаря оптимизации текущих расходов. В результате рост валовой прибыли составил 26,86%.

Коммерческие расходы ООО «ОнТелеком» указывают на осуществление предприятием продвижения своих услуг и предприятия в целом.

Далее проанализируем динамику чистой прибыли ООО «ОнТелеком» (см. рисунок 4).

Рисунок 4 – Динамика чистой прибыли ООО «ОнТелеком», тыс. руб

 

Рисунок 4 наглядно показывает увеличение чистой прибыли. Темп роста в 2022 году составляет 38,08% или 9944 тысячи рублей, что указывает на рентабельность деятельности предприятия в анализируемом периоде.

2.2. Оценка показателей финансового состояния ООО «ОнТелеком»

 

В целях оценки показателей финансового состояния ООО «ОнТелеком» для начала проведем вертикальный и горизонтальный анализ статей баланса.

Динамика активов ООО «ОнТелеком» представлена в таблице 5

Таблица 5

Динамика активов ООО «ОнТелеком», тыс. руб

 

Динамику активов в разрезе их видов представим на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика активов ООО «ОнТелеком», тыс руб

 

Анализ таблицы 5 и рисунка 5 показывает, что в динамике внеоборотных активов отмечается отрицательная тенденция: темп снижения по итогам 2022 года составил 6,40%, а по итогам 2021 – 11,92%.

В динамике оборотных активов, напротив, отмечается положительная тенденция: прирост в величине по итогам 2022 года составил 11,37%, а в результате 2021 года – 95,62%, что указывает на ликвидность имущества ООО «ОнТелеком».

На рисунке 6 представим структуру активов ООО «ОнТелеком» по итогам 2022 года

Рисунок 6 – Структура активов ООО «ОнТелеком», %

 

Данные рисунка 6 наглядно показывают, что в структура активов в равных долях представлена внеоборотными и оборотными активами.

Далее проанализируем динамику источников финансирования ООО «ОнТелеком» (см. таблицу 6).

Таблица 6

Динамика источников финансирования ООО «ОнТелеком», тыс руб

 

Представим динамику различных видов источников финансирования имущества ООО «ОнТелеком» на рисунке 7.

Рисунок 7 — Динамика различных видов источников финансирования имущества ООО «ОнТелеком»

 

Данные рисунка 7 показывают, что в общей величине источников финансирования отмечается положительная динамика: темп роста составил в 2022 году 1,45%, а по итогам 2021 года – 17,12%.

Положительная динамика наглядно продемонстрирована в динамике собственного капитала: значительный рост в 2022 году составил 26,15%.

На рисунке 8 представим структуру источников финансирования имущества ООО «ОнТелеком».

Рисунок 8 — Структура источников финансирования имущества ООО «ОнТелеком», %

 

Данные рисунка 8 показывают, что в структуре пассивов ООО «ОнТелеком» наибольший удельный вес занимает собственный капитал – 64%, что указывает на снижение финансовой независимости от внешних кредиторов.

Для оценки финансового состояния ООО «ОнТелеком» будут использоваться показатели, представлены в параграфе 1.3.

1 — Коэффициент автономии (Ка):

Ка (2020) = 17270 / 72013 = 0,24

Ка (2021) = 43166 / 84342 = 0,51

Ка (2022) = 54455 / 85565 = 0,64

 

Полученные расчеты коэффициента автономии в 2022 году находятся в пределах нормативного уровня, что указывает на установление баланса в заимствованиях предприятия и снижения зависимости от внешних кредиторов.

2 — Коэффициент финансовой зависимости (Кф):

Кф (2020) = 72013/ 17270 = 4,17

Кф (2021) = 84342/ 43166 = 1,95

Кф (2022) = 85565/ 54455 = 1,57

Полученные расчеты выше нормативного уровня, что указывает на то, что компании выгодно брать заемные средства в банковском секторе или на открытом рынке.

3 — Коэффициент концентрации заёмного капитала (Ккзк):

Ккзк (2020) = (29743+ 25000) / 72013 = 0,76

Ккзк (2021) = (21467+ 19709) / 84342 = 0,49

Ккзк (2022) = (5192 + 25918) / 85565 = 0,36

 

Расчет коэффициента концентрации заёмного капитала показал, что полученные значения находятся в пределах нормативного уровня. Кроме того, полученный расчет свидетельствует об оптимальности структуры капитала ООО «ОнТелеком» и отсутствии необходимости его оптимизировать.

4 — Коэффициент задолженности (Кз):

Кз (2020) = (29743+ 25000) / 17270 = 3,17

Кз (2021) = (21467+ 19709) / 43166 = 0,95

Кз (2022) = (5192 + 25918) / 54455 = 0,57

 

По итогам 2020 года коэффициент задолженности превышает 1, что указывает на зависимость предприятия в этом периоде от кредиторов. В 2021-2022 году данный показатель снизился вместе с зависимостью от внешних субъектов благодаря оптимальной структуре капитала предприятия.

5 — Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс):

Косс (2020) = (17270- 52564) / 19449 = — 1,81

Косс (2021) = (43166- 46296) / 38046 = — 0,08

Косс (2022) = (54455- 43195) / 42370 = 0,27

 

Полученные отрицательные значения коэффициента ООО «ОнТелеком» в 2020-2021 гг. свидетельствуют о неоптимальной структуре баланса компании и указывают на необходимость ее совершенствования.

6 — Коэффициент маневренности собственного капитала (Км):

Км (2020) = (17270- 52564) / 17270 = -2,04

Км (2021) = (43166- 46296) / 43166 = -0,07

Км (2022) = (54455- 43195) / 54455 = 0,21

Полученные отрицательные значения коэффициента маневренности собственного капитала ООО «ОнТелеком» в 2020-2021 гг. указывают на неустойчивость собственных средств компании в этом периоде.

7 — Коэффициент структуры заемного капитала (Ксзк):

Ксзк (2020) = 29743 / (29743+ 25000) = 0,54

Ксзк (2021) = 21467 / (21467+ 19709) = 0,52

Ксзк (2022) = 5192 / (5192 + 25918) = 0,17

Снижение рассчитанных значений ООО «ОнТелеком» показывает уменьшение уровня финансовой неустойчивости за счет неоптимального структурирования источников финансирования.

Далее более детально выделим проблемы управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком».

2.3. Проблемы управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком»

По данным бухгалтерской отчётности за 2020-2022 гг. можно заметить существенный рост краткосрочных обязательств ООО «ОнТелеком», что указывает на рост задолженности компании перед внешними и внутренними субъектами бизнеса (персонал, органы государственной власти, партнеры).

Исходя из полученных расчётов, представленных в параграфе 2.1 и 2.2, можно сделать вывод о том, что снижение выручки обусловлено следующим.

1. В структуре баланса организации произошло существенное увеличение заемных средств.

В соответствии с расчётами, представленными ранее, в ООО «ОнТелеком» наблюдается недостаток собственных оборотных средств. Компания всё меньше задействует собственный капитал в своей деятельности и прибегает к заёмным средствам, поэтому в 2022 году в части краткосрочных обязательств наблюдается высокий рост.

Руководство компании ООО «ОнТелеком» решило пересмотреть направления использования заёмного капитала.

2. В структуре заемного капитала произошло увеличение доли долгосрочных заемных средств.

В 2022 году был взят кредит с целью расширения возможностей компании в рамках адаптации к кризисной ситуации в экономике.

Так же существенно выросли суммы краткосрочных заемных средств на финансирование операционной деятельности, ввиду рационализации использования собственного капитала, с целью финансирования капитальных вложений по расширению бизнеса (открытие новых магазинов, найм новых сотрудников и т.д.). Но к 1 кварталу 2022 года были перераспределены цели использования долгосрочных займов на развитие цепочек поставки, импортозамещение брендов, ушедших с российского рынка в связи с геополитической ситуацией в мире в отношении России.

3. В структуре расходов произошло снижение себестоимости продукции, которое непропорционально снижению выручки.

Снижение себестоимости на 25% в 2021 году в абсолютном выражении несопоставимо со снижением выручки, ввиду сложившейся ситуации в постковидное восстановление торговой деятельности и снятия ограничений, себестоимость необходимо снизить более существенно для повышения чистой прибыли.

Основная цель — повышение выручки путём привлечения новых покупателей в связи с тем, что крупные международные игроки рынка уходят, появляются возможности для более эффективного использования капитала.

В 2022 году ситуация ещё более усложняется с учётом геополитической обстановки и необходимостью пересматривать не только ценовую политику, но и товарный ассортимент, в связи с уходом части брендов, представленных в торговой сети ООО «ОнТелеком», с российского рынка.

4. В структуре баланса организации произошло существенное увеличение дебиторской задолженности.

У компании отмечается значительный рост дебиторской задолженности, что приводит к проблеме недополучения денежных средств для восстановления платежеспособности и осуществления закупочной деятельности в ближайшей перспективе.

Проанализируем динамику дебиторской задолженности ООО «ОнТелеком» (см. рисунок 9)

Рисунок 9 – Динамика дебиторской задолженности ООО «ОнТелеком», тыс. руб.

 

 

Как свидетельствуют данные рис. 9, в анализируемом периоде у компании ООО «ОнТелеком» отмечается значительный рост дебиторской задолженности: темп роста составил 21,23%, что означает, что долги оптовых покупателей продукции перед ООО «ОнТелеком» увеличились по итогам 2022 года более чем в два раза. Данная тенденция создает угрозу снижения платежеспособности за счет истечения сроков взыскания данной задолженности.

Таким образом, анализ вышеизложенного материала позволяет прийти к выводу о наличии следующих проблем в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОнТелеком», отрицательно влияющих на платежеспособность данной организации и, соответственно, уровень обеспечения ее финансовой безопасности:

— во-первых, руководство компании не уделяет должного внимания решению проблемы резкого повышения дебиторской задолженности;

— во-вторых, руководство компании не уделяет должного внимания проблеме повышения эффективности управления заёмными средствами.

Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ОНТЕЛЕКОМ»

3.1. Направления совершенствования управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком»

 

Анализ перечисленных ранее проблем управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком» позволяет предложить в качестве рекомендаций оптимизацию работы с поставщиками с целью снижения себестоимости продукции, роста доходов компании.

Реализация данного предложения возможна за счет работы над выбором поставщиков, поиска альтернативных вариантов поставки товаров. Исходя из этого, компании ООО «ОнТелеком» рекомендуется оценивать не только тех поставщиков, с которыми она уже работает, но и потенциальных (альтернативных) поставщиков, которые предлагают продукцию по ценам ниже, чем у текущих контрагентов.

Поиск альтернативных поставщиков ООО «ОнТелеком» должен осуществляться отделом закупок на основании полной оценки поставщиков, т.е. с использованием различных методов оптимизации работы с поставщиками.

1 — Метод установления долгосрочных партнерских отношений с поставщиками.

В первую очередь необходимо подробно выделить группы поставщиков, исходя из количества дней отсрочки платежа за материалы, сырье, товары, поставляемые группе:

— без просрочки (100% предоплата);

— до 15 дней;

— от 15 до 30 дней;

— более 30 дней.

Следовательно, необходимо поручить отделу закупок активно искать поставщиков, которые предоставляют отсрочки на 30 дней и более, и уменьшить объемы сделок с поставщиками, которые работают со 100% предоплатой.

Данные меры, по мнению автора настоящего исследования, позволят сократить кредитование, высвободив часть оборотных средств, что позволит увеличить платежеспособность компании в краткосрочном периоде.

2 — Метод оценки и выбора поставщиков по разработанной методике,

 создание базы данных поставщиков.

Целью применения методики является минимизация рисков при выборе поставщика и снижение влияния негативного воздействия от сотрудничества на финансовые результаты ООО «ОнТелеком».

Так, правильно и своевременная проведенная проверка позволяет предотвратить или свести к минимуму риски ООО «ОнТелеком», связанные с невыполнением или ненадлежащим выполнением поставщиком своих договорных обязательств.

Проверка поставщиков на первом этапе состоит в запрашивании доступных сведений, а именно:

— данные, которые можно получить непосредственно от контрагента:

— сведения о праве подписи договора представителя поставщика или копия доверенности от делегирующего полномочия руководителя;

— копия решения руководящего органа предприятия о согласии на совершение сделки;

— годовой отчет за последний финансовый год.

Получая данные сведения, специалист по заключению договоров ООО «ОнТелеком» должен тщательно проверить информацию, анализируя показатели результатов деятельности поставщика, а так же подлинность представленных документов.

Анализ полученных сведений в целях обеспечения экономической безопасности должен осуществляться ООО «ОнТелеком» по методу чек-листа, путем распределения информации о показателях потенциального поставщика по категориям: финансовая деятельность, правовой статус, соблюдение законодательства, опыт взаимодействия, репутация и т.д.

В рамках данной работы предлагается разработка и издание приказа организации в виде стандарта по отбору поставщиков ООО «ОнТелеком».

Представим критерии для отбора поставщиков:

— уровень цен;

— качество продукции;

— сроки поставки;

— условия оплаты;

— удаленность склада.

По каждому критерию выбирается один поставщик-лидер, то есть тот, кто по рассматриваемому критерию предлагает наилучшие условия для ООО «ОнТелеком». Поставщику-лидеру проставляется «+» по этому критерию. В колонке «Итог» подсчитывается итоговая оценка как сумма баллов (один «+» = 1 балл). Исходя из высшего количества баллов, выбирается поставщик, с которым заключается договор:

0 -1 балл – договор с поставщиком не заключается или расторгается;

2-3 балла – поставщик может быть рассмотрен более подробно для сотрудничества, применяются дополнительные проверки контрагента;

4-5 балла – договор с поставщиком рекомендуется заключить.

Рассмотрим реализацию данного отбора на практике (см. таблицу 7).

С ООО «Технослим» у ООО «ОнТелеком» заключен договор на поставку комплектующих.

Таблица 7

Оценка поставщиков ООО «ОнТелеком»

 

Предлагаемые для сравнения компании: «Парус» и «Восход» так же являются производителями различных комплектующих. В проводимой нами оценке мы будем сравнивать компании с позиции поставки комплектующих средств, чтобы было возможно сопоставление уровня цен и качества продукции.

Итак, самый высокий уровень цен среди сравниваемых объектов отмечается у поставщика «Восход», который позиционирует себя как производитель продукции, одобренной международной организацией качества ECOCERT. В связи с этим данный поставщик будет иметь преимущества в качестве продукции.

Самые низкие цены среди представленных компаний зафиксированы у компании «Парус», что делает доступной продукцию данного поставщика, это является позицией данной компании.

Оценивая сроки поставки, будем отталкиваться от минимально возможного срока, указываемого в договоре. В ООО «Технослим» сроки поставки установлены в пределах 2 недель. У поставщиков «Восход» и «Парус» минимальный срок поставки составляет 21 день.

Оценивая условия оплаты, стоит отметить, что компания ООО «Технослим» при оформлении договора на поставку запрашивает оплату аванса в размере 20% от суммы договора. Аналогичные условия и у поставщика «Восход», который устанавливает аванс в размере 10%. Компания «Парус» не требует предоплаты про оформление заказа на поставку.

Для оценки удаленности складов необходимо рассмотреть месторасположение производств и складского хозяйства поставщиков ООО «ОнТелеком».

Склад ООО «Технослим» расположен в городе Глазов, что затрудняет доставку и делает ее дорогостоящей.

Так же на территории региона расположено производство и склады компании «Парус», что так же выступает недостатком при оценке поставщика.

Наиболее оптимальным вариантом с точки зрения сроков доставки является поставщик «Восход», производство и складирование которого осуществляется по адресу: г. Глазов.

Итак, проведенная оценка по выбранным критериям позволила определить неэффективность сотрудничества с ООО «Технослим». Поставщики «Восход» и «Парус» набрали одинаковое количество баллов, что указывает на необходимость дальнейшего сравнительного анализа в целях выбора наиболее оптимального варианта.

Таким образом, в работе выработаны рекомендации по оптимизации работы с поставщиками с целью снижения себестоимости продукции, роста доходов компании.

Реализация данного предложения возможна за счет работы над выбором поставщиков, поиска альтернативных вариантов поставки товаров. Исходя из этого, компании ООО «ОнТелеком» рекомендуется оценивать не только тех поставщиков, с которыми она уже работает, но и потенциальных (альтернативных) поставщиков, которые предлагают продукцию по ценам ниже, чем у текущих контрагентов.

В результате реализации всех предложенных мероприятий прирост прибыли составит более 300%, то есть более чем в 3 раза.

Данное значительное увеличение прибыли приведет к росту такого показателя эффективности деятельности предприятия как рентабельность, что свидетельствует о целесообразности реализации предложенных мероприятий.

Таким образом, приведенные расчеты позволяют сделать вывод об эффективности предложенного мероприятия в рамках реализации разработанного проекта продвижения 

3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «ОнТелеком 

В рамках данной работы предлагается внедрить в работу компании методику отбора поставщика с помощью сервиса СПАРК.

Сервис СПАРК включает индексы для анализа поставщика, сервис Контур такой возможности не предоставляет. Сервис СПАРК так же приводит рейтинг и детальный анализ аффилированности. По мнению разработчиков, форма отражения информации в рассматриваемых системах адаптирована и практична для специалистов управленцев. Предоставление информации реализуется посредством перехода по разделам сайта.

Затраты на внедрение сервиса СПАРК будут включать расходы на подключение к сервису сотрудников Департамента закупок (18 сотрудников), так же каждого директора магазина сети (264 подключения).

Средняя стоимость одного подключения составляет 3 тысячи рублей.

Величина затрат на подключение всех выше перечисленных сотрудников и обслуживание их в течение года составит:

3000 * 282 = 846 000 рублей

 

Реализацию предложения по внедрению критериев для отбора поставщиков в табличной форме предлагается возложить на сотрудника ООО «ОнТелеком» — начальника департамента закупок с дальнейшей передачей для оформления приказа начальнику юридического отдела. В соответствии с тем, что дополнительные сотрудники для реализации данного мероприятия не будут привлекаться, и информация будет запрашиваться напрямую у поставщика, а так же с помощью бесплатных сервисов (сайт ФНС для получения отчетности и т.д.), то затрат на реализацию данного мероприятия не будет.

Представим расчет затрат по каждому мероприятию по повышению доходов и оптимизации расходов ООО «ОнТелеком» в таблице 8.

Таблица 8

Затраты на реализацию мероприятий по оптимизации финансового состояния ООО «ОнТелеком»

 

Таким образом, затраты на реализацию предложенным мероприятий составят 57177,5 тысяч рублей.

В целях повышения спроса на продукцию и роста доходов ООО «ОнТелеком» предлагается продвижение продукции посредством участия в промышленном форуме Торгово-промышленной палаты Удмуртской республики 21.09.2023 г. в городе Ижевск.

В рамках форума ООО «ОнТелеком» представит презентацию своей продукции. Так же будет проведена лотерея для участников форума – потенциальных покупателей.

Распространение информации о проведении презентации и лотереи будет осуществляться посредством рекламы по телевидению. Очень важно, чтобы ролик вмещал в себя максимум информации и был выпущен за 2 недели до организации мероприятия.

Так как выставка будет проходить на местном уровне, самым верным решением будет использовать местные телерадиокомпании. Стоимость эфирного времени в среднем составляет более 4000 руб. за секунду. Достаточным будет количество показов от трех до пяти раз в сутки. Продолжительность рекламного ролика перед организацией мероприятия составит по времени около 15 секунд.

Так же информация о проведении презентации и лотереи будет распространяться путем личного сообщения при заключении договоров с фактическими клиентами ООО «ОнТелеком».

В качестве приза для победителя лотереи выбран денежный приз в размере 100 тыс. рублей, а так же товарный сертификат на покупку продукции компании стоимостью 20 тыс. рублей (с оформлением в цветах фирменного дизайна ООО «ОнТелеком»).

3.3. Оценка эффективности предложений

 

Для оценки эффективности участия в форуме для ООО «ОнТелеком» необходимо проанализировать затраты на его реализацию (см. таблицу 9).

Затраты на проведение мероприятий переоцениваются в момент реализации с учетом процента инфляции, так как за период с момента разработки бюджета и до фактической реализации может пройти время, за которое цены значительно вырастут, что так же обусловлено внешними факторами. Бюджет согласовывается с руководителем предприятия и главным бухгалтером ООО «ОнТелеком».

Таблица 9

Затраты на проведение мероприятия в рамках промышленного форума для ООО «ОнТелеком»

 

Общая величина затрат составит 346 тысяч рублей, с учетом затрат на проведение лотереи, то есть предоставление выигрыша.

Структура затрат представлена на рисунке 8.

Как показывают данные таблицы 19 и рисунка 10, наибольший удельный вес в структуре затрат на проведение мероприятий занимает оплата рекламы на ТВ. Их доля занимает 63%, что связано с высокими ценами на эфирное время. Так же сюда вошли и затраты на разработку рекламного ролика для компании. 13% затрат составляют затраты на организацию информативного стенда, что требует печати листовок, вывесок, заказа сувенирной продукции. Так же 13% относится на проведение лотереи.

Высокая затратность данного мероприятия обусловлена тем, что по итогам лотереи будет разыгран приз, который так же входит в бюджет проекта.

Рисунок 10 — Структура затрат на проведение презентации

 

От проведения мероприятия ожидается получить следующий эффект:

— повышение узнаваемости продукции ООО «ОнТелеком»;

— привлечение потенциальных покупателей;

— повышение оборота и, соответственно доходности, в ближайшем периоде.

Как демонстрирует хозяйственная практика, оптимизация работы с поставщиками с целью снижения себестоимости продукции, роста доходов компании, призваны снизить себестоимость продукции за счет ликвидации риска возникновения отношений с недобросовестными поставщиками, что приведет к увеличению объёма продаж на 5-6%.

В свою очередь, результаты отечественной практики позволяют предположить, что участие в различных мероприятиях (форумах, выставках) ООО «ОнТелеком» позволит определить наиболее рентабельные категории товаров, а также позволит увеличить объём продаж на 6-7%.

Также российская практика свидетельствует, что оптимизация работы с дебиторской задолженностью, а именно проведение операции факторинга будет способствовать высвобождению дополнительных собственных средств в виде оплаты дебиторской задолженности, что позволит восстановить собственную платежеспособность и увеличить объём продаж на 7-8%.

В соответствии с этим, в таблице 10 представлен прогноз динамики доходов и расходов ООО «ОнТелеком» после реализации предложений по повышению доходов и оптимизации расходов компании.

При этом автор настоящего исследования считает необходимым подчеркнуть, что учесть инфляционные процессы при составлении данного прогноза не представляется возможным, поскольку современная обстановка обусловлена постоянными изменениями в экономической политике государства. В связи с этим данные, представленные ниже, приводятся без учёта фактора инфляции.

Таблица 10

Прогноз динамики доходов и расходов ООО «ОнТелеком»

 

На рисунке 11 представлена динамика основных показателей

Рисунок 11 — Прогноз динамики доходов ООО «ОнТелеком»

 

Как свидетельствуют данные таблицы 10 и рисунка 11, в результате реализации предложенных мероприятий рост доходов составит 41%. Стоит отметить, что затраты на реализацию мероприятия по оптимизации работы с поставщиками, а именно подключение сервиса СПАРК, в ходе прогноза были включены в состав коммерческих расходов. Сумма оплаты задолженности покупателя по операции факторинга в рамках мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью будет включена в состав выручки за прогнозируемый период.

В результате реализации предложений по совершенствованию управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком» чистая прибыль данной компании существенно увеличится (в 3 раза), что, несомненно, будет способствовать эффективности деятельности данной организации.

Таким образом, анализ вышеизложенного материала позволяет сделать вывод о целесообразности практической реализации разработанных мероприятий по совершенствованию управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком». 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние предприятия – это такое состояние предприятия, при котором соблюдены оптимальная структура собственного и заёмного капиталов, достаточность финансовых ресурсов для полноценного развития, функционирования и инвестирования собственной деятельности, что способствует сохранению платежеспособности в условиях нестабильной экономической ситуации и постоянно меняющихся внешних обстоятельств.

Условно, факторы, воздействующие на финансовое состояние всех предприятий, можно разделить на внутренние и внешние. Внутренние факторы зависят от качества управления организацией, эффективности маркетинговой стратегии и подвергаются влиянию со стороны менеджмента. Внешние же факторы не зависят от действий управления организации и вынуждают хозяйствующий субъект адаптироваться к изменяющимся условиям. Поэтому в процессе управления предприятием, необходимо в первую очередь разрабатывать эффективную бизнес-модель, способную быть устойчивой к внешним рискам.

Объектом исследования в работе выступает ООО «ОнТелеком». ООО «Онтелеком» – универсальный оператор услуг связи: центр обработки данных; услуги связи для бизнеса; облачные решения.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Онтелеком» позволил прийти к выводу: рост выручки на 5,88% по результатам 2022 года в сравнении с 2021 годом (или на 8599 тысяч рублей). Анализ показывает увеличение чистой прибыли. Темп роста в 2022 году составляет 38,08% или 9944 тысячи рублей, что указывает на рентабельность деятельности предприятия в анализируемом периоде.

Для оценки финансового состояния ООО «ОнТелеком» использовался ряд показателей. Полученные расчеты коэффициента автономии в 2022 году находятся в пределах нормативного уровня, что указывает на установление баланса в заимствованиях предприятия и снижения зависимости от внешних кредиторов. Полученные расчеты финансовой зависимости выше нормативного уровня, что указывает на то, что компании выгодно брать заемные средства в банковском секторе или на открытом рынке.

Расчет коэффициента концентрации заёмного капитала показал, что полученные значения находятся в пределах нормативного уровня. Кроме того, полученный расчет свидетельствует об оптимальности структуры капитала ООО «ОнТелеком» и отсутствии необходимости его оптимизировать.

По итогам 2020 года коэффициент задолженности превышает 1, что указывает на зависимость предприятия в этом периоде от кредиторов. В 2021-2022 году данный показатель снизился вместе с зависимостью от внешних субъектов благодаря оптимальной структуре капитала предприятия.

Полученные отрицательные значения коэффициента ООО «ОнТелеком» в 2020-2021 гг. свидетельствуют о неоптимальной структуре баланса компании и указывают на необходимость ее совершенствования. Полученные отрицательные значения коэффициента маневренности собственного капитала ООО «ОнТелеком» в 2020-2021 гг. указывают на неустойчивость собственных средств компании в этом периоде.

По результатам выявленных проблем в работе в качестве рекомендаций предложена оптимизация работы с поставщиками с целью снижения себестоимости продукции, роста доходов компании. Так же в рамках данной работы предлагается внедрить в работу компании методику отбора поставщика с помощью сервиса СПАРК. В целях повышения спроса на продукцию и роста доходов ООО «ОнТелеком» предлагается продвижение продукции посредством участия в промышленном форуме Торгово-промышленной палаты.

В результате реализации предложений по совершенствованию управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком» чистая прибыль данной компании существенно увеличится (в 3 раза), что, несомненно, будет способствовать эффективности деятельности данной организации.

Таким образом, анализ вышеизложенного материала позволяет сделать вывод о целесообразности практической реализации разработанных мероприятий по совершенствованию управления финансовым состоянием ООО «ОнТелеком».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) // СПС «КонсультантПлюс»

2. Амирова, С. А. Экономическая диагностика предприятия: анализ и рекомендации для улучшения финансового состояния / С. А. Амирова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2023. – № 4. – С. 506-511. 

3. Андреева Е.А., Хвостенко Т.М. Финансовый механизм предприятия: понятие и основные элементы // В сборнике: Социально-экономическое развитие Брянской области: тенденции и перспективы. Под редакцией А.В. Новиковой, И.В. Шлеминой. Москва, 2021. С. 30-33.

4. Балова, И. С. Финансовое состояние экономического субъекта: подходы, факторы, информационная база / И. С. Балова // Экономические исследования и разработки. – 2023. – № 5. – С. 201-205. 

5. Боргоякова, П. А. Пути улучшения финансового состояния предприятий АПК / П. А. Боргоякова // Инновационные тенденции развития российской науки. – Красноярск: Красноярский государственный аграрный университет, 2023. – С. 356-359. 

6. Брейкина Е.А. Формирование эффективной системы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью организации //Лучшая научно-исследовательская работа 2019. — 2019. — №7. — С.97.

7. Гаджиев Ш. М. Финансовая и конкурентная устойчивость предприятия на рынке // Актуальные вопросы современной экономики. 2022. № 6. С. 412-414.

8. Влияние финансовых инструментов на эффективность деятельности и финансовую устойчивость организаций / В. Н. Глаз, И. Н. Казакова, О. В. Кабанова, Л. В. Иониди // Вестник Института дружбы народов Кавказа (Теория экономики и управления народным хозяйством). Экономические науки. – 2023. – № 1(65). – С. 120-125.

9. Гутенева, А. А. Диагностика финансового состояния предприятия и пути его улучшения / А. А. Гутенева, А. В. Острецова // Научное обеспечение агропромышленного. – Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2023. – С. 369-371.

10. Даценко, В. В. Содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия / В. В. Даценко // Академия педагогических идей Новация. Серия: Студенческий научный вестник. – 2023. – № 6. – С. 19-23. 

11. Игонина Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры. — М.: Русайнс, 2019. – С.96.

12. Ищенко, О. В. Методические подходы к анализу и прогнозированию финансового состояния организаций / О. В. Ищенко, Ж. А. Аксенова, А. А. Шаманский // Естественно-гуманитарные исследования. – 2023. – № 2(46). – С. 257-262. 

13. Калуга, А. А. Анализ путей улучшения финансового состояния предприятия / А. А. Калуга // Молодежная наука. – Красноярск: Иркутский государственный университет путей сообщения, 2022. – С. 61-64.

14. Квочкина, В. И. Методический подход к оценке финансового состояния организаций АПК / В. И. Квочкина, А. Н. Квочкин, О. А. Оганисян // Наука и Образование. – 2022. – Т. 5, № 2.

15. Кокошников Е.А. Обеспечение финансово-экономической устойчивости компании в период антироссийских санкций и кризиса российской экономики // Стратегии бизнеса. 2022. №1. С.19-21

16. Костенко, Р. В. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия / Р. В. Костенко, А. С. Петренко, Н. А. Кузьмина // Менеджмент в социальных и экономических системах. – Пенза: Пензенский государственный аграрный университет, 2022. – С. 371-374. 

17. Купина, В. В. Возможности совершенствования методики оценки финансового состояния предприятия / В. В. Купина, М. В. Маничкина, Л. Ф. Васильева // Вестник Академии знаний. – 2023. – № 3(56). – С. 315-319.

18. Малышенко В.А. Стратегический финансовый анализ как метод изучения комплексной финансовой устойчивости предприятия: монография. — М.: Русайнс, 2019. – С.112.

19. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ (для бакалавров): учебное пособие. — М.: КноРус, 2018. – С.74.

20. Михальченкова М.А. Анализ эффективности деятельности предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы экономики и агробизнеса. Сборник трудов XIII Международной научно-практической конференции. 2022. С. 216-221

21. Мусаева, Х. М. Факторы, оказывающие воздействие на финансовое состояние малых предприятий / Х. М. Мусаева, Н. А. Тыртышный, А. А. Мысс // Деловой вестник предпринимателя. – 2023. – № 2(12). – С. 35-39.

22. Нгуен, К. Т. Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия / К. Т. Нгуен // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2023. – Т. 13, № 3-1. – С. 424-432.

23. Новикова, Т. В. Роль анализа финансового состояния организации в современных условиях / Т. В. Новикова, С. В. Горошинский // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2023. – № 21. – С. 27-29.

24. Овезов, Д. Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия / Д. Овезов, Г. Чуриева, У. Чолукова // Символ науки: международный научный журнал. – 2023. – № 6-1. – С. 81-83. 

25. Приходько И.Д., Михальченкова М.А. Оценка эффективности функционирования предприятия // Социально-экономическое развитие Брянской области: тенденции и перспективы. Москва, 2021. С. 277-283

26. Пронина, Е. В. Пути улучшения финансового состояния организации / Е. В. Пронина, Л. М. Чаплыгина // Научные революции как ключевой фактор развития науки и техники. – УФА: Общество с ограниченной ответственностью «Аэтерна», 2023. – С. 47-50.

27. Романова, С. В. Характеристика основных методологических подходов к анализу финансового состояния / С. В. Романова, Е. В. Шершова // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2023. – № 6-1. – С. 93-99. 

28. Темирова, З. У. Влияние оценки ликвидности и устойчивости на улучшение финансового состояния предприятия / З. У. Темирова, С. А. Аслаханова // Естественно-гуманитарные исследования. – 2022. – № 41(3). – С. 313-317. 

29. Трацевский В.В. Понятие экономической устойчивости и факторы на нее влияющие // Актуальные вопросы техники, науки, технологии. 2022. С. 287-300.

30. Федотова М.Ю. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости в управлении финансами организации //Проблемы управления, экономики и права в общегосударственном и региональном масштабах. — 2019. — №5. — С.208.

31. Харисова, А. З. Меры по улучшению финансового состояния предприятия / А. З. Харисова // Территория науки. – 2022. – № 4. – С. 59-62. 

32. Хашир, Б.О. Финансы: учебное пособие / Б.О. Хашир, В.А. Семидоцкий, Е.Э. Удовик, Н.Ю. Сухина, Т.А. Литвинюк, А.С. Петренко, Э.М. Баданин, А.А. Якименко – Краснодар: изд. ФГБОУ ВО «КубГТУ», 2018. – 337 с.

33. Хвостенко, Т. М. Сущность и значение анализа финансового состояния предприятия / Т. М. Хвостенко // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2023. – № 21. – С. 38-40. 

34. Хорольская Т.Е., Набок Д.И. Бухгалтерская финансовая отчетность как информационная база анализа финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций // ЕГИ. 2021. №2. С. 321-326.

35. Цемба, Н. М. Пути улучшения финансового состояния коммерческой организации / Н. М. Цемба // Современные проблемы горно-металлургического комплекса. Наука и производство. – Старый Оскол: Старооскольский технологический институт (филиал) Федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национальный исследовательский технологический университет «МИСиС», 2023. – С. 384-389.

36. Чернявская, С. А. Пути улучшения финансового состояния коммерческой организации / С. А. Чернявская, Ю. А. Бондаренко, А. А. Прищепа // Естественно-гуманитарные исследования. – 2022. – № 41(3). – С. 388-395. 

37. Шарапова, Н. В. Анализ финансового состояния организации / Н. В. Шарапова, Д. Р. Голикова // Теория и практика мировой науки. – 2023. – № 7. – С. 2-6. 

38. Ali M., Puah C. H. The internal determinants of bank profitability and stability: An insight from banking sector of Pakistan // Management Research Review. 2019. Vol. 42. № 1, P. 49–67.

39. Rehman Z., Khan S., Khan A., Rahman A. Internal factors, external factors and bank’s profitability // Sarhad Journal of Management Sciences. 2018. № 4. P. 246–259.

40. Рейтинг Forbes 2021 г. // Forbes, 2021. URL: https://www.forbes.ru/rating/424063-100-nadezhnyhrossiyskih-bankov-2021-reyting-forbes.

41. Рейтинг Raexpert 2021 г. // Raexpert. 2021. URL: https://raexpert.ru.

---

1 2