Глава 3. Анализ труда и его оплаты в ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»
3.1. Цели, направления и информационная база анализа труда и его оплаты
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Задачи анализа:
- проверка обеспеченности предприятия рабочей силой;
- анализ подготовки и уровня квалификации работников (кадров
- предприятия);
- анализ влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции;
- анализ производительности труда;
- анализ использования рабочего времени и возможностей снижения текучести кадров;
- определение резервов улучшения производительности труда, экономии живого труда, роста выпуска продукции и реализации за счет улучшения использования трудовых ресурсов.
Источники информации:
- баланс рабочего времени;
- планы подготовки кадров и повышения квалификации;
- планы по труду;
- отчет по труду;
- отчет по продукции;
- отчет по себестоимости;
- данные отдела кадров и бухгалтерии.
3.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Анализ трудовых показателей начинается с изучения обеспеченности предприятия рабочей силой в разрезе категорий персонала (рабочие, ИТР, служащие), а также в разрезе сфер деятельности указанных работников.
Особое внимание руководство ПАО «ГЗАС им. А. С. Попова» уделяет профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации сотрудников. ПАО «ГЗАС им. А. С. Попова» проводит тщательный отбор сотрудников, — при приеме на работу выявляется уровень мотивации, психологическая устойчивость и надежность каждого кандидата. Регулярно проводятся тестирования сотрудников на профессиональную пригодность. По результатам работы сотрудникам предприятия выплачиваются дополнительные премии.
В процессе анализа необходимо сопоставить фактическую численность работников по их категориям с плановой (отчетной) потребностью, изучить структуру персонала, т.е. оцениваются обеспечение предприятия рабочей силой, затем рассчитывают относительные отклонения с учетом индекса изменений объема производства по формуле:
где
Ч факт – численность персонала за предыдущий период;
Ч план – численность персонала за отчетный период.
Относительное отклонение рассчитывается только для рабочих.
В ходе изучения структуры рабочих нужно указать специальности по которым предприятие испытывает особые недостатки, выявить причины не укомплектованности.
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами на ПАО «ГЗАС им. А. С. Попова» представлен в таблице 3.2.1
Таблицы 3.2.1 — Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами за 2014-2016 г.
| Категории работающих | Среднесписочная численность, чел. | Отклонения 2016 года от | |||||
| 2014 | 2015 | 2016 | 2014 года | 2015 года | |||
| Чел (+/-) | Темп прироста, % | Чел (+/-) | Темп прироста, % | ||||
| Рабочие, в т.ч. | 277 | 269 | 280 | +3 | 1,08 | +11 | 4 |
| — основные | 234 | 228 | 235 | +1 | 0,43 | +7 | 3 |
| — вспомогательные | 43 | 41 | 45 | +2 | 4,65 | +4 | 9,76 |
| Служащие, в т.ч. | 305 | 298 | 318 | +13 | 4,26 | +20 | 6,7 |
| — руководители | 82 | 84 | 98 | +16 | 9,51 | +14 | 16,67 |
| — специалисты | 192 | 190 | 195 | +3 | 1,56 | +5 | 2,63 |
| — прочие служащие | 31 | 24 | 25 | -6 | -19,35 | +1 | 4,17 |
| Всего работающих | 582 | 575 | 598 | +16 | 2,75 | +23 | 4 |
Приведем анализ рабочих основного производства по уровню квалификации, он представлен в таблице 3.2.2.
Таблица 3.2.2 — Анализ рабочих по уровню квалификации ПАО «ГЗАС им. А. С. Попова»
| Разряд рабочих | Тарифный Коэффициент | 2016 (чел.) | 2015 (чел.) | Изменение +/- (чел.) | Темп роста 2016/2015, % |
| I | 1,60 | 63 | 71 | -8 | -11,27 |
| II | 1,71 | 41 | 39 | 2 | 5,13 |
| III | 1,83 | 39 | 33 | 6 | 18,18 |
| IV | 1,96 | 34 | 33 | 1 | 3,03 |
| V | 2,10 | 28 | 23 | 5 | 21,74 |
| VI | 2,25 | 17 | 20 | -3 | -15,00 |
| VII | 2,41 | 9 | 7 | 2 | 28,57 |
| IX | 2,58 | 4 | 2 | 2 | 100,00 |
| ИТОГО | 235 | 228 | 7 | 3,07 |
Из данных табл. 3.2.2 видно, что структура рабочих за анализируемых период изменила. Численность рабочих низших разрядов (I-III) в 2015 г. составила 143 человека, в 2016 г. – 143 человек. Можно сделать вывод, что в 2016 году численность рабочих низших разрядов осталась прежней.
Квалификационный уровень рабочих определяется на основе сопоставления, например, среднего тарифного коэффициента в 2013 г. со средним тарифным коэффициентом в 2016 г., для чего устанавливается:
- тарифный коэффициент (средний разряд работ) в 2016 г.:
(1,60*63+1,71*41+1,83*39+1,96*34+ 2,10*28+2,25*17+2,41*9+2.58*4)/235 = 1,86
- тарифный коэффициент в 2015 г.:
(1,60*71+1,71*39+1,83*33+1,96*33+ 2,10*23+2,25*20+2,41*7+2.58*2)/228 = 1,84
Как видно из расчетов, средний тарифный коэффициент в 2016 г. выше, чем в 2015 г. на 0,02. Это говорит о том, что квалификационный уровень в 2016 г. выше квалификационного уровня (среднего разряда работ) в 2015г., что, безусловно, повышает эффективность работы.
Кроме количественного обеспечения работников, изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным профессионально-квалифицированными уровням, структурой.
Показатели обеспеченности предприятия работников, еще не характеризует степень обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, поэтому проводят анализ использования рабочего времени и эффективности использования рабочей силы производительности труда.
Квалификационный уровень работников определяем путем изучения таких признаков как возраст, образование и стаж работы (табл. 3.2.3).
Таблица 3.2.3 — Показатели качественного состава трудовых ресурсов
| Показатель | Численность работников на конец 2015 г.
| Удельный вес, % 2015 год | Численность работников на конец 2016 г.
| Удельный вес, % 2016 год |
| По возрасту, лет до 20 20-30 30-40 40-50 50-60 | 19 103 209 175 110 | 3,08 16,72 33,93 28,4 17,86 | 15 108 213 176 115 | 2,39 17,22 34 28 18,24 |
| ИТОГО | 616 | 100 | 627 | 100 |
| По образованию Среднее Ср. профессиональное Высшее Высшее (кандидат наук) | 107 298 209 2 | 17,37 48,38 39,93 0,32 | 95 300 230 2 | 15,15 48,8 36,7 0,3 |
| ИТОГО | 616 | 100 | 627 | 100 |
| По трудовому стажу, лет до 1 1 — 5 5 – 10 10-20 свыше 20 лет |
— 278 312 14 12 |
— 45,13 50,65 2,27 1,95 |
— 213 379 17 18 |
— 33,97 60,45 2,71 2,87 |
| ИТОГО | 616 | 100 | 627 | 100 |
Неизменным остается состав работников, трудовой стаж которых от 5 лет и выше лет.
Таблица 3.2.4 — Динамика изменения численности персонала ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»
| Показатель | 2015 год | 2016 год | Отклонение | |
| Абс. | Относит. | |||
| Плановая численность персонала | 616 | 627 | 11 | 1,786 |
| Среднесписочная численность персонала | 575 | 598 | 23 | 4 |
| Количество принятого персонала | 53 | 69 | 16 | 30,19 |
| Количество уволившихся работников | 47 | 45 | -2 | -4,25 |
| Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 31 | 39 | — | — |
| Количество работников, проработавших весь год | 554 | 561 | 7 | 1,26 |
| Коэффициент оборота по приему рабочих | 0,09 | 0,115 | 0,025 | 27,78 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,08 | 0,075 | -0,015 | -18,75 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,05 | 0,065 | 0,015 | 30 |
| Коэффициент постоянства персонала предприятия | 0,963 | 0,938 | -0,025 | -2,296 |
Анализируя показатели движения кадров можно сделать вывод что численность работников в отчетном году увеличилась на 11 чел. Выбытие работников сократилось на 2 чел., при этом было принято 16 чел. Основной причиной выбытия как в предыдущем, так и в отчетном году являлось увольнение по собственному желанию – около 80%. Основными причинами увольнения по собственному желанию явились: заработной платы, неудовлетворенность профессией и др.
Следует отметить, что коэффициент оборота по приему увеличился на 0,025, в то же время коэффициент оборота по выбытию снизился на 0,015, а коэффициент текучести кадров увеличился на 0,015. И количество ежегодно принятых на работу, и количество уволившихся незначительно менялось как в предыдущем, так и в отчетном году. В это же время коэффициенты оборота по приему персонала составили 27,78 %, а увольнения составляет 18,75 %, что привело к увеличению среднегодовой численности персонала. Коэффициент текучести, т.е. уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины увеличился, коэффициент постоянства – сократился.
3.3. Анализ эффективности использования рабочего времени
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени и по степени использования фонда рабочего времени.
Каждое предприятие для выполнения своих функций располагает определенным по количеству и составу контингентом работников, составляющим персонал данного предприятия. Правильный подбор, расстановка, организация труда, наиболее эффективное использование рабочего времени этого персонала необходимы для обеспечения бесперебойного и высококачественного выполнения предприятием своих функций.
К средствам, направленным на потребление относят выплаты в денежной и натуральной форме работникам предприятия. В состав направленных на потребление вкл.: суммы начисленные на оплату труда всем работникам; доходы по акциям, облигациям и вкладов работников в имущество предприятия; суммы предоставленные работодателям своим работникам в виде трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь.
Фонд оплаты труда (ФОТ) – представляет собой общую сумму затрат на оплату труда работников и выплат социального характера.
Состав фонда включает начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной форме за отработанное и неотработанное время; стимулирующие доплаты и надбавки; компенсационные выплаты связанные с режимом работы и условиями труда; премии; единовременные выплаты поощрительного характера, а также выплаты на питание, жилье, топливо, которые носят регулярный характер (оплата путевок, страховок, стоимость проезда, единовременные пособия уходящие на пенсию, доплаты и др. аналогичные платежи.
ФОТ планируются также, как и численность работающих, по тем же группам и категориям, отдельно.
Таблица 3.3.1 — Структура фонда оплаты труда ПАО «ГЗАС им. А. С. Попова» (руб.)
| № | Показатель
| Анализируемый период (руб.) | Удельный вес, % | ||||
| 2014 | 2015 | 2016 | 2014 | 2015 | 2016 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | ФОТ всего В т. ч. | 213 602 003 | 206 103 498 | 231 822 535 | 100 | 100 | 100 |
| 2 | основная часть всего В т.ч. | 114 039 831 | 110 107 042 | 117 253 398 | 53,39 | 53,42 | 50,58 |
| А | По окладам | 81 564 789 | 79 564 123 | 84 257 317 | 71,52 | 72,26 | 71,86 |
| Б | премии | 20 153 697 | 17 969 942 | 22 032 060 | 17,67 | 16,32 | 18,79 |
| В | Оплата за работу в ночное время и праздничные дни | 12 321 345 | 12 572 977 | 10 964 021 | 10,8 | 11,42 | 9,35 |
| 3 | дополнительная часть всего В т.ч. | 99 562 172 | 95 996 456 | 114 569 137 | 46,61 | 46,58 | 49,42 |
| А | Доплата за питание | — | — | — | — | — | — |
| Б | Отпуска | 58 612 304 | 68 301 958 | 79 203 457 | 58,87 | 71,15 | 69,31 |
| В | Компенсации отпуска при увольнении | 7 900 068 | 7 500 400 | 5 912 367 | 7,93 | 7,81 | 5,16 |
| г | Пособие по временной нетрудоспособности | 33 049 800 | 20 194 098 | 29 453 313 | 33,2 | 21,04 | 25,7 |
Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что основную часть фонда оплаты труда ПАО «ГЗАС им. А. С. Попова» занимают начисления по окладам и премиям. Дополнительная часть состоит из начислений, которые не значительны в своем размере и не оказывают существенное влияние на структуру фонда оплаты труда. Кроме общего ФОТ рассчитывается средняя заработная плата по предприятию.
3.4. Анализ использования фонда заработной платы
Всю свою историю человечество стремится к как можно более эффективной работе при минимальном необходимом количестве ресурсов, в том числе и рабочего времени. В течении многих веков разрабатывались целые теории о том, как сделать труд максимально эффективным. Все эти теории нынче отражены в такой науке, как менеджмент, особенно в той его части, которая касается работы с персоналом. Одним из важнейших методов менеджмента является анализ использования рабочего времени.
Наиболее обобщающий показатель производительности труда –среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВппп = Уд • Д • П • ЧВ
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Таблица 3.4.1 — Данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | 2015 | 2016 | Отклонение |
| Среднегодовая численность ППП | 575 | 598 | 23 |
Продолжение таблицы 3.4.1
| В том числе рабочих | 269 | 280 | 11 |
| Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) | 0.468 | 0.468 | 0.000401 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 215 | 240 | 25 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) | 7.12 | 7.86 | 0.74 |
| Отработано часов всеми рабочими, ч | 411785.2 | 528192 | 116406.8 |
| Производство продукции в плановых ценах, руб. | 1156795 | 1261279 | 104484 |
| Среднегодовая выработка одного работника, руб. | 2011.817 | 2109.162 | 97.345 |
| Выработки рабочего: | |||
| среднегодовая, (ГВ) | 4300.353 | 4504.568 | 204.215 |
| среднедневная, (ДВ) | 20.002 | 18.769 | -1.233 |
| среднечасовая, (ЧВ) | 2.809 | 2.388 | -0.421 |
Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве увеличилась на 97.345 руб. или на 4.839% в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
∆ ГГВуд = ∆ УУд • Дпл • ЧВпл = (0.000401) * 215 * 7.12 * 2.809 = 1.726
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
∆ ГГВд = УДф • ∆ ДД • ЧВпл = 0.468 * (25) * 7.12 * 2.809 = 234.133
г) среднечасовой выработки рабочих
∆ ГГВчв = УДф • Дф • Пф • ∆ ЧЧВ = 0.468 * 240 * 7.86 * (-0.421) = -372.121в) продолжительности рабочего дня
∆ ГГВп = УДф • Дф • ∆ ПП • ЧВпл = 0.468 * 240 * (0.74) * 2.809 = 233.607
Таким образом наибольшее влияние на изменение производительности труда оказало изменение количества отработанных дней одним рабочим за год.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ1 = Д • П • ЧВ.
∆ ГГВ1д = ∆ ДД • Ппл • ЧВпл = (25) * 7.12 * 2.809 = 500.041
∆ ГГВ1чв = Дф • Пф • ∆ ЧЧВ = 240 * 7.86 * (-0.421) = -794.744
∆ ГГВ1п = Дф • ∆ ПП • ЧВпл = 240 * (0.74) * 2.809 = 498.917
На изменение среднегодовой выработки рабочего наибольшее влияние оказало изменение количества отработанных дней одним рабочим за год.