2.2. Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
В современных условиях, в период рыночных отношений каждое предприятие должно правильно оценивать свой финансовый потенциал, правильно выбирать тактику и стратегию своего дальнейшего развития. Такие же требования предъявляются и к предприятиям в сфере банковской деятельности.
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, а также от ситуации на российском рынке, в том числе и в периоды кризиса. Обеспечение безопасности предприятия и предотвращение кризисных ситуаций предполагают, прежде всего, квалифицированную оценку уровня различных видов риска в деятельности фирмы. Нарушение экономической безопасности кредитных организаций и возникновение кризисной ситуации нередко являются следствием применения к нему другими хозяйствующими субъектами различных форм недобросовестной конкуренции.
Анализ финансового состояния банка представляет собой инструмент реализации отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) и метод их последующей оценки.
ПАО «Сбербанк России» предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает по состоянию на 1.01.2016 года более 16417 операционных офисов.
На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,8 % совокупных банковских активов. Банк лидирует не только по активам, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1 млн.). Анализ основных экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» показал, что на протяжении трех последних лет (2017 — 2019гг.): активы банка выросли на 6355126 млн. руб. или на 38,87 % ; собственный капитала банка вырос на 417443 млн.руб.; темп роста составил 121,57 % ; кредитный портфель вырос на 4891796 млн.руб.; темп роста кредитного портфеля составлял 140,84 % ; привлеченные средства банка увеличились на 6038867 млн.руб.; темп роста составил 142,11 %; доля стабильного банковского дохода значительно возросла. Чистый процентный и комиссионный доходы на протяжении трех лет сохраняли устойчивую положительную динамику.
Анализируя динамику и структуру операционных доходов ПАО «Сбербанк России» за 2016 — 2018 гг. выявили, что абсолютный размер доходов ПАО «Сбербанк России» вырос на 842567 млн.руб., при этом темп его прироста составил 54,05 % .
За 2017 — 2019 г.г. ведущее место в деятельности ПАО «Сбербанк России» заняли следующие виды операций:
- процентные доходы.
Темп роста доходов от размещения средств в кредитных организациях за анализируемый период составил 243,61 % , от ссуд предоставленных клиентам – на 151,32 % за счет роста объемов кредитов клиентам и доходности кредитов юридическим лицам. Кредитные операции принесли банку подавляющую часть доходов.
На увеличение доходов от кредитных операций повлияли, проценты полученные по срочным кредитам;
- процентные доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
За данный промежуток времени доходы от операций по ценным бумагам в целом увеличились на 14924 млн.руб. Увеличение доходов по данному виду операции произошло в результате увеличения доходов, полученных от перепродажи ценных бумаг и от вложения ценных бумаг в долговые обязательства;
- комиссионные доходы, которые составили в составили в
2017 г. — 12,12 % , в 2018 г.
- 11,36 % , в 2019 г. – 12,40 % . Комиссионные доходы в динамике увеличились на 108794 млн.руб. и составляли в 2017 г. – 1339005 млн.руб., в 2018 г. – 1661885 млн. руб., в 2019г. – 1999028 млн.руб. При этом темп роста комиссионных доходов за анализируемый период составил 157,59 %;
- доходы полученные от операций с иностранной валютой. В 2019г. этот вид операции занимал в структуре доходов значительное место – 3,80 % . Темп роста доходов от операций с иностранной валютой за данный период времени составил 42257,87 %;
- прочие операционные доходы за анализируемый период уменьшились на 1999 млн.руб. или 5,54 % .
Незначительное влияние в 2019 г. на рост доходов оказали такие производительные активы, как дивиденды полученные от участия в уставном капитале. Доходы от дивидендов в 2019 г. составил 3508 млн. руб.
Таким образом, на увеличение доходов банка повлияли в части производительных активов в основном, проценты полученные от кредитных операций, от операций по ценным бумагам, от операций с иностранной валютой.
Динамика и структура операционных расходов ПАО «Сбербанк России» за период 2016 — 2018 гг. показала увеличение расходов. Влияние на увеличение расходов оказали как операционные расходы, так и неоперационные расходы.
Расходы по уплате процентов физическим и юридическим лицам по депозитным операциям, а также по выпущенным долговым обязательствам ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период времени 2017 — 2019 гг. увеличились на 606043 млн.руб. и составили в 2017 г. – 526327 млн.руб., в 2018 г. – 702161 млн.руб., в 2019 г. – 1132370 млн.руб.
Операционные расходы за анализируемый период времени 2017 — 2019 гг. увеличились на 173423 млн.руб. и составили в 2017 г. – 446383 млн.руб., в 2018 г. – 598666 млн.руб., в 2019 г. – 619806 млн.руб. При этом темп роста по данной статье за анализируемый период времени составил 138,85 % .
Комиссионные расходы за анализируемый период времени 2017 — 2019 гг. увеличились на 14078 млн.руб. и составили в 2017 г. – 17682 млн.руб., в 2018 г. – 23939 млн.руб., в 2019 г. – 31760 млн.руб. При этом темп роста по данной статье за анализируемый период времени составил 179,62 %.
Главным фактором, формирующим балансовую, а следовательно, и «чистую» прибыль банка, является процентная маржа. За анализируемый период процентная маржа банка наращивала свой темп, что объясняется опережающими темпами роста процентных доходов над процентными расходами. Темп роста процентной маржи составил 106,64 %.
Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.
Прибыль ПАО «Сбербанк России» до налогообложения снизилась на 195889 млн.руб., при этом прибыль после налогообложения за анализируемый период также снизилась на 159262 млн. руб.
При расчёте коэффициентов рентабельности было выявлено, что рентабельность всех активов снижается: в 2017 г – 2,31 % , в 2018 г. – 1,43 % , в 2019 г. – 0,96 % , что объясняется снижением прибыли на 42,17 % .
Капитал на 1 января 2019 года имел тенденцию к увеличению. Основные факторы, увеличившие капитал — заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного кредита Банка России в размере 200 млрд рублей, привлеченного в 2017 году.
Таким образом, финансовая устойчивость банка за анализируемый период находится в норме. В ходе анализа получены высокие значения нормативов и коэффициентов. ПАО «Сбербанк России» обладает правильной стратегией, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие, что, в свою очередь, положительно сказывается на банковской деятельности. Банк стремится соответствовать высоким банковским стандартам.
Таким образом, для того, чтобы поддержать достигнутых результатов и увеличить их, банку необходимо работать в следующих направлениях: укреплять конкурентные позиции, наращивать уровень чистой процентной маржи на уровне лучше конкурентов, обеспечить рост не кредитных доходов и высокую эффективность управления расходами.
Проведем анализ собственных средств (капитала) подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 годы.
Как видно из приведенной в таблицы, собственные средства подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» более чем на 58% сформированы за счет фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет. За анализируемый период (с 2017 по 2019 годы) фонды увеличились более чем на 126 млн. рублей или на 42% и достигли в 2019 году 425,25 млн. рублей. Это свидетельствует о качественной работе отделения по наращиванию собственного капитала.
Динамика капитала банка вполне стабильна, о чем свидетельствует наличие и рост прибыли в течение рассматриваемых периодов. В период с 2017 по 2019 год она возросла на более чем на 94 млн. рублей или на 62% и занимает вторую позицию в структуре собственных средств.
Сократились расходы будущих периодов на 20% или на 228 тыс. рублей.
Общая сумма собственных средств увеличилась на 220 млн. рублей (или на 43%) и составила 723 349 223 рубля в 2019 году.
В данном параграфе работы проведем анализ привлеченных средств №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 годы (Таблица 2), как основного источника формирования ресурсов банка.
Привлеченные ресурсы носят для банка временный характер. Как правило, обязательства представляют наибольшую (не принадлежащую банку) долю ресурсов, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника.
Проанализировав таблицу 2 можно сделать следующие выводы. Основную и главную часть привлеченных средств банка представляют собой средства клиентов (94%). За период с 2016 по 2019 годы они увеличились на 43,7% или на 1,051 млрд. рублей и составили 3 458 865 000 рублей. Основную долю этой ресурсной базы операционного офиса составляют вклады физических лиц (88,7% от общей доли средств клиентов). На протяжении всего рассматриваемого периода вклады физических лиц постоянно растут, что обусловлено увеличением доходов населения. Также это объясняется повышением процентных ставок по депозитам физических лиц. Депозиты, осуществленные ранее, могут быть переоформлены клиентами на более выгодные условия (то есть более высокие процентные ставки) в любое время. Следует отметить что с каждым годом происходит увеличение клиентской базы.
Средства кредитных организаций за период с 2017 по 2019 годы возросли на 185,9% или на 39 млн. рублей. Но в общей структуре привлеченных средств они занимают небольшую долю и составляют 1,6%.
Выпущенные долговые обязательства за период с 2017 по 2019 год увеличились на 93% или на 35,5 млн. рублей и составили в 2017 году 73 533 045 рублей.
Более чем на 50% увеличились обязательства по уплате процентов и в 2019 году они уже составили 20 407 304 рубля. Также увеличились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 52% или на 13,9 млн. рублей и уже составили в 2019 году 40 694 153 рубля. Увеличение произошло вследствие того, что с ростом кредитного портфеля увеличивается, к сожалению, количество случаев возникновения просроченной задолженности. Но в целом по операционному офису ситуацию нельзя назвать критической, объем просроченной задолженности находится в пределах нормы, но наблюдается рост этого показателя.
Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» является оптимальной.
Следующим этапом исследования будет анализ прибыльности подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» (Таблица 3).
Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных банком расходов называется финансовым результатом деятельности банка. Положительный финансовый результат называется прибылью, отрицательный – убытком.
Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих, на ее динамику занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.
Прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации.
Проанализировав таблицу 5 можно сделать следующие выводы. Прибыль банка за период с 2017 по 2019 год увеличилась на 62% или на 94 млн. рублей и составила в 2019 году 245 014 000 рублей. В основном увеличение прибыли произошло за счет доходов, полученных от процентной разницы (маржи абсолютной), которые возросли на 35%. При этом можно заметить, что темп роста процентных расходов опережает темпы роста процентных доходов, что соответствует мировой тенденции.
Для того чтобы сохранить прибыль и рентабельность на прежнем уровне операционному подразделению №9038/01235 необходимо наращивать объемы кредитования и объемы предоставляемых отделением услуг.
Далее необходимо произвести анализ рентабельности подразделения № №9038/01235 за 2017-2019 годы (Таблица 4).
Из расчетов, произведенных в таблице 6 видно, что рентабельность капитала (ROE) возросла на 3,87% и составила в 2019 году 33,87%. Значение этого показателя выше нормативного, что является положительным моментом. Рост доли собственных средств в структуре пассивов банка характеризует стремление банка увеличить свою капитальную базу.
Показатель рентабельности активов (ROA) характеризует объем прибыли, полученный с каждого рубля банковских активов. Он предназначен для оценки эффективности (прибыльности) активных операций банка, т.е. характеризует способность активов порождать прибыль. За три года рентабельность активов увеличилась на 0,59 п.п. Значение показателя говорит о том, что на 1 млн. рублей активов приходится 55 700 рублей прибыли. Значение этого показателя выше нормативного, что также является положительным моментом. Рост показателя свидетельствует о возрастании эффективности использования банком имеющихся активов. Показатель прибыльности доходов (маржа прибыли) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов. Доля прибыли в доходах подразделения №9038/01235 составила 39,84% в 2019 году. По сравнению с 2015 годом этот показатель увеличился на 3,42 %.
Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления кредитным портфелем. Данный показатель в 2019 году составил 13,98 %. По сравнению с 2018 годом он увеличился на 0,3 п.п. На доходность активов существенно повлияла процентная доходность активов, что говорит о верной кредитной политике банка.
Анализ рентабельности процентных и непроцентных операций за 2017-2019 гг. представлен в таблице 5. Чистая процентная маржа определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы. Расчеты, произведенные в таблице, свидетельствуют о том, что подразделения №9038/01235 имеет положительную процентную маржу, которая постепенно снижалась (за 3 года она снизилась на 0,52 %) и составила в 2019 году 7,01%.
Результаты анализа финансового состояния подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» свидетельствует о том, что анализируемый банк имеет устойчивую финансовую позицию.
В результате проведенного структурного анализа установлено, что активы подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» возросли на 45% и составили в 2019 году 4 398 346 115 рублей. Основную долю в активах отделения занимает чистая ссудная задолженность (порядка 70%), что говорит об активной кредитной политике отделения.
Анализ финансовых показателей позволил установить следующее.
В структуре доходов наибольший удельный вес занимают процентные доходы – от выдачи кредитов физическим и юридическим лицам (72%), а в структуре расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы – комиссионные, административно-хозяйственные расходы, расходы на содержание сотрудников банка (аппарата) и др. (59%). Темп роста доходов опережает темпы роста расходов (соответственно 1,48 против 1,43 раза).
В течение всего анализируемого периода подразделение №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» работало с прибылью, и прибыль росла из года в год, что говорит о стабильной и эффективной работе банка.
Прибыль банка увеличилась на 62% и составила в 2019 году 245 014 000 рублей. Темпы роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов, что свидетельствует о росте прибыльности банковской деятельности за счет повышения доходов от активно- пассивных операций и от увеличения комиссионных доходов.
Анализ показателей рентабельности позволил установить, что рентабельность капитала (ROE) возросла на 3,87% и составила в 2019 году 33,87%. Рентабельность активов увеличилась с 4,98 до 5,57%. Эти данные свидетельствуют о повышении эффективности деятельности подразделения №9038/01235 ПАО «Сбербанк России».
Ускоренное развитие операций по кредитованию физических лиц является ключевым элементом рыночной стратегии на розничном направлении. Исходя из высокой социальной актуальности решения жилищной проблемы в России на современном этапе, а, также учитывая повышенный спрос со стороны населения на услуги по ипотечному жилищному кредитованию, ставит приоритетной задачу развитие ипотечных кредитных проектов и продуктов.
По состоянию на 1 января 2017 года отмечен рост общего кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» в Москве в 1,64 раза по сравнению с показателем на 1 января прошлого года.
Подразделению № №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» были даны полномочия устанавливать индивидуальные условия обслуживания клиентов. Это позволило более лояльно подходить к процессу привлечения организаций на комплексное расчетно-кассовое обслуживание в ПАО «Сбербанк России» и учитывать особенности бизнеса и пожелания клиентов.
Также были внесены изменения в упрощенный порядок выдачи банковских гарантий (без кредитного анализа) под денежное обеспечение либо под векселя ПАО «Сбербанк России»: продлен срок выдачи гарантий до 14 месяцев, дана возможность начисления процентов на покрытие по гарантиям на уровне срочных депозитов по суммам свыше 5 млн рублей.
Как мы видим, за последние четыре года сумма предоставляемых кредитов подразделением №9038/01235 ПАО «Сбербанк России» значительно возросла: если в 2016 году кредитов было предоставлено на сумму 70 млн. рублей, из них ипотечных кредитов – на 20 млн. рублей, то в 2019 году эти показатели значительно возросли.
Существенные изменения в процедуре выдачи гарантии способствовали 10-кратному росту гарантийного бизнеса ПАО «Сбербанк России» в Москве в первом полугодии. Для клиентов данный банковский продукт является одним из наиболее эффективных способов обеспечения исполнения обязательств перед своими контрагентами.
Из произведенных расчетов можно сделать вывод, что хотя активы Сбербанка за 2019 г. увеличились, ликвидные активы не только не увеличились, а даже снизились. Обязательства же Сбербанка увеличились, в основном за счет роста средств на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций. Не смотря на то, что Сбербанк и работает прибыльно, нужно увеличить объем ликвидных активов и активов приносящих доход, свести до минимума просроченную задолженность по кредитам, повысить качество кредитного портфеля, увеличить объем стандартной ссудной задолженности, увеличить количество кредитных ресурсов, путем привлечения средств во вклады населения и на счета предприятий и организаций, снижать непроцентные расходы.
2.3. Анализ финансового планирования в ПАО «Сбербанк России»
Обобщив все вышесказанное, финансовое планирование представляет собой процесс разработки и контроля системы финансовых планов, охватывающий все стороны деятельности организации и обеспечивающий реализацию финансовой стратегии и тактики на определенный период времени.
В процессе планирования можно оценить:
- уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его финансово-хозяйственной деятельности;
- объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут быть достигнуты цели предприятия;
- отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств.
Финансовое планирование в ПАО «Сбербанк России» осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовые планы делятся на:
- долгосрочные;
- текущие;
- оперативные.
В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.
В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде.
Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия — составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.
Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических лиц.
Так же финансовое планирование характеризуется составлением и регулированием выполнения плана формирования доходов и расходов, которые учитывают фактическое финансовое положение, выраженное в денежном эквиваленте целей и средств их достижения.
Бюджет — сводный план финансирования на определенный срок. Для того, чтобы выполнить определенный финансовый проект, часто используются бизнес — планы и сметы.
Основные требования Сбербанка к составу бизнес-плана:
Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО), обосновывающие экономическую эффективность, целесообразность и окупаемость затрат в течение периода, на который запрашивается кредит должен содержать: основные виды деятельности предприятия;
- схема финансирования проекта;
- виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;
- предполагаемые сроки и объемы выпуска продукции, либо оказания услуг с приведением расценок за единицу продукции или услуги;
планируемые на квартал (месяц) доходы и расходы;
- сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет);
- экономические показатели эффективности проекта.
Более 2 тыс. менеджеров по всей стране проводят с клиентами финансовое планирование. В среднем в день создается около 1 300 финансовых планов. ПАО «Сбербанк России» провел уже более 200 тыс. ПФП, а к концу года ожидается, что эта планка вырастет до 300 тыс. финансовых планов.
Особенность финансового планирование в Сбербанке. Портфельный подход к управлению личными финансами. Сбербанк не предлагает отдельные продукты, он предлагает комплексное продуктовое решение, направленное на достижение целей клиента. И под каждую конкретную цель подбирается свой продукт или набор продуктов с учетом риск — профиля клиента, его текущего финансового состояния, срока достижения цели и прочих параметров.
Методы планирования финансов в Сбербанке разделяются на три основных вида:
- Автоматический. Такой метод самый простой и используется при ограниченных временных сроках.
- Статистический. Это метод, при котором расходы за предшествующие года складываются, а затем делятся на сумму предыдущих лет.
- Нулевой базы. Все позиции метода рассчитываются с самого начала. Такой метод наиболее эффективный и показывает взаимосвязь реальных потребностей и возможностей.
Часто прогнозирование и планирование финансов в рыночной экономике исходит из нескольких аспектов:
- кредитно-инвестиционные перспективы;
- накопленный опыт финансово-хозяйственной отрасли;
- заранее известные будущие входящие и исходящие финансовые движения, которые характерны для определенного вида задач.
Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов используют методы: нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.
Качество финансовых планов во многом зависит от используемых методов планирования.
Методы планирования используемые в Сбербанке — способы и приемы расчетов показателей.
В части финансового планирования выделяют шесть методов обоснования плановых значений.
- Экономический анализ. Этот метод делает возможным определение основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей. С его помощью выявляются внутренние резервы предприятия. В планировании анализ имеет первостепенное значение, поэтому он причисляется к методам планирования. Использование анализа в части финансового планирования позволяет оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные финансовые решения.
- Нормативный. Данный метод предполагает расчет планового показателя на основе заранее установленных норм и нормативов. В финансовом планировании используется целая система финансовых нормативов: федеральные, субъектов Федерации, местные, отраслевые, внутрифирменные и т.д. Они позволяют предприятиям более точно рассчитывать финансовые показатели. Так, зная норматив и объемный показатель, можно рассчитать значение показателя в плановом периоде.
- Расчетно-аналитический. Считается одним из самых простых. Состоит в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимающегося за базу, и индексов его отклонения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Часто используется как альтернатива нормативному методу по причине того, что связь между показателями отчетного и планового периодов может быть установлена не прямо, а косвенно (на основе анализа их динамики и связей). Обоснованность показателей, полученных таким методом, зависит во многом от обоснованности индекса изменения
показателя. Поэтому для обоснования величины индекса часто используются мнения экспертов.
- Балансовый. Считается одним из основных методов планирования. Алгоритм его использования предполагает балансовое соотношение показателей. Таким образом, путем построения баланса осуществляется увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. При этом балансовое уравнение может иметь следующий вид:
Он + П = Р + Ок, где Он — остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;
П — поступление средств в фонд, руб.; Р — расходование средств фонда, руб.; Ок — остаток средств фонда на конец планового периода, руб.
- Оптимизация плановых решений. Необходимость ситуационного подхода в планировании предполагает разработку нескольких вариантов плановых решений. Выбор из нескольких вариантов осуществляется на основе различных критериев. Процесс такого отбора решений на основе выбранного критерия называется оптимизацией. В качестве критериев оптимизации могут использоваться:
- минимум текущих затрат;
- минимум времени на оборот капитала;
- максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала;
- максимум рентабельности капитала и т.д.
- Экономико-математическое моделирование. Эти методы основаны на построении экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, на них влияющими.
Проблемы финансового планирования ПАО «Сбербанк России» на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:
- Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;
- Низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов ПАО «Сбербанк России». По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов;
- Исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;
- Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы;
- Слабые стороны корпоративной культуры ПАО «Сбербанк России», прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.
Выводы по главе 2
Анализ деятельности дает возможность выработать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, представляет обоснование планов и управленческих решений, осуществления контроля выполнения решений и планов, выявляет резервы повышения степени эффективности производства, открывает реальное поле для оценки результатов деятельности.
Условия рыночной экономики ставят в зависимость важнейшие экономические и финансовые показатели предприятий от состояния рынков.
Для того чтобы предприятие и в дальнейшем успешно функционировало и развивалось необходимо проанализировать основные проблемы, которые препятствуют дельнейшему развитию деятельности предприятия и разработать стратегические способы решения данных проблем. А для этого необходимо осуществить анализ стратегического направления в деятельности исследуемого предприятия.
ГЛАВА 3. Пути совершенствование финансового планирования в ПАО «Сбербанк России»
3.1. Совершенствование системы планирования с целью повышения эффективности финансового состояния организации
Эффективная система финансового планирования – технология финансово- экономического управления использующая инструменты планирования, контроля, корректировки и анализа исполнения деятельности компании в стоимостных показателях, позволяющая достигать цели компании за счет наиболее эффективного использования ресурсов.
Можно выделить следующие основные этапы внедрения эффективной системы планирования:
- формулирование целей внедрения системы;
- постановка методики и технологии финансового планирования;
- организация работ по проекту внедрения системы финансового планирования;
- опытная эксплуатация и внедрение.
Использование методологических основ комплексной системы планирования работы предприятия даст возможность работникам экономического отдела моделировать различные варианты принятия решений, оценить каждый из них и выбрать наиболее эффективный; позволит найти дополнительные источники экономии и ресурсов производства; наметить основные направления улучшения работы предприятия.
Сегодня в сложном и постоянно меняющемся мире интересы деловых людей должны быть сосредоточены на процессе удовлетворения потребностей клиентов. Совершенствование планирования в процессе организации деятельности в фирмы производится при помощи моделирование всех стадий деятельности компании для лучшего понимания и усовершенствования проводимых операций. Целью использования программного обеспечения является анализ данных, поступающих на предприятие о новых разработках, о деятельности и возможностях самого предприятия; рассчитывать необходимые показатели; строить графики для предоставления сведений руководству предприятия.
Методологические основы комплексной системы финансового планирования работы организации должны основываться на следующих основных принципах: разработку планов объемов работ необходимо вести комплексно: принятие управленческого решения должно основываться на анализе проделанной работы и построении прогнозных значений; прогнозирование тенденций развития главных факторов на краткосрочную перспективу; определение допустимых границ значений основных технико-экономических показателей, при которых будет обеспечиваться выполнение необходимого объема работы.
Финансовый контроль за выполнением финансового плана предприятия осуществляется в оперативном порядке. При этом контролируются:
- реальность запланированных показателей финансового плана, то есть их соответствие реальным рыночным условиям осуществления коммерческого расчета предприятием;
- сохранение общей и внутренней сбалансированности распределения всех финансовых ресурсов с полным покрытием всех учтенных в финансовом плане потребностей в финансировании расходов;
- ход выполнения запланированных показателей по созданию и привлечению финансовых ресурсов;
- показателей по финансированию расходов;
- ход выполнения запланированных сумм по отвлечениям средств за счет прибыли и себестоимости продукции.
В статье Милета Е.А. сказано, что данные управленческого анализа играют решающую роль в разработке важнейших вопросов конкурентной политики предприятия: совершенствования технологии и организации производства, создания механизма достижения максимальной прибыли36.
Контроль за реальностью запланированных показателей означает проверку и при необходимости корректировку ряда показателей финансового плана на изменившиеся цены и другие условия, независящие и зависящие от предприятия. Такие условия не учтены в расчетах финансового плана, выявились как факт в ходе его исполнения и требуют учета. Если например, поменялись цены поставщиков и цены продаж предприятия, то такие изменения должны быть учтены в расчетах финансового плана. Однако, в случае если предприятие не выполняет план экономической и контрольной работы по мобилизации внутрихозяйственных резервов, допускает непроизводительные расходы и потери, то подобные изменения реальной обстановки выполнения финансового плана не могут рассматриваться как достаточные основания для корректировки того же плана прибыли и взаимосвязанных с ней показателей. Планировать убытки и недостатки в работе по финансовому плану и другим планам нельзя. Методологически верный подход к решению таких вопросов — организационно-технические мероприятия, направленные на экономию.
Корректировки показателей финансового плана, как правило, нарушают первоначально установленное распределение источников на полное покрытие всех расходов, предусмотренных по финансовому плану. Следовательно, при практически любой корректировке надо посмотреть и отрегулировать оба вида сбалансированности финансового плана: общую сбалансированность и внутреннюю увязку.
Здесь несколько вариантов. Среди них первый: источников финансовых ресурсов стало больше, чем утвержденных по финансовому плану расходов, и все эти дополнительные источники направляются на увеличение, в конечном счете, фондов (резервов) и других расходов по процентным нормативам отчислений за счет чистой прибыли. Второй — источников стало больше и все они не направляются на увеличение распределяемых сумм прибыли в распоряжение предприятия, а направляются на увеличение долей источников на финансирование утвержденных расходов, а высвобождающаяся за счет этого прибыль уже увеличивает отчисления предприятия прибыли в свое распоряжение. Третий – источников стало больше и на сумму прироста прямым распределением увеличиваются объемы финансирования части расходов, предусмотренных утвержденным финансовым планом. Четвертый — источников финансовых ресурсов стало меньше и на сумму уменьшения секвестируется расходная статья финансового плана, либо делается распределение размера уменьшения источников на два и более направления финансирования расходов финансового плана.
Ход выполнения запланированных показателей по созданию и привлечению финансовых ресурсов контролируется непрерывно в течение года. Главными объектами финансового контроля здесь выступают: выполнение нарастающим итогом с начала года месячных планов реализации (продаж) продукции, прибыли, себестоимости; ход выполнения планов ввода в действие основных фондов, а также демонтажа и выбытия оборудования и других основных фондов.
Ход выполнения плановых показателей по финансированию расходов постоянно контролируется по следующим объектам: уровень заполнения нормативов собственных оборотных средств, выявление причин и принятие мер по фактам не заполнения частных нормативов, или наличию сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей (в обоих случаях налицо отклонения от предусмотренных финансовым планом объема финансирования прироста норматива собственных оборотных средств); объем финансирования капитальных вложений в части выделения средств в соответствии с планом финансирования, процент освоения капитальных вложений по законченным этапам строительства и видам выполняемых работ; объем производимых ежеквартально отчислений в денежные фонды (резервы), а также фактических расходов за счет них (сумма отчислений в эти фонды по финансовому плану не совпадает не только с фактическими суммами источников, которые могут направляться на формирование таких фондов, но и всегда отклоняется от объема фактического финансирования расходов из фондов за счет плановых отчислений текущего года и переходящих остатков).
В статье Зайковского Б.Б. сказано, что проблемы повышения эффективности систем управления, требует выявление и учет основных факторов, оказывающих непосредственное влияние на финансово-хозяйственные показатели управления объектов, а также источники получения социально-экономических результатов. В рыночных условиях решающее воздействие на параметры системы управления оказывает основном состояние соответствующей рыночной среды.
Центральный момент финансового контроля — собственные и приравненные к ним оборотные средства (оборотный капитал).
Всеобщее свойство собственных оборотных средств — их постоянная и определяющая способность «проедаться». Процессов «проедания» собственных оборотных средств не видно за общими денежными потоками предприятия. Между тем, недостаток собственных оборотных средств имеет обыкновение образовываться не только при бесприбыльной и убыточной работе, но даже при завершении планируемых периодов с прибылью. Следовательно, собственные оборотные средства представляет собой особый объект финансового контроля за выполнением финансового плана.
Он требует особого внимания и систематической финансовой работы. Финансовый контроль за суммами отвлечений денежных средств за счет прибыли и себестоимости имеет два главных объекта: налоги за счет прибыли или части ее, а также относимые на финансовые результаты; обязательные платежи внебюджетным фондам в составе единого социального налога; другие налоги и обязательные платежи за счет себестоимости продукции.
Финансовый контроль за выполнением баланса доходов и расходов предприятия (финансового плана) предстает в существенной мере как финансовый контроль за фактическими отклонениями системы показателей самого финансового плана и многих показателей, формирующих их и находящихся за пределами статей финансового плана.
Непрерывный финансовый контроль за выполнением финансового плана обеспечивается не только специальными контролирующими мероприятиями изложенными выше. Он фактически также осуществляется в ходе составления и исполнения оперативных планов денежного оборота. При этом следует иметь в виду следующие принципиальные моменты. Общий и главный вектор финансового развития предприятия, фирмы, компании определяется только через показатели утвержденного годового финансового плана. Практически все показатели оперативных финансовых планов фактически вытекают из реального финансового состояния предприятия и его изменения в течение года, а также из результатов финансово-хозяйственной деятельности по выполнению экономически обоснованных проектировок плана.
Комплексный учет всего этого осуществляется в ходе годового финансового планирования. Здесь фокусируется и находит свое отражение в показателях: стартовое финансовое состояние предприятия на момент составления финансового плана; его последующее изменение под влиянием движения производства, снабжения, сбыта, финансов; фактически устанавливается плановое финансовое состояние предприятия в предстоящем году при условии выполнения показателей плана экономического и социального развития.
Таким образом, основой успешного выполнения финансового плана является оперативность контроля его показателей. Незначительные, на первый взгляд, отклонения могут оказать существенное влияние на финансовое состояние предприятия, взаимоотношения с партнерами по бизнесу, развитие или, наоборот, резкое сокращение клиентской сети.
В статье Зайковского Б.Б. сказано, что различного рода планирование в организации помогает руководителям предотвращать неверные действия в сфере денежные операций, а также способствует сокращению числа неиспользованных возможностей.
Для того, чтобы своевременно реагировать на устранение факторов, отрицательно влияющих на бюджет предприятия, необходим инструмент, обеспечивающий оперативность результатов хозяйственной деятельности, их всестороннего анализа в сравнении с планируемыми показателями. Можно обеспечить это хорошо организованным и достаточно многочисленным штатом бухгалтерии и планово-экономического отдела. Правда, оперативность в этом случае будет зависеть от объема перерабатываемой документации, компетенции этих сотрудников и их взаимопонимания.
Для более эффективного контроля выполнения отдельных разделов финансового плана могут использоваться специальные контрольные точки: контрольные точки дебиторской и кредиторской задолженности, финансовые коэффициенты, индикаторы наличности и т. п.