1.2 Характеристика банковской сферы в РФ
Банковская система – это совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, которые действуют в рамках общего денежно-кредитного механизма.
Банковская система РФ состоит из двух уровней. Первый – Центральный банк РФ. Второй уровень — коммерческие банки.
Банком является учреждение, созданное для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.
Банки принимают и размещают денежные вклады, привлекают и предоставляют кредиты, осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание, совершают иные, не противоречащие законодательству и предусмотренные их уставами операции, начиная от ведения счетов и кончая оказанием консультационных услуг. Эти операции могут проводиться как в рублях, так и в иностранной валюте. В то же время необходимо иметь в виду, что закон запрещает банкам осуществлять деятельность в сфере материального производства, торговли материальными ценностями, всех видов страхования. Как и в других странах, банки в РФ не отвечают по обязательствам государства, а государство по обязательствам банков, кроме случаев, предусмотренных законодательством, или когда банки и государство принимают на себя такую ответственность.
Центральный банк РФ является центральным банком страны. ЦБ РФ дан особый конституционно-правовой статус. Его функции, полномочия и статус устанавливаются федеральным законом № 86-ФЗ. Юридически ЦБ РФ это негосударственный орган, т. е. не является собственностью государства, и его сотрудники не являются государственными служащими, статус ЦБ РФ определен как юридическое лицо. Но фактически, по своим полномочиям и целям относится к государственным органам, так как осуществление его функций предусматривает меры государственного принуждения
от исполнительных и распорядительных органов государственной власти.
Основные задачи Центрального банка:
— обеспечение устойчивости денежной единицы;
— проведение денежного обращения, расчетов и валютных отношений;
— защита интересов кредиторов и вкладчиков на основе определения правил регулирования деятельности коммерческих банков и контроля за их соблюдением;
— содействие развитию экономики, созданию единого рынка Российской Федерации и его интеграции в мировую экономику.
В рамках резервной системы он выполняет:
— эмиссионные;
— кредитные;
— расчетные;
— управленческие функции.
На Центробанк РФ возложено регулирование деятельности коммерческих банков в целях создания общих условий для функционирования коммерческих банков и внедрения принципов добросовестной банковской конкуренции. При этом в текущую деятельность коммерческих банков Центробанк РФ не вмешивается. Его регулирующие и контрольные функции направлены на поддержание стабильности денежно-кредитной системы, защиту интересов банковских кредиторов и вкладчиков. Он выдает в порядке, предусмотренном Законом о банках, лицензии на совершение банковских операций, в том числе в иностранной валюте.
В целях обеспечения финансовой прочности банка и защиты интересов его клиентов, Центральный банк РФ определяет порядок формирования из прибыли коммерческих банков страховых и резервных фондов, предназначенных для покрытия возможных убытков, устанавливает для этих банков следующие экономические нормативы:
— минимальный размер уставного капитала;
— предельное соотношение между размером собственных средств банка и суммой его активов;
— показатели ликвидности баланса;
— размер обязательных резервов, размещаемых в Центробанке РФ;
— максимальный риск на одного заемщика;
— максимальные размеры валютного, процентного и курсового рисков.
Центральный банк РФ установил также следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков в целях обеспечения экономических условий устойчивости функционирования банковской системы:
— нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
— нормативы ликвидности баланса коммерческого банка;
— минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центробанке РФ;
— максимальный размер риска на одного заемщика. При этом Центральный банк применяет нормативы как директивного характера, обязательные для выполнения всеми коммерческими банками, так и оценочные, используемые для анализа их деятельности и финансового состояния.
Достаточность капитала коммерческого банка определяется минимально допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска.
Банки обязаны поддерживать постоянное соответствие между объемами привлечения и размещения ресурсов с учетом сроков кредитных операций.
При несоблюдении коммерческим банком установленных экономических нормативов и требований ликвидности баланса Центробанк РФ имеет право:
— увеличить размер средств банка, депонируемых в Центробанке РФ;
— ставить вопрос перед учредителями банка о проведении мероприятий по оздоровлению финансового положения банка и в необходимых случаях его реорганизации или ликвидации.
Установленные Центральным банком РФ привила регулирования деятельности коммерческих банков, включают порядок формирования коммерческими банками фонда регулирования кредитных ресурсов банковской системы РФ. В целях дальнейшего развития экономических методов управления кредитной системой, повышения эффективности использования кредитных ресурсов, концентрации их на решении приоритетных общегосударственных программ и задач Центробанк РФ образует этот фонд за счет части привлеченных банками ресурсов и депозитов.
Депонирование средств может быть осуществлено частично или полностью в форме вложений в облигации Государственного внутреннего займа РФ.
Размер средств, подлежащих депонированию, банк рассчитывает, исходя из остатков привлеченных средств на 1 число каждого месяца.
Центральный банк РФ может предоставлять краткосрочные кредиты коммерческим банкам за счет имеющихся в его распоряжении кредитных ресурсов в пределах установленного лимита кредитования. Решение вопроса о предоставлении кредита принимается на основе анализа финансового состояния коммерческого банка, перспектив погашения кредита, с учетом фактического формирования собственных ресурсов и привлечения банком средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета предприятий, организаций и размещения ресурсов.
Кредитование осуществляется на основе договоров. В них предусматриваются взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, срок и размеры ссуды, обязательство банка РФ по своевременному предоставлению кредита, порядок его выдачи и погашения, процентная ставка, условия ее изменения. А так же обязательства коммерческого банка по залогу и своевременному возврату кредита, содержание информации, представляемой банку РФ для проверки обеспечения кредита. В таком договоре могут содержаться и другие условия по соглашению сторон. В качестве обеспечения кредитов могут приниматься гарантии получателей, располагающих соответствующими денежными и материальными ресурсами, свободными от залога.
Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц и граждан путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено Законом РФ.
Создание коммерческих банков и других кредитных учреждений на паевых или акционерных началах осуществляется с целью аккумуляции временно свободных денежных средств предприятий, организаций и учреждений и их рационального использования на нужды развития отрасли, подотрасли народного хозяйства, группы предприятий или региона.
Учредителями, акционерами (участниками) коммерческих банков могут быть юридические и физические лица и они не могут выходить из состава участников банка в течение трех лет с момента его создания.
При этом Центральный банк РФ предъявляет к ним ряд требований, перечисленных в инструкции от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
Юридическое лицо – не кредитная организация, входящее в состав учредителей, должно иметь устойчивое финансовое положение, обладать достаточным количеством собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом в течение трех лет.
Учредитель — кредитная организация оценивается в соответствии с нормативами Банка России. Финансовое положение этой организации не должно быть удовлетворительным, если она не выполняет обязательные резервные требования и имеет просроченные денежные обязательства перед Центральным банком РФ.
Учредитель – физическое лицо, оценивается Центробанком России в соответствии с положением № 338-П от 19 июня 2009 года «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц — учредителей (участников) кредитной организации» и внимание уделяется не только достаточности, но и законности получения денежных средств.
Следует заметить, что Центральный банк РФ проверяет учредителей не только при создании банка. Так, приобретение или получение в доверительное управление свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Центрального банка России, а более 20% – его предварительного согласия.
Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от Центрального банка.
Если речь идет о получении лицензии банком с участием иностранного капитала, иностранным банком или филиалом банка другой страны, то необходимо представить некоторые легализованные в установленном порядке документы.
Центробанк для обеспечения всем коммерческим банкам равных конкурентных условий имеет полномочия предъявлять дополнительные требования к учредителям иностранных банков и банков с участием иностранного капитала относительно минимального и максимального размеров их уставного капитала.
Центральный банк осуществляет надзор за выполнением условий выданных коммерческим банкам лицензий и проводит ревизии и тематические проверки операций в иностранной валюте, выполняемых банками. По результатам проверок и ревизий они имеют право применять к коммерческим банкам меры, предусмотренные действующим законодательством.
Коммерческие банки различаются:
- По принадлежности уставного капитала и способу его формирования и могут создаваться и существовать в форме акционерных обществ или обществ с ограниченной ответственностью с участием иностранного капитала, иностранных банков. Закон не исключает и другие способы формирования уставного капитала коммерческого банка.
- По видам совершаемых операций коммерческие банки делятся на универсальные и региональные банки.
- У многих коммерческих банков ярко выражена отраслевая ориентация.
Для координации усилий и защиты интересов коммерческие банки могут создавать союзы, ассоциации, другие объединения. При принятии решений, связанных с текущей банковской деятельностью, эти банки независимы от исполнительных и распорядительных органов государственной власти и управления. Работникам названных органов запрещается участие в органах управления банков, в том числе и путем совмещения должностей.
Следует иметь ввиду, что закон запрещает банкам использовать свои союзы, ассоциации и другие объединения для достижения соглашений, направленных на монополизацию рынка банковских операций в вопросах установления процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения, на ограничение конкуренции в банковском деле. Соблюдение антимонопольных правил контролируется Центральным банком РФ.
Коммерческие банки могут осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущих банковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых коммерческими банками операций.
Основные из них:
— ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
— финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
— выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и других);
— покупка, продажа и хранение государственных платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;
— выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
— приобретение права требования из поставки товаров и оказания услуг, принятие рисков исполнения таких требований и инкассация этих требований (факторинг);
— покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;
— покупка и продажа в РФ и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
— привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
— доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другие) по поручению клиентов;
— лизинговые операции;
— оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью.
Важное место в деятельности коммерческих банков занимают организация и осуществление международных расчетов, операции с иностранной валютой, расчетно-кассовое обслуживание населения.
1.3.Методика проведения анализа производственно-хозяйственной деятельности банка
Каждому виду анализа соответствует своя методика аналитического исследования. Это могут быть методики исследования отдельных сторон хозяйственной деятельности либо методики комплексного анализа. Надо отметить, что под методикой понимается совокупность способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы. В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономики предприятия, определенным образом подчиненных достижению цели анализа. Общую методику понимают как систему исследования, которая одинаково используется при изучении различных объектов экономического анализа в различных отраслях национальной экономики. Частные методики конкретизируют общую относительно к определенным отраслям экономики, к определенному типу производства или объекту исследования.
Любая методика анализа будет представлять собой наказ или методологические советы по проведению аналитического исследования. Она содержит такие моменты, как:
- а) задачи и формулировки целей анализа;
- б) объекты анализа;
- в) системы показателей, с помощью которых будет исследоваться каждый объект анализа;
- г) советы по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования;
- д) описание способов исследования изучаемых объектов;
- е) источники данных, на основании которых производится анализ;
- ж) указания по организации анализа (какие лица, службы будут проводить отдельные части исследования);
- з) технические средства и программные продукты, которые целесообразно использовать для аналитической обработки информации;
- и) характеристика документов, которыми лучше всего оформлять результаты анализа;
- к) потребители результатов анализа.
Более подробно остановимся на двух элементах методики АХД:
- 1) последовательности выполнения аналитической работы;
- 2) способах исследования изучаемых объектов.
При выполнении комплексного АХД выделяются следующие этапы.
На первом этапе уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.
На втором этапе разрабатывается система синтетических и аналитических показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа.
На третьем этапе собирается и подготавливается к анализу необходимая информация (проверяется ее точность, приводится в сопоставимый вид и т.д.).
На четвертом этапе проводится сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана отчетного года, фактическими данными прошлых лет, с достижениями ведущих предприятий, отрасли в целом и т.д.
На пятом этапе выполняется факторный анализ: устанавливаются факторы и их влияние на результаты деятельности.
На шестом этапе выявляются неиспользованные и перспективные резервы повышения эффективности производства.
На седьмом этапе происходит оценка результатов хозяйствования с учетом действия различных факторов и выявленных неиспользованных резервов, разрабатываются мероприятия по их использованию.
Такая последовательность выполнения аналитических исследований является наиболее целесообразной с точки зрения теории и практики АХД.
В качестве важнейшего элемента методики АХД выступают технические приемы и способы анализа. Кратко эти способы можно назвать инструментарием анализа. Они используются на различных этапах исследования для:
- первичной обработки собранной информации (проверки, группировки, систематизации);
- изучения состояния и закономерностей развития исследуемых объектов;
- определения влияния факторов на результаты деятельности предприятий;
- подсчета неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства;
- обобщения результатов анализа и комплексной оценки деятельности предприятий;
- обоснования планов экономического и социального развития, управленческих решений, различных мероприятий.
В анализе хозяйственной деятельности используется много различных способов. Среди них можно выделить базовые (логические) способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации (сравнения, графический, балансовый, средних и относительных чисел, аналитических группировок, эвристические методы решения экономических задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специалистов и др.).
Все процессы хозяйственной деятельности предприятий взаимосвязаны и взаимообусловлены. Соответственно, взаимосвязаны и экономические показатели, отражающие результаты хозяйственной деятельности. При этом каждый показатель можно рассматривать и как причину, и как результат.
Если показатель рассматривается как результат воздействия одной или нескольких причин и выступает как объект исследования, он называется результативным. Показатели, которые определяют поведение результативного показателя и являются причиной его изменения, называются факторными.
Экономический анализ начинается с качественного исследования изучаемых показателей с использованием способа сравнения.
Различают следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый.
Горизонтальный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического значения анализируемых показателей от их базисной величины, плановых и нормативных значений.
При помощи вертикального анализа изучается структура исследуемого показателя путем определения удельного веса его составных частей, выявления их изменений под влиянием различных факторов и влияния этих изменений на уровень исследуемого показателя.
Трендовый анализ применяется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного показателя. По сути, трендовый анализ — это изучение того или иного показателя в динамике.
Факторным анализом называется процесс комплексного, системного исследования влияния факторов на уровень результативных показателей. Он предполагает отбор и систематизацию (структурирование) факторов, построение структурно-логической факторной модели результативного показателя, расчет количественного влияния факторов на изменение величины результативного показателя, выводы по практическому использованию результатов анализа.