ГЛАВА 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности в ПАО «Сбербанк»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика банка
ПАО «Сбербанк» — активно ведущий свою деятельность банк, который имеет высокую надежность и высокий кредит доверия, как у предприятий, так и у населения.
Сегодня ПАО «Сбербанк» не только предоставляет потребительские кредиты на всей территории России, но и предлагает широкий спектр банковских услуг. Таких как: покупка и продажа иностранной валюты, размещение денежных средств в ценные бумаги, расчетно-кассовое обслуживание, операции с ценными бумагами, предоставление в аренду индивидуальных сейфов для хранения ценностей, выдача и обслуживание банковских карт, операции с золотыми мерными слитками и монетами из драгоценных металлов, размещение денежных средств во вклады, выдаются пенсии, заработная плата и пособия, осуществляется прием налоговых, коммунальных и иных видов платежей, осуществляются переводы наличных денег и многое другое.
Депозиты ПАО «Сбербанк» — это превосходный способ приумножить денежные средства. Хранение денег дома не приносит прибыли, а, напротив, с учётом постоянного роста цен на товары (продукцию и услуги), это приводит к денежным потерям. На депозитах ПАО «Сбербанк» сохранность вложений обеспечивается не только активами Банка, но и системой государственного страхования вкладов физических лиц.
ПАО «Сбербанк» предлагает своим клиентам не просто платёжные карты для хранения и использования собственных средств, но самые настоящие кредитные карты, которые позволяют использовать в кредит деньги банка. На картах ПАО «Сбербанк» могут быть размещены логотипы платежных систем: «MasterCard», «MasterCardElectronic», «Maestro», «Cirrus», «Visa», «VisaElectron», «Сбербанк», «AmericanExpress». Кредитная карта имеет установленный Банком кредитный лимит. Это сумма, которую Банк готов одолжить своему клиенту. С помощью магнитной карты её владельцы могут делать покупки, оплачивать услуги, а также снимать наличные средства.
Сегодня ПАО «Сбербанк» занимает первое место среди частных банков страны по кредитованию населения и имеет уникальный опыт формирования кредитной истории клиента с использованием системы вероятностной кредитной оценки заемщиков. Банк имеет право: проверять информацию, предоставленную клиентом в вопроснике и кредитном договоре, включая информацию о финансовом положении клиента, что может привести к невыполнению его обязательств перед банком, в том числе запрашивать у третьих лиц информацию о достоверности информации, предоставленной клиентом.
Филиалы банка представляют собой отдельные структурные подразделения, расположенные вне его места и выполняющие все или часть своих функций. Филиалы не являются юридическим лицом и осуществляют операции, делегированные ему в результате операций головного банка в пределах, установленных Центральным банком Российской Федерации. Они заключают контракты и осуществляют другие виды экономической деятельности от имени создавшего их коммерческого банка.
Представительство является отдельным подразделением коммерческого банка, расположенным за пределами его местонахождения, которое не имеет прав юридического лица и не имеет самостоятельного баланса. Они созданы для обеспечения представительских функций Банка, совершения сделок и других юридических действий.
Все новые представительства ПАО «Сбербанк» оснащены новейшим банковским оборудованием. Заемщики также могут заплатить кредит в любом почтовом отделении или в ближайшем банке, который осуществляет электронные переводы.
Первым и основополагающим принципом коммерческого банка является его работа в рамках имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен не только поддерживать количественный баланс между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и обеспечивать, чтобы характер банковских активов соответствовал специфике мобилизованных им ресурсов. Для работы в рамках действительно привлекаемых ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может обладать только высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.
Полная экономическая независимость и экономическая ответственность за результаты своей деятельности являются вторым основополагающим принципом, на котором базируется деятельность ПАО «Сбербанк». Экономическая независимость подразумевает свободу управления собственными и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и инвесторов, избавление от доходов, оставшихся после налогообложения. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всем принадлежащим ему фондам и имуществу, которые могут быть наложены в соответствии с действующим законодательством. И банк берет на себя весь риск от коммерческих операций. Третий принцип заключается в том, что отношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как нормальные рыночные отношения.
На примере Дополнительного офиса № 5940/0126 ПАО «Сбербанк» будет изложена практическая часть этой работы. Дополнительный офис № 5940/0126 ПАО «Сбербанк» расположен по адресу: 628661, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, г. Покачи, ул. Таежная д. 20. Организационная структура Филиала № 5940/0126 ПАО «Сбербанк» включает в себя: главный офис в г. Покачи. Банк осуществляет следующие банковские операции:
— привлекает средства физических и юридических лиц в депозиты (по запросу и на определенный период);
— помещает вышеупомянутые привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
— открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;
— производит расчеты от имени клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
— осуществляет выдачу долгосрочных и краткосрочных кредитов юридическим и физическим лицам, находящимся на обслуживаемой территории, и многое другое.
Об эффективности работы судят по показателям прибыли и другим финансовым результатам. При выполнении анализа финансовых результатов отделения банка использовались документы по филиалу, отчеты о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. В качестве способов оценки уровня прибыльности банка выступает структурный анализ доходов, структурный анализ расходов и оценка результатов финансовой деятельности. В первую очередь рассмотрим структуру доходов доп. офиса №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи. Для этого составим таблицу 1.
Таблица 1. Структурный анализ прибыли доп.офиса №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи за 2017-2019гг., руб.
По ее данным видно, что общие доходы отделения №5940/0126 Сбербанка в 2019 году возросли за анализируемый период на 1107336 руб. или в 3,31 раза по сравнению с 2017 годом.
Структурный анализ доходов дополняется структурным анализом расходов. Аналогично доходам расходы делятся на несколько групп. По данным видно, что расходы отделения №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи за анализируемый период также выросли на 965455 тыс. руб. или в 3,56 раза по сравнению с 2018 годом.
Рассматривая структуру доходов, можно заметить, что наибольший удельный вес принадлежит такой группе доходов, как другие доходы: удельный вес данной группы вырос за анализируемый период на 45,8% и составил в 2019 году 68,5% от общей стоимости доходов. Данное обстоятельство говорит о том, что большую половину всех доходов составляют прочие операционные доходы. Процентные (ссудные операции) составляют лишь пятую часть доходов, причем за анализируемый период удельный вес доходов от ссудных операций сократился на 19,3% и в 2019 году составлял 23,0% от общей стоимости доходов.
Валютные операции занимают незначительную часть в структуре доходов банка: удельный вес данной группы сократился на 14,1% и составлял в 2019 году всего 8,28% от общей стоимости доходов.
Структура динамики доходов является рациональной, так как наблюдается преобладание процентного и комиссионного дохода. Одновременно наблюдается незначительная доля видов доходов, которые являются нестабильными по своей природе. Поэтому можно сделать вывод, что доходы отделения №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи растут, причем рост обуславливается ростом стабильных групп доходов при сокращении доли нестабильных групп доходов, что является положительной тенденцией.
Рассматривая структуру расходов, можно отметить, что преобладающую часть расходов составляют прочие текущие операционные расходы, причем удельный вес данной группы расходов вырос на 40,6% и в 2019 году составил 66,5% от общей стоимости расходов. Также одной из крупных групп расходов являются основные операционные расходы, однако удельный вес данной группы за анализируемый период сократился на 16,7% и составлял в 2019 году всего 17% от общей стоимости расходов. Среди операционных расходов наиболее крупной статьей расходов являются расходы по переоценке иностранной валюты. Одновременно можно заметить, что также намечается тенденция к сокращению доли таких групп расходов, как расходы по оплате труда персонала банка и расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка: сокращение удельных весов данных групп за анализируемый период составило 14,7% и 8,66% соответственно. Данное обстоятельство является положительным моментом и способствует снижению себестоимости деятельности банка и получению больших размеров прибыли.
После структурного анализа доходов и расходов проведем структурный анализ самого финансового результата.
Под финансовым результатом деятельности понимается прибыль или убыток банка. Количественным выражением финансового результата является балансовая или чистая прибыль. Структурный анализ прибыли построен на выявлении ее источников. Структурный анализ финансового результата представлен в таблице 2.
За анализируемый период финансовые результаты доп. офиса №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи возросли. Процентная маржа возросла на 119691 тыс. руб. или на 106,9% по сравнению с 2017 годом. Также положительным моментом является превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, при этом рост данного превышения за анализируемый период составил 143859 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом. Вследствие этого прибыль до налогообложения также возросла: ее рост составил 141881 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом. Одновременно следует отметить, что за анализируемый период возросли и налоговые платежи: рост составил 41186 тыс. руб. или 121,6% по сравнению с 2017 годом.
Рост налоговых платежей отрицательно повлиял на рост чистой прибыли, однако, имея такой резкий рост прибыли до налогообложения, данный отрицательный фактор практически не заметен. В итоге чистая прибыль доп. офиса №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи за анализируемый период возросла на 100695 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом. Таким образом, за анализируемый период финансовые результаты резко возросли, что является положительным моментом.
На протяжении всего анализируемого периода рейтинг доп. офиса №5940/0126 ПАО «Сбербанк» г. Покачи определялся как «стабильный», так как коэффициент прибыльности более 1%. Таким образом, в целом тенденция развития отделения банка благоприятна. В совокупности это свидетельствует о разумной и согласованной процентной политике банка при принятии решений об активных и пассивных операциях: рост размещения средств обеспечен на условиях относительно высоких ставок при снижении стоимости ресурсов.
Для эффективного управления активами и пассивами филиала ПАО «Сбербанк» в первую очередь необходимо рассмотреть структуру активов.
Общая стоимость активов возросла на 3145737 тыс. руб. или на 201,1% по сравнению с 2017 годом. Однако по статьям активов изменения происходили неравномерно. Так, чистая ссудная задолженность возросла на 2541431 тыс. руб. или на в 2,63 раза по сравнению с 2017 годом, а средства в кредитных организациях сократились на 15816 тыс. руб. или на 21,61% по сравнению с 2017 годом.
Изменения в стоимости активов повлекли за собой и изменение структуры активов. Наиболее крупными статьями активов являются чистая ссудная задолженность, и основные средства, и нематериальные активы. Рассматривая изменения в структуре за анализируемый период, можно сделать следующие выводы. Наибольшие изменения коснулись следующих статей активов: удельный вес чистой ссудной задолженности вырос на 12,75% и составил в 2019 году 74,4% от общей стоимости активов, удельный вес средств в кредитных организациях сократился на 3,46% и составил в 2019 году 1,22% от общей стоимости активов, а удельный вес обязательных резервов в Центральном банке сократился на 5,03% и составил в 2019 году 3,09% от общей стоимости активов. Изменение удельных весов остальных статей были незначительны. Таким образом, размер активов увеличился на 3145737 тыс. руб. или в 2,1 раза по сравнению с 2017 годом.
Состав высоколиквидных активов за анализируемый период характеризуется данными, представленными в таблице 3.
Данное обстоятельство было достигнуто путем перераспределения активов в сторону увеличения чистой ссудной задолженности и сокращения средств в кредитных организациях. Из приведенных данных следует, что объем высоколиквидных активов вырос за анализируемый период на 117903 тыс. руб., в том числе за счет роста остатка в кассе кредитной организации на 110932 тыс. руб. и за счет роста наличности на корреспондентском счете, размещенного в Банке России на 6971 тыс. руб.
Все пассивы филиала ПАО «Сбербанк» делятся на собственный капитал и кредитные обязательства. Для определения долей каждой составляющей пассивов составим таблицу 4.
Таким образом, стоимость пассивов возросла на 3145737 тыс. руб. Наибольший удельный вес в пассивах банка принадлежит дополнительному капиталу. Однако за анализируемый период произошли изменения в структуре: удельный вес кредитных обязательств сократился на 5% за счет роста удельного веса собственного капитала. В результате удельный вес собственного капитала в 2019 году составил 22,3%, а удельный вес кредитных обязательств составил 77,7% от общей стоимости пассивов. Это является положительным моментом, так как доля собственного капитала достаточна для эффективной деятельности отделения Сбербанка. Проанализируем структуру кредитных обязательств отделения ПАО «Сбербанк». Для этого составим таблицу 5.