Сессия под ключ!
Меню Услуги

Отчет о прохождении «преддипломной практики» на предприятии ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова». Часть 2

или напишите нам прямо сейчас

Написать в WhatsApp

Страницы: 1 2 3

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

2.1. Сравнительный аналитический анализ ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса (данные взяты из приложения 12,13).

При этом выявляются важнейшие характеристики:

  • — общая стоимость имущества организации;
  • — стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
  • — величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса –  предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов (см. таблицу 1).

Сравнительный анализ баланса Таблица 1.

Наименование показателя Код строк 01.01.2015 01.01.2016 Отклонение +/- Темп роста, % % к изменению итога баланса
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Иммобилизованные активы
1.1. Нематериальные активы 1110+..+1140 70 0,00% 44285 2,98% 44215 2,97% 632,64 0,74
1.2. Основные средства 1150 226422 15,87% 225589 15,17% -833 -0,06% 99,6 -0,01
1.3. Долгосрочные финансовые вложения 1160+1170 53711 3,76% 107982 7,26% 54271 3,65% 201 0,90
1.4. Прочие 1180+1190 4733 0,33% 43250 2,91% 38517 2,59% 914 0,64
ИТОГО по разделу 1 1100 284936 19,97% 421375 28,33% 136439 9,17% 148 2,27
2. Оборотные активы
2.1. Запасы 1210+1220 906615 63,53% 635320 42,72% -271295 -18,24% 70 -4,51
2.2. Дебиторская задолженность 1230 188749 13,23% 377254 25,37% 188505 12,68% 200 3,13
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 1240 35877 2,51% 48272 3,25% 12395 0,83% 134,5 0,21
2.5. Денежные средства 1250 10793 0,76% 4882 0,33% -5911 -0,40% 45,23 -0,10
2.6. Прочие 1260 73 0,01% 92 0,01% 19 0,00% 126 0,00
ИТОГО по разделу 2 1200 1142107 80,03% 1065820 71,67% -76287 -5,13% 93,22 -1,27
ИМУЩЕСТВО, всего 1600 1427043 100 1487195 100,00% 60152 4,04% 104,26 1,00
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал 1310-1320 119290 17,13% 118094 7,94% -1196 -0,08% 98,9 -0,02
3.2. Добавочный капитал 1340+1350 218755 31,41% 215855 14,51% -2900 -0,19% 98,67 -0,05
3.3. Резервный капитал 1360 5964 0,86% 6016 0,40% 52 0,00% 100,87 0,00
3.4. Прибыль (убыток) 1370 352393 50,60% 151205 10,17% -201188 -13,53% 42,9 -3,34
ИТОГО по разделу 3 1300 696402 100,00% 491169 33,03% -205233 -13,80% 70,53 -3,41
4. Долгосрочные пассивы
4.1. Займы и кредиты 1410 0 330668 22,23% 330668 22,23% 5,50
4.2. Прочие 1420+..+1450 1529 0,11% 9534 0,64% 8005 0,54% 624% 0,13
ИТОГО по разделу 4 1400 1529 0,11% 340202 22,88% 338673 22,77% 223,49 5,63
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты 1510 150000 10,51% 46718 3,14% -103282 -6,94% 31,14 -1,72
5.2. Кредиторская задолженность 1520 566167 39,67% 598290 40,23% 32123 2,16% 105,67 0,53
5.3. Доходы будущих периодов 1530 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0,00
5.4. Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства 1540+1430 12946 0,91% 10816 0,73% -2130 -0,14% 83,55 -0,04
5.5. Прочие 1550 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0,00
ИТОГО по разделу 5 1500 729113 51,09% 655824 44,10% -73289 -4,93% 89,95 -1,22
Заемный капитал, всего 1400+1500 730642 51,200 996026 66,97% 265384 17,84% 136,32 4,41
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего 1700 1427043 100,00 1487195 100,00% 60152 0,00% 104,26 1,00
Собственные оборотные средства 1300-1100 411466 28,83 69794 4,69% -341672 -22,97% 16,96 -5,68

 

В 2016 году произошло увеличение уровня внеоборотных активов. При этом возросла сумма нематериальных активов на 44215 тыс. руб. или на 632,64 %, основные средства снизились на 833 тыс. руб. или на 99,6 %.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.

Стоимость запасов за исследуемый период снизилась на 21295 тыс. руб. и составила 635320 тыс. руб.

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает размер оборотных активов).

В структуре баланса ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова» как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень увеличился на 12395 тыс. руб.

Сумма денежных средств на предприятии за период с 01.01.2015 г. по 01.01.2016 г. снизилась на 5911 тыс. руб. и составила 4882 тыс. руб.

В исследуемом периоде организацией использовались прочие оборотные активы.

Как видно из таблицы, в 2015 г. и в 2016 г. анализируемого года средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма возросла на 19 тыс. руб. и составила 92 тыс. руб.

Как видно из приведенной таблицы, пассив баланса по состоянию на 01.01.2015 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 33,03% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 22,88% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 66,97%.

В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал организации за исследуемый год снизился на 1196 тыс. руб. и составил 118094 тыс. руб. Уровень добавочного капитала снизился на 2900 тыс. руб. и составил 215855 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 6016 тыс. руб. Как на 2015 г., так и на 2016 г. в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень снизился на 201188 тыс. руб. и составил 151205 тыс. руб.

Заемные средства предприятия как на 2015 г., так и на 2016 г. состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Долгосрочные обязательства за период анализа возросли на 330668 тыс. руб. и составляют 330668 тыс. руб.

В структуре долгосрочных обязательств в 2015 году присутствуют отложенные налоговые обязательства.

По строке 1510 баланса (краткосрочные заемные средства) – сумма заемных средств на 01.01.2016 г. снизилась по сравнению с положением на 01.01.2015 г. на 103282 тыс. руб. и составила 46718 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2016 г. возросла по сравнению с положением на 01.01.2015 г. на 32123 тыс. руб. и составила 598290 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2015 г. ее уровень составляет 39,67% общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2016 г. – 40,23%.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2015 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 26,44%, а по состоянию на 01.01.2016 г. на 14,86%. Таким образом, за исследуемый период снизилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.

В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.

Снижение активов на 128946 тыс. руб. сопровождается одновременным увеличение обязательств предприятия на 265384 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации снизились, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло значительное снижение платежеспособности.

2.2. Анализ платежеспособности предприятия ПАО «ГЗАС «им. А.С. Попова»

Платежеспособность организации является внешним признаком его финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Она определяется возможностью организации наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для самих организаций с целью оценки и прогнозирования их дальнейшей финансовой деятельности, но и для их внешних партнеров и потенциальных инвесторов.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, т.е. Их способности превращаться в денежную наличность, так как зависит от нее напрямую.

Таблица 2. Оценка платежеспособности

Наименование показателя 01.01.2016 01.01.2017 Изменение
01.01.2017
от
01.01.2016
Коэффициент общей ликвидности (Л1) 1.363 2.152 0.789
Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) 0.233 0.413 0.18
Коэффициент быстрой ликвидности (Л3 «критической оценки») 0.239 0.429 0.19
Коэффициент текущей ликвидности (Л4 покрытия долгов) 1.387 2.202 0.815
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Л5) 2.964 1.475 -1.489
Доля оборотных средств в активах (Л6) 0.756 0.807 0.051
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Л7) 0.266 0.535 0.269
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия (Л9) x 1.203 x

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период c 01.01.2015 года по 01.01.2016 года увеличилось на 0.18 и составило 0.413, т.е. предприятие увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства, за счет денежных средств на счетах 01.01.2016 года на 23.3%, а 01.01.2017 года 41.3%.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2016 года по сравнению с 01.01.2015 года увеличилось на 0.815 и составило 2.202, т.е. платежеспособность возросла и на 01.01.2016 года предприятие, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости могло погасить текущие обязательства на 220.2%, в то время как на 01.01.2015 года этот показатель составил 138.7%.

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Таблица 3. Оценка финансовой устойчивости

Наименование показателя 01.01.2015 01.01.2016 Изменение
01.01.2016
от
01.01.2015
1. Капитал и резервы, источники собственных средств 871733 1498360 626627
2. Основные средства и прочие внеоборотные средства 497371 656425 159054
3. Наличие собственных оборотных средств 374362 841935 467573
4. Долгосрочные кредиты и займы 20170 20933 763
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования 394532 862868 468336
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства 289370 0 -289370
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 683902 862868 178966
1.                 Общая величина запасов и затрат 924500 1016399 91899
9.  Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств -550138 -174464 375674
10.  Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов -529968 -153531 376437
11.  Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат -240598 -153531 87067
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S 0, 0, 0, 0, 0, 0,

 

По состоянию на 01.01.2016 г. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, при котором оно находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.

По состоянию на 01.01.2016 г. по сравнению с 01.01.2015 г. финансовое положение не изменилось. Оценивается оно как кризисное.

Таблица 4 — Показатели финансовой устойчивости организации

Показатели Значение Изменение Нормативное ограничение
2015 2016
1 2 3 4 5
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.6211 0.471 -0.15 0,1 и более
1 2 3 4 5
2. Коэффициент покрытия инвестиций 0.4981 0.5663 0.0682 0,75 и более
3. Коэффициент мобильности имущества 0.8003 0.7167 -0.0836
4. Коэффициент мобильности оборотных средств 0.0409 0.0499 0.009 0.17- 0.4
5. Коэффициент обеспеченности запасов 0.4555 0.6453 0.19 0,5 и более
6. Коэффициент краткосрочной задолженности 0.9979 0.6584 -0.34 0,5
7. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) 0.2154 0.7665 0.551 меньше 1.5
8. Коэффициент финансирования 4.6427 1.3015 -3.341 больше 0.7

 

О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0.471, т.е. 47.1% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Снижение коэффициента составило 0.15.

Коэффициент покрытия инвестиций равен 0.5663 и не соответствует нормативному значению (при норме 0.75). За текущий период значение коэффициента увеличилось на 0.0682.

Значение показателя коэффициента мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к высокой группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности низкий.

Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов по состоянию на конец анализируемого периода составило 0.6453, что соответствует норме. За рассматриваемый период значение коэффициента выросло на 0.19.

Коэффициент краткосрочной задолженности показывает преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой

2.4. Оценка ликвидности баланса ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Результаты расчетов по данным ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова» показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид (таблица 5):

Таблица 5. Оценка ликвидности баланса

АКТИВ 01.01.2015 01.01.2016 ПАССИВ 01.01.2015 01.01.2016 излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств Темп роста
01.01.2015 01.01.2016 2015 2016
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
A1 Наиболее ликвидные активы 46670 53154 П1 Наиболее срочные обязательства 566167 598290 6484 32123 113.89 105.67
A2 Быстро реализуемые активы 188822 377346 П2 Кратко срочные пассивы 150000 46718 188524 -103282 199.84 31.15
A3 Медленно реализуемые активы 906615 635320 П3 Долгосрочные пассивы 14475 351018 -271295 336543 70.08 2424.99
A4 Трудно реализуемые активы 284936 421375 П4 Постоянные пассивы 696402 491169 136439 -205233 147.88 70.53
БАЛАНС 1427043 1487195 БАЛАНС 1427043 1487195 60152 60152 104.22 104.22

Доля быстрореализуемых активов равна 25.37% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 42.72%.

Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают медленно реализуемые активы (А3) на общую сумму 635320 тыс.руб.

Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет быстро реализуемых активов (А2) (12.14%).

За анализируемый период произошли следующие изменения.

Доля наиболее ликвидных активов возросла с 3.27% до 3.57% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 12.14%. Значительно сократилась доля медленно реализуемых активов (-20.81)%. Доля труднореализуемых активов увеличилась на 8.36%.

В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает наиболее срочные обязательства (П1) на общую сумму 598290 тыс.руб. Также предприятие привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2>0).

Таблица 6 — Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив

2015

Пассив

2015

Условие Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. Актив

2016

Пассив

2016

Условие Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1=46670 П1=566167 -519497 A1=53154 П1=598290 -545136
A2=188822 П2=150000 38822 A2=377346 П2=46718 330628
A3=906615 П3=14475 892140 A3=635320 П3=351018 284302
A4=284936 П4=696402 -411466 A4=421375 П4=491169 -69794

В анализируемом периоде (2015 год) у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 519497 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 8.2% обязательств (46670 / 566167 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).

В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 892140 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным. Предприятию по итогам 2015 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 519497 тыс.руб.).

В анализируемом периоде (2016 год) у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 545136 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 8.9% обязательств (53154 / 598290 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).

В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 284302 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 545136 тыс.руб.).

2.5. Анализ рентабельности ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д. отражены в таблице 12.

Таблица 7. Показатели рентабельности

 

Наименование показателя за 2015 за 2016 Изменение
2016
от
2015
1 2 3 4
Рентабельность совокупных активов (Р1) -0.057 0.336 0.393
Эффективность внеоборотного капитала (Р2) -0.195 1.036 1.231
Рентабельность оборотного капитала (Р3) -0.062 0.355 0.417
Рентабельность cобственного капитала (Р4) -0.116 0.503 0.619
Рентабельность вложенного капитала (Р5) -0.106 0.478 0.584
Рентабельность перманентного капитала (Р6) -0.061 0.653 0.714
Рентабельность инвестиций (Р7) -0.066 0.468 0.534
Рентабельность заемного капитала (Р8) -0.041 0.707 0.748
1 2 3 4
Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности (Р9) -0.009 0.106 0.115
Рентабельность совокупных расходов (Р10) -0.015 0.077 0.092
Рентабельность производства (Р11) -0.02 0.232 0.252
Рентабельность продаж (Р12) -0.009 0.096 0.105
Рентабельность валовой продукции (Р13) 0.574 0.587 0.013
Общая рентабельность (Р14) -0.019 0.093 0.112

 

2.6. Анализ производительности труда ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

Наиболее обобщающий показатель производительности труда –среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВппп = Уд • Д • П • ЧВ

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 8 — Данные для факторного анализа производительности труда

Показатель План Факт Отклонение
Среднегодовая численность ППП 575 598 23
В том числе рабочих 269 280 11
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) 0.468 0.468 0.000401
Отработано дней одним рабочим за год (Д) 215 240 25
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) 7.12 7.86 0.74
Отработано часов всеми рабочими, ч 411785.2 528192 116406.8
Производство продукции в плановых ценах, руб. 1156795 1261279 104484
Среднегодовая выработка одного работника, руб. 2011.817 2109.162 97.345
Выработки рабочего:
среднегодовая, (ГВ) 4300.353 4504.568 204.215
среднедневная, (ДВ) 20.002 18.769 -1.233
среднечасовая, (ЧВ) 2.809 2.388 -0.421

Из данных таблицы видно что среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве увеличилась на 97.345 руб. или на 4.839% в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

∆ ГГВуд = ∆ УУд • Дпл • ЧВпл = (0.000401) * 215 * 7.12 * 2.809 = 1.726

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ ГГВд = УДф • ∆ ДД • ЧВпл = 0.468 * (25) * 7.12 * 2.809 = 234.133

г) среднечасовой выработки рабочих

∆ ГГВчв = УДф • Дф • Пф • ∆ ЧЧВ = 0.468 * 240 * 7.86 * (-0.421) = -372.121в) продолжительности рабочего дня

∆ ГГВп = УДф • Дф • ∆ ПП • ЧВпл = 0.468 * 240 * (0.74) * 2.809 = 233.607

Таким образом наибольшее влияние на изменение производительности труда оказало изменение количества отработанных дней одним рабочим за год

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ1 = Д • П • ЧВ.
∆ ГГВ1д = ∆ ДД • Ппл • ЧВпл = (25) * 7.12 * 2.809 = 500.041
∆ ГГВ1чв = Дф • Пф • ∆ ЧЧВ = 240 * 7.86 * (-0.421) = -794.744
∆ ГГВ1п = Дф • ∆ ПП • ЧВпл = 240 * (0.74) * 2.809 = 498.917

На изменение среднегодовой выработки рабочего наибольшее влияние оказало изменение количества отработанных дней одним рабочим за год.

2.7. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 9

Обеспеченность ПАО «Горьковский завод аппаратуры связи им. А.С. Попова» трудовыми ресурсами в 2016 г.

Категория работника 2015 год 2016 год % обеспеченности
Среднесписочная численность работников 575 598 100,0
Рабочие 269 280 104,0
Служащие 306 318 103,9

 

План 2016 года по обеспеченности предприятия работниками выполнен. План по обеспеченности рабочими перевыполнен на 4% или на 11 человека. План по служащим перевыполнен на 3,9% или на 12 человека.

Таблица 10

Анализ движения рабочей силы в ПАО «Горьковский завод аппаратуры связи им. А.С. Попова» в 2015-2016 гг.

Показатели 2015 2016 Изменение (+, -)
1. Численность промышленно-производственного персонала на конец периода 616 627 11
2. Принято на работу 53 69 16
3. Выбыло

в том числе

— по собственному желанию

— за нарушение трудовой дисциплины

47

 

16

31

45

 

6

39

-2

 

-10

8

4. Численность промышленно-производственного персонала на конец периода 616 627 11
5. Среднесписочная численность 575 598 23
6. Коэффициент оборота по приему работников 0,09 0,115 0,025
7. Коэффициент оборота по выбытию работников 0,08 0.075 -0,015
8. Коэффициент текучести кадров 0,05 0,065 0,015
9. Коэффициент постоянства состава 0,963 0,938 -0,025

 

Коэффициент оборота по приему увеличился на 0,025%, так как количество принятых на работу увеличилось на 16 человек.

Коэффициент оборота по выбытию снизился на 0,015%, так как количество выбывших работников снизилось на 2 человека.

Коэффициент текучести кадров увеличился на 0,015%, так как количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины увеличилось на 8 человек.

Коэффициент постоянства состава уменьшился на 0,025%, так как количество работников, проработавших весь год, увеличилось на 7 человек, а среднесписочная численность персонала на 23 человек.

2.8. Анализ затрат на рабочую силу ПАО «ГЗАС им. А.С. Попова»

Таблица 11. Анализ затрат на рабочую силу

Показатель базисный период Отчетный период
1. Объем произведенной продукции, руб. в действовавших ценах 1156795 1261279
2. Средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел. 575 598
3. Средняя трудоемкость единицы продукции, чел./ руб. (стр.2 : стр.1) 0.000497 0.000474
4. Постоянная часть фонда оплаты труда, руб. 21061908 20203457
5. Средняя годовая оплата труда одного списочного работника персонала основной деятельности, руб. (стр.4 : стр.2) 36629.405 33785.045
6. Переменная часть фонда оплаты труда, % 80 80

Экономическая модель для исследования: Y = X1*X2*X3*X4

Воспользовавшись записью исходной модели, получим:

для базисного года: 1.8 * 36629.405 * 0.000497 * 1156795 = 37911434.325 руб.

для отчетного года: 1.8 * 33785.045 * 0.000474 * 1261279 = 36366222.581 руб.

Используя приведенные в таблице данные, можно теперь сделать следующие выводы:

Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства уменьшилась в отчетном году: 36366222.581 — 37911434.325 = -1545211.744 руб.

Это общее изменение может быть следующим образом распределено на величины, характеризующие влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель:

а) влияние снижения средней годовой оплаты труда одного списочного работника основной деятельности привело к спаду общей суммы издержек производства связанных с использованием живого труда на: 1.8 * (33785.045 — 36629.405) * 0.000474 * 1261279 = -3061669.174 руб.

б) влияние снижения коэффициента нарастания затрат связанных с использованием живого труда в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда составляет: (1.8 — 1.8) * 33785.045 * 0.000474 * 1261279 = 0 руб.

в) влияние увеличения стоимости произведенной продукции (оно в расчетах принято в действующих ценах так как оплата труда определена в фактических размерах как и начисления на нее) привело к возрастанию издержек связанных с применением живого труда в из общей величине: 1.8 * 36629.405 * 0.000497 * (1261279 — 1156795) = 3424235.326 руб.

г) влияние снижения трудоемкости единицы продукции привело к снижению издержек связанных с потреблением в производстве живого труда:

1.8 * 36629.405 * (0.000474 — 0.000497) * 1261279 = -1907777.896 руб.

Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя — общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда. Действительно, 0 — 3061669.174 — 1907777.896 + 3424235.326 = -1545211.744 руб.

Следовательно, все учтенные моделью факторы повлияли на рост экономической эффективности использования в производстве затрат живого труда.

Перейдем к показателю удельных затрат, связанных с использованием живого труда в расчете на единицу продукции.

Для этого достаточно общие суммы увеличения затрат входящие в издержки производства под влиянием изменения каждого из факторов кроме изменения объема продукции разделить на стоимость продукции в отчетном периоде (28000 руб.)

В результате такого расчета получим: -151.257 — 242.743 + 0 = -394.001 коп. на 1 руб. стоимости продукции.

Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы.

Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы.

Страницы: 1 2 3

или напишите нам прямо сейчас

Написать в WhatsApp

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф